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财政学复习资料----答案(1)教学文案

《财政学》复习资料

一、名词解释

1、周期性赤字

赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。（第281页）2、或有债务

或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制的，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化的概率。（239页）

3、生产型增值税

计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税。（199页）

4、税收替代效应

税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（167页）

5、公共定价中的二部定价法

二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。因此，二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系。由于二部定价法中的“基本费”是不管使用量的多少而收取的固定费，所以有助于企业财务的稳定；由于二部定价法具有“以收支平衡为条件实现经济福利最大化”的性质，所以现在几乎所有受价格管制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业）都普遍采用这种定价法。（39页）

6、结构性赤字

结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4%~5%）条件下的赤字。也称为充分就业赤字。结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。（第281页）

7、直接债务

直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。（239页）

8、消费型增值税

准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。（199页）

9、税收的收入效应

税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。（166页）

10、公共定价中的负荷定价法

负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以

平衡供求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。（39页）

二、简述题

1、基础设施的提供方式有哪些？（104页）

答：1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或

地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

3．政府与民间共同投资的提供方式。

4．政府投资，法人团体经营运作。

5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。

2、商品课税的特点和功能有哪些？（198页）

答：商品课税的特征 :

1．课征普遍

2．以商品和非商品的流转额为计税依据

3．实行比例税率

4．计征简便

商品课税的优点是税源充裕，课税方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但由于商品课税与商品价格相关，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。

3、简述政府间转移支付制度具有的主要功能。（265页）

答：政府转移支付制度及其功能

（1）弥补纵向财政缺口

（2）弥补横向财政缺口

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应

（4）支持落后地区的经济发展

4、简述在市场经济体制下政府必须建立和实施社会保障制度的理由。（89页）

答：市场经济条件下，必须由政府实施社会保障制度的几点理由：

1．在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。

２．在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。

３．私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。

5、瓦格纳、皮考克、威斯曼、马斯格雷夫和罗斯托等人对财政支出规模发展变化一般趋势的分析内容有哪些？（62页，68页）

答：（一）瓦格纳法则

瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。（二）后来经济学家的研究和论述

1．皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论

替代效应是指在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升。但在危急时期

过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平。比如，一个国家在结束战争之后，总会积累大量的债务，公共支出会持续较高水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶。这种财政支出上升的规律，即称为替代-规模效应理论。2．马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论（详见68页）

马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论是联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因。他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资对于经济和社会发展处于早期阶段的国家进入“起飞”以至进入发展的中期阶段是必不可少的。在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，社会总投资以及政府投资的绝对数会是增长的，但社会总投资占GDP的比重以及政府投资占财政支出的比重，则会趋于下降。罗斯托认为，一旦经济发展达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面支出的增长将大大超过其他方面支出的增长速度，也会快于GDP 的增长速度。

6、简述政府介入卫生医疗事业的理由和范围。（85页）

答：理由：1.公共卫生领域集中地存在着具有外部效应的纯公共物品，这些物品具有明显的非排他性，私人根本不会提供或者不会充分提供，所以由政府介入公共卫生。2.是为公平的收入分配提供前提。3是弥补商业保险的缺陷。

范围：1公共卫生服务，2基本医疗服务。

7、影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些？（127-132页）

答：影响财政收入规模水平的主要经济因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入的影响

三、论述题

1、理论联系实际，论述税负转嫁与归宿的一般规律。（161页）

答：税负转嫁与归宿的一般规律

1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁

3. 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

4. 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

5. 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

2、理论联系实际，论述财政政策与货币政策的不同组合。（309页）

答：双松、双紧、紧松、松紧

即：松的财政政策和松的货币政策

紧的财政政策与紧的货币政策

紧的财政政策和松的货币政策

松的财政政策和紧的货币政策

3、

4、理论联系实际，论述我国分税制财政管理体制的完善问题。（273-276页）

答：1.进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。

3.逐步调整和规范收入划分。

5.完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点。

6.推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。

4、

5、理论联系实际，论述进一步完善我国国债市场的基本思路。（237页）

答：1.扩大银行间市场交易主体，促进银行间交易市场与交易所市场的连接

3.完善国债管理制度

4.推进市场信息技术和法治建设，进一步完善市场法规，加强市场监督。

6.加强市场基础设施建设，改进国债的托管清算制度。

7.加快银行间市场的资信评级制度建设，帮助交易成员控制信用风险。

9.根据市场环境的变化进行国债新品种和交易形式的创新。

10.建立国债投资基金，培育专业投资队伍。

福师公共财政学在线作业一满分答案

福师公共财政学在线作业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

财政学的复习重点

财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。（2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

