电力企业内部审计风险的成因分析及对策研究

电力企业内部审计风险的成因分析及对策研究

发表时间：2016-11-08T10:28:34.700Z 来源：《电力设备》2016年第16期作者：赵晨[导读] 企业经营模式的革新和经营规模的迅速壮大使得企业内部审计环境变得日益复杂，内部审计风险也与日俱增。

（国网河南汤阴县供电公司河南安阳 455000）摘要：企业的内部审计是对企业整体经营的操控，完善的内部审计系统能够详细真实地反映出企业的整体状况。这在一定程度上对企业的发展起到不可忽视的作用，同时能够为企业未来的发展定向并做对应调整。随着电力企业制度不断完善，内部审计工作逐步成为企业结构的重要组成部分。但是经济的不断发展，电力企业内部审计工作也迎来了诸多挑战，同时信息化时代的到来使电力企业内部审计工作

也加大了难度。基于此，文中对电力企业内部审计风险的成因分析及对策进行了分析，仅供业内人士参考。

关键词:电力企业；内部审计；独立性；审计技术1导言

企业经营模式的革新和经营规模的迅速壮大使得企业内部审计环境变得日益复杂，内部审计风险也与日俱增。企业管理人员和内审人员在面临内部审计风险时也并非无计可施。企业和内审人员可以通过对形成内部审计风险的原因进行评估并采用适当对策加以应对。

2电力企业内部审计风险产生的原因

2.1客观原因

2.1.1电力企业内部审计制度不健全

完整规范的内部审计活动要以健全的内部审计制度为基础，以规范执行业务章程为前提。目前，在一些电力企业中，仍然存在着各种各样的问题，比如事前缺乏审计计划、事中缺乏严谨的审计程序以及报告期缺乏完整的审计记录，审计人员只记录在审计过程中发现的问题事项，对于正确的事项却不予记录，导致审计工作底稿不完整，严重影响了审计效果。电力企业内部审计中存在的这些问题降低了内部审计质量，为企业增加了审计风险。再者，电力企业经营业务和方式越来越发杂，内部部门机构增加，意味着内部审计的难度也越来越大，企业就更加需要有一套科学规范的内部审计制度来指导审计人员的工作，减少审计工作中出现的问题。

2.1.2内部审计部门缺乏独立性

在电力企业的机构设置中，内部审计部门与其他的职能部门属于平级机构。审计部门在进行审计的过程中需要被审计部门的配合，此时个别部门会以各种各样的借口在人员配备和审计经费方面进行牵制，使得审计过程进行困难。另外，电力企业内部审计部门作业企业管理中的一个部门，在经营管理中处于被领导地位，由于其审计工作会涉及到具体部门的利益，难免受到单位领导层的限制，审计的独立性受到干涉，这将导致审计难以客观、公正、独立的进行。

2.1.3内部审计范围拓宽引起的风险

随着电力企业的规模越来越大，业务类型也不断增加，企业内部的会计信息和业务数据成倍增长。会计人员在进行数据处理时可能会发生漏记或错记，导致报表出现问题。另一方面，内部审计部门工作中需要处理的任务量越来越大，面临的问题也越来越复杂，在规定的时间内难以深入细致的调查研究，增加了内部审计的风险，影响审计的质量。

2.2主观原因

2.2.1内部审计人员整体素质偏低

电力企业审计人员的业务能力和审计技能是审计工作质量的重要保证，如果审计人员不具备相关的专业技能及工作经验，则会在工作中出现纰漏，影响审计工作质量。目前，电力审计部门的职业道德标准和工作能力要求不明确，审计人员缺乏专业的约束和指导，给审计工作带来潜在的风险。在电力企业规模不断扩大的今天，企业内部对审计人员的素质提出了更高的要求，目前审计队伍的能力和知识结构已经逐渐难以更上时代的要求。

2.2.2审计人员在审计过程中不遵循审计规范

这种情况主要存在于在进行审计工作之前，没有设计出完善的审计计划，在评估风险之后没有按照审计规范的要求提出周全的审计方案，实施审计的过程中各项活动难以衔接，审计工作不能顺利进行，使审计内容遗漏。在对一些控制风险较大的项目进行审计时，选择的样本量太小，不足以反映项目整体的风险，或者只关注样本的数量而忽视了样本的质量，对一些异常现象没有充分的重视，导致出现审计检查风险。

2.2.3内部审计方法较为落后

目前电力企业的规模不断扩大，业务量不断增加，但是企业的内部审计方法没有与时俱进，在审计工作中仍然采用传统的审计方法，这就使得审计方法与审计对象不匹配，降低了审计质量，进而增加了审计风险。一些电力企业在进行账项审计时仍以手工查账为主，较少使用统计抽样软件和计算机辅助审计程序，不利于审计部门及时发现问题，提出降低风险的措施。

3电力企业内部审计风险防范措施

3.1完善管理体制

将风险扼杀在摇篮里是最好的解决办法。首先，对审计工作的监管增加力度，成立审计工作的监管部门，并做出详细的评估系统，由此提高审计工作的效率与质量。其次，审计工作要形成独立完善的执行系统，制定专属机制、激励政策与惩罚制度，提高审计工作人员积极性。同时在内部设立监察体系，对审计质量与效率进行考评，借鉴其他监管部门系统特点及综合企业各部门建议制定相对完善的评估体系，降低电力企业内部审计工作的质量风险。管理体制的形成加强了审计部门的管理，也规避了诸多容易出现的问题。

3.2进行传统体制的整改

进入信息化时代以来，传统行业在不断地加快信息化进程，电力企业审计工作也要逐步提高信息化水平，以适应新时代发展潮流，因为传统审计工作的质量与效率均需要通过信息化的手段提高。企业要加大对信息化的重视度，培养专业人才以适应信息化时代审计工作的发展；增加与互联网行业的互动，将更多的互联网技术加入到电力企业内部的审计工作中，加快审计工作的发展脚步。互联网形态下的审计体系不仅能极大地提高效率而且可以降低风险程度，这是传统审计工作体系做出的第一步调整，也是最重要的一步。保持企业稳固发展，有效的改革是最有效的方式。

论企业内部审计存在的问题及对策

目录 摘要............................................................................................................................................ I I 1企业内部审计概述. (1) 1.1企业内部审计的基本概念 (1) 1.2我国企业内部审计工作的现状 (1) 2企业内部审计存在的问题 (2) 2.1企业普遍对内部审计的重要性不足 (2) 2.2企业内部审计机构的独立性不强 (2) 2.3企业内部审计缺乏有力的法律依据 (3) 2.4企业内部审计工作的审计手段落后 (3) 2.5内部审计人员综合素质不高，知识结构单一 (3) 3改进我国企业内部审计的对策 (5) 3.1转换经营观念，科学定位企业内部审计的职能 (5) 3.2改革内部审计管理体制，增强内部审计机构的独立性 (5) 3.3建立健全企业内部审计法规制度，提供有力的法律保障 (6) 3.4适应现代企业内部审计的发展要求，更新审计手段 (6) 3.5加强审计业务技术培训，提高内部审计人员素质 (7) 4 结论 (8) 参考文献 (9) 致谢 (10)

