论建立和完善保险财务管理体系

现代信息技术的应用极大地改变了企业传统的经营方式和管理方式。在目前企业管理中出现了信息流、资金流、单证流的管理模式，特别是在日常财务管理方面，出现了以资金管理为中心，信息技术为手段，单证管理做保证的三位一体的财务管理体系，财务管理向着更注重效率和效益的方向发展。保险公司作为面向社会大众的金融企业，其信息、资金及单证无论是规模还是在经营活动中的重要程度上都不亚于其他行业，因而更要注重信息、资金、单证三位一体的财务管理方法。

一、保险公司建立信息、资金、单证三位一体财务管理体系的必要性

保险业务中的绝大多数单证都涉及财务与资金，但基层公司单证的印制、领用、保管、使用、编号、销号等制度既不统一又不规范，各种单证之间的衔接、制约不紧密，财务核算过程中单证的传递，会计凭证的附件等不规范，单证有意无意的流失情况经常发生。单证混乱往往造成数据失真，资金流失，因此必须加强单证的管理。此外，新的信息处理技术及新的支付手段的出现，对纸质原始单证及电脑生成的电子单证有了新的要求，单证管理也要系统化、科学化。

二、信息、资金、单证管理系统的内容、功能及相互关系

信息管理、资金管理和单证管理三者既相互独立，又相辅相成，综合成为保险公司统一的财务管理体系。

1.信息管理（数据处理电子化）系统

在信息处理系统中，各险种的签单、理赔等业务信息由相应的计算机软件进行处理，形成业务处理系统。业务处理系统将信息传送给收付费系统，收付费系统进行收付款业务的处理，并将收付款及应收应付信息反馈回业务处理系统。业务处理系统综合保单信息及收付费信息生成基层报表，形成面向基层科室的各项业务资料及面向外部代理、内部员工的业绩考核资料，用于基层公司的业务管理和调控。

资金管理系统包括管理资金的人员岗位职责和资金的流转渠道。资金管理要保证管理人员职责到位并相互牵制，保证资金流转畅通。

资金的管理必须从源头管起，信用管理是资金管理的起点。信用管理员根据公司的信用管理制度对要求签单并索要正式发票但尚未交付保费的保户、业务外勤及代办审批信用度和信用期，符合规定的开据保险单和正式发票。应收保费管理员对应收保费进行跟踪清收，对信用期内未交费的保户、业务外勤或代办按制度进行处理，保证资金回收，或解除保险责

任。收付员、核算员、主管出纳和主管会计按照规定的程序对资金的收付进行管理。

如果采用更先进的信息处理技术和支付手段，也可以取消基层公司的收入基本户和赔款基本户，利用公共基本账户实行通保通赔。

3.单证管理系统单证是连接资金管理与信息管理之间的纽带。首先，公司的资金与数据不能孤立存在，二者必须通过单证相对应，彼此相互支持和制约；其次，资金的收付流转，数据的录入必须有单证及单证制度做依据；此外，资金的流失总是伴随单证的流失而形成的，单证的管理是资金安全的重要保证。因而，单证的印制、保管、领用、流转、以及根据单证进行资金收付及数据录入等一系列程序和制度必须进行统一管理，形成单证管理系统。

保险经营活动中主要有两种单证，一是业务单证，二是财务单证。业务单证有些与财务没有直接关系，有些与财务有直接关系，是财务活动的依据。从财务管理角度讲的单证包括财务单证和与财务有直接关系的业务单证。

三、全面建立三位一体的财务管理体系以信息管理系统、资金管理系统和单证管理系统为主要组成部分的财务核算和财务管理体系是现代信息技术广泛应用于企业经营管理条件下较为先进的财务管理方式。保险公司这样的金融企业，其数据、资金和单证具有量大、面广、分散、传输频繁的特点，综合建立三位一体的财务管理体系对其经营和发展更为重要。财务部门要积极参与公司的信息技术建设，制定财务管理体系的总体规划，实施先进的财务信息、资金和单证的管理办法，并制定缜密的公司内部控制制度，将信息、资金和单证的管理有机地结合起来，使三者相互协调、相互制约，成为有机的整体。

财务部门要充分有效地利用信息技术手段改革现行会计核算和财务管理体制，简化核算层次，精减核算人员，准确高效地进行业务和财务数据的收集、整理、传送、分析工作。在财务管理活动中还应对所辖各项管理指标和考核指标的制定、考核、调控纳入信息管理系统，建立基于公司效益和员工贡献度的激励机制，对全辖范围进行直接、及时的财务处理和财务控制，为公司领导提供准确、及时的财务信息，及时编制各类对内对外会计、统计报表。

在保险公司，货币资金是公司最主要也是最重要的资金形式，因此我们在财务管理系统中主要阐述的是货币资金的管理。实际上，固定资产、在建工程、办公用品和低值易耗品、债权债务及其他无形资产和各项费用也完全可以按照资金管理的原理制定管理制度和管理流程，纳入财务管理体系。

在信息、资金、单证三位一体的财务管理体系中，信息管理系统、资金管理系统和单证管理系统是各自独立、开放和可扩展性的。随着新的信息技术和支付手段的不断应用，三个管理系统中的管理技术和管理方式也要相应发展，但三者要相互结合、相互协调，一但三者脱节，就会造成比传统手工管理方法更为严重的后果。

