企业所得税清算涉税鉴证报告

企业注销税务登记税款清算涉税鉴证报告

报告文号：

备案号：XXXX ：

我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年XX 月XX日至XXXX年XX 月XX日的企业税款清算情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的纳税申报表、会计报表包括清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《××会计制度》和《××企业清算办法》的规定，在所有重大方面公允反映贵公司XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的经营状况以及XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的清算损益。同时，按照税法规定编制的纳税申报表符合《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》、《注册税务师涉税服务业务基本准则》（国税发〔2009〕149号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证

程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：

提示：

（税务师事务所应根据审核企业纳税申报情况确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论）

一、无保留意见采用：

我们认为，本报告后附的《增值税纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《企业清算所得税申报表》已经按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的经营期和XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况。

二、保留意见采用：

（一）除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《增值税纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《企业清算所得税申报表》已经按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位XXXX 年×月×日至XXXX年×月×日的经营期和XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况。

（二）对保留意见审核事项的说明

提示：

1、阐明保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或证据不充分，不能确认该审核事项应纳所得税额的理据和原因。

2、提出纳税调整的初步意见或解决方案，供税务机关参考。

三、无法表明意见采用：

我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因贵单位的特殊情况，我们对贵单位XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的经营期和XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况无法表明意见。

（一）XX事项的审核情况

（提示：详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。下同。）

（二）XX事项的审核情况

（三）XX事项的审核情况

四、否定意见采用：

（一）XX事项的审核情况

（提示：描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据，下同。）

（二）XX事项的审核情况

XXX税务师事务所中国注册税务师:（注册税务师双人签名）中国?广东中国注册税务师:

XXXX年XX月XX日

附件：附件（一）审核事项说明

附件（二）财产清单

附件（三）企业资产负债表

附件（四）增值税纳税申报表

附件（五）企业所得税年度纳税申报表

附件（六）中华人民共和国企业清算所得税申报表及其附表

附件(一)

审核事项说明

一、企业基本情况

（按照工商登记、税务登记的内容列示）

1、成立日期：

2、注册地址：

3、法定代表人：

4、注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元

出资者及其出资比例如下：

注明：本年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露。

5、企业类型：[按工商登记注册类型列出]

6、实际经营项目及经营方式：

7、主要产品（商品）及主要原材料：

8、税务登记：纳税识别号：XXXX；纳税人编码：XXXX

9、会计机构负责人：

10、联系电话：

11、是否设置分支机构：是/否

12、是否缴纳企业所得税：是/否；如是，披露企业所得税主管税务机关：XXX [列

出国税及地税管理分局]。

13、是否实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构：是/否（如是，第14

项清算原因修改为撤销原因，第15至17项不需披露）

14、清算原因（如为实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构，修改为

撤销原因）：

15、清算组组成及备案情况：公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案，

并取得《备案通知书》(文号X)。清算组成员由股东×××、×××、×××等人组成，由×××担任清算组负责人。

16、清算期间：XXXX年×月×日至XXXX年×月×日。

17、通知和公告债权人情况：公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权，

并于XXXX年×月×日、XXXX年×月×日、XXXX年×月×日在《×××》上已公告三次。

18、公司财务状况：截止XXXX年×月×日（清算开始日），公司资产总额为×××

元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。详见附件《资产负债表》。

19、公司财产状况。附《财产清单》（清算开始日）。

20、公司债权债务状况：（或附《债权债务清册》）

21、破产清算的相关法律文书：（破产清算的企业适用）

二、企业基本的税收政策

（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等）

（一）主要税（费）项目及税（费）率

（二）主要的税收优惠

注：无享受税收优惠的需说明无享受。

三、审核情况

（一）增值税

（所属时期增值税申报纳税情况已经税务师事务所鉴证，可直接引用鉴证报告，必须注明税务师事务所及鉴证报告字号）

1、申报纳税情况

（1）小规模纳税人申报纳税（如鉴证所属期均为一般纳税人，不需披露此项）

贵单位X年X月至X年X月为小规模纳税人，按照查帐征收方式缴纳税款（如为双定户，应披露：按照定期定额征收方式缴纳税款，核定每月营业额XX元）。经审核确认，申报纳税情况如下（单位：元）：

