结算审计回复函

回复函

致：竹山县交通运输局：

贵局下发的《竹山县交通管理局关于龙背湾交通复建工程结算审计再次督办的通知》已收悉。现将有关问题回复如下：

我公司承建的竹山县龙背湾交通复建工程鲍双线1标段于2011年2月11

日作为竹山县龙背湾交通复建工程第一个进场的施工单位开始施工，同年4月初,因贵局原因鲍双线1-3标线路优化设计改线，老母谭大桥桥位变更至上游150

米（正处于龙潭湾导流洞口）处。我公司暂停施工。桥位的变更图纸于2011年6月30号下发。根据变更图纸及现场实际情况重新制定了经监理工程师和业主认可的新的施工方案。同时，贵局与我公司签订变更后的《合同补充协议》。我公司立即组织施工，在施工过程中我公司克服施工条件恶劣、材料涨价、计量款支付不及时等困难于2013年10月完工并通车交付使用。是竹山县龙背湾交通复建工程第一个完工并撤场的施工单位。

今收到贵局下发的《竹山县交通管理局关于龙背湾交通复建工程结算审计再次督办的通知》，我单位表示无奈，工程于2013年10月完工通车交付使用至今达近5年之久，我单位曾数次派专人到贵局及审计单位要求办理审计结算事宜。派出人员多则半个月，少则两三天，结算审计迟迟不能完成不是我单位单方面原因造成的，主要存在以下分歧；一是钻孔灌注桩单价问题不能达成一致，二是筑岛水毁费用问题不能达成一致。

对于贵局下发的通知我单位领导高度重视，但结算工作至今未果，已经严重伤害了我公司的利益。我公司一如既往的积极配合审计单位进行结算审计，同时请贵局对于上述争议的问题请贵局尊重合同，尊重事实，于2018年10月1日前妥善解决，否则我公司将考虑通过法律途径解决，以维护我公司的合法权益。

大庆建筑安装集团有限责任公司

2018年8月20日

一个经典审计案例

分享一个经典审计案例 我们的故事在一个家庭小作坊里肇始，而以主人公锒铛 入狱十七年剧终。在这两座人生的里程碑之间，逝者如斯， 时光见证了意大利最大的奶制品公司以及它赞助的帕尔玛俱 乐部的波折起伏：眼见他起高楼，眼见他宴宾客，眼见他楼 塌了……帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件。帕玛拉 特是欧洲大陆国家家族企业的典型。帕玛拉特丑闻金额之大、时问之长都是非常罕见的。帕玛拉特事件所暴露的问题牵涉 到方方面面。本案例从审计的角度剖析了帕玛拉特事件所暴 露的问题。 帕玛拉特事件简介 镜头摇回到1961年的亚平宁小城帕尔玛。一个年仅22 岁， 名叫卡里斯托-坦济的小伙子，刚刚经历丧父之痛，开始学 着打理继承下来的家族企业，做点零售生意。谁也没有想到，在接下来的四十年里，在坦济的执掌下，这个家族企业成长 为世界最大的奶制品公司。这就是日后大名鼎鼎的帕玛拉特 集团公司。在上世纪80 到90 年代，坦济的生意获得了爆发 式增长，业务遍及全球。这使得帕玛拉特成为了意大利工商 业皇冠上的明珠，一个一直被模仿、从未被超越的标杆。 鼎盛时期的帕玛拉特拥有遍布世界各地的超过3.6万名员工，占据着意大利本土超过50%的市场份额。

坦济及其家族做梦也没有想到，他们有朝一日能够富可敌国，被顶礼膜拜，奉为帕尔玛城的第一名门世家。2003年岁末，有消息传出，帕玛拉特无力支付一笔1.5亿欧元的到期债券。这让许多专家大惑不解，他们本应在美洲银行坐拥一笔高达39 亿欧元的现金账户的。最初，公司忙于救火，向大众保证毫无问题，问题将按照流程顺利解决。然而事情不但毫无进展，反而急转直下。当月晚些时候，公司承认所谓39 亿现金子虚乌有。帕玛拉特深陷泥沼。帕玛拉特创始人卡利斯托·坦齐(左)新首席执行长恩里 科·邦迪(右) 作为针对坦济的调查案的一部分，审计人员抓住这个账号穷追猛打。结果由此发现了欧洲有史以来最大的一起诈骗和伪造账户案。39亿只是冰山一角，实际上帕玛拉特黑洞吞噬了令人触目惊心的143亿欧元，几乎是他最初承认数额的四倍。帕玛拉特已经千疮百孔。美国的债权人很快提出了一笔百亿欧元级别的一揽子行动方案。危机愈演愈烈，到2003年12月27 日，帕玛拉特向帕尔马地方破产法院申请破产保护并得到批准。帕玛拉特财务欺诈手法帕玛拉特危机是其管理当局进行财务欺诈导致的。欺诈的目的不外乎两个：一为了弥补公司巨额财务亏空；一是把资金从帕玛拉特（其中坦齐家族占有51%的股份）转移到坦齐家族完全控股的其他公司。1 利用衍生金融工具和复杂