加强财务管理的几点建议

一、完善单据及规范单据的使用 1、外购东西及付材料款尽量要对方开具发票或收款收据及销售清单。 2、建议刻一个发票专用章，厂里使用的收款收据、出库单、入库单等 单据盖上发票专用章，防止以后业务量大后工作蔬葱，别人用自开的单据冒领款。 3、最好指定一个保管员负责材料及成品模板等财物的保管及进出开 票。 4、木片、胶水、面粉等大单材料采购时验收人与付款人不能同为一人。 由验收人开具4联的入库单，不再使用收款收据，绿色联交客户，蓝色联交会计（苏克孟），红色联交付款人（林宝明），验收人留白色联。付款人依据红色联入库单付款，结账时交会计核对。付现金时要求收款方签名及注明“已结清”，如银行转账则附上转账单。付款人不能填开入库单。 5、外购零星东西由使用人在发票或收款收据及销售清单签字验收，使 用人和采购人为同一人的由其他人签字验收。不必另开入库单。6、对外销售模板由保管员（或开票员）开具4联出库单，由老板（或 指定人员）签字后方可装车出厂。白色联保管员留存，绿色联交购货方，蓝色联交会计（苏克孟），红色联交收款人（林志斌）。收款人收款后连同收款时开出的收款收据红色联交会计核对。 7、收款人收到销售货款时开具4联的收款收据。白色联收款人留存， 绿色联交购货方，蓝色联交会计（苏克孟），红色联在收款后月底结

账时交会计核对。 8、在结算车间工人工资时由保管员开具4联的入库单。白色联保管员 留存，绿色联交包工人（阮杰），蓝色联、红色联附在结算费用报销单上（不再使用收款收据）。要求收款方在费用报销单上签名及注明“已结清”，如银行转账则附上转账单。 9、出纳在付借款时要求对方填写借款单，在付款时如对方不能提供收 款收据则填写费用报销单并由收款人签名。收到款时开具收款收据。 10、在收到销售货款时如因数量误差或质量问题扣款，在开具的收款收 据上注明发货日期、少几张、扣多少款。 二、加强岗位制约及支出审批权限 1、细化岗位分工，形成互相岗位制约及监督。采购人不能兼验收人； 付款人不能填开入库单；成品模板保管员不能收销售货款；收款人不能开具出货单；保管员成品模板出厂要经老板在出库单上签字方可出厂；结算车间工人工资时要保管员填成品模板入库单方可付款； 付款时要凭单据及对方签名方可付款。 小企业报销制度 一、费用报销程序 1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销

公司财务管理的几点简单建议

小公司财务管理的几点建议 studa0714 编辑：作者：未知 [ 08-07-14 09:22:00 ] 来源：中国论文下载中心 在简要分析了小公司财务管理的重要性的基础本文主要讨论小公司财务管理的问题。摘要： 并分别进行了深入加强资金管理和集中核算与控制，上有针对性的提出了两大方面的建议： 的分析和阐述。 关键词：财务管理控制核算资金管理 抵御风险具有重增强竞争力、充分发挥潜力、加强小公司的财务管理对于保证其健康发展、 本文将结合小公司的自身发展特点以及相关法律法本文的研究主题也正在于此。要的意义； 规的规定，提出如下建议供小公司开展财务管理参考。 一、认识小公司财务管理的重要性 对于小公司来说，加强财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风 应在国家统一会计规范和有关法规因此在设计其内部财务管理制度时，险具有重要的意义。 在公司内部建立符合会计核算要求的内部会计制度。结合公司具体情况，的指导和约束下， 会计估计等进行会计核算和监督使用的方法应明确选择适合公司的会计政策、会计制度中， 在这种情况下制定的公司内部会计保证会计工作规范运行。以指

导公司会计实践，和程序， 有利于加具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，制度， 强日常会计工作，提高经济效益。 二、加强资金管理 （一）加强资金管理的内容 资金预算支出两大主体内容构成，资金的预算管理由资金预算收人、资金的预算管理。）1（ 通过编制公司年其中资金预算收人最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额， 节约公司便于公司日常的资金控制，能够明确公司年度资金运作的重点，度资金预算计划， 融资成本，避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。 ）资金的风险管理。公司资金风险主要有使用风险、在途风险和或有风险。资金的使用2（ 因此对此类风险应加强事先它是一种事先可控制的风险，风险主要表现为公司的投资风险， 控制。 ）资金的日常管理。主要指资金使用过程中的审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日3（ 特别是应又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题，常的报表了解全面情况， 收账款、预付账款、其他应收账等往来账目应逐笔实行跟踪管理。

保险公司财务状况分析

保险公司财务状况分析 评价保险公司经营是否稳健、安全，并不能简单地、孤立地仅计算分析最低偿付能力这一指标，要全面、深入地对保险公司偿付能力进行分析，还需进行财务状况分析。对此，《保险公司财务制度》规定：评价财务状况的指标，包括流动比率、负债经营率、资产负债率、固定资本比率。当然，在财务分析实践中，还可以运用其他相关指标。 (一)安全性分析 安全性指保险公司的财务结构是否稳健以及投放资金能否保证安全返还，并有增值能力。由于保险公司属于负债经营，如果自有资本偏低，或者投放资金不能安全返还，就会增大经营风险，降低理赔能力。具体应分析如下指标： 1．资产负债率指标 该指标是指公司负债总额与资产总额之间的比例，反映总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，也用来衡量公司在清算时保护债权人利益的程度。计算公式为： 资产负债率=全部负债总额／全部资产总额×100％ 该指标反映了保险公司在一定时期内总的偿付能力和长期偿债能力。一般来说，资产负债率较低，说明债权和赔付、给付的保证程度越高，即偿付能力高；但过高的资产负债率也会降低资本利得。反之，则说明偿付能力低。对股东来讲，过高的资产负债率则意味着在较大程度上依靠债权人的资金和准备金以及后续的保费收入维持业务经营和周转，一旦市场不振，甚至一时缺乏偿付能力，都可能导致公司的偿债风险甚至破产清算。因此，保险行业的资产负债率应维持一个风险和收益相称的合理水平，从保险市场发展的角度讲，其衡量的标志应该是在保险公司不致发生偿付能力不足的情况下，尽可能选择高。 鉴于保险公司从事适度负债经营，因而确定资产负债率的临界点很重要，过高的资产负债率必然导致保险公司偿付危机，而过低的资产负债率又说明公司的资产未得到充分利用。根据产、寿险公司产品的特点，一般寿险公司的资产负债率会高于产险公司。 对于资产负债率的变化和波动，主要应分析保费收入波动、准备金政策、借入资金、盈利和所有者权益等方面的影响。 2．固定资本比率指标 固定资本比率是固定资产净值和在建工程余额之和与保险公司净资产的比值。计算公式为： 固定资本比率=(固定资产净值+在建工程余额)／净资产×100％

