资金流量表分析

2008年资金流量核算（实物交易和金融交易）表的分析（以2010年统计年鉴中的国民经济核算资料为依据）

一、实物交易部分

1、对劳动者报酬的部门结构

从统计年鉴中得到的各个部门劳动者报酬

表格 1 2008年我国劳动者报酬支付的部门结构表

通过饼图观察各部门结构：

图表 1 2008年我国劳动者部门报酬结构饼状图

从上面的结果中可以看出，劳动者报酬中非金融企业部门以及住户部门占有相当大的比例，分别达到42%和35%,说明我国劳动者报酬主要由住户以及普通企业供给，政府部门在中间占有比例非常小。

2、对财产收入的部门结构进行分析 部门 非金融企业 金融机构

政府

住户

运用 19609.258388 22531.487792 3041.7165529 3637.5178064 来源

14428.399782 23286.074818 1787.9562044 11056.394422 运用比例 40.17% 46.15% 6.23% 7.45% 来源比例 28.54% 46.06% 3.54% 21.87%

净额

-5180.858606 754.58702631 -1253.760348 7418.8766153

表格 2 中国财产收入流量的部门结构表

机构部门

非金融企业部门

金融机构部门 政府部门 住户部门 金额（亿元） 67533.3

4325.8

32155.9

55052.1

比例 0.4246 0.0272 0.2022 0.3461

图表 2 2008年我国财政收入的部门结构

从上图中我们可以看出金融企业部门是最大的财产收入支付部门；非金融机构财产收入的收支规模都很大；政府部门的财产收入收支额都较小；住户部门是最大的财产收入获得部门。

3、对原始收入与可支配收入的部门结构进行分析

部门非金融企业部

门

金融机构部门政府部门住户部门

增加值185950.2960314863.25049629688.99265283542.88662初次分配总

收入

70658.832369208.568001855391.236115180970.18985可支配总收

入

62164.4241826838.237212367977.40305182429.54678表格 3 2008年中国国内生产总值、国民总收入与国民可支配收入的部门结构数据表

图表 3 2008年中国国内生产总值、国民总收入与国民可支配收入的部门结构柱形图

从以上图表可以看出非金融企业部门是增加值的主要创造者；住户部门为最大的原始收入占

有部门；经过收入分配，全社会的价值发生了由企业部门向住户部门和政府部门的大规模转移。

二、金融交易部分

1、金融投资的总体结构

部门非金融企业金融机构政府住户

金融投资额30415131280585857302比例13.53%58.38% 2.61%25.48%

表格 4 2008年中国金融资产净增加的部门数据

图表 4 2008年中国金融资产净增加的部门分布

从上图表可以看出，金融企业部门是金融资产净增加最大的部门，占到总的58%；住户部门占到了近1/4，非金融企业部门的规模相对较低，政府部门在全社会的比重较低，仅占3%。

图表 5 2008年中国金融投资的资产结构饼状图

中国金融投资以存款和贷款为主，表明中国目前的金融结构以间接融资为主。证券投资占有比例也比较大，所以直接投资占有一定的比例，国际储备资产比较大，表明中国参与国际投资的方式正在向多元化方式发展。

图表 6 2008年中国净金融投资的资产结构

从上图中看出，2008年只有存款、贷款、金融机构往来、其他国际投资和国际储备资产为正值，其他各项资产的净投资均为负值或者为零，表明中国的国内和国际金融投资都存在直接投资方式远远落后于间接投资方式的现象。