审计底稿基础规范要求

审计底稿基础规范要求 下面内容是通过日常底稿复核中发现的相关不规范事项，特别是平时做得比较少的完成阶段、初步业务活动阶段、风险评估阶段和特殊事项的审计，在此作进一步的强调，并不代表全部。各位应加强自我学习和团队探讨，团队的探讨对审计人员非常重要，往往一个人的意见并不完全正确，而通过大家对与事项相关的材料、处理依据等充分了解、探讨后才会形成一个正确的处理意见，这样对大家的自我提高也是非常有帮助的。 项目开始前，应根据对项目的判断和执业规范中规定的模板选择条件，选择恰当的审计模板（重要企业、一般企业、审阅），完成期初数据和附注导入、账套关联和审前数设置、重要性水平的设定和项目分工。 一、完成阶段 1、报告流转表上相关信息和签字要齐全。 2、存档的审计报告或专项报告需要本所盖章及相关注师签署。 审计报告日期：是划分注册会计师审计责任和公司财务责任的关键时点。通常注册会计师签署审计报告日期与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署。通常对（拟）上市公司，除获取保持与审计报告日期一致的管理当局声明书、确认函外，还应当获取公司董事会关于通过本次审计报告的决议。 3、存档的审定后报表、附注、被审计单位专项说明等（注：即按责任划分应当由被审计单位自行出具或提供的相关资料）需要被审计单位和相关人员（法定代表人、主管公司会计负责人、会计机构负责人等）签署、盖章确认。本所目前要求被审计单位提交对其报表、附注的确认函（格式附后），确认函的日期保持与审计报告日期一致。 确认函 **会计师事务所有限公司: 我们已审阅了贵所出具的公司XXXX年度审计报告（编号为）、审定的财务报表及财务报表附注（共页）和其他所有专项审计报告及其附注、说明，我们同意按贵所要求对公司财务报表作出调整和进行披露，并正式签署财务报表。

集团审计指令函

集团审计指令函 乙会计师事务所： 我们接受ABC股份有限公司（以下简称ABC集团公司）的委托，对ABC集团公司20×1年度合并及母公司财务报表进行审计。XYZ公司为ABC集团公司的子公司，其20×1年度的财务报表审计工作由贵所负责。在对ABC集团公司20×1年度合并及母公司财务报表形成审计意见时，我们将利用贵所对XYZ公司执行的工作。为使贵所清楚了解工作范围、时间安排等事项，我们编写了后附的审计指令，敬请贵所仔细阅读并按照审计指令的要求执行相关工作。对于审计指令相关附件，亦请贵所填妥后按规定的时间提交给我们。 如果贵所对审计指令的内容尚有疑问，或需要了解更多的相关信息，请随时与我们联系。 附件：ABC集团公司审计指令 甲会计师事务所（盖章） 集团项目合伙人（签名并盖章） 二○×一年×月×日

集团公司审计指令一、集团公司概况 三、财务报告编制基础 六、特别风险

八、审计要求 （二）重要性 （三）对内部控制进行了解和测试的具体要求 （五）期后事项 （七）书面声明

（八）审计报告 （九）沟通错报 （十）其他报告事项 （十一）….