财产保险公司报账制财务管理

财产保险公司报账制财务管理 对于报账制的内涵，笔者搜索了相关的资料，没有找到明确的定义，叙述各不相同，归纳起来可这样理解:报账制是某些企事业 单位为了加强财务管理，提高资金使用效率，对下级机构在财务上实行统收统支的一种 管理体制。具体表现为:实行报账制的下级 机构不单独设置财务账套，所有会计资料都上交上级机构，纳入上级机构财务账套核算，上级机构在账套中设明细会计科目或设部 门对下级机构进行会计核算。从以上对报账制的描述可知，报账制是一种高度集中的财务管理模式，这种财务管理模式对于保证资金安全、预防下级机构财务风险有着重要的作用。目前，国内的金融保险业、邮政电信业、石化业、运输业、烟草公司、部分行政事业单位等对其基层机构或单位的财务管 理中大都采用这种模式。 财产保险公司在县级城市设有支公司 或营销服务部，在地级市设有分公司或中心

支公司，分公司或中心支公司对于县级城市的支公司或营销服务部一般采用报账制财 务管理模式。各家财险公司在实际运用报账制管理过程中的具体做法各不相同，对于报账制的流程、方法，业内也无统一的规定。如何做到既有利于分支机构的生产经营，又能保证财务管控的严格到位，在实际工作中并不是一件简单的事情。笔者查阅了相关的资料，总结了永安财产保险股份有限公司苏州中心支公司在报账制管理过程中的经验，归纳了财产保险公司在几个重要财务管理 方面采用报账制管理模式中较为合理的做法，与大家一起探讨。 一、实行报账制分支机构的财务人员的管理 实行报账制分支机构财务人员的管理，目前存在由实行报账制机构自主招聘管理、上级机构进行业务指导的模式以及由上级 公司统一委派、集中管理模式等。由上级公司统一委派、集中管理模式就是上级机构统一招聘财务人员进行培训，委派到实行报账制分支机构，并对委派的财务人员集中进行

财务管理制度建设及执行情况说明

财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的

财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责

财务管理工作建议3篇

财务管理工作建议3篇 财务管理工作建议 3篇 篇一：财务管理建议书XXX有限公司：我们接受委托对贵公司AXXXX年度、AXXXX年1~11月财务进行了尽职调查，现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议，仅供领导参考。 1.应收账款：企业期末应收账款余额较大，部分账款账龄较长。 意见：企业年终结账前对应收账款及时进行处理，做好与客户的关于应收账款的对账工作。 2. 其他应收款：企业其他应收款-备用金科目余额较大，尚未建立完善的备用金管理制度。 意见：企业年终结账前尽量处理备用金，判断是否存在应转入当期费用的情况，企业应积极建立完善的备用金制度。 3. 企业的其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18，748，450元为企业账务处理有误所致。 意见：对账务处理有误的科目及时进行更正处理。 4. 企业期末存货余额较高，存货周转率较低。 意见：企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。

5. 长期股权投资：企业的长期股权投资3000万系许昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资，已进行了转让但工商变更手续仍在办理之中。 意见：公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况，及时办理完毕工商变更登记。 6. 无形资产，当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部分，但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。 意见：企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件，积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。 7. 其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助（双百计划项目，工业中小企业技术改造项目，支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目，AXXXX年中央重金属无语防治专项资金），其中双百计划项目已于AXXXX年12月份达到预定可使用状态，企业尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。 意见：企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。 8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。 意见：企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。 篇二：财务管理建议书安徽中皖房地产开发有限公司：我们接受委托对贵公司AXXXX年财务进行了审计，现就审计中发现的问题提

保险公司财务分析

附件二：保险公司财务分析 第一节概述 保险公司财务分析是指有关信息使用者以保险公司的财务报表和其它相关经济资料为依据，运用专门的方法，对保险公司的财务状况和经营成果等进行剖析和评价。目的是为了了解过去，评价现在，预测未来，帮助保险公司有关利益主体改善决策。 财务分析既是保险公司已完成的财务活动的总结，又是保险公司财务预测的前提，在保险公司财务管理循环中起着承上启下的重要作用。做好财务分析工作有以下几个方面的重要意义：首先，财务分析是判断财务实力、评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；其次，财务分析是挖掘内部潜力、改进工作、实现经营目标的重要手段；第三，财务分析可以为制定各种决策提供有用的信息；最后，财务分析是强化保险监管的重要基础。 一、财务分析的主体 财务分析主体也即是财务信息需求主体。在本书第八章《保险公司公司财务报告》第一节有关财务报告编制目的部分已提到，保险公司的财务信息需求主体主要包括：经营管理者、投资者、保险监管机构、投保人、财政税务部门等。不同的主体由于其利益倾向的不同，他们进行财务分析的目的、分析的范围、分析的侧重点等均有所不同。 （一）保险公司经营管理者 保险公司经营管理者受保险公司股东的委托，对股东投入资本的保值增值负有责任，同时，他们负责保险公司的日常经营活动，必须确保公司支付给股东与风险相适应的收益，及时偿付各项到期债务，履行保险合同所约定的保险责任，并使公司的各种经济资源得到有效利用。为满足不同利益主体的需要，协调各方面的利益关系，保险公司经营管理者主要关心保险公司自身的生存和发展状况。他们必须对保险公司经营的各个方面，包括偿付能力、营运能力、盈利能力等全部信息，予以详尽了解和掌握，以便及时发现问题，采取对策，规划和调整市场定位目标策略，以进一步挖掘潜力，为经济效益的持续稳定增长奠定基础。因此，从经营管理者的立场所进行的财务分析，应该包括偿付能力、营运能力、盈利能力等全部内容。 经营管理者在进行财务分析的过程中，其在财务资料使用上的近便性，是其他的财务信