2、证券投资的部门结构

图表7 2008年中国证券投融资的部门结构

从上图看出，金融机构部门的资产负债都非常高，其他部门占有比例很小。

3、非金融企业融资渠道

图表8 2008年非金融部门的融资结构

非金融企业融资的主要方式是贷款，反映出中国企业的融资方式以间接融资为主的特点。证券和直接投资也占有相当大的比例，说明我国非金融企业的融资结构在不断变化中。

4、住户部门投资方式

图表9 2008年住户部门的金融投资结构

住户将其盈余资金调剂出去的主要方式是存款，占有87%的比例，保险准备金是第二重要的投资方式，这种投资结构反映了住户的投资以间接投资为主的特点。

5、金融机构的中介作用

非金融企业部门金融机构部

门

政府部门住户部门国内合计

资金运用100 100 100 100 100 通货0 —0 10 0 存款12.17 3 97.83 81.22 35.41 贷款77 39.68 ——23.17 三项合计87.17 42.68 97.83 91.22 58.58 资金来源100 100 100 100 100 通货— 3.35 —— 2.12 存款—63.02 ——39.98 贷款72.62 1.23 11.59 100 26.5 三项合计72.62 67.6 11.59 100 68.6 表格 5 各部门的间接金融交易

国民经济核算-由资金流量表(实物)分析收入分配情况

由资金流量表（实物）分析收入分配情况 由国民经济核算课程所学习的内容可知，资金流量表是以全社会资金运动为对象，核算各部门资金的来源和运用，反映全社会各种资金在各部门间的流量、流向及其相互关系。是反映常住者之间以及常住者和非常住者之间经济交易的矩阵表式。我国资金流量核算将实物交易和金融交易共同纳入核算范围，核算内容由两部分组成，一部分是反映商品流转状况的，称为收入分配部分；另一部分是反映资金流转状况的，称为金融交易部分。 其中，资金流量核算（实物交易部分）作为对国内生产总值核算内容的补充，其覆盖了从增加值创造到非金融投资的价值收支过程，提供了有关收入分配过程的详细信息。 为了对目前人们极为关注的收入分配情况进行分析，故于《中国统计年鉴2012》中选出了2000年及2009年的资金流量表数据进行分析。其中，2009年资金流量表如下所示：

如我们所知，资金流量表是一种二维平衡表，采用交易项目×机构部门的矩阵结构。故在此可以分别从交易项目及机构部门角度去分析。 一、结构分析i （一）交易项目分析 1、劳动者报酬的部门结构 由2009年资金流量表数据可知，该年度我国住户部门共得到劳动者报酬166957.9亿元。做反映劳动者报酬的部门结构饼图（见图1-1），可以看出：有44%的劳动报酬来自非金融企业部门支付，36%的劳动者报酬来自住户部门，17%来自政府部门，而来自金融机构和国外部门的比重过小则可以忽略不计。 图1-1 2009年劳动者报酬的部门结构 数据表明非金融企业部门是最大的劳动者报酬支付部门；而住户部门之所以占有相当大比重在于我国国民经济核算中对个体经营收入的处理方式有关：根据我们在课堂上所学内容知，中国的混合收入和雇员报酬一起都记录为劳动者报酬；此外，政府支付的劳动者报酬也很可观，在一定程度上反映出中国政府规模之大。 2、原始收入与可支配收入的部门结构 根据资金流量表内容，做反映增加值、原始收入与可支配收

(简体)资金流量表-金融交易

第五章资金流量表-金融交易 一、简答题 1.资金流量中金融交易核算在整个国民经济核算中有何重要意义？ 2.如何根据资产的流动性以及债权人和债务人的关系特征区分金融资产的不同类别？这 些类别如何对应机构部门的资产和负债？ 3.如何区别两类不同的金融交易？理解金融交易与非金融交易的关系，其意义何在？ 二、单项选择题 1.对一国或者一地区来说，当期国民可支配收入在用于最终消费后，如果其储蓄和 投资不相等，就需要通过___________来调剂。 A 非金融交易 B 黄金储备 C 国际储蓄资产交易 D 金融交易 2.以下不属于金融交易的是___________。 A、房产的买卖 B、购买人身保险 C、企业向劳动者支付报酬 D、股价下跌导致市值的损失 3.下列说法中，不正确的是___________。 A 货币黄金和特别提款权只有债权人没有债务人 B 通货是发行机构的负债，持有者的资产 C 证券是持有者的资产，发行人的负债 D 保险专门准备金是保险公司的资产。 答案：1.D 2.D 3.D 三、多项选择题 1.金融资产和非金融资产的区别在于___________。 A 金融资产常常与金融负债对称存在 B 非金融资产所有者是通过在生产过程中直接使用非金融资产创造利润而获益，金融 资产所有者则是通过分享其它单位的生产成果而获益 C 金融资产是无形的而非金融资产则是有形的 D 金融资产有所有权和收益权 E 作为一种无形的权利，金融资产必须借助于一些有形的载体而存在 2.金融资产所具有的性质包括___________。 A 与负债的对称性 B 具有明确的所有权 C 收益性 D 可流通性 E 可转让性 3.下列情况中可以引起净金融投资的是___________。 A 用银行存款购买股票 B 企业产品销售中形成的应收款项