摘要 目前，我国绝大部分的国有企业、民营企业及上市公司都设置了内部审计机构，但内部审计工作现状不佳，尚存在一些比较突出问题，必须采取转换经营观念，科学定位企业内部审计的职能；改革企业内部审计管理体制，增强内部审计机构的独立性；建立健全企业内部审计法规制度，提供有力的法律保障；适应现代企业内部审计的发展要求，更新审计手段；提高审计人员素质，加强审计人员的审计业务培训等措施来加以完善。 关键词：企业；内部审计；审计人员；审计机构

中国电力行业风险分析

2009年中国电力行业风险分析 一、电力行业运行特点分析 （一）电力行业运行特点 电力供需旺盛，增速创出历史新高。2007年电力需求增速创03年以来新高。全年发电量增速14.95%左右。从2008年1-5月份产业用电情况来看，第一产业用电量320.09亿千瓦时，同比增长5.58%；第二产业用电量10642.15亿千瓦时，同比增长11.60%；第三产业用电量1364.85亿千瓦时，同比增长13.75%；城乡居民生活用电量1629.10亿千瓦时，同比增长18.41%，用电量增速明显加快；1-5月份，城乡居民生活用电量增速比全社会用电量增速高出5.99个百分点，成为带动全社会用电量保持较快增长的新的重要动力。可能08年全年需求增速仍将维持较高水平，节能减排政策和相应的电力需求侧治理手段可不能对电力需求造成大的冲击。 电力供需矛盾接着缓和，机组利用小时先降后升。2008年1-5月份，全国电源差不多建设完成投资1005.24亿元，

新增生产能力（正式投产）2342.18万千瓦，较2007年同期的2800.28万千瓦下降16.36%，其中新增火电生产能力1691.36万千瓦，同比降幅高达30.88%。2008年以来新增装机容量增速处在1998年以来的底端。2008年1-5月份，全国发电设备累计平均利用小时为1971小时，比去年同期降低39小时，其中5月当月同比下降了12小时。其中，水电设备平均利用小时为1170小时，比去年同期增加58小时；火电设备平均利用小时为2139小时，比去年同期降低58小时。可能08上半年机组利用率仍将小幅回落，至下半年机组利用率将开始有所回升，08年全年设备利用小时差不多持平，09年则开始出现明显回升。08、09两年发电设备装机增速将明显放缓，全年新增装机接近9000万千瓦。08年电力供需更加平衡，局部性缺电时刻也将缩短。 煤价持续上涨，上网电价小幅上涨，行业效益增长潜力下降。2007年以来我国煤炭市场交易价格一路高歌，不管是坑口价、中转价和消费地价格，依旧动力煤、炼焦煤、无烟煤价格均创历史新高。在煤炭行业高度景气的带动下，我国铁路和海运业进展也空前火热，运费不断上涨。在煤炭行业的挤压下，电力行业效益增长的潜力大大下降，电力行业总资产利用率比年初大幅下降，利润增幅也将大大下降。

构建电力企业安全文化是企业安全生产的根本(新版)

Advocating a safety culture is to make human life and work safer and healthier under the existing technology and management conditions. （安全管理） 单位：___________________ 姓名：___________________ 日期：___________________ 构建电力企业安全文化是企业安全生产的根本(新版)

构建电力企业安全文化是企业安全生产的根 本(新版) 导语：倡导安全文化的目的是在现有的技术和管理条件下，使人类生活、工作地更加安全和健康。而安全和健康的实现离不开人们对安全健康的珍惜与重视，并使自己的一举一动，符合安全健康的行为规范要求。 安全文化作为一种全新的管理思想，是企业文化建设的重要组成部分，其意义在于“以人为本”的管理理念突出的置于企业安全管理的中心，由对人的关注进而推展到通过文化的渗透，在企业形成浓厚的安全文化氛围，为实现企业的安全目标提供有力的支撑。 一、构建安全文化的必要性 长期以来，安全生产在电力行业中始终放在突出、重要的基础地位，完善的规章制度，健全的监督管理网络，先进的设备和安全投入的逐年加大，但是，在安全生产的硬件和软件的安全保障水平都有了较大提高的情况下，事故隐患依然不能杜绝。 通过对电力安全生产现状的思考，使我们充分认识到：技术的措施只能实现低层次的基本安全，管理和法制的措施能实现较高层次的安全，要实现根本的安全，最终的出路还在于安全文化。实践已证明，我们只有超越传统安全监督管理的局限，用安全文化去塑造每一位员