（2）一般纳税人申报纳税

贵单位经审核确认，X年X月至X年X月增值税一般纳税人申报纳税情况如下：（单位：元）

（3）简易征收办法货物销售

贵单位申报适用简易征收销售额X元，其中：分项说明项目内容、不含税销售额，应纳增值税X元，减征X元，实际缴纳增值税X元。经审核确认，贵单位适用简易征收销售额X元，应纳增值税X元，减征X元，实际缴纳增值税X元，享受增值税减免优惠的是否已在主管税务机关办理备案手续（如已备案，列示备案号）其中贵单位销售使用过的固定资产享受增值税减免优惠的是否已计提折旧。(不涉及的不需披露)

（4）免税货物及劳务销售额

贵单位申报免税销售额X元，其中：分项说明项目内容、销售额。经审核确认，贵单位免税销售额X元，享受增值税减免优惠的是否已在主管税务机关办理备案手

续（如已备案，列示备案号）。(不涉及的不需披露)

2、审核调整说明（如涉及有经营期限制的税收优惠政策，需披露涉及的减免税款或已退税款）

3、增值税税负

（增值税税负=（应纳税额+免抵税额+实际抵扣固定资产税额）/（应税销售额+免抵退出口销售额+免税货物销售额），计算公式不需列示）

经审核确认，贵单位XXX年度税负为X%，XXX年税负为X%。

贵单位税负偏低，主要原因是：，与贵单位实际经营情况相符（不相符）。（税负无异常的不需披露）。

4、账册情况

（1）经审核，贵单位已（未）按照国家统一的会计制度设置、登记账册凭证。

（2）经抽查，贵单位能（不能）根据合法、有效凭证进行会计核算，能（不能）准确核算增值税销项税额、进项税额。

（二）企业所得税（如为实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构不需披露此项）

1、经营期

（所属时期企业所得税申报纳税情况已经税务师事务所鉴证，可直接引用鉴证报告，必须注明税务师事务所及鉴证报告字号）

（1）查帐征收申报纳税

贵单位经审核确认，X年X月X日至X年X月X日企业所得税申报纳税情况如下：（单位：元）

（2）核定征收申报纳税

贵单位XXXX年×月×日至XXXX年×月×日按核定征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率X%，自结利润率X%，申报收入总额XX元，其中：不征收税收入XX元，免税收入XX元，应税收入额XX元，应纳税所得额XX元。经审核确认，收入总额XX元，其中：不征收税收入XX元，免税收入XX元，应税收入额XX元，应纳税所得额XX元。

（3）审核调整说明（如涉及有经营期限制的税收优惠政策，需披露涉及的减免税款或已退税款）。

（4）增值税应税销售额与所得税营业收入的差异（分年填示，如不存在差异，以下不必填列）。

贵单位经审核确认

①XXXX年×月×日至XXXX年×月×日增值税销售收入合计XXX元，所得税营业收入XXX元，差异XXX元，原因如下：

②XXXX年×月×日至XXXX年×月×日年增值税销售收入合计XXX元，所得税营业收入XXX元，差异XXX元，原因如下：

（5）纳税调整后所得率（核定征收企业不需披露此项）

（纳税调整后所得率=纳税调整后所得/营业收入，计算公式不需列示）

经审核确认，贵单位XXX年度纳税调整后所得率为XXX%，XXX年纳税调整后所得率为XXX%。

2、清算期

贵公司全部清算工作按照批准的清算方案和清算手续进行，清算结果如下：（1）资产处置情况：列明清算前资产的项目及价值，清算后资产是否已结清，资产处置价值及损益的具体情况。重点披露：

①如有无法收回的债权，请分项说明债权的形成时间，债务人，无法收回原因，损失金额，追偿记录，处理办法，是否涉及货物销售而未计提销项税额，是否已按《企业资产损失税前扣除管理办法》进行资产损失申报。

②如存在折价销售的资产，请分项说明资产的种类，使用情况，处置方式，折价销售原因，是否与实际经营情况相符，是否发生非正常损失，是否已按《企业资产损失税前扣除管理办法》申报扣除，相应的进项税额是否已转出。

③如涉及房屋等不动产的处置，请分项说明资产的种类，位置，处置价值评估依据（如有资质中介评估机构评估确认价格的，列示评估机构及评估报告字号）、转让环节缴纳的税费。

④如涉及无形资产尤其是土地使用权的处置（包括取得、买卖、置换、分配等环节），应分项披露资产的种类，处置价值、评估依据（如有资质中介评估机构评估确认价格的，列示评估机构及评估报告字号）、转让环节缴纳的税费。