资金流量表分析

2008年资金流量核算（实物交易和金融交易）表的分析（以2010年统计年鉴中的国民经济核算资料为依据） 一、实物交易部分 1、对劳动者报酬的部门结构 从统计年鉴中得到的各个部门劳动者报酬 表格 1 2008年我国劳动者报酬支付的部门结构表 通过饼图观察各部门结构： 图表 1 2008年我国劳动者部门报酬结构饼状图 从上面的结果中可以看出，劳动者报酬中非金融企业部门以及住户部门占有相当大的比例，分别达到42%和35%,说明我国劳动者报酬主要由住户以及普通企业供给，政府部门在中间占有比例非常小。 部门 非金融企业 金融机构 政府 住户 运用 19609.258388 22531.487792 3041.7165529 3637.5178064 来源 14428.399782 23286.074818 1787.9562044 11056.394422 运用比例 40.17% 46.15% 6.23% 7.45% 来源比例 28.54% 46.06% 3.54% 21.87% 净额 -5180.858606 754.58702631 -1253.760348 7418.8766153 表格 2 中国财产收入流量的部门结构表 机构部门 非金融企业部门 金融机构部门 政府部门 住户部门 金额（亿元） 67533.3 4325.8 32155.9 55052.1 比例 0.4246 0.0272 0.2022 0.3461

图表 2 2008年我国财政收入的部门结构 从上图中我们可以看出金融企业部门是最大的财产收入支付部门；非金融机构财产收入的收支规模都很大；政府部门的财产收入收支额都较小；住户部门是最大的财产收入获得部门。 部门非金融企业部 门 金融机构部门政府部门住户部门 增加值185950.2960314863.25049629688.99265283542.88662初次分配总 收入 70658.832369208.568001855391.236115180970.18985可支配总收 入 62164.4241826838.237212367977.40305182429.54678表格 3 2008年中国国内生产总值、国民总收入与国民可支配收入的部门结构数据表 图表 3 2008年中国国内生产总值、国民总收入与国民可支配收入的部门结构柱形图 从以上图表可以看出非金融企业部门是增加值的主要创造者；住户部门为最大的原始收入占

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析 一、现金流量表的作用 1、权责发生制和现金收付制 早期的会计实践大多采用现金收付制，到本世纪初，许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。为了使利润的核算更为合理，收入、费用在不同期间能合理配比、分摊，会计理论开始主张收支的溯源原则，即把收益或损失归入导致发生收入或支出的那个报告期，而不归入实际收付现金的那个报告期，这就是我们现行的会计核算的基础——权责发生制。但与此同时无论是企业管理者还是债权人和投资者都相当关注企业的资金流量，因为它决定了企业能否正常运转和债权人、投资者能否实现他们的资金回流，特别是在经济滑坡和萧条的时期。 资金流量表经历了很长时间才被会计准则所肯定，实际上它是对传统报表——资产负债表和利润表的有益补充。利润表只反映企业在一定时期内的经营成果，但不反映经营活动所产生的资金流量；资产负债表只反映企业一定时点的财务状况，但不说明变动的原因。利润表根据相关性的原则对实收实支和应收应支不加区分，不能真实反映企业实际的收益情况，容易对债权人和投资者产生误导。资产负债表根据历史成本原则记载资产可能与实际市场价值相去甚远。事实上，会计方法的可选择性使会计报表的可信度大大

