审计学原理第二章
第二章审计计划
一、单项选择题
第一节初步业务活动
1．针对审计业务变更为审阅业务或相关服务业务的要求，以下说法中，错误的是( ) 。
A ．为避免引起报告使用者的误解，注册会计师对相关服务业务出具的报告不应提及原审计业务和
在原审计业务中已执行的程序
B ．只有将审计业务变更为审阅业务时，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序
C ．在同意将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务前，注册会计师除考虑变更理由是否合理之
外，还需要评估变更业务对法律责任或业务约定的影响
D ．如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截至变更日已
执行的审计工作可能与变更后的业务相关，则注册会计师需要执行的工作和出具的报告会适用于变更后的业务
【答案】B
【解析】选项B错误。只有将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。
2．为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当实施的工作不包括( ) 。
A ．确定管理层在编制财务报表对采用的财务报告编制基础是否是可接受的
B ．确定管理层已认可并理解其对财务报表承担的责任
C ．就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见
D ．确定拟利用内部审计人员和其他相关人员的工作
【答案】D
【解析】选项D错误。为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当实施以下工作：
(1) 确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的(选项A)；(2)
就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见(选项B、选项C)。
3．以下有关初步业务活动的目的和内容的说法中，错误的是( ) 。
A. 注册会计师应当在签约之后至计划审计工作之前开展初步业务活动
B. 在连续审计的业务中，初步业务活动可以在上期审计工作结束后不久或将要结束时开始
C. 评价遵守相关职业道德要求的情况也是一项非常重要的初步业务活动
D. 注册会计师应当按照质量控制准则中与客户关系和具体业务的接受与保持相关的要求开展初步
业务活动
【答案】 A 【解析】签约是初步业务活动的最终内容。签约之后再开展初步业务活动的说法不符合
逻辑。
4．有关年度财务报表的审计业务约定书的以下( ) 内容最可能随着被审计单位的不同而不同。
A. 管理层对财务报表的责任
B. 注册会计师保守在执业过程中获知的客户商业机密
C. 执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求
D. 财务报表审计的目标
【答案】C
【解析】A B、D匀属于准则和法规统一规定的.内容，不随被审计单位的不同而不同。
5?在缺乏合理理由的情况下，注册会计师不应同意变更审计业务约定条款。通常情况下，
下列事项中，可以作为变更审计业务约定条款合理理由的是（）。
A. 管理层限制对应收账款执行函证程序
B. 出于保密考虑，管理层不允许注册会计师检查有形资产
C. 被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解
D. 自然环境恶劣导致注册会计师无法实施监盘程序
【答案】C
【解析】由于环境变化导致对审计服务的需求产生影响，或对原来要求的审计业务性质
存在误解可以认为是被审计单位要求变更审计业务约定条款的合理理由。
6 ?下列不属于执行初步业务活动达到的目的是（）。
A ?是否具备执行业务所需的独立性和能力
B ?不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
C. 与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D. 评价重大错报风险
【答案】D
【解析】选项D是执行风险评估程序要达到的目的。
7?注册会计师在确定是否接受或保持客户关系和具体业务时，下列各项中，通常不考虑的
是（）。
A ?客户的市场份额、行业特征以及所处的监管环境
B .客户是否诚信
C ?能否遵守相关职业道德要求
D ?是否具备胜任能力
【答案】A
【解析】客户的市场份额、行业特征及所处的监管环境通常不影响注册会计师作出是否接受或保持客户关系和具体业务的决策。
第二节总体审计策略和具体审计计划
1. 以下事项中，不属于具体审计计划的是（）。
A ?注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
B ?针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的
性质、时间安排和范围
C ?确定财务报表整体重要性和实际执行的重要性水平
D ?针对评估的关联方交易价格是否公允设计进一步审计程序
【答案】C
【解析】选项C属于总体审计策略的内容。具体审计计划的内容包括：（1）为了充分识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安
排和范围（选项A）; （2）针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步
审计程序的性质、时间安排和范围（选项B）; （3）针对特定项目在审计计划阶段应实施的其他审计程序（选项D）。
2. 下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是（）。
A .总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而言的
B ?注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，事先了解的内部控制预期有效，通过将控制测试与
实质性程序结合，获取该认定充分、适当的审计证据
C ?注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，事先了解的内部控制预期无效，计划不实施控制测
试，注册会计师以实质性程序为主，获取该认定充分、适当的审计证据
D ?当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往
更倾向于综合性方案
【答案】D
【解析】选项D错误。当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。