财政学期末考试复习题

财政学复习题第一章导论（1）在收入总额中，税收收入为主要来源。（2）工商税收占税收总额的百分比下降；企业所得税占税收总额的百分比上升；农业各税占税收总额的百分比下降；关税占税收总额的百分比下降。（3）除预算内收入，中央和地方的预算外收入上升。财政收入占GDP 的比重下降。不同国家财政收入的构成存在很大的差异。（4）中国的税收收入以增值税、消费税等间接税为主。中国的个人所得税和社会保障税占GDP的比重远远低于发达国家。（5）与无偿获得各类收入不同的是政府还可以通过借债获得债务收入。（6）财政级次是根据政府行政级次来划分的，有几级政府，便有几级财政。 1.财政学形成过程中推动的人物。古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬；威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著；第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密，其《国富论》标志着系统财政理论体系的创立；马克思；凯恩斯《就业、利息和货币通论》；新古典综合学派，萨缪尔森《经济学》；公共选择学，布坎南，阿罗，《民主财政论》；马斯格雷夫；斯蒂格利茨 2.财政学发展分为哪几个阶段。早起财政思想；财政学理论体系的形成；现代财政理论。 3.经济学分析法。（规范分析和实证分析）规范分析：对经济行为或政策的后果加以优劣好坏评判的研究方法，回答应该怎么样，非客观的方法。实证分析：描述各种因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。回答是什么，会怎样，主要涉及事实判断。第二章财政学的福利经济学基础 1.福利经济学第一定理。（形成的过程与内容）竞争的市场能够达到帕累托效率的结果。

财政学期末复习题

1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本

公共财政学在线作业A、B

公共财政学在线作业A、Ｂ

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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入经常性收入和临时收入国内收入和国外收入预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入共有资产收入公债收入使用费知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险社会救济社会福利

社会抚恤知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分）比例税率超额累进税率定额税率全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （）（5.0分) 哈罗多――多马模型理性预期理论永久性收入理论拉弗税收曲线原理知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策

消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策紧缩性公共财政政策知识点: 用户解答：积极性公共财政政策７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁易向后转嫁由纳税人自己负担易向前转嫁知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分）生产性非生产性购买性转移性 ?知识点：用户解答：非生产性９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)

财政学复习资料-重点讲解学习

财政学复习资料-重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

公共财政学_在线作业_2

公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力纠错

得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析

答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）

财政学重点整理

名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政

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●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

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财政学第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（课本）公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本）非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。（1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

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1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

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自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

中农大公共财政学_在线作业_1

2016中农大公共财政学_在线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重纠错得分：0 知识点：公共财政学展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税纠错得分： 5 知识点：公共财政学

展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析

5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 7.

(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）

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*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

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第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在