降低。 2、从财务状况变动表到现金流量表 资金流量表通常采用全部资金概念，即不影响资金变动的筹资投资活动在表中也予以附加列示，以反映企业活动的全貌。以流动资金为基础编制的资金流量表称为财务状况变动表，以现金及现金等价物为基础编制的资金流量表称为现金流量表。70年代以来，西方会计普遍要求编制财务状况变动表，我国1992年制定的《企业会计准则》也要求企业提供财务状况变动表或现金流量表。 以流动资金为基础编制的财务状况变动表并不能全面反映企业的经营绩效和偿付能力。首先，流动资金是流动资产扣除流动负债后的余额，其规模受二者合理计量的影响。在实务操作中，有的企业将长于一年才能出售或变现的存货、待摊费用列作流动资产，对有些在短期内即将出售的长期资产却不转为流动资产。同时，存货、应收帐款等资产的计帐方法也不能避免帐面价值和实际价值之间的差异。其次，用流动资金来衡量和分析企业的流动性和偿债能力直接受其内部结构合理性的影响，因为各项流动资产的流动性和变现能力有较大差异。 1992年国际会计准则委员会更新了会计准则，要求企业以现金流量表取代财务状况变动表；1998年，我国财政部也提出了同样的要求。

中国现金流量表EHP7

中国现金流量表指导白皮书 2013年04月30 日 SAP全球化研发服务部 SAP 中国研究院 SAP ERP 解决方案

2 中国现金流量表 v3.0 文档详细信息 ?2013 by SAP AG. All rights reserved. SAP, R/3, xApps, xApp, SAP NetWeaver, Duet, PartnerEdge, ByDesign, SAP Business ByDesign, and other SAP products and services mentioned herein as well as their respective logos are trademarks or registered trademarks of SAP AG in Germany and in several other countries all over the world. All other product and service names mentioned are the trademarks of their respective companies. Data contained in this document serves informational purposes only. National product specifications may vary.

White Paper v3.0 3 CONTENT 1.简要介绍 (4) 2.现金流量表版本 (4) 3.自动确定抵销科目 (10) 4.按凭证类型激活 (11) 5.定义行项目排序的优先级 (11) 6.自动抵销科目确定 (13) 7.手工抵销科目确定 (15) 8.现金流量表报表 (17) ? SAP 2012

现金流量表的编制及分析

现金流量表的编制与分析 一、现金流量表的作用 1、权责发生制和现金收付制 早期的会计实践大多采用现金收付制，到本世纪初，许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。为了使利润的核算更为合理，收入、费用在不同期间能合理配比、分摊，会计理论开始主张收支的溯源原则，即把收益或损失归入导致发生收入或支出的那个报告期，而不归入实际收付现金的那个报告期，这就是我们现行的会计核算的基础——权责发生制。但与此同时无论是企业管理者还是债权人和投资者都相当关注企业的资金流量，因为它决定了企业能否正常运转和债权人、投资者能否实现他们的资金回流，特别是在经济滑坡和萧条的时期。 资金流量表经历了很长时间才被会计准则所肯定，实际上它是对传统报表——资产负债表和利润表的有益补充。利润表只反映企业在一定时期内的经营成果，但不反映经营活动所产生的资金流量；资产负债表只反映企业一定时点的财务状况，但不说明变动的原因。利润表根据相关性的原则对实收实支和应收应支不加区分，不能真实反映企业实际的收益情况，容易对债权人和投资者产生误导。资产负债表根据历史成本原则记载资产可能与实际市场价值相去甚远。事实上，会计方法的可选择性使会计报表的可信度大大降低。 2、从财务状况变动表到现金流量表 资金流量表通常采用全部资金概念，即不影响资金变动的筹资投资活动在表中也予以附加列示，以反映企业活动的全貌。以流动资金为基础编制的资金流量表称为财务状况变动表，以现金及现金等价物为基础编制的资金流量表称为现金流量表。70年代以来，西方会计普遍要求编制财务状况变动表，我国1992年制定的《企业会计准则》也要求企业提供财务状况变动表或现金流量表。 以流动资金为基础编制的财务状况变动表并不能全面反映企业的经营绩效和偿付能力。首先，流动资金是流动资产扣除流动负债后的余额，其规模受二者合理计量的影响。在实务操作中，有的企业将长于一年才能出售或变现的存货、待摊费用列作流动资产，对有些在短期内即将出售的长期资产却不转为流动资产。同时，存货、应收帐款等资产的计帐方法也不能避免帐面价值和实际价值之间的差异。其次，用流动资金来衡量和分析企业的流动性和偿债能力直接受其内部结构合理性的影响，因为各项流动资产的流动性和变现能力有较大差异。 1992年国际会计准则委员会更新了会计准则，要求企业以现金流量表取代财务状况变动表；1998年，我国财政部也提出了同样的要求。 3、现金流量表的作用 现金流量表是以现金流入与流出汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表，其编制基础是现金和现金等价物，其结构比财务状况变动表更明确、更易理解。 编制现金流量表可以提供企业的现金流量信息，帮助投资者、债权人直接有效地分析企业偿还债务、支付股利及对外融资的能力；编制现金流量表便于报表使用者分析本期净利与经营现金流量的差异，客观评价企业的营利能力和经营周转是否顺畅；编制现金流量表便于报表使用者分析与现金有关、无关的投资筹资活动，预测企业未来的发展趋势和现金流量。 二、现金流量表的编制 1、直接法 直接法是以利润表中的营业收入为起算点，直接按类别列示各项现金收入与支出，据以计算出经营活动的现金流量。其基本原理如下： 营业收入 +以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现 -本期形成应收资产、以往预收负债兑现 营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现 -本期形成应付负债、动用以往存货 其他收入 +以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现 -本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现 其他费用 +以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现 -本期形成应付费用、以往预付费用减少