3. 下列各项中，（）是具体审计计划工作的核心。
A. 获取充分、适当的审计证据
B .确定审计程序的性质、时间安排和范围
C. 确定审计的方向和所需的审计资源
D. 设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围
【答案】B
【解析】确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心。
4?以下有关具体审计计划的说法中，正确的是（）。
A .具体审计计划可以分为总体方案和具体审计程序两个层次
B ?进一步审计程序的总体方案主要是指应对财务报表层次重大错报风险的总体方案
C ?进一步审计程序的总体方案包括控制测试和实质性程序的性质、时间安排和范围
D ?注册会计师可以先针对某类交易、账户余额或披露实施进一步审计程序，再制定其他交易、账户
余额和披露的进一步审计程序
【答案】D
【解析】A:通常，注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序；B:进一步审计程序的总体方案主要是指针对各类交易、账
户余额和披露决定采用的总体方案；C:具体审计程序（而非总体方案）通常包括控制测
试和实质性程序的性质、时间安排和范围；D:在实务中，注册会计师可以统筹安排进一步审计程序的先后顺序，例如，先检查营业收入的确认，再根据检查结果制定应收账款的进一步审计程序。
5. 注册会计师在制定总体审计策略和具体审计计划时，下列说法中不正确的是（）
A ?具体审计计划的执行结果不影响总体审计策略
B .注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所
必需的审计资源的性质、时间安排和范围
C .具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序
D .如果在审计过程中对总体审计策略和具体审计计划作出重大修改，应当保留原审计计
戈U
【答案】A
【解析】选项A,注册会计师在执行具体审计计划时注意到重大错报风险，可能会在具体审计计划中制定相应的审计程序，并相应调整总体审计策略的内容。
6. ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2013年度财务报表，在对项目组成员的工作进行
指导、监督与复核的过程中，下列各项中，与其对项目组成员工作的指导、监督与复核的
性质、时间安排和范围不相关的是（）。
A. 重大错报风险
B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C ?被审计单位的规模和复杂程度
D ?审计收费
【答案】D
【解析】对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围取决于被审计单位的规模和复杂程度、审计领域、重大错报风险以及执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力。
第三节审计重要性
1 ?如果注册会计师确定实际执行的重要性为财务报表整体重要性的50%（较低的），则以下情形中不适合的是（）。
A ?首次接受委托的审计项目
B ?连续审计项目，以前年度审计调整较少
C ?预期存在值得关注的内部控制缺陷
D ?被审计单位处于高风险行业、管理层能力欠缺、面临较大市场竞争压力或业绩压力
【答案】B
【解析】如果注册会计师确定实际执行的重要性为财务报表整体重要性的50% （较低的），则可能包括以下情形：（1）首次接受委托的审计项目（选项A）; （2）连续审计项目，以前年度审计调整较多（选项B错误）；（3）项目总体风险较高，例如处于高风险行业、管理层能力欠缺、面临较大市场竞争压力或业绩压力等（选项D）; （4）存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷（选项C）。
2 ?在确定重要性时，针对被审计单位的情况注册会计师可能选择的基准，以下情形中，不恰当的是（）。
A ?在被审计单位盈利水平保持稳定时，注册会计师常常以经常性业务的税前利润为基
准
B ?针对属于开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准
C ?针对目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位，注册会计师常常以营业
收入为基准
D ?针对目前正在建造厂房及购买机器设备的筹办期的被审计单位，注册会计师以总资
产为基准
【答案】B
【解析】选项B错误。针对属于开放式基金的被审计单位，注册会计师以净资产为基准。
3?下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（）。
A ?确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性
降至适当的低水平
B ?以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体重要
性的75%
C ?注册会计师可以根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计
程序或运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D ?实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
【答案】B
【解析】选项B错误。如果以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体重要性的50% （较低的）。
4 ?以下关于确定财务报表整体重要性的说法中，错误的是（）。
A ?注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性
B. 在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个合理的财务报表整体的重要性水平，以发现在金
额上重大的错报
C. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则
该项错报是重大的，这就是指财务报表整体重要性
D. 注册会计师在计划审计工作过程中，应当最后评估财务报表整体的重要性
【答案】D
【解析】选项D错误。注册会计师在计划审计工作过程中，应当首先评估财务报表整体的重要性，并以此作为评估特定类别的交易、账户余额或披露的重要性（适用时）、实际执行的重要性以及明显微小错报临界值的基础。
5 ?甲公司处于新兴行业，目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力。注册