浅析企业内部审计风险与控制

浅析企业内部审计风险与控制 发表时间：2018-09-27T18:40:20.033Z 来源：《知识-力量》2018年9月下作者：李娟 [导读] 近些年来，随着社会经济的进步发展，越来越多的企业逐渐在市场上林立，而内部审计作为企业运营过程中的自我约束机制也逐渐成为现代企业在管理过程中的重要制度组成，为企业在运行过程中的内部控制工作、规范财政行为、改善经营管理以及提高经济效益等方面提供了巨大的保障。 （中国人民大学，北京市 100872） 摘要：近些年来，随着社会经济的进步发展，越来越多的企业逐渐在市场上林立，而内部审计作为企业运营过程中的自我约束机制也逐渐成为现代企业在管理过程中的重要制度组成，为企业在运行过程中的内部控制工作、规范财政行为、改善经营管理以及提高经济效益等方面提供了巨大的保障。目前，随着企业发展的进一步规模化、复杂化以及企业信息使用者的多元化使得企业的内部审计风险因为各种因素的影响而逐渐增多，制约着企业经营活动的进一步发展。现如今，面对现代内部审计中出现的规制不健全、机构不合理、程序不规范等等弊端需要企业加强控制，做好预防工作，确保企业的平稳运行。本文就企业内部审计风险于控制进行了分析。 关键词：企业；内部审计；风险；控制 引言 目前，企业的内部审计在发展中需要组织和个人承担的政治、经济以及财务风险逐渐增加，其作为监督机构在企业的运用过程中也面临着更多的考验，面临的外部因素以及内部因素的影响而也逐渐增大，企业需要不断加强企业内部审计的防范控制。 一、内部审计风险的涵义 国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为:“ 审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险”。在我国独立审计具体准则第9号《内部控制与审计风险》中指出:“ 审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报, 而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。在企业内部的实际审计工作中需要面临的是不同企业环境下的不同内容、不同目标等等，因此对于内部审计风险的认识也会有较大的差别。一般情况下，企业内部审计的风险多由审计师承担。 二、企业内部审计风险的成因 （一）影响企业内部审计风险的外部因素 1、企业内审机构具有相对独立性。企业的内部审计机构作为一个监督机构在形式上不仅要受国家或上级审计机关的业务指导以实现对企业的监督，还要受到企业管理人员的限制。这种情况导致部分企业在进行内审机构的设置时并没有重视机构的独立性设置，从而企业的内部审计机构也无法真正的具有权威性，在实际的工作中会面对较大的风险，也不能确保审计质量。 2、企业领导对内审工作重视程度不足。部分企业在进行内部审计机构的设立时并没有过多的重视甚至在设置过程中将其与企业的纪委、监察进行了合并，对于审计岗位上人员也配备不足，审计工作无法开展的同时也出现了无法规避的风险，影响企业管理体系的建设以及审计职能的充分发挥，是不利于企业实际的运营发展的。 3、审计对象的复杂化和审计业务范围的扩展加大了防范审计风险的难度。现代企业的经营发展过程中也不断扩大规模，业务的经营范围也逐渐向外拓展，同时，内审对象也变得越来越复杂。内部审计的对象也由财务收支审计、经济责任审计向管理领域渗透，而且业务范围的逐渐扩大使得审计人员的工作量也逐渐增大，加大了防范审计风险的难度。 4、内部审计的法律法规不健全增加了企业内部审计风险。内部审计的法律法规不健全使得审计人员在进行工作时无法借助内部审计法律依据来进行，只能在审计过程中对大量的职业判断去认定某一审计事项，这种情况的出现对审计结论的权威性和正确性有较大的影响，也不利于服众，审计风险逐渐增大。 （二）引起企业内部审计风险的内在因素 1、部分企业内审人员观念陈旧，服务意识淡薄。目前，由于企业领导的不重视导致企业内部审计人员也没有较大进步，思想观念比较落后，对于审计工作的实行也只是以监督为主，进行查错防弊。这种方式随着企业的发展，财务人员素质的提升以及财务管理水平的逐渐提高已经难以发挥作用，尤其是在面对企业经营管理、内部控制方面更是缺乏行之有效的审计，导致企业的内部审计风险越来越大，严重威胁到企业自身的经营发展。 2、企业内审人员业务知识及专业水平不高。一般企业在聘请审计人员时出于观念上的误差，导致大多数审计人员出身会计或者工程专业，其掌握的知识大多比较单一，难以形成系统有效的理论体系，入职后，企业领导又不重视对审计人员的培训锻炼，导致这部分审计人员在实际工作中业务知识掌握不足，其能力水平也达不到实际工作的要求，不能为企业的发展提供科学的决策指导。 3、企业内部审计技术和方法本身隐含着较大的审计风险 （1）部分企业的内部审计工作还采用的是手工审计，并没有借助现阶段先进信息技术来进行有效的信息化管理，工作效率也无法得到有效的提升。（2）抽样审计方式使其与实际情况之间存在较大的误差。（3）审计方法仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，片面依赖企业内部的控制制度。（4）鲜少关注欺诈风险、财务危机或经营失败风险。 4、审计质量控制机制不健全 （1）审计操作出现过分简化的审计程序、审计报告的编写不规范等行为。（2）企业对审计人员没有健全的考核机制。 三、企业内部审计风险的控制对策 （一）完善内部审计控制制度 1、深入贯彻落实国家普法规划，对国家审计规范》、《审计法》等审计法律法规进行普及，提高审计人员法制意识和法律素质，保审计人员能够熟悉掌握并严格按照法律法规进行审计工作，保证依法审计，提高审计质量的同时规避风险。 2、健全内部审计机构的审计规章和制度，以其约束审计人员的工作行为并将其作为工作考核的内容，确保审计人员能够有序展开审计工作并保障审计工作的高质量进行，达到规避风险的目的。 3、制定相关的内部牵制制度、质量考察制度、轮岗制度等，建立相应的激励机制，提高审计人员的工作积极性，从

企业内部审计风险评估及控制方法

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/9013187264.html, 企业内部审计风险评估及控制方法 作者：金敏燕 来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第12期 摘要：不管是大型企业，还是中小型企业，都需要做好防控内部审计风险这项工作。在 审计活动的各项环节中，都有可能存在着审计风险，所以控制和预防好审计风险这是我国所有企业都需要高度重视的问题。基于此，本文分析了企业内部出现审计风险的原因，再进行阐述审计风险控制体系，最终提出了控制审计风险的有效方法。 关键词：企业内部审计风险评估及控制方法 随着社会经济的快速发展，企业在发展中会遇到很多风险。审计风险是企业发展多种风险中最为常见的一种，一旦管控不好，严重影响着企业健康发展。但实事求是的讲，审计风险是没有办法从根本上消除的，只能尽力管控审计风险，以此来提高企业的经济效益和社会效益。 一、企业内部审计风险的主要内容 1.简介经营审计风险。经营审计风险与传统的审计抽样测试有所不同，经营审计风险注重以评估风险为主要内容。换言之就是想要掌握企业各项经营环节、了解企业经营活动、协调公司各个管理层的观点，都需要先评估企业风险，评估潜藏的风险。经营风险审计比较重视企业外部宏观经济、行业内部环境，并不只是关心财务数据，最多是关心企业内部控制和经营环境，从而以评估经营风险为着力点，以此来找到审计中最高风险领域。 2.简介财务报表审计风险。审计财务报表重大报错风险应注意如下几点问题：一是，审计财务报表中应注意审计两层次重大错报风险的联系。也可以说从审计重大错报风险情况上来讲，财务报表层次出现了重大错报风险，与列报的认定、账户余额和特定交易有很大关系。所以，应对认定层次重大错报风险审计与财务报表层次间的内在关系格外关注。二是，财务报表审计工作需要审计认定层次重大错报风险的进一步审计程序。企业内审的工作人员必须把检查风险控制在可接受的范围之内，之后才能完成进一步的审计程序。三是，审计财务报表应掌握各种效率高、能够准确获取重大错误风险有关信息方法。其重大错报风险涉及很多内容，有简单的内容，也有难度高的内容，所以，应运用合理的方法获取被审计企业重大错报风险审计信息。 二、引发企业内部审计风险出现的原因 1.客观原因。一是，被审计的企业内部与外部环境有着很大的变化。被审计企业的内部控制制度是否完善、管理人员素质高低、国家宏观经济环境与被审计单位的联系密度等因素，都会对企业生产经营带来一些风险，也影响着单位内部审计风险。这些因素都成为了现代审计需要全面监控和多方面评估企业内部和外部环境的主要参考因素。二是，现代企业内部审计对象