现金流流量表编制

现金流量表编制及注意事项 一、前言 ㈠现金流的重要性 现金流之于企业，如同血液之于人体，企业缺乏现金，就难免会出现偿债危机，最终走向倒闭。统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时账面仍是盈利的，导致它们倒闭的是因为现金流量不足。我国也不例外，内地珠海极具实力的巨人公司，亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地的。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。 ㈡现金流量表概念 现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。 很多时候投资者判断一家企业的质量是通过现金流量表来实现的，虽然A 股的很多投资者不屑。 ㈢IPO审核中现金流量表是审核重点 现金流量表是IPO审核重点内容，据统计（当然是据别人统计了），IPO反馈意见中，出现与现金流量表相关的意见的比例在60%以上。 ㈣现金流量表相关规定及披露要求 《企业会计准则第31号—现金流量表》 《企业会计准则第33号—合并财务报表》 《企业会计准则第31号—现金流量表》指南 《企业会计准则第33号—合并财务报表》指南 《企业会计准则讲解》 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2010年修订） 二、现金流量表编制原理及方法 ㈠现金的定义

1、现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。包括库存现金、银行存款（不包括不能随时用于支付的存款）、其他货币资金。 ⑴库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“现金”科目的核算内容一致。 ⑵银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。 ⑶其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。 注：《企业会计准则讲解-现金流量表》认为现金中的其他货币资金与“其他货币资金”科目核算内容一致。 ⑷现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的投资。 期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。 注： ⑴目前流行的银行理财，如果是三个月以内的保本理财，笔者倾向于作为现金等价物，如果不是三个月以内的保本理财，则谨慎起见，还是不作为现金等价物。因为现在的监管层，都在打破刚性兑付，而银行理财层层嵌套很普遍，风险不易识别。 ⑵属于保证金性质的货币资金的处理 在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。（参考：中国注册会计师协会专业技术咨询委员会咨询意见（三））