保险公司财务管理

保险公司财务管理 保险公司财务管理：特殊性和目标 保险公司财务管理通过实施具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效信息，避免或防范风险，支持并参与经营管理。 特殊性表现为以下几个方面： 1保险公司现金流的特殊性(现金流入先于现金流出);2保费收入确认的复杂性(需要计提未到期责任准备金);3保险精算对利润的影响(通过精算技术提取的准备金与利润之间存在此消彼长的关系);4动态的现金流管理;5需要满足更加严格的财务监管(GAAP，SAP，信用评级) 目标： 基本目标是保证偿付能力(从监管要求和保单持有人的角度)，根本目标是保证保险公司的价值最大化(从公司所有者或者投资者的角度) 保险公司财务管理：基本原理 公司治理包括两层含义：公司治理是一组合同关系;公司治理的功能是分配权责利。 三种公司治理结构模式：以英美为代表的市场主导型模式、以日德为代表的银行导向型模式、以韩国和东南亚为代表的家族控制型模式。 保险资金战略配置的理论，了解配置步骤和流程 步骤和流程： 考虑的因素：资产与负债的匹配、风险与收益的匹配、公司经营战略的需要、政府监管部门的要求、资本市场状况的制约。

主要步骤： 1进行资产负债的匹配：确定风险资产的上限(用低风险资产来 匹配资产负债表的技术负债部分，用风险资产来匹配偿付能力资本金);保证资产的久期和现金流安排相匹配; 2确定资产混合比例(设定目标收益率和风险度;计算备选资产类 别的历史收益风险状况;利用情景分析确定资产类别的未来收益风险 状况;确定资产比例); 3对各类别资产比例进行再平衡和动态调整 保险公司财务管理：基本内涵及其模式 保险资产委托管理模式中的资金运作机制包括资产委托和资金委托两个方面 保险公司财务管理：绩效评估方法 1目前保险资产应侧重于自身的收益目标和市场进行比较，包括 三个方面：与同业比较、与市场情况比较、与自身收益目标比较。 2应从资产类别和投资账户等多个角度进行。 3应比较收益和风险。证券投资的收益指标有净指增长率、利率，风险指标有久期、凸度、Alpha、Beta等;非证券投资的收益指标有 内部收益率、投资回收期等。 保险公司资产负债管理 了解资产负债管理的背景及基本原则 资产负债管理途径(投资策略、产品设计、再保险、整体分析) 传统方法是通过资产负债的匹配使公司免除利率风险(免疫); 新方法：1选择权定价;2动态套期保值;3在险价值VaR; 保险公司绩效管理

事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析

事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析中地集团赵俊秀 企业集团化管理中事业部制的实施有助于业务开拓和专业化管理，也对企业集团的组织效率与管理模式提出了更高的要求，同时又关系到构建企业集团治理结构中对权力的要求与责任的界定。其中的焦点是经济利益关系，经济利益关系又反映了各级财务关系。能否建立起合理有效的事业部财务管理体制，主要是确定建立什么模式的财务管理体系并对各级财务职能进行合理定位，既要兼顾各方利益，又要调动各层级财务管理组织经营理财的积极性、创造性与责任感，还要考虑财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率性，是一个具有战略意义的问题。 一、事业部制财务管理体制 (一)基于事业部的财务管理体制 一般来说，与事业部制组织形式相匹配的财务管理体制有两种类型。一种是实行分公司领导下的事业部体制。在这种体制下，财务均实行“双重”领导，即由分公司总经理和集团总部的财务部领导，其他业务则完全由分公司领导负责。各分公司之间不搞利润平调，并建立一定的竞争关系。另一种是实行集团总部领导下的事业部制。集团总部在各事业部下设若干分公司或派出机构，各事业体统一经营，财务实行“统一领导，分级核算与管理”。这两种形式的财务管理体制均呈“宝塔”状，逐步向下延伸，故又被称为“M”型财务管理体制。 (二)事业部财务机构及其职责权限 事业部和各分公司一样，本身并不具备法人资格，只是代表母公司管理集团某一业务的中间管理机构，在事业部下是一些具有业务关联的分公司项目部等。通过将行业规模与战略管理的权责放到事业部这一中间层，必然大大减轻集团总部的管