电力企业的安全生产风险管控的探析

电力企业的安全生产风险管控的探析 发表时间：2016-11-07T16:03:02.620Z 来源：《电力设备》2016年第16期作者：于成东张旭光张涛 [导读] 展开全面性、持续性、系统性的风险管理，从而全面地对电力生产环节出现的安全漏洞进行排查，实现电力安全生产的超前管理。（国网山东省电力公司莱阳市供电公司山东烟台 265200） 摘要：电力生产关系国计民生，电网安全稳定运行涉及千家万户，维护电网安全、可靠运行时电力企业的天职，是社会对我们企业的要求。风险控制是电力生产管理中的重要一环，只有做好充分的风险控制，才能在实际的生产过程中减少异常和事故的发生，防患于未然。 关键词：电力企业；安全生产；风险管控 引言 安全生产是电力企业管理工作的重要组成部分，安全管理的有效性对电力企业的经济效益和社会效益有着重要的影响，因此需要通过有效的途径增强电力企业安全生产管理的水平，而风险管理的运用则可以对电力安全生产起到极大的促进作用，将其纳入到电力企业安全生产管理工作中，具有重要的意义。 一、风险管理的主要流程 1、目标规划 风险目标规划，是管理层在对外部环境和内部条件进行认真分析研究的基础上，对一定时期内税收风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出的具有系统性、全局性的谋划。一个完整的目标规划包括以下几个方面：内外部形势判断，组织目标的确定，实现的方针策略，实施的重点步骤，组织技术等保障。 2、风险识别 技术层面的第一个环节，是关键环节或者基础环节。它的主要功能是寻找电力生产风险发生的可能领域，识别风险发生的具体目标。 3、风险等级排序 就是从两个变量来确定风险值。风险值与以下因素有关：风险事项发生的概率（可能性），风险事项发生的负面后果。风险值=事件概率×后果，数据值高=高风险，数据值低=低风险。风险等级估算的注意点：风险等级排序的价值是在比较中得到实证的；用经过等级估算选出的具体对象，与随机的、没有针对性的、任意地开展安全生产检查活动比较，来体现等级排序在安全生产管理中的作用。 4、风险处理 在此环节中由评估结果以及反馈连个方面的响应。对于结果的评估响应，主要是对综合风险评定，对相关制度方面的管理进行反馈。此外，还要对相关的风险控制点进行反馈，将评价的结果进行制成有关通知书，或者制成成有关专项整改意见，然后进行反馈。 5、反馈响应 主要是各个环节的响应，有关主管部门应作出意见和反馈。一般是单位的整改书和改进措施，按照相应的要求进行有关改进。最后将这些报告进行整理和复查。主管部门应对这些情况加以处理，以书面形式将反馈响应和追踪，然后掌握改进的进度和措施情况，针对这些预警信息进行必要的讨论和复查分析，做出能不能撤销等有关意见。 三、电力企业的安全生产风险管控措施 1、优化风险监督机制 在电力企业中，要想保证风险管理工作的正常进行，对当前风险监督机制的进一步优化是十分必要的，主要做到两个方面：一方面是成立专门的风险监督小组，按照电力生产的相关法律规范，实施对安全生产各个环节的有效监督，保证安全生产的规范性。另一方面是对现有的风险评价机制加以完善，提出不科学的评价指标，结合当前电力生产实际情况做好对风险管理的全面评估，这有利于及时发现影响安全生产的危险因子，在第一时间采取合理的办法进行控制。 2、定期对设备进行维护检查，更新设备 设备的正常运行是安全生产中重要的一环。企业应当对设备进行定期的维护和检查，降低故障设备可能带来的安全隐患，对于已经老化过时的设备进行更新。在设备的建设期，严格检查设计院出具的设计方案，根据具体实际选择适合企业自身的设备，在设备的安装过程中严格做好检查和监督；在设备的运行阶段，要求工作人员定期对设备进行检查和维护，工作人员应当掌握设备的具体性能，根据具体规定和说明操作设备，减小设备的损坏率，延长使用寿命；在设备的检修期应严格遵照检修的规则对设备进行拆解检查，提高设备的安全性能。 在设备方面广泛运用的是代替法。主要指的是在条件允许的情况下，用低风险、低故障率的装备代替高风险装备。电力安全生产管理中的重要手段是在保证企业效益的基础上对设备进行更新改造或者直接采用更为先进的设备。例如将手工调节改为全自动控制调节，利用新型的清洗剂清洗零件等。 3、针对风险因素制定控制措施 针对作业过程中存在的风险，以技术骨干为主要核心，对风险因素进行讨论分析，按照消除、替代、转移、工程/隔离、行政管理、个人防护的“风险控制层次理论”顺序要求，从组织、技术、警示、保护及预防上制定了控制措施，在描述现有措施时，尽量能让员工一看就知道要怎么做的措施，而不是一些什么制度。员工以后进行作业时，看到控制措施就明白自己要关注什么，落实什么，可操作的。同时，作业风险评估表格填写时相互对应，危害和产生危害对应起来，而且控制措施也对应起来。比如说是行为危害的话，现有的控制措施以及建议采取的控制措施就是要从控制行为上的措施。不要写什么“执行什么制度规程”，尽量写现场具体要怎么做的就行了，而且也要优先考虑工程或是技术手段来进行控制。 4、注重风险管理的持续性 在电力安全生产的风险管理工作中，应当根据实际管理情况以及生产进度，对风险管理工作方向以及管理措施进行及时的调整与安排，实现风险管理的持续性发展。通过持续改进风险管理的具体措施，在继承的基础上总结风险管理办法，可以满足现阶段市场经济发展的需要。从危险性评估以及安全性分析方面开展风险管理工作，并对风险管理工作进行持续性改进，可以有效地推动风险管理工作的全面