资金流量表分析

2014年资金流量表分析 1、金融资金总流量规模扩大，资产和负债结构变化不大。 2013年，我国部门间金融资金总流量规模为381272亿元,到2005年,金融资金流量总规模已经达到454004亿元，比2013年增长19.08%。各部门负债占全社会总负债的比重中，金融机构从2013年的51.41%上升到了54.13%，非金融企业部门则从29.13%上升到30.64%。这两个部门仍然是全社会主要的资金来源部门，且两年间基本保持稳定；政府、住户和国外的负债占全社会比重都有3%左右的下降幅度。各部门金融投资(支出)占全社会比重中，国外有明显的下降，从2013年的6.62%下降到2.76%，非金融和住户则略有上升,金融、政府的比重保持稳定。负债结构和金融支出结构表明，在金融市场中，金融机构仍保持其重要地位。 2、金融机构净金融投资大幅减少，政府投资减少 住户部门仍然是主要的净投资部门，住户的净金融投资从2013年的48644亿元上升到2014年的69335亿元；非金融企业一直是净负债部门，两年间基本保持不变；金融机构净投资减少趋势非常明显，2013年金融机构的净金融投资流量为-1318亿元，2014年上升到-18554亿元，净金融投资减少了近14倍；政府净金融投资从2013年10178亿元下降到2014年5899，减少了42.04%。说明政府在净金融投资中的地位逐渐减弱，住户地位明显增强。 3、部门间金融流量格局中，住户在金融市场的地位上升。 我们通过计算各部门间流量与所有部门总流量的比重矩阵,对比2000年和2005年各项部门间流量可以发现,按比重从大到小排列,2000年的排序是金融机构对非金融企业的投资流量(22.23%)金融机构对住户的负债流量(17.24%)、金融机构对非金融企业的负债流量(16.63%)、非金融企业对国外的负债流量(7.56%)。（怎么分？）到2005年,这个顺序已经变成了金融机构对住户的负债流量(22.67%)、金融机构对非金融企业的投资流量(19.97%)、金融机构内 部的流量(17.24%)、金融机构对非金融企业的负债流量(10.74%),说明了住户参与金融市场的行为在加强,也反映了金融机构内部中央银行与商业银行的关系更加紧密,商业银行间加强往来,这些因素导致金融机构内部流量扩大。 4、企业和金融部门的负债结构发生变化，企业部门创造金融资金能力明显提升。 在企业的总负债中，来自金融部门的负债占其总负债的比例小幅上升，由2013年的87%上升至2014年的91.12%。金融部门从企业获得的负债占其总负债的比例大幅上升，由2013

资金流量表分析

资金流量表分析

2008年资金流量核算（实物交易和金融交易）表的分析（以2010年统计年鉴中的国民经济核算资料为依据） 一、实物交易部分 1、对劳动者报酬的部门结构 从统计年鉴中得到的各个部门劳动者报酬 表格 1 2008年我 国劳动者报酬支付的部门结构表 通过饼图观察各部门结构： 机构部门非金融企 业部门 金融 机构 部门 政府 部门 住户 部门 金额（亿元）67533.3 4325. 8 3215 5.9 55052. 1 比例0.42460.02720.20220.3461

图表 1 2008年我国劳动者部门报酬结构饼状图 从上面的结果中可以看出，劳动者报酬中非金融企业部门以及住户部门占有相当大的比例，分别达到42%和35%,说明我国劳动者报酬主要由住户以及普通企业供给，政府部门在中间占有比例非常小。 2、对财产收入的部门结构进行分析 部门非金融企业金融机构政府住户 运用19609.25838822531.4877923041.71655293637.5178064来源14428.39978223286.0748181787.956204411056.394422运用比例40.17%46.15% 6.23%7.45% 来源比例28.54%46.06% 3.54%21.87% 净额-5180.858606754.58702631-1253.7603487418.8766153表格 2 中国财产收入流量的部门结构表 图表 2 2008年我国财政收入的部门结构

从上图中我们可以看出金融企业部门是最大的财产收入支付部门；非金融机构财产收入的收支规模都很大；政府部门的财产收入收支额都较小；住户部门是最大的财产收入获得部门。 3、对原始收入与可支配收入的部门结构进行分析 部门非金融企业部 金融机构部门政府部门住户部门 门 增加值185950.2960314863.25049629688.99265283542.88662 初次分配总 70658.832369208.568001855391.236115180970.18985收入 可支配总收 62164.4241826838.237212367977.40305182429.54678入 表格 3 2008年中国国内生产总值、国民总收入与国民可支配收入的部门结构数据表 图表 3 2008年中国国内生产总值、国民总收入与国民可支配收入的部门结构柱形图 从以上图表可以看出非金融企业部门是增加值的主要创造者；住户部门为最大的原始收入占有部门；经过收入分配，全社会的价值发生了由企