十、贵所提交文件的时间要求

组成部分注册会计师确认函 甲会计师事务所： 我们已经收到贵所20×1年×月×日发出的指令函，要求我们对ABC集团公司所属子公司XYZ公司20×1年度财务信息执行指令函中所列的工作。本函用于确认与贵所审计ABC公司20×1年度合并财务报表相关的事项。 我们确认： 1.我们将按照指令函的要求执行工作。(或：我们提醒贵所，由于［列明具体原因］, 我们不能满足贵所的下列要求：(列明具体要求)。) 2.这些要求是清晰的我们能够理解这些要求。（或：我们希望贵所能够详细阐明下列要求：(列明具体要求)。） 3.我们将配合贵所的工作，并提供相关工作底稿。 我们认可： 1.XYZ公司的财务信息将包括在ABC集团公司的合并财务报表中。 2.如贵所认为必要，可以参与我们应贵所要求而对XYZ公司截至20×1年×月×日的财务信息执行的工作； 3.贵所计划对我们的工作进行评价。如贵所认为适当可以在对ABC集团公司合并财务报表的审计中利用我们的工作。 就我们计划对XYZ公司财务信息执行的工作我们确认： 1.我们充分了解中国注册会计师职业道德守则的要求，足以履行我们在集团财务报表审计中的责任。我们将遵守这些要求。特别是对于ABC公司及集团内部其他组成部分，我们符合中国注册会计师职业道德守则［和监管机构名称和文件名称］对独立性的要求。 2.我们充分了解中国注册会计师审计准则的要求，足以履行我们在集团财务报表审计中的责任。我们将在工作中遵守这些要求。 3.我们拥有对XYZ公司财务信息执行审计工作相关的专门技能。 4.我们充分了解企业会计准则和ABC集团公司财务报告程序手册的要求，足以履行我们在ABC集团公司合并财务报表审计中的责任。 在对XYZ公司财务信息执行相关工作的过程中，如果上述声明事项出现任何变化，我们会及时通知贵所。 附件：参与XYZ公司审计的项目组主要成员及相关信息 乙会计师事务所（盖章） 注册会计师（签名并盖章） 二○×一年×月×日

某企业审计确认函

审计确认函 XXXX 公司及XX（经办人）： 天职国际会计师事务所对贵公司截至200x年12月31日的尚未批准签发的财务报表进行了审计，现将相关审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注发送给您，如您对后附上述审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注的内容有任何意见，请尽快与我们联系（联系电话：）。如您对该等事项无任何意见，请尽快签发后附“财务报表之批准及签发”表，并连同本确认函于200x年x月x日之前传真回我所。我们将依照您的确认及“财务报表之批准及签发”表出具正式审计报告。 诚挚的致意 签字注册会计师：xx 二00X年XX月XX日 我代表XXXX公司，同意按本审计确认函所确定的内容出具我公司正式审计报告，请出具XX份。 签名：日期:

XXXX公司 财务报表之批准及签发 本公司200x年度财务报表，已经相关负责人审核，并已经本公司董事会（或类似机构）批准，同意正式签发并对外报送。

注释： 1.为解决存档审计报告中需附客户签章的财务报表问题，在出具报告时，应使用此文件。具体使用方法为：仅需在存档的一份审计报告中使用，在装订审计报告时，将“财务报表之批准及签发”表复印件放置在报表附注最后一页，发给客户的报告不需加入。 2.批准机构：根据公司具体情况进行选择。 3.负责人签字/盖章：原则上应由负责人签字及盖章。 4.批准日期不得晚于审计报告日期，应与管理当局声明书日期一致。 5.审计确认函中签字确认日期、函件传真回我所日期，应与“财务报表之批准及签发”表批准日期一致。 6.发出审计确认函日期，不得晚于审计确认函中签字确认日期。 7.审计确认函、“财务报表之批准及签发”表原件放在业务完成阶段工作底稿XXXX中。

公司内部审计报告模板【实用】

审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。以下是人才为大家精心搜集和整理的公司内部审计报告模板，希望大家喜欢! 公司内部审计报告模板(一) xxxx置业有限公司成立于 6年，现注册资本金人民币5000万元，公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx路。项目宗地总面积：9 0平方米，约亩，代征地块约31. 亩。项目建筑规划面积 636平方米，其中：商业面积约19469平方米，住宅面积约112757平方米，社区服务面积约350平方米，公厕面积约60平方米。 xx项目多层住宅一期共12栋楼(414套)、二期共11栋楼(356套)均已全部售罄，分别于 9年10月、年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼(住宅320套、门面房间)，最后一批房源于年12月交付使用。 由于xx项目已进入工程决算收尾阶段，所以本次内审侧重在于以下几个方面：通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理，进而对项目整体经济效益进行一次测算;通过对项目主要税种的测算，进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。 一、xx项目整体经济效益测算 1、销售收入 xx项目整个楼盘可销售面积 613.68平米(不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107 .6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。截止内审日，已实现销售面积共计1 64.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商业 5.6平米，储藏室及车库7259.39平米。尚余待售物业共计 49.22平米，待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室，住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算，该项目预计可实现总销售额44894.05万元，详见下表。 xx项目销售完成情况及待售物业一览表 单位：万元 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 附：配套物业表 2、项目工程总投资预算 xx项目工程投资成本预算约29360.94万元(不含资本化利息1003万元)，其中：土地价

