关于高速公路服务区财务管理的探讨

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关于高速公路服务区财务管理的探讨

作者：林燕英

来源：《财经界》2016年第05期

摘要：本文重点通过对高速公路服务区财务管理的方法进行探讨，达到促进管理企业各项经济活动的目的。

关键词：高速公路财务管理

随着高速公路建设的发展，其重要的配套设施-服务区也越来越多，社会对服务区的服务质量与管理的要求也越来越高，作为专门对服务区进行经营管理的企业如何适应这一要求，是值得管理者思考的。本文从如何提高服务区财务管理水平方面谈一点体会。

广东省高速公路服务区财务管理模式是在每个服务区分设会计点，服务区业务及人员安排由总公司财务部具体指导和安排，并且所有会计点在一个财务系统中进行账务处理。以下分别从资金管理、会计核算、财务人员素质三方面对服务区财务管理进行探讨。

一、资金管理

为保证总公司有效地统筹及灵活运用资金，服务区在资金使用上实行收支两支线的管理控制模式，具体内容有：

服务区一切经营业务收入须于次月5个工作日内汇缴至公司总部，由公司统筹使用；服务区的规划、建设、固定资产购置资金统一由总公司核算管理；服务区经营所需流动资金由总公司核定后，按月下拨至服务区使用。总部定期不定期地对各会计点的银行存款进行查阅。

规定总公司财务部下拨流动资金的时间，比如为次月10 个工作日内，当然允许服务区因特殊情况需要追加资金用量，但应规定于一定的时间前向总公司财务部申请增拨，超定额的流动资金支付，还需有一定的审批程序。服务区财务部应按时编制流动资金使用计划表，流动资金的用量既要保证经营需要又要控制使用。

服务区现金收入主要是门店经营收入，因一天中门店有三班收银，可根据需要设计门店销售收入收银员缴款登记表，每班收银员到财务交款时清点营业款后填写收银员缴费小票，出纳核对营业款、缴费小票和销售系统数据一致后登记收银员缴款登记表，收银员和出纳同时在缴款登记本上签名确认，在当天三班的收款完毕后，出纳登记现金日记账，会计负责稽核收入款收缴；由于服务区在高速公路上，对收入款送存银行不方便且存在安全隐患，因此要争取与地方银行联系开展上门收款业务；要明确服务区现金支出的范围，对于不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务，要求通过银行办理转账结算。