（2）债务清偿情况：列明清算前债务的项目及价值，清算后债务是否已付清，债务清偿金额及所得的具体情况。如有无法偿还的债务，分项说明债务的形成时间、债权人，进项税额的抵扣情况，是否涉及货物销售而未计提销项税额，无法偿还原因，是否计算应纳税所得额等。

（3）清算费用支付情况：××

（4）清算终结日的所有者权益为××元，其中：累计盈余公积××元，累计未分配利润××元。

（5）弥补以前年度亏损××元。

（6）清算所得/清算损失××元。

（7）其他事项说明。

清算结果经审核，确认无误。/清算结果经审核调整，确认无误。（调整明细详见附件。）

本清算会计报表及其他所有会计凭证、账簿、报表等会计资料移交××有限公司存档保管。

附件（二）

财产清单

单位：元

填表说明：填列实际生产经营终止之日（清算开始日）的余额

附件（三）

企业资产负债表

单位：元

填表说明：1、期初余额：填列实际生产经营终止之日（清算开始日）的余额

2、期末余额：填列清算结束日的余额。

附件(六)

中华人民共和国企业清算所得税申报表

清算期间：年月日至年月日

纳税人名称：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）

经办人签字：纳税人盖章：

经办人签字：纳税人盖章：

清算报告(范本)

企业所得税清算报告 年度 纳税人识别号：×××××××××

企业名称（章）：××××××××× ×××有×限公司注销清算报告 根据《公司法》及×××有×限公司（以下简称公司）《章程》的有关规定，公司已经于年月日召开的股东会决议解散，并成立清算组于年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下： 一、清算组成员组成情况。清算组成员由股东×××、×× ×组成，其中××担×任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产状况。截止年月日清算基准日，公司资产总额为

元，其中，净资产为元，负债总额为元。 四、公司财产构成状况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产的名称、数量、价值、存放地点；银行存款应注明开户行及银行账户） 五、公司债权、债务的清算情况。 1 、债权的清收情况：（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况）债权已清收完毕。 2 、债务的清偿情况：（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的分配情况。 公司剩余的财产由全体股东按出资比例分配。已分配完 毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司会计凭证、账册等会计资料由×××负责保存。 八、其它有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司债务已全 部清偿

清算组成员签字： 股东签字（盖章）： ×××有×限公司 年月日 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间：年月日至年月日纳税人名称：×××× 纳税人识别号：×××× 金额单位：元（列至角分）

企业清算所得税申报表如何填写教学内容

企业清算所得税申报表如何填写

企业清算所得税申报表如何填写 依照清算开始日的资产负债表。主要为： 一、资产处置损益明细表 1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。 二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

有关项目填报说明 1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 居民企业清算企业所得税如何进行处理？ 《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容： （一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失； （三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理 （四）依法弥补亏损，确定清算所得； （五）计算并缴纳清算所得税； （六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损， 其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。 居民企业清算企业所得税申报表主要是将资产处置损益明细表按照相关的要求填写完成，在税务局申报的时候也可以询问相关的工作人员。

企业所得税清算报告

企业所得税清算报告年度 纳税人识别号：企业名称（章）：

有限公司注销清算报告 根据《公司法》及桐庐环宇箱包有限公司（以下简称公司）《章程》的规定，公司已于年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下： 一、清算组成员情况。清算组成员由股东组成，其中周文校担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。 四、公司财产构成情况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点；银行存款应注明开户银行及银行账户） 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况：（包括债权的具体种类及金额，是否已

清收等情况）债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况：（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的分配情况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。．七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由负责保存。 八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。清算组成员签字： 股东签字（章）：

有限公司 年月日 中华人民共和国企业清算所得税申报表． 清算期间：年月日至年月日 纳税人名称： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分） 类行项金 资产处置损益（填附表一1 负债清偿损益（填附表二2 应纳税所得清算费3 计清算税金及附4 其他所得或支5 清算所得1+2-3-4+6 免税收7 不征税收8 其他免税所9 弥补以前年度亏10 应纳税所得额6-7-8-9-111 应纳所得税12税率25 计应纳所得税额1131 14减（免）企业所得税 应补（退）境外应补所得税15 得税额计境内外实际应纳所得税13-14+116 以前纳税年度应补（退）所得税17 实际应补（退）所得税额16+118 纳税人盖章主管税务机代理申报中介机构盖章 受理专用章 清算组盖章： 受理人签字：经办人签字及执业证件号码： 经办人签字： 申报日期：代理申报日期：受理日期： 年月年日月日年月日