公司财务和和发展建议

课程论文 学生姓名：王治钧学号：学院：经济学院 班级： 2014 级保院班课程名称：公司理财 题目：公司财务管理和发展建议授课老师：曾咏梅 导师：曾咏梅

摘要 二次世界大战后，特别是冷战后，世界各国在相对安定和平的环境下均致力于发展经济、改善基础设施，西方经济发达国家也需要为其积累起来的资本寻找广阔市场；一些发展中国家，如我国，在努力发展经济中遇到资金短缺的矛盾。项目融资在这一背景下，逾来逾更多地为各国所采用。 我们国家在历史上由于客观和主观的原因失去多次发展机会，十分可惜。令人高兴的是我国抓住了２０世纪７０年代末８０年代初这次机遇，趁世界相对和平、经济结构大调整的时机实行改革开放政策。这就使我国经济的发展如沐浴春风高速发展，公司理财推动企业高效发展 【关键词】：公司理财；;经济环境分析;完善建议 1 引言 所谓财务公司（FIN A NC EC OM PA NY），也叫金融公司，是指通过发行商业票据、股票和债券，或从银行借款以获得资金，并运用这些资金向消费者和工商企业贷款并提供其他金融服务的非银 行金融机构。据史料记载，世界上最早的一家金融公司于1716年诞生在法国，是金融业与工商企业相互结合的产物，也是金融资本与产业资本相融合的一种具体的组织形态。我国的第一家金融公司是1987年成立的东风汽车工业财务公司。统计资料表明，在20世纪90年代美国的银行及其他金融机构业务都有很大萎缩的情况下，金融公司却保持住了自己的市场份额，由此也不难看出，其灵活多样的运作方式、低成本的融资便利大大提高了其自身的竞争优势。 2我国公司财务的发展现状 自1987年央行正式批准设立第一家企业集团财务公司至今，我国的财务公司已有十余年的历史，并已由初建时期的较小规模、较单一品种经营，发展到如今的实力日益强大、业务范围日趋合理、规范。 为推动我国企业集团的快速、健康发展，1991年的《关于选择一批大型企业集团进行试点的通知》中明确了大型企业要向集团方向发展，对企业集团的组织形式、经营方式等均进行了规范，

保险经纪公司财务管理制度

保险经纪公司财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强保险经纪有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。 第二条公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产管理，维护公司资产安全与完整；董事会、总经理交办的其他事项。 第三条公司及所属分公司、营业部（以下简称“分支机构”）在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。 第四条公司及分支机构主要负责人为执行本制度的第一责任人。 第二章财务管理体制 第五条公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、自主经营的管理模式。 统一领导：公司本级在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。 集中管理：公司本级侧重研究企业发展战略、选择合作保险公司、开拓市场产品以及指导相关经营业务。 逐级授权：即公司本级内部授权、公司对各分支机构授权，公司各部门及分支机构在授权范围内开展各项经营活动。 自主经营：各分支机构作为非法人单位，经济上实行独立核算，自负盈亏。 第六条公司实行财务总监制度，财务总监由董事长提名，董事会聘任，对董事会负责。其职权是：宣传、贯彻执行国家相关财经政策和法规；协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度，组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作；检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议；参与公司重大财务活动的研究和决策；受董事会委托，督促、检查分支机构的财务工作。 公司充分运用现代办公手段，逐步实现公司及分支机构财务电算化，加强财务管理，提高工作质量和工作效率。 第七条公司按照国家规定缴存营业保证金，依法、及时计算缴纳税款，接受国家有关部门的监督和检查。公司实施内部稽核制度。 第三章财务机构和财会人员 第八条公司及分支机构设置独立的财务部门，非独立核算的单位，可以只配备专职财会人员。公司各级财务部门是具体承担公司财务管理及会计核算工作的职能部门，在总经理的领导下，统一管理本公司的财务工作。公司及分支机构所有财务收支均必须纳入财务部门统一核算，各项开支（除限额以外）实行总经理“一支笔”审批制度。

公司财务管理的几点简单建议

小公司财务管理的几点建议 来源：中国论文下载中心[08-07-1409:22:00]作者：未知编辑：studa0714 摘要：本文主要讨论小公司财务管理的问题。在简要分析了小公司财务管理的重要性的基础上有针对性的提出了两大方面的建议：加强资金管理和集中核算与控制，并分别进行了深入的分析和阐述。 关键词：财务管理资金管理核算控制 加强小公司的财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义；本文的研究主题也正在于此。本文将结合小公司的自身发展特点以及相关法律法规的规定，提出如下建议供小公司开展财务管理参考。 一、认识小公司财务管理的重要性 对于小公司来说，加强财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义。因此在设计其内部财务管理制度时，应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况，建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部会计制度中，应明确选择适合公司的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践，保证会计工作规范运行。在这种情况下制定的公司内部会计制度，具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，有利于加强日常会计工作，提高经济效益。 二、加强资金管理 （一）加强资金管理的内容 （1）资金的预算管理。资金的预算管理由资金预算收人、资金预算支出两大主体内容构成，其中资金预算收人最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额，

通过编制公司年度资金预算计划，能够明确公司年度资金运作的重点，便于公司日常的资金控制，节约公司融资成本，避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。（2）资金的风险管理。公司资金风险主要有使用风险、在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为公司的投资风险，它是一种事先可控制的风险，因此对此类风险应加强事先控制。 （3）资金的日常管理。主要指资金使用过程中的审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了解全面情况，又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题，特别是应收账款、预付账款、其他应收账等往来账目应逐笔实行跟踪管理。（二）实际操作方法与建议 在加强预算管理方面，财务部门应在每年年初编制资金预算计划；在资金的风险管理方面，小公司应加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审做到科学化、专业化，尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。一般小公司在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转账支票”为结算手段，在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他公司提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等；在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期地对资金使用情况进行检查，确保钱出去、货进来、货出去，钱进来，把坏账损失降到最低程度。 三、集中核算与控制 （一）集中核算与控制的内容 集中核算和控制方案带来的价值在于，能够较好地解决会计信息失真和会计监控不利的问题。 （1）财务集中核算与控制的解决方案是公司财务管理的基础，其目的是依托网络环境，合理地规划公司财务集中核算的框架、内容、策略、流程，做到公司的财务信