电力投资的风险分析及解决方案

电力投资的风险分析及解决方案 发表时间：2019-06-05T09:13:53.873Z 来源：《电力设备》2019年第3期作者：秦东阳赵淑娟赵文宁唐素琼任远史辉 [导读] 摘要：随着经济产业的快速发展，民用与工业用电量及要求正在逐渐增长，在电力工程基础建设中，电力项目拥有非常重要的地位，必须予以高度重视。 （国网阿克苏供电公司新疆阿克苏市 843000） 摘要：随着经济产业的快速发展，民用与工业用电量及要求正在逐渐增长，在电力工程基础建设中，电力项目拥有非常重要的地位，必须予以高度重视。电力项目投资作为一项重要的组成内容，经常在众多因素的影响下产生风险，为此，一定要重视电力项目投资风险的分析与管理，以此确保电力工程可以正常、有序的运行。 关键词：电力项目；投资风险；经济效益；运营管理 电力项目投资的风险是指电力项目失败或终止的可能性，这种可能性发生在电力项目的全过程，其原因可能是电力项目自身的缺陷或设计、建设和管理运营人员的技术水平较低，也可能是因为复杂的外部环境发生了不利的改变。近年来，随着电力投资体制的不断改革，新的投资主体逐渐参与进来，这在给电力项目的投资市场注入一定活力的同时，也带来了一定的风险。因此，我们对电力项目投资风险进行了深入分析，并在此基础上采取了积极的措施，以加强电力项目投资的风险管理。 1 电力项目投资风险分析 为了提高企业和社会应对电力项目投资风险的能力，我们要在实事求是的基础上，对我国目前的电力项目投资风险进行深入分析，并找出其中的问题。 1.1 电力项目投资风险的主要来源 一般情况下，电力项目投资风险主要源于3个方面：①错综复杂的外部环境。经济形势的变动、国家政策的调整或市场需求的浮动等都会在很大程度上影响电力项目的投资。②电力项目本身具有的特点。一般而言，电力项目对技术和设备的要求很高，且需要投入非常多的人力、财力和物力。因此，电力项目的这些特点决定了其投资风险难以掌控。③电力项目的设计建设人员和管理运营人员的技术水平有限，这在一定程度上给电力项目投资带来了风险。 1.2 电力项目投资的技术风险 电力项目投资的技术风险主要是指其工程技术风险。由于电力项目对技术和设备的要求很高，所以，技术因素对电力项目投资的风险影响很大，从电力项目的设计到最后的运营管理，整个过程都离不开技术的支持，且技术因素还会受到经济因素、政治因素、文化因素和自然因素的影响。因此，技术因素会不断地发生较大的变动，这进一步增加了技术因素对电力项目投资的影响。 1.3 电力项目投资的市场风险 众所周知，电力项目的投资金额是非常巨大的，而且电力项目的建设工期较长，投资的回收比较慢，因此电力项目投资本身就具备一定的风险，加之近年来电力项目的投资渠道日益多元化，使电力市场的竞争更加激烈，电力项目的投资运作也逐渐由原来的国家垄断走向市场竞争。因此，电力项目投资的市场风险在不断增大。电力项目投资的市场风险具体表现在原材料市场风险、发电市场风险和用电市场风险三方面。目前，原材料市场已经实现了市场化经营；发电市场打破了原先的垄断，走向了公平竞争；但用电市场依然是单一的买方市场。因此，电力经营的公平和公正受到了影响，进而导致电力项目投资的市场风险增大。 1.4 电力项目投资的管理风险 一般情况下，企业的管理水平直接关系着企业的盈利能力，也决定着企业的兴亡，且管理也具有一定的风险。如果管理机制不恰当，就会使管理工作难以进行，进而使企业的内部管理不顺利。在改革开放以前，我国电力项目的早期管理依赖于国家计划，风险较小，但是改革开放以后，我国电力项目的管理逐渐走向市场经济，导致管理风险不断增大。在电力项目投资前期，从论证到立项的每个环节都存在决策风险；在电力项目的建设时期，从设计到施工的每个环节都存在资金使用不当的风险；在电力项目的运营管理时期，存在人员管理风险、分配管理风险和企业内部管理风险等。 2 加强电力项目投资风险管理的措施 2.1 加强电力项目开发阶段的风险管理 加强电力项目开发阶段的投资风险管理时，可从以下4方面入手：①成立由多种力量组成的风险诊断小组，并使风险诊断小组参与到电力项目投资风险管理的全过程中。②在风险诊断小组的指导下对电力项目投资风险进行确认，认真分析项目的设计、施工和生产经营等全过程，找出各个环节中存在的问题。③在对技术和环境等方面的风险进行诊断后，要对风险诊断结果进行科学、合理的决策，可参考风险诊断小组的意见，召开由全体项目人员组成的会议，并邀请相关技术专家参加。④根据决策结果，制订详细的风险管理计划，要注意对所有的项目进行综合比较，在节约投资的基础上，最大程度地降低各种风险。 2.2 加强电力项目建设阶段的风险管理 在电力项目建设过程中，建设阶段风险管理策略主要为：（1）重视风险防范及控制。加强对项目技术可行性的分析，保证设计方案合理、科学，并且完善施工组织设计，有效弥补与调整设计中存在的缺陷；根据施工要求与进度做好材料、设备、资金的供应，确保电力项目质量达标。为了最大限度的完善风险防范与控制，必须对项目调试可能性予以及时分析，找出其中存在的问题，根据项目建设的具体情况给予相应评价及处理。（2）强化风险转移。通常而言，风险转移就是在项目建设中，对活动风险予以分解、分散，以此削弱投资主体风险。其主要包括以下途径：①风险投保：即向保险公司交纳一些保险费，通过投保的方式转移风险。②进行项目组合：在电力项目投资中，可以在同一电网中进行火电、水电组合，以此对市场风险予以分散。项目组合风险示意图如图1所示。图1中的组合方式包括六种：A组合：2个“低风险、高利润”；B组合：1个“高风险、高利润”与1个“低风险、高利润”；C组合：2个“高风险、高利润”；D组合：1个“高风险、高利润”与不少于1个“低风险、高利润”；E组合：不少于2个“低风险、高利润”；F组合：1个“低风险、高利润”与不少于1个“低风险、低利润”。 2.3 加强电力项目经营阶段的风险管理 电力项目经营阶段的投资风险管理应从以下2方面入手：①做好电力项目经营风险的管理和防范。根据电力项目产业的需要，制订良好的经营战略和计划，同时，做好技术结构调整、管理调整和市场调整。通过上述调整，不但可以增强防范市场风险的能力，还可以使电力