税务注销清算报告

税务注销清算报告 Final approval draft on November 22, 2020

X X X X公司注销清算报告一、基本情况 XXX公司(税号：)是2016年月日注册成立的有限公司，2016年月日核准设立税务登记证，法人：，实际经营地址：，注册资本万元人民币，核算方式：独立核算；经营范围：；是增值税小规模纳税人，增值税按季申报，企业所得税查账征收。 二、已缴纳税款清算情况 （一）申报情况 1、增值税 2016年5-12月销售收入：0元，应纳税额：0元，已缴0元。 2017年1-12月销售收入：0元，应纳税额：0元，已缴0元。 2018年1-3月销售收入：0元，应纳税额：0元，已缴0元 2、企业所得税 该户企业所得税按查账征收。 （1）上年汇算清缴情况： 2016年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。

2017年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。 （2）申请注销年度申报情况： 2018年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。 三、企业所得税注销清算： （一）清算期间：2016年5月1日至2018年3月31日。（二）清算所得： 清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用-相关费用清算所得+债务清偿损益＝资产处置损益（0）+负债清偿损益（0）-清算费用（0）-清算税金及附加（0）+其他所得或支出（0）＝0元，企业清算为0元。企业已办理清算申报。 （三）清算审核： 依照工作要求，清算小组对企业清算报告（内容）进行了审核，同意企业清算结果。 四、清算结论 该企业成立后，一直未实际经营，未领购发票，同意该企业注销税务登记。

清算报告及清算表格

公司注销清算报告 根据《公司法》及XXX有限公司《章程》的有关规定，XXX有限公司已经于2011年1月25日召开的股东会决议解散，并成立清算组。已于2011年12月28日开始对公司进行清算。现将公司清算报告如下： 一、清算组组成情况：清算组成员由组长XXX，副组长XXX，成员XXX组成。 二、通知和公告债权人的情况：公司于2012年1月7日在XX市晚报上进行一次登刊注销公告。 三、企业的资产、负债及所有者权益（净资产）情况：截止2012年1月6日，公司资产总额为40009元。附《资产负债表》 四、企业财产的构成情况：无财产。 五、债权、债务的清算情况：公司成立至今经营项目不多,应收帐款余额不是太多。只有5000元已作为坏帐处理。其它应收款中的396500元为投资者借用。在整个经营过程中，企业及时交纳各种税款，税款已结清，未拖欠职工工资及福利。企业的债权债务清理完毕。 六、企业剩余财产分配、遗留问题和法律责任的承担情况：目前公司除现金流以外无财产、应付帐款、其它应付款已全部清理。没有任何遗留问题。公司投资人为一人，所有的财产归属投资人。 七、会计凭证、账册等会计资料的保存情况：公司会计凭证、帐册等会计资料保存完整。 八、其它有关事项说明：企业注销后的未尽事宜由公司负责人承担。 以上清算情况经公司负责人研究一致予以确认。清算人签字： XXX有限公司 2011年2月11日

公司注销清算报告 根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，XXX公司已经XXXX年XX月XX日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于XXXX年XX月XX日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下。 一、公司登记情况 公司名称：XXXX有限公司 类型：有限公司公司;法定代表人：XXXX; 住所：XXXXXX; 成立时间：XXX年XXX月XXX日; 注册资本：XXXX万元; 股东姓名：XXXXX，出资XXXX万元。 二、公司清算组已于XXXX年XX月XX日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号)。清算组成员由股东XXXX担任。 三、通知和公告债权人情况。公司清算组于XXXX年XX月XX日通知公司债权人申报债权，并于XXXX年XX月XX日在《XXXX报》公告公司债权人申报债权。 四、截止XXXX年XX月XX日，公司资产总额为XXXX元，其中，净资产为XXX元，负债总额为XXXX元。附《资产负债表》。 五、公司财产状况。附《财产清单》。 六、公司债权债务状况：公司应收债权数额为XXX元，债务为XXXX元; 七、公司资产总额为XXXX元，并按以下顺序进行清偿：1、清算费用;