中国平安保险财务报表分析

中国平安保险公司财务报表分析 一．行业背景和公司基本资料 1.行业背景 2.公司基本资料 二．中国平安财务比率分析 1.财务分析方法 2.偿债能力分析 （1）短期偿债能力 （2）长期偿债能力 3.盈利能力分析 4.发展能力分析 三．中国平安保险公司趋势分析 1.资产结构趋势分析 2.负债结构趋势分析 3.利润结构趋势分析 四．结论与建议 摘要和关键词 摘要：文章对中国平安保险公司近五年的财务报表进行了比率分析和趋势分析两个方面及与同行业公司的对比分析，并给出了综合评价以及相应的解决措施和意见 关键词：平安公司财务报表比率分析趋势分析

摘要英文 引言 对保险公司进行财务分析的目的在于，提供充分的资讯以帮助财务报告的使用者，包括企业的投资者和债权人，经营者以及政府监管部门完成各类决策。但传统的财务分析技术，主要是基于考察期间内，静态的财务报表数据和指标系统，其本身并不具备预测功能，因此，对未来决策的指导意义很低。尤其在高度不确定的竞争性市场状况下，这种静态的财务分析技术所带来的“滞后效应”，无疑加剧了企业的经营风险，也不利于科学的评估和监管。而与现代计算机技术完美结合的动态财务分析方法，能够弥补历史性财务报表分析的缺陷，提供更为完整和有效的预测性财务信息，为财务报告使用者的决策提供更好的支持。本文从上海证券交易所下载了中国平安保险公司的近几年的年度资产负债表、年度利润分析表等数据进行财务报表分析，从而发现该公司财务状况的优劣势以及与同行业公司的比较情况，并且针对具体问题提出相应的对策和建议。 一．行业背景及公司基本资料 1．行业背景 随着中国保险业进入深化改革、全面开放、加快发展的新阶段，业服务经济社会的领域越来越广，承担的社会责任越来越重,从四川汶川大地震到百年盛世北京奥运、从应对国际金融危机到参与医疗纠纷调解、从养老社区投资到新农合建设、从农险覆盖面扩大到环境责任保险试点启动……保险业正在努力提高科学发展和服务经济社会全局的能力，在探索中国特色保险业发展道路和保障民生方面取得显着成就。如今，保险业站在新起点，进入了新阶段，我国正在成为新兴的保险大国。 从2006年-2011年的6年间，中国保险业取得了令世界瞩目的发展成绩，保险公司从93家发展到165家，中国保险全行业高管人员由万人发展到万人，营销员由156万人发展到345万人，精算、核保核赔、投资等专业技术人员日益成长，为行业更大的发展提供了有力的人才保障和智力支持。我国保险业的保费收入规模增长迅速，2009年保费收入已达到亿元，提前一年实现了保险业“十一五”规划列出的保费收入超万亿的目标。2010年，我国保费收入达到14500亿。2011年底保险公司总资产超过万亿元，是2005年的倍。 目前，中国保险业呈现出原保险、再保险、保险中介、保险资产管理相互协调，中外资保险公司共同发展的市场格局。到2011年底，国内有9家保险公司资产超过千亿元、2家超过五千亿元、1家超过万亿元。专业性的保险资产管理公司、健康险公司、养老险公司逐步成长并成为市场的重要力量。 中国保险市场具有广阔的发展前景和潜力。中国经济增长的内在动力依然较强，“十二五”时期是我国深化改革开放，加快转变发展方式的攻坚时期，经济社会发展的大趋势为保险业发展提供了难得的机遇，也提出了新的、更高的要求。未来我国保险业将由外延式发展向内涵式发展转型，完善主体多元、竞争有序的市场体系，丰富保险产品创新、营销渠道，拓宽服务领域，提升服务水平，促进东中西部保险市场的协同发展。 2．公司基本资料

对中国人寿保险股份 公司财务分析报告

对中国人寿保险股份有限公司财务分析报告 系部名称：财务金融系 年级：会电3班姓名：田宇学号：1302309 实践单位：中国人寿保险股份有限公司 实践时间：2015年11月24日—至今 实践目的：通过办公实习了解保险行业及其营销运作状况，在此基础上把所学的商务和营销理论知识与工作实践紧密结合起来，培养实际工作操作能力与分析思考能力，以达到学以致用，并积累一定的社会处世经验。 随着时间的流逝，我的学习生涯也渐渐接近尾声，离开了我们一直生活的校园生活。今年11月份我有幸来到中国人寿保险股份有限公司合肥分公司开始了我的实习生涯。在这几个月当中我学到了在课堂上学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，使我受益匪浅！随后我也正式开始了我的实习生活。 首先介绍一下我的实习单位：中国人寿保险股份有限公司合肥公司。中国人寿保险股份有限公司前身是1949年随新中国建立的中国第一家保险公司，几经演变后，现公司于2003年6月30日根据《中华人民共和国公司法》注册成立，并于2003年12月17日、18日及2007年1月9日分别在美国纽约、中国香港和上海三地上市。公司名列我国最具价值品牌前十名，是我国保险行业第一品牌;市场份额将近全国的1/2，拥有最多的全国客户群体和独一无二的全国性多渠道分销网络以及遍布全国的客户服务支持，是中国寿险市场的领导者;随着资产的不断提高，公司已通过为其控股的中国最大的保险资产管理者----中国人寿资产管理公司建立了稳健的投资管理风险管控体系;其经验丰富的管理 团队将中国人寿在世界500强企业中的排名不断提高，08年跃居159位，堪称行业老大。 以下数据来源于中国人寿保险股份有限公司2010—2013年度财务报表，采用比较分析法和比率分析法，对中国人寿保险股份有限公司的资产负债表分析，盈利能力，营运能力，偿债能力进行分析，深入了解公司的整体经营状况。 一资产负债表分析