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一、名词解释 1.公共物品：由国家机关和财政部门---公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场共给用来满足个人需要的商品和服务。 2.混合物品：公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极，但有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称为混合物品或准公共物品。 3.替代规模效应理论：提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。例如战争、自然灾害。 4.土地财政：是指地方政府为了缓解财政收入不足，利用手中的土地所有权和管理权，一方面通过土地出让获得直接收入，并以此作为财政收入的主要来源，另一方面是把与土地有关的税费收入作为财政收入的另一个重要来源。 5.财政补贴：财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助。 6.课税标准：指的是国家增税时的实际依据，或称课税依据。如纯所得额、商品流转额、财产净值等。 7.照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 8.刺激性税收支出：主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。 9.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出两部分。国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。社会基础设施投资支出以及农业、能源、通讯、交通等关系国计民生的领域的投资支出。 10.转移性支出：是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大.这是一种收入再分配的方式。 11.税收负担：指纳税人因向政府缴纳税款，相应减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担。 12.社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 13.市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。 14.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。 15.免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。二、问答题/案例分析 1.比较财政投资和私人投资二者有何区别？答：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利；政府投资可以微利甚至不盈利；（2）企业或个人一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；（3）企业囤于一行一业，政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国记民生的产业和领域。2.财政支出的效益分析方法有几种？答：（1）成本-效益分析法：可以广泛应用于成本和收益都能准确计量的项目的评价如公共工程项目等；（2）最低成本法：适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，最低成本法多被用于教育、卫生、文化以及政治、军事等支出项目。 3.国债的功能？国债市场的功能有哪些？答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。（2）筹集建设资金。国债及具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。（3）调节经济运行。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，市财政调节的一种重要手段。（1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能。（2）国债作为金融政策工具，国债市场是一国金融市场的重要主组成部分；国债市场拓宽了居民的投资渠道；国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大加强；国债市场是链接货币市场和资本市场的渠道；国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。 4.瓦格纳法则的主要内容有哪些？答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳随着热均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相当提高。（1）政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场当中的当事人之间的关系会更加复杂；（2）经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程。 5.社会保险制度为什么由政府组织实施？（1）弥补市场机制的失灵。市场经济是一种效率型经济，可以使经济资源获得有效的配置。（2）市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障制度的收支便于财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。 6.我国人口老龄化的原因有哪些？答：一是长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。为了控制人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪 80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会的生育水平。另一方面是经济的快速增长、科学技术的进步，人民医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取得了惊人的成就，人口寿命大大延长。以上因素共同作用的结果，就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比重相对的提高，最终表现为全社会人口中老年人口过快增长和比重的加大。政府如何加强社会保障制度的建设？（1）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律部门的衔接工（2）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距（3）逐步完善农村社会保障制度（4）分清国家、企业和个人之间的关系，明确各自在完善社会保障制度中应负的责任 7.什么事拉弗曲线？拉弗曲线有那些经济含义？答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。（1）高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率。（2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。 8.税负转嫁的方式有哪些？答：（1）前转方式。又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。（2）后转方式。又称为逆转，只在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格来转嫁税负的方式。（3）其他转嫁方式。在税收理论中还有消转和税收资本化之说。 9.政府为什么要加大教育支出的力度？答：一是当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源于教育。二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。政府提供教育服务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育机会的公平，并避免流失优秀的人才资源三是教育资本市场的不发达和不完善。对与家庭来说，用于教育的支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照理可以向金融部门申请贷款。 10.比较起征点和免征额？答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾措施，但两者照顾的侧重点不同，前者照顾的事低收入者，后者是则是对所有纳税人的普惠照顾。 11.什么是基础设施？基础设施提供方式有几种？答：基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁、和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生、等部门。狭义的基础设施市政府（财政）资本性投资的主要领域。从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。 12.市场失灵的主要表现有哪些？（1）市场垄断。（2）信息不充分和不对称。（3）外部效应与公共物品。（4）收入分配不公。（5）经济波动。 13.税收负担过高的原因？答：（1）构建“以支定收”为基础的财政收支机制，先确定“政府究竟需要花多少钱”在确定“政府究竟可以获得多少钱”从而使政府收入规模控制在“适度”水平上，既能满足政府履行基本职能的需要，又不至于超出企业和居民承受能力。（2）建立以税收为主的政府收入结构，进一步深化税费改革；适时开征社会保险税；推进国有资产收益体制改革；严格控制债务规模。（3）进一步深化税收制度改革：从税收结构看，要降低流转税比重，同时提高所得税与财产税比重。从具体税种看，要着力推进以下几方面的税制改革1.扩大增值税营业范围，相应调减营业税2. 合理调整消费税征收范围。税率结构和征税环节。3.逐步建立建和综合综合与分类相结合的个人所得税4.研究推进房地产税改革5. 全面推进资源税和耕地占用税改革。（4）加强和完善税收征收管理制度：创新征管方法，降低税收成本。加强税源监管，减少税收流失，坚持依法治税，促进公平正义。（5）着力推进财政指出改革，1.优化支出结构-控制压缩行政性支出-有保有压调整经济性支出-努力扩大社会性支出2.提高支出效率-完善财政支出绩效评价体系-建立健全“集中财力办大事”的理财机制。 14.购买性支出和转移性支出购买内容有哪些？答：财政民生性支出：行政管理与国防支出；教育、科学技术和医疗卫生支出财政投资性支出：投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动力；基础设施投资；财政用于“三农”的投入。财政转移性支出：社会保险支出是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系；财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助；照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

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