资金流量表--投入产出表

资金流量表(收入分配部分) 单位：亿元 平衡关系： （一）初次分配总收入＝增加值－支付劳动者报酬＋收到劳动者报酬－支付的生产税净额＋收到的生产税净额－支付的财产收入+收到的财产收入 （二）可支配总收入＝初次分配总收入+经常转移收入－经常转移支出 （三）总储蓄＝可支配总收入－最终消费 （四）净金融投资＝总储蓄+资本转移收入净额－资本形成总额－其他非金融资产获得减处置 （五）净金融投资＝金融资产增加－负债增加 消费率＝最终消费支出/可支配收入储蓄率=总储蓄/可支配收入两个比例相加之和等于1

初次分配收入总量=23324+（45999+3607）-（21378+1026+31）=50495 可支配收入总量=52689+4692-2498=52689 总储蓄=52689-36921=15768 净金融投资=15768-4-4434=11330 劳动者报酬：各部门运用合计=17054+716+6860+21378+8=46016 各部门来源合计=45999+17=46016 表3-2 收入部门占有结构(%) 根据表3-1数据计算出收入部门占有结构的表3-2中，增加值主要由非金融企业部门创造的（58.09%）住户部门对增加值创造也有较大贡献（29.77%），这是由于存在大量个体经济的缘故；而政府和金融机构则只占有一个较小的份额。经过各种生产要素和秤税等流量分配之后，各部门初次分配收入结构有很大的变化，主要体现为非金融企业增加值大部分转移到住户部门，比例骤减为16.74%，而住户部门成为占有比例最大者（65.61%），政府所占比重也有所上升。经过再分配感到的可支配收入分配结构上，住户部门和政府所占比重继续增加（68.14%，17.53%），而非金融企业所占比重继续减少。最终，住户部门获得收入的大部分。 表3-3 收入使用结构 表3-3说明了1998年各部门收入使用结构。从国民经济整体看，收入主要使用方向为消费(60.02%)，但在各个部门之间有所差异：住户和政府部门有更多部分的收入(分别为70.07%和69.97%)用于消费，而用于储蓄的比例相对较小；金融机构和非金融企业则由于自身没有消费职能，收入全部转化为储蓄，储蓄率均为100%。

现金流量表各个项目的计算公式(仅供参考)