现代财务管理体系的构建

浅谈现代企业财务管理体系地构建 王爱娜 现代企业财务管理是企业管理中地主要组成部分，有其自己地独立性.它主要包括预算管理、资金管理、资产管理、核算管理、资本运营管理和风险管理六大部分.文档收集自网络，仅用于个人学习 一、预算管理 预算管理是当今信息社会对财务管理地客观要求，市场经济越发达，要求企业地管理水平越高，预算管理将会越得到重视.从一定程度上说，一个企业预算管理水平地高低决定了一个企业管理水平地高低，预算管理水平集中代表了企业地管理水平，企业预算是企业实现资源最优配置和价值最大化地一种方法.因此，企业必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心地全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财.预算管理是整个公司财务管理地基础，它是以财务预测、财务决策为起点，制定公司财务制度，编制财务预算或财务计划，并实施对预算偏差地纠正和控制.主要是企业对财务活动地事前管理.其内容包括：文档收集自网络，仅用于个人学习 1、利用各种财务资料、历史资料和各方面地信息，对公司一定时期地整个财务活动进行科学预测、分析并决策.财务预测是财务管理地“望远镜”，它连接过去和未来，是财务管理地基础.文档收集自网络，仅用于个人学习 2、每个企业都应具有一整套符合实务操作地财务制度.通过科学对财务活动和财务工作修正旧地或制定新地财务制度，地财务预测，

进行事前控制.文档收集自网络，仅用于个人学习 3、制定详细财务预测或财务计划.财务预测（或财务计划）是财务预测和财务决策地具体化，是公司全面预算地关键环节.它由现金预算、非现金资产预算、资金需要量预算、成本费用预算和利润预算等组成.既是事前、事中财务管理定量控制地基础，又是事后财务分析和考核地依据.文档收集自网络，仅用于个人学习 4、对资金管理和资产管理进行监控并及时纠正预算偏差.财务预算地目地就是保证资金与资产有效利用和合理投放.通过预算管理工作对资金与资产活动进行宏观监控，有利于企业财务活动朝着预定目标发展.它既能对实务中地有利差异和不利差异进行预算调整，又能对偏离预算地实际进行监督纠正，真正落实“算为管用，管算结合”地基本原则.文档收集自网络，仅用于个人学习 二、资金管理 企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡地关键所在.在面对日益激烈地市场竞争，企业面临地生存环境复杂多变，通过提升企业现金流地管理水平，才能合理控制营运风险，提升企业整体资金地利用效率，从而不断加快企业自身地发展.文档收集自网络，仅用于个人学习 1、资金筹集.筹资是传统财务管理地核心，也是现代财务管理地重要组成部分.筹资过程中应充分考虑资金需要量、资金成本、财务结构和财务风险等多种财务问题.文档收集自网络，仅用于个人学习 2、资金投放.主要是指公司内部资金地合理安排，保证有限地资在资金投放过程中，一定要考虑短期资金与长期.金发挥最大地效益

中国人寿财务报表分析

中国人寿保险公司财务报表分析 一、财务数据比率分析及比较分析 1.偿债能力 1-1短期偿债能力 短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力。 由表中数据我们可以看出，中国人寿的短期偿债能力趋于平稳，09年以后偿债能力较以前有所增强。 1-1-1流动比率分析 流动比率指标越高，表明企业的偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，债权人安全程度越高。它是判断企业信用的一个标准，还可以反映出企业在目前及今后的生产经营中提供现金、偿还短期债务、维护正常经营活动的能力。 由图我们可以看出，中国人寿流动比率由08年的0.3861增长到了10年的0.4683，短期偿债能力有所增强。 1-1-2速动比率分析 用速动比率来评价企业的短期偿债能力，消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响，可以部分的弥补流动比率指标存在的缺陷。当企业流动比率较高时，如果流动资产中可以立即变现用来支付债务的资产较少，其偿债能力也是较差的。

相比于流动比率，速动比率能更好的反应公司的短期偿债能力，由图我们可以看出中国人寿的速动比率09年较08年有所下降，10年又恢复到之前水平。 从现金比率和现金流量比率的数据变化趋势中我们也可以得到以上结论。 1-2长期偿债能力 长期偿债能力是企业偿还长期负债的能力。 由数据可以看出，中国人寿的资产负债率从2008年到2010年呈现出逐年下降的趋势， 1-2-1资产负债率分析 资产负债率是综合反映企业偿债能力的重要指标，他通过负债与资产的对比，反映出在企业总资产中，有多少是通过举债取得的。该指标越大，说明企业债务负担越重；反之，说明企业的债务负担较轻。对债权人来说，该比率越低越好，因为企业的债务负担越轻，其总体偿债能力越强，债权人权益的保证程度越高。这一比率越高，债权人蒙受损失的可能性就越大，会影响企业的筹资能力。 中国人寿资产负债率从2008年的82.3%上升到了2010年的92.99%，一直处于较高水平，并且还有增长趋势。

加强财务管理的几点建议

加强财务管理的几点建议

一、完善单据及规范单据的使用 1、外购东西及付材料款尽量要对方开具发票或收款收据及销售清单。 2、建议刻一个发票专用章，厂里使用的收款收据、出库单、入库单等 单据盖上发票专用章，防止以后业务量大后工作蔬葱，别人用自开的单据冒领款。 3、最好指定一个保管员负责材料及成品模板等财物的保管及进出开 票。 4、木片、胶水、面粉等大单材料采购时验收人与付款人不能同为一人。 由验收人开具4联的入库单，不再使用收款收据，绿色联交客户，蓝色联交会计（苏克孟），红色联交付款人（林宝明），验收人留白色联。付款人依据红色联入库单付款，结账时交会计核对。付现金时要求收款方签名及注明“已结清”，如银行转账则附上转账单。付款人不能填开入库单。 5、外购零星东西由使用人在发票或收款收据及销售清单签字验收，使 用人和采购人为同一人的由其他人签字验收。不必另开入库单。6、对外销售模板由保管员（或开票员）开具4联出库单，由老板（或 指定人员）签字后方可装车出厂。白色联保管员留存，绿色联交购货方，蓝色联交会计（苏克孟），红色联交收款人（林志斌）。收款人收款后连同收款时开出的收款收据红色联交会计核对。 7、收款人收到销售货款时开具4联的收款收据。白色联收款人留存， 绿色联交购货方，蓝色联交会计（苏克孟），红色联在收款后月底结