会计师最好将（）作为确定财务报表整体重要性的基准。
A .资产总额
B .营业收入
C .税前利润
D .净资产
【答案】B
【解析】甲公司财务报表使用者最重视的是甲公司的市场份额、知名度和影响力。营业收入最能体现企业的市场份额、知名度和影响力。
6 ?以下有关重要性水平的说法中，不恰当的是（）。
A?选择确定重要性的基准时，通常无需考虑财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求B?即使一项错报必须连同其他错报才影响财务报表使用者的经济决策，该错报也是重的
C?实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额D.制定具体审计计划后，注册会计师应当着手确定财务报表整体的重要性水平
【答案】D
【解析】A C为教材原文。B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的；D:注册会计师在制定总体审计策略时应当确定财务报表整体重要性水平。
7?以下有关错报的说法中，正确的是（）。
A ?实施审计抽样时，注册会计师推断的总体错报属于推断错报
B?错报是指注册会计师在审计过程中发现的错误或舞弊的金额
审计学原理作业4
审计学原理作业4 一、单项选择题 1．统计抽样与非统计抽样（ A ） A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能 B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能 C 两者都可以用概率论方法评价审计风险 D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险 2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ） A 停走抽样 B 发现抽样 C 属性抽样 D 变量抽样 3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ） A 分段 B 分部 C 分组 D 分层 4．注册会计师的审计报告的主要作用是（ A ） A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督 5．当注册会计师表示（ A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 6．具有法定证明效力的审计报告是（ B ） A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 部门审计报告 D 单位审计报告 7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ C ）
A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日 8．审计报告的标题统一规X为（ B ） A 审计意见 B 审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿 9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D ）负责。 A 委托单位 B 国家审计机关 C 注册会计师 D 会计师事务所 10．提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D 管理建议书 11．管理建议书是提供给被审单位的（ A ） A 内部控制报告 B 会计咨询报告 C 审计报告 D 财务状况说明书 12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ A ）审计报告。 l A 保留意见 B 无保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ） A 内容完整 B 书写端正 C 措辞恰当 D 报送及时 14．管理建议书与审计报告的区别主要是（ B ） A 时间不同 B 对象不同 C编写单位不同 D 地点不同 15．在复审期间，原审计结论和决定（ A ） A 照常执行 B 拒绝执行 C 暂缓执行 D 禁止执行 二、多项选择题
06069审计学原理重点
审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单 位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一 种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审 计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门 可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计 报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师 法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：
账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系
审计学练习题答案及解析(第十章)
《第十章风险应对》 一、单选题共13道 【题目1】注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的( A )。 (A)有效性 (B)存在性 (C)正在使用情况 (D)完整性 【题目2】下列情况中应当实施控制测试的是( B )。 (A)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的 (B)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的 (C)注册会计师在了解内部控制时发现控制很薄弱 (D)即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报 【题目3】在仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当( B )。 (A)实施分析程序 (B)实施控制测试 (C)重新评估认定层次的重大错报风险 (D)扩大样本规模 【题目4】下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是( D )。 (A)询问 (B)观察 (C)检查 (D)函证 【题目5】即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要( A )。 (A)考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 (B)重新考虑重要性水平 (C)重新评估财务报表层次重大错报风险 (D)重新评估认定层次重大错报风险 【题目6】如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应( B )。 (A)直接实施实质性程序 (B)获取这些控制是否已发生变化的审计证据 (C)直接获取本期控制运行有效性的审计证据 (D)确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据 【题目7】对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当( C )。 (A)信赖以前审计获取的审计证据 (B)部分信赖以前审计获取的审计证据