企业清算所得税申报表如何填写

企业清算所得税申报表如何填写 依照清算开始日的资产负债表。主要为： 一、资产处置损益明细表 1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。 二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

有关项目填报说明 1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 居民企业清算企业所得税如何进行处理？ 《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容： （一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失； （三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理 （四）依法弥补亏损，确定清算所得； （五）计算并缴纳清算所得税； （六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损， 其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。 居民企业清算企业所得税申报表主要是将资产处置损益明细表按照相关的要求填写完成，在税务局申报的时候也可以询问相关的工作人员。

所得税清算报告表

所得税清算报告表 中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间: 2010年4月1日至2012年5月31日 纳税人名称:合肥顺迦房地产开发有限公司 纳税人识别号:34010355325094X 金额单位: 元(列至角分) 类别行次项目金额 1 资产处置损益(填附表一) 0 2 负债清偿损益(填附表二) 0 应纳税所得额 3 清算费用 0 计算 4 清算税金及附加 0 5 其他所得或支出 0 6 清算所得(1+2-3-4+5) 7 免税收入 8 不征税收入 9 其他免税所得 10 弥补以前年度亏损 11 应纳税所得额(6-7-8-9-10) 0 应纳所得税额12 税率(25%) 计算 13 应纳所得税额(11×12) 14 减(免)企业所得税额应补(退)所15 境外应补所得税额得税额计算 16 境内外实际应纳所得税额(13-14+15) 17 以前纳税年度应补(退)所得税额 18 实际应补(退)所得税额(16+17) 纳税人盖章: 代理申报中介机构盖章: 主管税务机关 受理专用章:

清算组盖章: 经办人签字及执业证件号码: 受理人签字: 经办人签字: 申报日期: 代理申报日期: 受理日期: 年月日年月日年月日 资产处置损益明细表 填报时间:2012 年 5 月 31 日金额单位: 元(列至角分) 行次项目账面计税可变现价值资产处置 价值基础或交易价格损益(4) (1) (2) (3) =(3)-(2) 1 货币资金 0 2 短期投资* 3 交易性金融资产# 4 应收票据 5 应收账款 6 预付账款 7 应收利息 8 应收股利 9 应收补贴款* 10 其他应收款 11 存货 12 待摊费用* 13 一年内到期的非流动资产 14 其他流动资产 15 可供出售金融资产# 16 持有至到期投资# 17 长期应收款# 18 长期股权投资 19 长期债权投资* 20 投资性房地产# 21 固定资产 22 在建工程 23 工程物资 24 固定资产清理 25 生物资产# 26 油气资产# 27 无形资产 28 开发支出# 29 商誉# 30 长期待摊费用 31 其他非流动资产 32 总计 0 经办人签字: 纳税人盖章: 负债清偿损益明细表 填报时间:2012年5月31日金额单位: 元(列至角分) 行次项目账面价值 计税基础清偿负债清偿 金额损益(4) (1) (2) (3) =(2)-(3) 1 短期借款 2 交易性金融负债# 3 应付票据 4 应付 账款 5 预收账款 6 应付职工薪酬# 7 应付工资* 8 应付福利费* 9 应交税费 10 应付利息 11 应付股利 12 其他应交款* 13 其他应付款 14 预提费用* 15 一年内

企业清算所得税申报表如何填写(含模板)

依照清算开始日的资产负债表。主要为： 一、资产处置损益明细表 1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。 二、负债清偿损益明细表 1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。 2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。 3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础（2）"列－"清偿金额（3）"列 三、剩余财产计算和分配明细表 1、第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。 2、2至8行依照实际情况填列。 3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。 四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表） 1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。 2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。 3、第3、 4、 5、7、8、9行依照实际情况填列。 4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。附件1

企业清算所得税申报表怎么填,范本说明

企业清算所得税申报表怎么填,范本说明 中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 表头项目 1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.”纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 行次说明 1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算

填报。 2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。 3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号填列。 6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。 7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。