电力企业安全文化

电力企业安全文化 摘要：企业安全文化建设是构建和谐企业的基础工作，本文阐述了安全文化内涵，明确了安全文化建设目标，通过对安全文化建设与和谐企业关系的探讨和实践途径的思考，真正实现安全文化“落地”，推动和谐企业构建的顺利进行。 关键词：安全文化建设 安全文化是企业文化建设的核心组成部分，对构建和谐企业发展具有重要的现实意义。近年来，安全文化作为一种价值观已经得到了树立和强化，尤其为电力企业所重视，在新形势下，笔者仅就安全文化建设与构建和谐电力企业，作一点初浅的探讨。 1安全文化内涵 所谓企业安全文化，是人们在长期生产和生活过程中凝聚起来的一种文化氛围，是保护人的健康、尊重人的生命、实现人的价值的文化。是以实现安全生产为核心，提高全员安全文化素质,以宣传、教育为手段，贯穿于生产经营全过程，以现代企业安全管理技术为依靠，更有赖于全体员工的安全自律，形成安全生产的长效机制。安全文化建设，就是要形成正确的安全心态，规范的安全行为，特有的安全文化景观。2安全文化目标 加强安全文化建设，是为了让安全理念在强化中内化，在内化中固化，在固化中升华，形成企业安全共同的愿景，使愿景变成理念，使理念

变成制度，使制度变成行为，使行为变成习惯。把职工队伍建设成一支具有铁的组织纪律和良好的工作作风，充满温馨和谐气氛的团结友爱的集体，达到构建和谐企业的目的。 3安全文化建设与构建和谐企业的关系 1）安全文化建设与构建和谐企业具有同一性，共同存在于企业管理之中。其中最重要的就是安全生产管理。在安全文化的作用下，企业会在安全的条件下生产，获取最好的经济效益，职工的工资福利就有保障，职工才会安居乐业，进一步搞好安全生产。反之，就会影响到家庭和企业的稳定和和谐的构建，所以，安全文化建设与构建和谐企业最终目的是一致的，它们具有统一性。 2）安全文化建设与构建和谐企业相互依赖，不可分割。企业为保证安全生产已健立健全了许多规章制度。但是，制度措施再完善、再健全，如果职工不执行，就体现不出制度的严肃性，是一张废纸。长此以往，员工的不规范行为将养成习惯，安全事故的发生不可避免。要通过加强安全文化建设，来提高安全文化的执行力，促进各项安全制度的贯彻落实，确保安全生产，确保家庭幸福，确保和谐稳定。 3）安全文化建设与构建和谐企业两者之间相互促进，共同推动。构建和谐企业，是通过控制成本等来提高企业经济效益，达到增加职工收入的目的，显然与安全文化建设大量投入资金，形成鲜明的对比。但试想，企业如果不具备最基本的安全生产条件，必定会发生重特大事故，企业谈何发展。因此，投入资金加强安全文化建设，就是为了安

企业内部审计风险防范措施论文

企业内部审计风险防范措施论文 摘要：随着企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，内部审计机构作为企业内部的一个监督制约机构,它的重要性日益增加,组织的决策管理层和利益相关者对它提出了更高的要求。在这种情况下,加强对企业内部审计风险的研究并探索相应的防范和控制措施,是当前企业内部审计理论研究工作亟待解决的重要课题之一。 关键词：内部审计；审计风险；防范措施 1企业内部审计风险产生的外部影响因素 1.1内部审计缺乏完整的法规、准则体系 国家审计、社会审计和内部审计构成了我国审计监督体系。然而，我国内部审计在工作中不像国家审计和社会审计那样有较为健全、完善的法律、法规去遵循，缺乏完整的内部审计法律保障。 1.2内部审计对象的日益复杂化和审计范围的多样化 随着我国社会主义市场经济的建立和完善，资本市场、金融市场、衍生市场、产权交易市场等应运而生，证券期货交易、债务重组、非货币性交易等相继出现，伴随着企业经营规模的扩大，增资扩股、改组改制、破产兼并、重组联合等经济事项越来越普遍。经济业务的日趋复杂，使内部审计的业务己不再局限于财务收支审计、经济责任审计，而是更多地向管理领域渗透。审计对象从财务责任扩展到经营责任、管理责任；审计范围从会计记录扩展到各种经营活动与控制系统。会计核算业务已经远远超出传统的财务会计的内容。内部审计职业界有一句名言:总经理关注的问题均可成为内部审计的对象。审计内容的广泛性和复杂性使审计范围自然扩大，为内部审计带来了更多的困难，不仅加大了审计人员的审计责任，也使审计风险相应增加。 2企业内部审计风险产生的内部影响因素 2.1内部审计机构缺乏独立性 目前，我国企业内部审计机构的设置主要有以下几种模式：（1）隶属于总经理。这种设置使内部审计接近经营管理层，有利于为经营决策服务，同时这种设置还保持了内部审计在一定程度上的独立。但这种设置不利于对总经理的责任、