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
最新06069审计学原理重点
06069审计学原理重 点
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》
注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢11
智慧树知到《审计学(山东联盟)》章节测试【完整答案】
智慧树知到《审计学（山东联盟）》章节测 试【完整答案】 智慧树知到《审计学(山东联盟)》章节测试答案 第一章 1、审计对象就是被审计单位 A:对 B:错 正确答案：错 2、注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于政府审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。 A:对 B:错 正确答案：对 3、审计的最基本职能是 A:监督 B:鉴证 C:评价 D:建设性 正确答案：鉴证 4、审计关系由三个方面的关系人构成。在这种审计关系中，( )是第一关系人。 A:审计的授权人(委托人)
B:被审计者 C:开户银行 D:审计主体 正确答案：审计主体 5、审计的本质特征 A:权威性 B:.监督 C:独立性 D:建设性 正确答案：独立性 第二章 1、管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露作出的明确的表达。 A:对 B:错 正确答案：错 2、完整性认定可能存在的问题是把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。 A:对 B:错 正确答案：错 3、所谓( )是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确
认、计量、列报和披露作出的明确或隐含的表达。 A:认定 B:管理层责任 C:治理层责任 D:审计目标 正确答案：认定 4、最有可能出现( )错报的交易是那些临近资产负债表日前后的交易。 A:发生 B:截止 C:准确性 D:分类 正确答案：截止 5、.某公司2012年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000万元，则明确的认定包括 A:记录的存货是存在的 B:记录的存货的正确余额是1 000 000万元 C:所有应列报的存货都包括在财务报表中 D:记录的存货全部由本公司所拥有 正确答案：记录的存货是存在的,记录的存货的正确余额是1 000 000万元 第三章
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业 审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、()是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、()业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 3、()易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明()的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止()经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于()。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录()分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按()发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人
9、法人重组可促使()发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制 C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为()。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是()。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.()为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 5.内部会计控制包括() A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制 6.流程图法的优点有()。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7.流程图法的局限性是()。
最新06069 审计学原理重点
1 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度
审计学原理第一次作业及答案
审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员
审计学知识点整理
审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为.