委托审计函格式

【一】:审计委托函 〔2008〕号 审计委托函 会计师事务所 因建设项目用地需要，需占用村委会的工业用地。此宗地上的厂房、办公楼、宿舍楼及排水沟工程经工程造价事务所有限公司进行评估并出具了评估报告书，另该村委会提出此宗地的租金、填土工程费、青苗补偿、设计勘察费的补偿要求，并提供了相关费用的票据（复印件）。现委托你所对该宗地上的工程造价成本、费用实施审计，对该宗地的租金、填土工程费、青苗补偿、设计勘察费的真实性进行审核，并出具关于该宗地上的工程造价成本、费用的专项审计报告。对涉及工程的部分，你所应委托有资质的工程造价机构及造价工程师实施审核。 望你所根据本委托函，即与被审计单位联系，并及时组织实施审计工作，在10个工作日内完成审计工作并出具审计报告。 委托人分局 （公章） 委托日期2007年8月9日 【二】:委托审计函委托审计函格式。 委托审计函 XXXX审计局 我单位因业务的需要，鉴于为项目预/结算审计的审计单位。现请贵局对审计工作进行协调。 委托单位负责人签字电话委托单位经办人签字电话委托审计函格式。 委托单位委托审计函格式。 委托日期年月日 【三】:委托函件范文3篇

委托函是被委托人如果做出违背国家法律的任何权益，委托人有权终止委托协议，在委托人的委托书上的合法权益内，被委托人行使的全部职责和责任都将由委托人承担，被委托人不承担任何法律责任。本文是为大家整理的委托函件的范文，仅供参考。 委托函件范文篇一 审计委托函 会计师事务所 因建设项目用地需要，需占用村委会的工业用地。此宗地上的厂房、办公楼、宿舍楼及排水沟工程经工程造价事务所有限公司进行评估并出具了评估报告书，另该村委会提出此宗地的租金、填土工程费、青苗补偿、设计勘察费的补偿要求，并提供了相关费用的票据(复印件)。 现委托你所对该宗地上的工程造价成本、费用实施审计，对该宗地的租金、填土工程费、青苗补偿、设计勘察费的真实性进行审核，并出具关于该宗地上的工程造价成本、费用的专项审计报告。 对涉及工程的部分，你所应委托有资质的工程造价机构及造价工程师实施审核。 望你所根据本委托函，即与被审计单位联系，并及时组织实施审计工作，在10个工作日内完成审计工作并出具审计报告。 委托人分局 (公章) 委托日期20xx年x月x日 委托函件范文篇二 授权委托函 XXX有限责任公司 兹有我公司就与贵公司XXX业务办理 XXX一事，授权XXX同志(身份证号码XXX)代为办理，授权有效期限自X年 X 月X日到 X年X 月 X 日，在此期间由被授权人全权办理上述业务，如因本授权所产生的一切后果均由授权人承担。 望贵公司予以办理为感! 被授权人单位公章

事务所审计实习报告

事务所审计实习报告 这两周的我在奔波着，主要是回家了一趟准备和参加了江苏省公务员的考试。那天晚上下班之前王总问了我参加考试公务员考试的事，看得出来他是不愿意我在这个时候离开。我也知道当时正处非常时期，不少实习生已经离开了，所里人手比较紧缺，所以我感觉很为难。不过我还是婉言向他请了假，其实倒不是我非常想考取公务员，我觉得我不喜欢也不适合公务员的生活，至少现在是这样的。但是我却很想体验一下公务员的考试，我想把它当作一次经历，人生的体验而已。考试来到这里，这里依然一片繁忙景象，觉得挺对不住大家的。不过李XX老师的工作似乎完成的还是比较快的。今天我又被派给了另外小组帮忙，也就是金嘉翔他们组。他们组是接的刚走的一位同事李国秀老师的项目，任务能还相对较重吧!他们的外勤也已经出完了，主要是手头上要处理的东西还比较多。 第九周 工作对我来讲似乎总是充满了新鲜感，最近主要在帮忙对会计报表审计报告进行复核。复核工作主要包括对报告正文、报表以及附注的核对，看起来比较容易，不过我却觉得这项工作非常具有挑战。发现了问题，尝试着去查找原因，然后修改，过程中总是充满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系