供电企业安全生产现状浅析

供电企业安全生产现状浅析 发表时间：2019-11-08T15:21:27.657Z 来源：《当代电力文化》2019年13期作者：冯明刘莉敏刘富强赵晓洁 [导读] 电力生产过程中，任何细小的差错都会造成事故，任何事故都会造成损失，轻者损坏设备，重者造成大面积停电及人身伤亡事故，直接影响到企业的经济效益和社会效益。 摘要：电力生产过程中，任何细小的差错都会造成事故，任何事故都会造成损失，轻者损坏设备，重者造成大面积停电及人身伤亡事故，直接影响到企业的经济效益和社会效益。通过分析供电企业安全事故引发的原因及特点，提出电力行业安全生产应采取的预防和控制措施，针对电力供电企业安全生产存在的主要问题，提出具体解决办法。 关键词供电；安全；措施 1形成供电企业的安全管理工作难度较大基于以下原因 1.1地域环境 电力设施点多，线长、面广，分布在各个生产区块，要求岗位员工个体综合素质较高、独立解决能力较强。 1.2季节特点 由于供电生产的特殊性，供电系统作业大都在春秋两季。在这两个时段，人员倒闸操作多、检修人员作业项目多，防高空坠落、防触电、防误操作压力大。 1.3人员素质 受社会大环境影响，岗位员工自觉学技术的较少，部分员工工作责任心不强，也是制约供电企业安全生产的主要因素。 1.4生产工艺 供电系统均是连续生产单位，作业人员接触的大多是高电压、高风险，极易造成设备设施和人身伤害。 1.5设备老化 供电企业的部分变电所设备服役时间过长，绝缘老化容易发生事故。作为一个供电企业，在生产过程中，如何保证员工的生命安全和电气设备的安全运行是安全管理工作的切入点和落脚点。结合供电企业的生产特点和现状，我们提出如下行之有效的措施：不折不扣落实全体员工的岗位安全生产责任制是安全生产的前提保障；强化执行《国家电网公司电力安全工作规程》是安全生产的必需措施；强化各类安全检查是安全生产的有效途径；发挥员工培训的能动作用是安全生产的基础。通过上述举措，减少和降低人的不安全行为、物的不安全状态，有效控制类事故的发生。 2落实各级人员安全责任制，是企业安全生产的前提保障 大量的事实表明，一个企业建立了全面、完善、合理的安全生产责任制，每个领导、每个部门、每个职工都十分明确自己对安全生产应负的责任，而且认真地、有效地履行自己的责任，企业的安全生产工作一定会效果显著。安全生产责任制是企业各级领导、职能部门、工程技术人员和岗位工人在各自的责任范围内，对安全生产应负的责任。它是根据“管生产必须管安全”的原则，对供电企业领导、各部门和各类人员明确地规定在生产中应负的安全责任，是企业中最基本的一项安全制度。 落实安全生产责任制，各个单位每一级领导，各个部门，直到车间、班组和每个岗位的工人，都要落实安全生产责任，做到层层把关、分兵把守，构筑起一道安全生产的铜墙铁壁。为此，我们在制定安全生产责任制中，要纵向到底、横向到边，覆盖各级各类人员，覆盖各职能部门，真正做到“一岗一责”、“一职一责”。 3结合供电企业生产特点，强化《国家电网公司电力安全工作规程》的执行 电力生产的安全保证措施就是严格执行《国家电网公司电力安全工作规程》。《国家电网公司电力安全工作规程》是用前人的汗水、泪水、血水写出来的经验，教会我们在供电岗位上什么事可以做，什么事不可以做，什么事应该怎么去做，可以说是我们供电企业员工的行为准则。明确了保证电力生产安全的组织措施，即工作票制度，工作许可制度，工作监护制度，工作间断、转移和终结制度；明确规定了保证电力生产安全的技术措施，即停电、验电、装设接地线、悬挂标志牌和装设遮栏等；这些措施都是“规定动作”，不是“自选动作”，绝对不准执行走样或走捷径。 4强化各类安全检查执行力，保证责任制的有效性 长期运行实践告诉我们，生产方面的规程、制度再多，在生产过程中，我们不去贯彻落实，这些规章制度就行同虚设，这些规章制度我们的岗位运行、检修人员如何去贯彻，各级检查人员如何去监督执行。 第一，是日常的监督检查，通过每日对生产现场的巡视检查，通过对主要设备运行参数的变化情况分析、大体了解设备的安全状况；通过对各种运行记录、报表的检查，了解交接班、设备缺陷、设备定期试验、设备定期轮换、工作票登记情况，通过这些可以了解岗位人员执行规程情况；通过检查岗位劳动纪律，可以督促岗位人员集中工作注意力，及时纠正违章行为； 第二，综合检查。以企业领导组织各个部门协同检查，通过这种检查，可以增强各级领导的安全责任意识，提高基层领导和岗位员工的安全意识，同时，这种检查也是评判一个基层单位安全管理工作的依据。 5发挥员工培训能动作用，不断提高全员安全素质 实践证明，在构成事故的人、机、环境三要素中，人的不安全行为往往是事故形成过程中的第一要素。因此要控制和根除人的不安全行为，必须坚持“以人为本”，尤以员工培训为源。在培训岗位员工基本生产技能、加强岗位员工安全意识、提高岗位员工的责任心上下工夫。在教育培训中，应抓好以下几个环节： 做好全员安全教育。一是做好新入厂人员三级教育。按照要求，新入厂人员要进行企业级、场站级、班组级安全教育，企业级主要培训国家安全生产方针、政策、标准，企业生产性质、安全生产概况，企业规章制度、通用安全常识、事故案例等内容；场站级主要以生产专业特点、工艺流程、危险因素、易发生事故、相关制度等为内容，班组级主要以岗位操作规程、岗位相关管理制度、岗位风险、预防措施等为内容；二是开展安全知识教育。结合日常的班组专项安全环保活动，以相关文件、安全常识、岗位职责、事故通报、学习材料等为主要内容的安全生产重要性、安全生产意识、安全生产知识教育；三是做好专业技能教育。做好特种作业人员的培训工作。对变电运行工、电力外线工、起重操作、司索指挥、电气焊工等特种作业人员，按照上级部门安排，组织进行培训、取证；四是开展《电业安全工作规程》、《设备运行检修、规程》的学习。《电业安全工作规程》是保证供电企业安全生产的根本措施，设备运行、检修规程是保证我厂

浅谈企业内部审计的作用和发展趋势

浅谈企业内部审计的作用和发展趋势 作者：罗宗举[ 2010-8-10 20:50:42 ] （河南四方达超硬材料股份有限公司，河南郑州450000）中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1673-0992（2010）06A-0108-02一、企业内部审计作用的体现（一）有助于完善公司治理结构按照现代企业制度要求，企业实行规范的公司制改革，建立起有效制衡的公司法人治理结构。公司治理结构是在经营权和所有权分离的基础上，有效处理企业各利益关系方之间关系的制度安排。内部审计是正确处理企业利益相关方关系、完善公司治理的重要保证，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。内部审计作为公司治理的一个重要组成部分，既可以发挥其作为评估人的作用，又可以发挥其作为决策顾问的作用。内部审计通过对公司治理状况进行审查和评价，并将评估结果向管理层、审计委员会和董事会报告，可以促使有关责任人采取措施纠正违规行为，从而保证公司治理的质量和力度；同时通过参加风险环境分析，就风险识别、风险控制等决策问题提出专业支持意见和解决方案，就能帮助管理层及时判断与控制重要风险，实现企业经营目标。（二）有助于健全内部控制体系内部控制是在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督和调整的制约机制，是现代企业制度必不可少的内容。内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计与内部控制之间是相互依存的关系，即内部审计是内部控制的组成要素之一，其职能是对其余的内部控制要素的再控制，而内部控制又是内部审计的直接对象，通过内部审计的检查和评价不断地促进内部控制的健全与完善。内部审计由于其特定的地位和职能，它能在强化内部控制制度方面发挥着外部审计无法取代的作用。这种作用主要是运用各种手段和方法测试企业内部控制系统的充分性、遵循性、有效性，进而评价控制系统的健全程度，查明各项控制措施是否真实地存在于管理系统中，是否完全并认真得到遵守，以及评价内部控制是否发挥应有的制约与控制作用，是否取得应有的管理效果。同时，通过对内部控制的检查分析可以及时发现经营管理中的薄弱环节和漏洞，及早提醒经营管理者采取措施加以改进，起到标本兼治，防患于未然的作用，从而保证企业经营目标的实现。（三）有助于强化对资金的风险管理风险管理是现代企业管理的主要内容之一。内部审计本身作为风险管理的一个重要组成部分，它已成为企业整合风险管理的一个重要手段。内部审计更加强调确认经营风险并测试这些风险是否得到有效管理，由原来关注对交易事项和政策的遵循性的审查和评价，转变到现在更为关注对目标、战略和风险管理程序的审查和评价；内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理提高组织整体管理的效率和效果。内部审计可以帮助企业及时识别和防范风险，通过咨询服务的方式，协助公司建立健全风险管理过程，同时，内部审计部门可积极持续地参与风险管理过程，检查、评价风险管理过程的充分性和有效性，对风险管理过程进行协调，从而增强企业适应环境和防范风险的能力，实现经营目标。二、企业内部审计的症结体现（一）机构缺乏独立性和权威性目前大部分企业的内部审计部门的设置，基本上与其他职能部门平行，有些企业甚至还没有独立的内部审计机构，只是财务部门中配备专职或兼职的内部审计人员，或者将内部审计机构依附于财务部门。在这种情况下，内部审计机构一般不对平级的企业财务部门及其他经营部门进行审计，只审计下属企业；即便对平级的企业财务部门及其他经营部门进行审计，通常也难以取得满意的效果。而依附于财务部门的内部审计机构或人员，则“对自己的工作很难作出一个无偏见的、客观的评价”。因此，无法保证内部审计的独立性和权威性。（二）职能定位还不够明确目前，大多数企业对内审职能的定位主要停留监