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为： 第一章总论 1、对审计涵义的理解 2、审计人与审计关系 3、审计的基本特征 4、审计与会计的关系 5、审计的产生与发展 6、审计的对象和目的 7、审计的职能 8、审计的作用与任务 第二章审计的分类与方法 1、审计的基本分类 2、审计的其他分类 3、审查书面资料的方法 4、证实客观事物的方法 第三章审计组织和审计人员 1、国家审计机关 2、西方国家审计机关 3、民间审计组织 4、中国注册会计师协会 5、内部审计机构 6、审计人员的任职资格和素质要求 7、审计人员的职业道德 8、审计人员的法律责任 第四章审计准则和审计依据 1、审计准则的涵义和作用 2、审计准则的内容 3、一般公认审计准则 4、我国国家审计准则 5、独立审计准则 6、审计依据的涵义和种类 7、审计依据的特点和运用原则 第五章审计程序 1、审计程序的涵义和作用 2、审计准备阶段 3、编制审计计划 4、审计实施阶段 5、审计终结阶段 6、正确处理期后事项、关注或有负债 7、后续审计和复审 第六章审计证据与审计工作底稿 1、审计证据的涵义和特点 2、审计证据的分类 3、审计证据的收集、鉴定和综合
4、审计工作底稿的涵义和作用 5、审计工作底稿的种类 6、审计工作底稿的结构和内容 7、审计工作底稿的填制和审核 第七章内部控制的评审 1、内部控制的涵义和作用 2、内部控制的要素 3、内部控制的种类 4、内部控制的有效性判断和评审步骤 5、内部控制的调查与描述 6、内部控制的测试与评价 第八章审计抽样 1、审计抽样的涵义和种类 2、样本的设计与选取 3、属性抽样 4、抽样结果的评价 第九章审计报告 1、审计报告的涵义、种类与作用 2、审计报告的内容与要求 3、审计意见的类型、 4、审计报告的编制步骤 5、管理建议书 第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
《审计学》第10章在线测试.doc
《审计学》第10章在线测试 《审计学》第10章在线测试剩余时间：55:51 答题须知：1、木卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交港”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新木网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、为了证明存货的存在性，经常采用的实质性程序是 匚A、检查目B、监盘 U C、观察匚D、函证 2、存货项目不应包括 C A、原材料 C B、在产品 匚C、产成品国D、厂房设备 3、产品生产成本中，属于间接成本的项目是 匚A、原材料与主要材料 C B、燃料与动力 C C、职工薪酬目D、制造费用 4、下列方法中，不属于存货审计分析程序的是 C A、同一产品不同期间的成本结构对比分析匚B、计算同一产品不同期间的毛利率 国c、计算本年度已销存货的成本总额匚D、计算存货的周转率并进行相关对比5、进行存货的盘点一般不需要进行 匚A、盘点前的规划 C B、实施存货监盘 目C、实施存货处置匚D、监盘后续处理 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、常见的产品生产成本项目包括 17 A、直接材料 17 B＞燃料动力 17 C、直接人工 厂D、累计折旧
17 E 、制造费用 2、产品生产成木核算的方法很多，常见的包括 A 、单一法 B 、品种法 E 、倒推法 3、企业如果高估固定资产折旧,则可能会影响 A 、付款控制 B 、产品成本 C 、收款控制 D 、当期损益 4、存货审计町能涉及的账户包括 A 、原材料 B 、固定资产 c 、生产成本 D 、应付职工薪酬 E 、库存商品 5、能够用以证明期末存货心在性H 标的方法包括 A 、询问 B 、检査 C 、监盘 D 、计算 17 E 、观察 17 C 、分步法 17 【）、分批法 17 E 、固定资产净值
审计学原理平时作业(3)
审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、( )是内部控制的描述方法。 A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法 2、( )业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。 A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法 4、功能测试的目的是证明( )的有效性。 A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。 A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办 6、内部控制源于( )。 A．会计B．审计C．统计D．控制 7、总分类账与日记账的记录( )分工。 A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真 .8、按( )发放内部控制制度调查表。 A．部门B．单位C．班组D．人 9、法人重组可促使( )发生转化。 A．控制B．风险C．人员D．行为 10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A．经济效益控制B．财务程序控制
C．财产管理控制D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为( )。 A.直接证据B．实物证据 C．书面证据D．口头证据E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是( )。 A．充分性B．成本效益性 C．独立性D．重要性E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。 A．表格B．流程图 C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿 4.( )为内部控制的要素。 A．控制环境B．风险评估 C．控制活动D．信息交流E、监督 5.内部会计控制包括( ) A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。 A．直观B．省事省力C．深入D．灵活 7. 流程图法的局限性是( )。 A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观 8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。 A．现金B．支票C．报表D．办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。
智慧树知到《审计学原理》章节测试答案