有了更加深刻和直观的认识。通常存在的一些问题主要包括：报表中的“其中”栏填写不完整或不正确、坏账准备的计提与会计政策不符或未披露完整个别认定法计提的坏账准备、附注中现金流量表补充资料各项目填列不正确等。尤其是现金流量表补充资料的问题，通常出了问题后会很忙烦，企业不愿意承认错误或是不愿重新编制，最近正跟一位同事学着编制现金流量表呢! 第十周 年审似乎已经进入到最后时刻，陆陆续续已经有不少报告已经出来，工作就是在反复的整理底稿、复核底稿、送审、退回修改、再送审的过程中度过。通过这段时间，对于工作底稿有了更为清晰的认识。工作底稿一般分为永久类、综合类、业务类三大类。永久类底稿一般包括被审单位基本情况表、各企业业务项目基本情况表、各期审计工作底稿总表、公司历史沿革及法律资料、组织结构、财务管理制度、重要经济合同或协议、中介机构报告、会议纪要等;综合类底稿一般包括试算平衡表、审计确认函、管理层申明书、审计重大事项概要、业务报告流转控制表、审计控制表等;业务类底稿一般包括报表各项目的计划实施的实质性程序表、审定表、明细表、抽凭表及相关审计依据等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，却使我对各种各样的审计底稿有了一个直观的认识，再也不像从前读书

2017最新事务所审计实习报告范文

2017最新事务所审计实习报告范文 、报表以及附注的核对，看起来比较容易，不过我却觉得这项工作非常具有挑战。发现了问题，尝试着去查找原因，然后修改，过程中总是充满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系有了更加深刻和直观的认识。通常存在的一些问题主要包括：报表中的“其中”栏填写不完整或不正确、坏账准备的计提与会计政策不符或未披露完整个别认定法计提的坏账准备、附注中现金流量表补充资料各项目填列不正确等。尤其是现金流量表补充资料的问题，通常出了问题后会很忙烦，企业不愿意承认错误或是不愿重新编制，最近正跟一位同事学着编制现金流量表呢! 第十周年审似乎已经进入到最后时刻，陆陆续续已经有不少报告已经出来，工作就是在反复的整理底稿、复核底稿、送审、退回修改、再送审的过程中度过。通过这段时间，对于工作底稿有了更为清晰的认识。工作底稿一般分为永久类、综合类、业务类三大类。永久类底稿一般包括被审单位基本情况表、各企业业务项目基本情况表、各期审计工作底稿总表、公司历史沿革及法律资料、组织结构、财务管理制度、重要经济合同或协议、中介机构报告、会议纪要等;综合类底稿一般包括试算平衡表、审计确认函、管理层申明书、审计重大事项概要、业务报告流转控制表、审计控制表等;业务类底稿一般包括报表各项目的计划实施的实质性程序表、审定表、明细表、抽凭表及相关审计依据等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，却使我对各种各样的审计底稿有了一个直观的认识，再也不像从前读书的时候只知其名。我对审计的流程也有了一个更为深刻的认识，很好的补充了我在学校学习的审计理