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金

资金流量表

资金流量表 资金流量表概述 资金流量表是以全社会资金运动为对象，核算各部门资金的来源和运用，反映全社会各种资金在各部门间的流量、流向及其相互关系。是反映常住者之间以及常住者和非常住者之间经济交易的矩阵表式。我国资金流量核算将实物交易和金融交易共同纳入核算范围，核算内容由两部分组成，一部分是反映商品流转状况的，称为收入分配部分；另一部分是反映资金流转状况的，称为金融交易部分。 资金流量表记录原则 资金流量表采用复式记账原理，对每笔交易都作双重反映。在实物交易方面，一个部门的收入同时是对应部门的支出。收入记录在来源方，支出记录在使用方。在金融交易方面，一个部门金融资产的增加（减少），一般伴随着对应部门负债的增加（减少）。金融资产的增加或减少记录在使用方，负债的增加或减少记录在来源方。这一记录原则使资金流量表上的各种收入、支出和金融流量始终保持收支相等、借贷对应的平衡关系，整张表的上下、左右相互衔接，形成了一个严密的平衡系统。各个机构部门发生的各种交易都能得到一致反映，社会资金运动的来龙去脉一目了然。 资金流量表的内容 我国资金流量表是以联合国1993年版国民经济核算体系（SNA〕为模式确定的。指标的概念、定义以及核算原则，总体上采用了SNA的标准，同时又考虑了中国的实际情况，对一些具体问题进行了灵活的处理。整个表式分为“实物交易”和“金融交易”两部分。资金流量表采用标准式矩阵表，行（主栏）设资金流量的交易项目，即反映资金流量的各项指标。列（宾栏）设机构部门，是资金流量核算的主体，每个机构部门下设“使用”与“来源”两栏，分别反映各种资金流量发生的性质，“来源”表示资金的流入，“使用”表示资金的流出。表中每个数据均由所在行列的经济概念所决定。资金流量表宾栏对交易者的分类按国际惯例采用了机构部门分类。机构部门分类是根据机构单位的性质特征进行分类的。资金流量核算对从事经济活动的单位以及它们所进行的经济活动的类型作了科学系统的分类。根据经济活动单位的经济性质，它将经济总体的所有单位和个人划分为四个大的机构部门：住户部门：由所有常住居民住户组成，包括城乡居民和个体工商户。 非金融企业部门：由所有从事非金融活动，并以营利为目的的常住法人企业组成。根据企业经济活动性质，按行业划分为以下部门：农业、工业、建筑业、交通运输、仓储、邮电通讯业、批发和零售贸易、餐饮业、房地产开发业、社会服务业。 金融机构部门：指从事金融中介活动和具有金融性质的保险业务的部门。包括中国人民银行、各种商业银行、保险公司和信托投资机构等。 政府部门：由具备法人资格的各级政府部门机关、事业单位和社会团体所组成。政府部门从事非营利活动，向社会和公众提供服务。政府部门按行业分为：地质勘探业、水利管理业，房地产管理业，卫生、体育、社会福利事业，教育、文艺、广播电影电视事业，科学研究和综合技术服务业，国家党政机关、社会团体。 除以上四个部门外，还设立了一个与非常住单位发生经济往来的部门，即国外部门。在资金流量核算中国外部门反映我国对外经济往来中的收支和借贷关系。 资金流量表实物交易部分 资金流量表实物交易部分的主要内容包括收入初次分配和再分配。初次分配主要是增加值在劳动要素、资本要素和政府之间的分配。将增加值分解为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧、营业盈余，即个人获得劳动者报酬，企业获得固定资产折旧和营业盈余，政府获得生产税净额（生产税扣除付给企业的生产性补贴后的余额）。各部门初次分配收入的另一来源是财产收入。财产收入是进行金融投资、土地出租、专利权出让而获得的利息、红利、

资金流量表——金融交易投融资分析

资金流量表——金融交易投融资分析

资金流量表——金融交易投融资分析 参考公式： 资金总来源（融资）=资金总运用（投资） 总储蓄=可支配总收入-最终消费 净金融投资=总储蓄+资本转移净额-资本形成总额 净金融投资=金融资产增加-金融负债增加 一、投资分析 我们小组分别从金融非金融企业部门、金融机构部门、住户部门、政府部门的资金运用方面来浅析我国近年来的金融投资情况，并通过对各部门的金融交易项目的数据收集分析来金融投资情况。（一）. 各部门金融交易资金运用及其比例 1、绝对量指标 各部门金融交易资金运用(亿元) （1）从2002到2011年，四部门的金融交易资金运用基本上呈递增趋势，其中金融企业部门和非金融企业部门于2010年达到近十年

之最，在2011年又各自稍有回落； （2）其中，可以注意到，金融企业部门和非金融企业部门在2008到2010年的增长速度极快。这与金融危机之后，我国政府进行的类似于投放4万亿救市等一系列刺激经济的计划不无关系。 2、相对量指标 各部门金融交易资金运用比例 （1）从2002到2011年，金融企业部门一直是金融交易资金运用比例最大的部门，大致在52%到60%之间浮动，其中在2007年比例达到这十年间的最大值为60.19%，在2009年比例降到这十年间的最低值52.36%； （2）这十年间，住户部门所占平均比例约占到了近1/4，总体在16%到28%之间浮动，其中2002年所占比例为十年之最——达28.55%，在2010年达历年最低为16.4%； （3）非金融企业部门的规模相对较低，十年来在12%到25%之间浮动，2005年波谷值为11.94%，2010年达到波峰值24.71%； （4）值得关注的是，在2002到2009年间，住户部门比例基本上