智慧树知到《审计学原理》章节测试答案 绪论 1、通过本课程学习，应当在掌握审计的基本理论基础上，学会运用审计及其他经营信息，对被审计单位经济活动进行有效的评价、鉴证和监督。 A:对 B:错 答案: 对 第一章 1、西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，其最根本的原因是在这一时期的意大利（）。 A:合伙企业应运而生 B:合伙企业的所有权与经营权开始分离 C:人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作 D:合伙企业导致了股份有限制企业的产生 答案: 合伙企业的所有权与经营权开始分离 2、1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，由谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。 A:立信会计师事务所 B:北京会计师事务所 C:上海会计师事务所 D:正则会计师事务所 答案: 正则会计师事务所 3、在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。这些方法都有着鲜明的专业特点。下列关于各种审计方法的说法中，不正确的是（）。
A:账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面 B:制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试 C:风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险 D:在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计 答案: 制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试 4、会计师事务所接受委托，通过对企业财务报表的审查出具了审计报告，或者验证企业资本并出具了验资报告，均体现了审计的（）职能。 A:经济管理 B:经济评价 C:经济监督 D:经济鉴证 答案: 经济鉴证 5、以下各项中，属于合规性审计的是（） A:环境审计 B:上市公司年度财务报表审计 C:经济效益审计 D:财经法纪审计 答案: 财经法纪审计 第二章 1、《审计法》赋予了政府审计机关的权限包括下列（） A:要求报送资料权 B:审计检查权
审计学原理作业
作业3 1、某会计师事务所正考虑是否继续接受常年审计客户甲公司的委托以及审计收费等问题。请简要回答： ①在重新签订业务约定书前，会计师事务所应当主要从哪些方面考虑是否接受委托？ ②在重新商定审计收费时，会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？ ⑴会计师事务所的独立性、向Ｘ公司继续提供审计服务的能力以及Ｘ公司管理层是否正直、诚实等情况； ⑵审计服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供审计服务所需承担的责任。 2、注册会计师对甲公司2012年度会计报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下表所示： 要求：（1）如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，请确定甲公司2012年度会计报表层次的重要性水平。 （2）简要说明重要性水平与审计风险的关系。 （3）简要说明重要性水平与审计证据的关系。
作业4 1、什么是风险导向审计？注册会计师在风险评估程序中应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？ 2、审计人员在对乙公司2012年度财务报表审计中，注意到该公司对应收账款采用备抵法核算坏账。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。2012年12月31日未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额 10 000万元。应收账款项目的明细组成如下： 要求：针对上述情况，审计人员是否需要提出审计处理建议？若需要提出审计调整建议，请列示审计调整分录（不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。
作业5 注册会计师A和B于2013年3月10日完成了对X股份有限公司2012年度财务报表的审计工作，2012年度财务报表于2013年3月12日获管理层签署并经董事会批准，同日报送证券交易所。注册会计师确定的重要性水平是50万元。 在审计过程中，A和B注册会计师注意到以下事项： ⑴存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法，经注册会计师审计认可了其合理性，并已在财务报表附注中说明变更的原因及其产生的影响。 ⑵公司2012年12月31日应收账款总额为890万元，其中有150万元的应收账款，因公司未能提供债务人准确的地址，而无法实施函证程序，同时由于公司缺乏相应的原始凭证，注册会计师也无法实施替代审计程序。 ⑶ 2012年12月20日，X公司销售给丙公司硬件351 000元（含17%增值税），成本为230 000元，双方约定在2013年1月10日结算货款。由于这批配件存在质量问题，丙公司于2013年1月5日退回了这批硬件。X公司将销售业务登记在2012年12月，退货业务登记在2013年1月。 ⑷公司2012年3月涉及的侵权赔偿诉讼败诉，赔偿500万元，公司于实际支付时记入2013年2月的账上，注册会计师建议公司调整2012年度财务报表遭到拒绝。公司2012年度利润总额为100万元。 ⑸由于市场竞争激烈，X公司的部分产品出现滞销，这些库存商品的账面成本为2 000万元，2012年12月31日的可变现净值为1 900万元，公司尚未进行相应的会计处理。 要求： ①假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述⑶⑷⑸三个事项，分析存在的问题，A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录。 ②分别上述五个事项，注册会计师应出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。
06069审计学原理201507