企业清算报告范本

企业清算报告范本 本公司清算组出具的清算报告已经公司股东会/股东审议确认，报告内容不含虚假，如有虚假，全体股东愿承担一切法律责任。 企业清算报告范本各位债权人代表： A企业因严重亏损，无力清偿到期债务，于XXXX年X月X向XX人民法院提出破产申请，经XXXX人民法院XXXX年X 月X日以(XXXX)X经破字第X号民事裁定书裁定，依法宣告该企业进入破产程序，并于X月X日在《人民法院报》予以公告。根据《中华人民共和国企业破产法》及有关政策规定，XX人民法院于X月X日指定XXX律师事务所、XXX会计师事务所为管理人。管理人于X月X日正式进驻破产企业，接管了该企业的全部财产、帐册、文书、资料和印章等。在法院的监督指导下，管理人本着维护国家利益、维护各债权人及破产企业职工合法权益的原则，依据管理人清算工作计划的内容及日程安排，以全面彻底清理破产企业债权债务、库存商品、资产评估及责任审计查清破产原因为主要内容，积极开展工作。现清算工作已经结束。根据破产法的有关规定，现将清算工作情况做如下报告，请各位债权人代表审议。 一、破产企业基本情况 A企业始建于XXXX 年，现隶属于XXXX公司，是XX行

业建厂最早的企业。企业产品主要有XXXX和XX系列二十几个品种。经过几十年的建设，到“六五”期未为国家实现利税XXX万元，曾为我国化工行业的发展做出了较大的贡献。企业现有在职职工XX人，离退休职工XXX人，企业总占地面积XXXX平方米，总建筑占地XXX平方米，总建筑面积XXXX 平方米。 由于企业建厂较早，长期投入不足，设备陈旧，技术落后，产品结构调整缓慢，不能适应市场经济的发展，加之企业技术改造不足产品成本高，效益低，缺乏竞争能力。同时，企业管理混乱，盈亏不实，损失浪费现象比较严重，生产经营水平日趋下降。 自年起企业开始出现亏损，债务负担日趋沉重，只能勉强维持生产，直至流动资金枯竭，使企业陷于困境。针对企业生产经营逐步恶化的状况，XXXX年XX月X日，经市政府批准对该厂实施了关停整顿，企业全面停止了生产。该厂停产后，经过两年多的认真整顿，始终没有产品方向，工厂停产，职工放假，出现了内外交困，步履艰难、资产流失越来越严重，资产负债越来越高的局面。 因企业无力清偿到期债务，债权人纷纷起诉，工厂的银行帐户、运输车辆、仓库多次并经常被法院查封，企业已无法维持正常的生产经营。由于工厂长期停产，拖欠职工工资、医药费、独生子女费高达XXXX万元，造成职工生活困难，

税收清算报告范例

税收清算报告 篇一： ******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 (一)成立日期：xxxx年9月16日 (二)纳税人识别号： (三)地址： (四)法人代表： (五)注册资本：伍拾万元

(六)企业类型：私营有限责任公司 (七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效 期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。(未取得专项许可的项目除外) (八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 (九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至xxxx年9月30日 (十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 (一)xxxx年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 2、城建税 3、教育费附加 4、地方教育附加 5、印花税 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。

企业清算所得税申报表【直接打印】

45643企业清算所得税申报表 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间：年月日至年月日 纳税人名称： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 （二）行次说明 1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。 2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。 3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。 6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。 7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。 9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。 10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。 11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。 12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。 13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。 14.第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。 15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。 16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。 17.第17行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号（负数）填列。 18.第18行“实际应补（退）所得税额”：金额＝本表第16+17行。 四、表内及表间关系 1.第1行＝附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。 2.第2行＝附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。 3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。 4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。 5.第13行＝本表第11×12行。 6.第16行＝本表第13-14＋15行。 7.第18行＝本表第16+17行。

税务自查清算报告.doc

税务自查清算报告 ******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 (一)成立日期：xxxx年9月16日 (二)纳税人识别号： (三)地址： (四)法人代表： (五)注册资本：伍拾万元 (六)企业类型：私营有限责任公司 (七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效

期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。(未取得专项许可的项目除外) (八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 (九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至xxxx年9月30日 (十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 (一)xxxx年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 2、城建税 3、教育费附加 4、地方教育附加 5、印花税 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。

税收清算报告范文3篇

税收清算报告范文3篇 税收清算报告范文篇一：******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 (一)成立日期：xxxx年9月16日 (二)纳税人识别号： (三)地址： (四)法人代表： (五)注册资本：伍拾万元 (六)企业类型：私营有限责任公司 (七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效 期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气

瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。(未取得专项许可的项目除外) (八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 (九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至 xxxx年9月30日 (十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 (一)xxxx年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 2、城建税 3、教育费附加 4、地方教育附加 5、印花税 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。 7、企业所得税 企业所得税核定征收，年税额6000元，已缴纳。 8、其他税种 (二)xxxx年度 1、增值税 2、城建税

企业所得税清算报告

税务上要的清算报告，一般是指由税务师事务（或会计师事务所）所出具的注销税务登记鉴证报告，其中包括清算开始的前3年的各类税费的审核鉴证以及清算期间的各类税费的审核鉴证。具体事宜你可以咨询经办人，确认是否是指“注销税务登记鉴证报告”，如果确认需要，建议直接咨询当地税务师事务所（或会计师事务所）。包含：企业基本情况，注销原因，清算开始和结束的具体时间，清算组成员，清算期间对资产、负债的处置损益情况，确认清算产生的损益，并最终确认清算是否产生各类税费。 以下为样本 企业所得税清算报告 年度

纳税人识别号： 企业名称（章）： ***有限公司注销清算报告 根据《公司法》及****有限公司（以下简称公司）《章程》的规定，公司已于年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下： 一、清算组成员情况。清算组成员由股东***、***组成， 其中***担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。 四、公司财产构成情况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点；银行存款应注明开户

银行及银行账户） 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况：（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况）债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况：（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的分配情况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。 清算组成员签字：

清税报告和清算报告

清税报告和清算报告 企业所得税清算报告 企业所得税清算报告 年度 纳税人识别号: 企业名称(章): ***有限公司注销清算报告 根据《公司法》及****有限公司(以下简称公司)《章程》的规定，公司已于 年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下: 一、清算组成员情况。清算组成员由股东***、***组成，其中***担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。四、公司财产构成情况。(应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值， 存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户) 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况:(包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况)债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况:(包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况)债务已清偿完毕。六、公司剩余财产的的分配情况。

公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。 清算组成员签字: 股东签字(章): *****有限公司 年月日 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间:年月日至年月日纳税人名称: 纳税人识别号:???????????????金额单位: 元(列至角分) 资产处置损益明细表 填报时间:年月日金额单位: 元(列至角分) 篇二:税务清算报告 ********有限公司审核鉴证报告 [2009]第0号 ******有限公司: 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责 任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、

企业所得税清算申请表怎么填

企业所得税清算申请表怎么填 依据：《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》(国税函〔2009〕388号) 中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 （二）行次说明 1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。 2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。 3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估

费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。 6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。 7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。 9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。 10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。 11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。 12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。 13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。 14.第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。 15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。 16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。 17.第17行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知[全文有效] 发文日期: 2009-07-17 国税函【2009】388号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。 附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表 中华人民共和国企业清算所得税申报表 附表1 资产处置损益明细表 附表2 负债清偿损益明细表 附表3 剩余财产计算和分配明细表 2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明 附件2： 中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 （二）行次说明 1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。 2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。 3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。 6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

企业清算所得税事项备案表

附件1： 企业清算所得税事项备案表

填报说明： 1、清算期起始时间：填写企业实际终止生产经营进入清算期的日期。 2、清算原因：填写企业终止生产经营，进入清算的原因，列明属于《中华人民国公司法》、《中华人民国企业破产法》等规定需要进行清算的情形，或者企业重组中需要按清算处理的情形。 3、其他附送资料是指除表中已列明的资料外，企业进行清算还须有权部门批准的批准文书复印件等。 4、本备案表一式两份，一份报主管税务机关，一份由纳税人留存 XXX公司注销清算备案情况说明 根据《公司法》及×××公司（以下简称公司）《章程》的有关规定，公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下： 一、清算组成员组成情况。清算组成员由股东×××、×××、×××组成，由×××担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。公司清算组于×年×月×日通知了公司债权人申报债权，并于×年×月×日在×××报公告公司债权人申报债权。 三、公司财务状况。截止×年×月×日，公司资产总额为×××元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。 四、公司财产构成状况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产的名称、数量、价值、存放地点；银行存款应注明开户行

及银行） 五、公司债权、债务的清算情况。 1、债权的清收情况；（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况） 2、债务的清偿情况；（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况） 六、公司剩余财产的分配情况。 公司剩余的财产由全体股东按出资比例分配。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司会计凭证、帐册等会计资料由XXX负责保存。 八、其它有关事项说明。 清算组成员签字： 股东签字（盖章）： ×××公司（盖章） ×年×月×日