电力企业安全文化建设实施方案参考(DOC 29页)

安全文化建设实施方案 企业安全文化是被企业组织员工群体所共享的安全价值观、态度、道德和行为规范组成的统一体。企业安全文化建设是通过综合的组织管理等手段，使企业的安全文化不断进步和发展的过程。为推进公司的安全文化建设，逐步将安全文化理念渗透到每位员工思想中，用安全文化的影响力潜移默化地转变员工的思想观念，规范员工的操作行为，提升员工的个人素养，达到人、机、环境的和谐统一，为打造安全高效型企业奠定基础，从而有力推进公司安全发展、和谐发展、规范发展、高效发展。公司决定在全公司范围内推进安全文化建设。为此，特制定推进安全文化建设实施方案： 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，以“珍爱生命、安全发展”的理念及“安全第一，预防为主，综合治理”的安全生产方针统领安全文化建设全局，以提高员工综合素质为核心，以转变员工思想观念为主线，以亲情教育和素质教育为依托，以创建安全文化体系为手段，以规范员工操作行为为抓手，以构建人、机、环境的和谐统一为基础，以打造安全高效型企业为目标，以实现企业安全发展、和谐发展、规范发展、高效发展为目的，大力推进安全文化建设。 二、组织领导 1、安全文化建设领导组 组长：白XX

常务副组长：孙XX 副组长：吕XX 郭XX 冯XX 王XX 成员：各党群部门，各总支、支部书记，各单位、部门负 责人。 领导组下设办公室。 办公室主任：王XX（兼） 副主任：张XX 凌XX 马XX 罗XX 王XX 李XX 王XX 张XX 崔XX 2、安全文化建设领导组职责 负责提炼公司安全文化核心理念、安全愿景、安全价值观、安全目标；确定安全文化体系建立的模式和推行办法；制定推行安全文化体系考核管理办法；组织安全文化理念和体系建设培训；宣传安全文化理念、指导安全文化体系建设。 3、部门职责 （1）工会负责掌握员工家庭、生活、工作状况，及时为员工排忧解难。 （2）党工部负责公司安全文化的推广宣传工作，利用广播、报纸、标语、板报等形式，营造安全文化氛围，使安全文化尽快深入人心。并负责组织工会、人力资源部、安质部等部门对各部门安全文化建设情况进行督查和考核。 （3）人力资源部负责安全文化的集中培训，提高全体干部、员工对安全文化重要性的认识。

电力企业风险管理研究

电力企业风险管理研究 摘要：随着电力市场改革的推进，经营的不确定性增加，电力企业面临的风险 也逐渐增多。分析国内外研究现状，提出电力企业的全面风险管理，并分析了所 面临的风险，针对不同的风险情况提出相应的举措。 关键词：电力企业；风险管理；全面风险管理 电力作为高风险产业，不仅源于其公用事业属性，以及技术资金密集、供求 瞬时平衡、生产运行连续等特征。同时电力项目投资额巨大、建设周期长、沉没 成本高。而且，随着电力体制改革和电力市场建设进程的深入，市场主体越来越多。电力交易关系复杂，不同主体之间协调困难，电力行业规划建设、生产经营 的不确定性加大，电力市场风险增加。电力企业风险管理在电力企业运营中起着 举足轻重的作用。 一、电力企业风险管理概述 （一）风险管理的提出 “风险管理”的概念发源于美国，之后逐渐在法国、英国、德国、日本等国家 发展起来。我国风险管理的研究始于20世纪80年代。2008年，中国电力企业联合会和中国华能集团联合在北京举办了以“提升电力企业全面风险管理水平”为主 题的“第四届中国电力企业管理论坛”。进一步落实国资委《中央企业全面风险管 理指引》精神，为电力企业全面风险管理水平提供了专业的建议和开阔的视野。 （二）电力企业风险管理 风险管理是指经济单位对可能遇到的风险进行预测、识别、评估、分析，并 在此基础上有效地处置风险，以最低的成本实现最大安全保障的科学管理方法。 全面风险管理是根据风险组合的观点，从贯穿整个企业的角度看风险，强调全学科、全风险、全目标、全要素、全员工、全过程、全方法和全文化。国家电网公 司2008年起开展全面风险管理工作的试点，2012年将范围扩大至公司系统各单位，全面启动内部控制体系建设。此外，企业风险管理在大唐集团、南方电网等 大型发供电企业得到了有效推广。 二、电力企业的风险识别 （一）电力企业共有的风险 1．外部风险：当外部环境变化使发电企业可能遭遇损失时，形成了外部风险。外部风险包括自然风险、政策去律风险、经济风险、行业风险等。具体内容如下：（1）自然风险：主要指气候条件、地理位置的变化及自然灾害等。地震、洪水、火山等自然灾害不仅可能遭成输电线路中断，导致机组停机，而且直接破坏 发电企业的厂房，设备，导致人员伤亡，威胁生命财产安全，遭成巨大的经济损失。 （2）经济风险：包括国家多电力企业的投资、贷款政策的变动，金融市场上利率、汇率的波动情况等等。 （3）政策法规风险：国家宏观政策和法律的制订以及调整会影响电力企业的建设、生产、发展和电力市场的运营模式的确定。它包括电力行业政策，电力环 保政策，地方自备电厂政策。 （4）技术风险：由于核技术的飞速发展，以及日益完善的防泄漏保护措施，人们越来越倾向使用这种无污染，又取之不尽的能源，对于燃煤电厂而言，核电 技术的发展就是一个风险。 （5）天气风险：当出现极端气候和恶劣天气时，对整个电网和各项电力设施