论知识。最终结束了我的实习生活，回忆起来，尽管也有艰辛，却是那么充实。最初接触天职国际是在学校的招聘会。他给我专业、大度的第一印象。诚然，他们的招聘做的很好，因而他选择了我、我选择了他。近两个月的实习，参与了ipo项目和年审项目，会计师事务所神秘的面纱在我面前揭开了。这里的生活与我的想象竟并无太大差异，工作着，快乐着。实习的日子，总是在学习着，挑战与成就并存。在些具体实务方面，还有很多东西需要学习;但这两个月的日子使我对整个审计流程有了一个较为直观的认识，不仅仅再局限于书本上的那些。公司的氛围很好，我也较快的适应了这里的环境。我始终坚信因为我喜欢，所以我要做的更好。在这里，我接触了很多曾经教导我的师傅，他们很辛苦却时常能给我关怀，这让我很感动。在这里，我们相互学习，我们共同进步，我喜欢这种学习型的组织。在这里，我们常常与客户沟通，每次沟通我都感觉到自己的成长与进步。也许，这注定是我人生美好的回忆。这份回忆从辛酸到硕果，从无助到自信。是天职国际给了我这样一个平台，感谢天职国际，感谢您们给了我锻炼和成长的空间，感谢您们给了我展现自我的机会! 一转眼就要毕业了，最近在一些办毕业生的手续，论文也基本定稿了。四年说快也快，进入大学就明白了我们注会专业，什么是核心竞争力，就是考取注会证，而我们班也包括我在内，把很多时光都耗在了考注会上面，但每个季度我们几个朋友都会出游，每个季度都有不同的花和景，显得格外放松。平时累的时候，我看看蓝蓝的天空和如棉花糖的云，兴致好的时候还会叫一句“太阳给我力量”，可见小时候的动画片对人的影响，所以大家不要让自己的孩子以后看“蜡笔小新”哦!晚上的时候，有时已经23：30了，可天上还有一片红霞，这是在我家乡

审计部实习周记范文

( 实习报告) 单位：____________________ 姓名：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-023340 审计部实习周记范文Model article of weekly internship in audit department

审计部实习周记范文 这两周的我在奔波着，主要是回家了一趟准备和参加了江苏省公务员的考试。那天晚上下班之前王总问了我参加考试公务员考试的事，看得出来他是不愿意我在这个时候离开。我也知道当时正处非常时期，不少实习生已经离开了，所里人手比较紧缺，所以我感觉很为难。不过我还是婉言向他请了假，其实倒不是我非常想考取公务员，我觉得我不喜欢也不适合公务员的生活，至少现在是这样的。但是我却很想体验一下公务员的考试，我想把它当作一次经历，人生的体验而已。考试来到这里，这里依然一片繁忙景象，觉得挺对不住大家的。不过李慧文老师的工作似乎完成的还是比较快的。今天我又被派给了另外小组帮忙，也就是金嘉翔他们组。他们组是接的刚走的一位同事李国秀老师的项目，任务能还相对较重吧!他们的外勤也已经出完了，主要是手头上要处理的东西还比较多。 第九周 工作对我来讲似乎总是充满了新鲜感，最近主要在帮忙对会计报表审计报告进行复核。复核工作主要包括对报告正文、报表以及附注的核对，看起来比较容易，不过我却觉得这项工作非常具有挑战。发现了问题，尝试着去查找原因，然后修改，过程中总是充满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系有了更加深刻和直观的认识。通常存在的一些问题主要包

财务报表审计管理层确认函

财务报表审计管理层确 认函 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

审计确认函 XXXX 公司及XX（经办人）： 天职国际会计师事务所对贵公司截至200x年12月31日的尚未批准签发的财务报表进行了审计，现将相关审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注发送给您，如您对后附上述审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注的内容有任何意见，请尽快与我们联系（联系电话：）。如您对该等事项无任何意见，请尽快签发后附“财务报表之批准及签发”表，并连同本确认函于200x年x月x日之前传真回我所。我们将依照您的确认及“财务报表之批准及签发”表出具正式审计报告。 诚挚的致意 签字注册会计师：xx 二00X年XX月XX日 我代表XXXX公司，同意按本审计确认函所确定的内容出具我公司正式审计报告，请出具XX份。 签名：日期:

XXXX公司 财务报表之批准及签发 本公司200x年度财务报表，已经相关负责人审核，并已经本公司董事会（或类似机构）批准，同意正式签发并对外报送。

注释： 1.为解决存档审计报告中需附客户签章的财务报表问题，在出具报告时，应使用此文件。具体使用方法为：仅需在存档的一份审计报告中使用，在装订审计报告时，将“财务报表之批准及签发”表复印件放置在报表附注最后一页，发给客户的报告不需加入。 2.批准机构：根据公司具体情况进行选择。 3.负责人签字/盖章：原则上应由负责人签字及盖章。 4.批准日期不得晚于审计报告日期，应与管理当局声明书日期一致。 5.审计确认函中签字确认日期、函件传真回我所日期，应与“财务报表之批准及签发”表批准日期一致。 6.发出审计确认函日期，不得晚于审计确认函中签字确认日期。 7.审计确认函、“财务报表之批准及签发”表原件放在业务完成阶段工作底稿XXXX中。