2015年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 (课程代码6069) 本试卷共8页，满分100分；考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在审计关系中属于【 A 】 A.第一关系人 B.第二关系人 C.第三关系人 D.第四关系人 2.注册会计师在英国称为【 B 】 A.注册公共会计 B.特许会计师 C.公认会计师 D.注册审计师 3.独立审计具体准则制定的依据是【 B 】 A.独立审计准则 B.独立审计其本准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南 独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。独立审计准则体系由以下三个层次组成 (1)独立审计基本准则。独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告。 独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。 独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。 (3)执业规范指南。执业规范指南是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的，为注册会计师执行独立审计具体准则、实务公告提供可操作的指导意见。 由于上述三个层次独立审计准则的性质不同，因而约束力也有所区别。 独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。 执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师参照执行，可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。 4.我国注册会计师协会执业会员接收职业后续教育的时间为3年累计不得少于【 D 】 A.120学时（脱产教育） B.140学时 C.160学时 D.180学时 中国注册会计师协会（CICP）规定，执业会员接受后续教育的时间，三年累计不得少于180学时，其中每年接受后续教育培训时间不得少于40学时；接受脱产后续教育的时间三年累计不得少于120学时，其中每年接受脱产后续教育培训时间不得少于20学时。 5.会计报表存在重大错误，注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性是指【 A 】 A.审计风险 B.重要性 C.内部控制 D.可容忍误差
审计学原理练习题带答案
审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。 A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务 B．纳税申报 C．代编财务报表 D．IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ） A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ） A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )
审计学原理1-5章节
第一章概论 一判断题 1 审计和会计师一回事（） 2 审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不的承办。（） 3 相关的服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因而注册会计师不能给自己的行为作保证。（） 4 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（） 5 纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，成为民间审计。（） 6 审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。（） 7 审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。（） 8 审计的对象就是被审计单位。（） 9 注册会计师审计的首要特征是独立性，他不同于国家审计和内部审 计，审计主体既独立与 被审计单位，又独立与审计委托人。） 10 国家审计属于内部审计） 二单项选择题 1 审计的最基本职能是（）。 A 、监督 B 、鉴证C、评价 D 、建设性 2 在我国，“审计”一词最早出现于（）。 A、西周 B、秦汉 C、唐代 D 、宋代 3（）是指审计的执行者。 A、审计主体 B、审计对象 C、审计委托人 D 、被审计单位 4、所谓（）是指注册会计师将见证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。 A 、无任何保证 B 、有线保证C、合理保证 D 、绝对保证 5 下列属于注册会计师的法定业务的有( ) A、审计业务 B、代理纳税业务 C、管理咨询 D、代编财务信息
6 下列业务非注册会计师不得承办的 （ ） A 、内部控制鉴证 B 、设计财务会计制度 C 、税务服务 7（ ）属于单向独立。 A 、民间审计 B 、注册会计师审计 C 、内部审计 D 、独立审计 8 纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（ ）。 A 、国家审计 B 注册会计师审计 C 、内部审计 9（ ）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、 运用情况。 6按审计的目的与内容，审计可分为 （ A 、财务报表审计 B 、经营审计 7 审计的特征有（ ）。 A 、权威性 B 、监督 C 、独立性 D 、建设性 8 审计对象的三层含义是（ ）。 A 、 被审计单位 B 、 被审计单位的经济活动 C 、 被审计单位的会计资料及其相关资料 D 、财务报表审计业务 D 、独立审计 A 、国家审计 B 、注册会计师审计 C 、内部审计 D 、独立审计 10 按审计主体的不同，审计可分为（ A 财务报表审计、经营审计、合规性审计 B 国家审计、注册会计师审计、内部审计 C 定期审计、不定期审计 D 报送审计、就地审计 四多项选择题 ）。 1我家审计监督体系的组成内容包括（ A 、专项审计 B 、国家审计 ）。 C 、内部审 计 D 、注册会计师审计 2 审计的职能包括（ ） 。 C 、评价 D 、制约性 3 鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ ）。 A 、审计业务 B 、审阅业务 C 、其他鉴证业务 D 、相关服务业务 4 审计作用通常包括（ ）。 A 、监督 B 、评价 C 、制约性 D 、建设性 5 审计主体有（ A 、国家审计机关 ）。 B 、内部审计机构 C 、公司经理 D 、注册会计师 ） C 、合规性审计 D 、国家审计