账时交会计核对。 8、在结算车间工人工资时由保管员开具4联的入库单。白色联保管员 留存，绿色联交包工人（阮杰），蓝色联、红色联附在结算费用报销单上（不再使用收款收据）。要求收款方在费用报销单上签名及注明“已结清”，如银行转账则附上转账单。 9、出纳在付借款时要求对方填写借款单，在付款时如对方不能提供收 款收据则填写费用报销单并由收款人签名。收到款时开具收款收据。 10、在收到销售货款时如因数量误差或质量问题扣款，在开具的收款收 据上注明发货日期、少几张、扣多少款。 二、加强岗位制约及支出审批权限 1、细化岗位分工，形成互相岗位制约及监督。采购人不能兼验收人； 付款人不能填开入库单；成品模板保管员不能收销售货款；收款人不能开具出货单；保管员成品模板出厂要经老板在出库单上签字方可出厂；结算车间工人工资时要保管员填成品模板入库单方可付款； 付款时要凭单据及对方签名方可付款。 小企业报销制度 一、费用报销程序 1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销

保险公司财务状况分析探讨(doc 8页)

保险公司财务状况分析探讨(doc 8页)

保险公司财务状况分析 评价保险公司经营是否稳健、安全，并不能简单地、孤立地仅计算分析最低偿付能力这一指标，要全面、深入地对保险公司偿付能力进行分析，还需进行财务状况分析。对此，《保险公司财务制度》规定：评价财务状况的指标，包括流动比率、负债经营率、资产负债率、固定资本比率。当然，在财务分析实践中，还可以运用其他相关指标。 (一)安全性分析 安全性指保险公司的财务结构是否稳健以及投放资金能否保证安全返还，并有增值能力。由于保险公司属于负债经营，如果自有资本偏低，或者投放资金不能安全返还，就会增大经营风险，降低理赔能力。具体应分析如下指标： 1．资产负债率指标 该指标是指公司负债总额与资产总额之间的比例，反映总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，也用来衡量公司在清算时保护债权

人利益的程度。计算公式为： 资产负债率=全部负债总额／全部资产总额×100％ 该指标反映了保险公司在一定时期内总的偿付能力和长期偿债能力。一般来说，资产负债率较低，说明债权和赔付、给付的保证程度越高，即偿付能力高；但过高的资产负债率也会降低资本利得。反之，则说明偿付能力低。对股东来讲，过高的资产负债率则意味着在较大程度上依靠债权人的资金和准备金以及后续的保费收入维持业务经营和周转，一旦市场不振，甚至一时缺乏偿付能力，都可能导致公司的偿债风险甚至破产清算。因此，保险行业的资产负债率应维持一个风险和收益相称的合理水平，从保险市场发展的角度讲，其衡量的标志应该是在保险公司不致发生偿付能力不足的情况下，尽可能选择高。 鉴于保险公司从事适度负债经营，因而确定资产负债率的临界点很重要，过高的资产负债率必然导致保险公司偿付危机，而过低的资产负债率又说明公司的资产未得到充分利用。根据产、寿险公司产品的特点，一般寿险公司的资产负债率会高于产险公司。 对于资产负债率的变化和波动，主要应分析保费收入波动、准备金政策、借入资金、盈利和所有者权益等方面的影响。

优化企业财务管理建议

优化企业财务管理建议 １．企业中的预算管理制度有待完善 目前的建筑企业预算管理工作中还有诸多问题，即使一些企业已经建立了较为独立的预算管理部门，且具有相关的年度预算编制工作，但这种预算编制工作只是提供了企业的施工建筑发展计划，作为其经营工作中的一项参考，缺少必要的预算执行机构，因此严重阻碍了预算编制管理工作对建筑企业的控制施工作用［１］。且在当前建筑企业不断扩大发展的进程中，参与项目建设的各方部门也逐渐增加，造成原本的预算制度已经落后于企业的现代发展要求，也造成预算工作执行的困难程度。 ２．内部控制的制度不够健全 在建筑企业发展生产的工组中，项目间的流动性较强，各个项目间属于独立发展的状态，因此对其内部的控制工作要比生产型企业的控制工作难度较高，因此在财务控制上就会相对较弱。首先，建筑企业中的存货管理工作有许多隐患，如企业中的月末存货占据资金比例过多，有些会大于两倍以上的成本，因此会极大减轻资金的周转率。其次，对固定资产的管理不够健全，企业在项目的生产过程中通常都是分段进行的，因此企业一般会在生产工作中，进行固定资产的临时采购，且对这些采购资产缺少有效的管理，因此在实际运

行中存在一定风险。部分企业在运行中没有更加有效的赊销工作，并没有设置制度进行坏账的计划、对应收账款的催收，最终造成账目编程死账，从而使建筑企业遭受一定程度的经济损失。 ３．财务风险更加频繁 建筑企业中经常出现的财务风险可以归纳成三类，即资金回收风险、筹资风险、投标风险。建筑企业利用投标形式找寻参加的工程项目，同时这也是建筑企业经济效益制造的主要形式。企业在投标的工作进程中，往往会为获得更多的项目利益，刻意压低项目的工程报价，主观臆测项目中的投资风险，这种风险预测的形式会使企业在后期的利润得到大幅度削弱，进而遭到一定经济损失，这就是财务风险中的投标风险［２］。建筑企业为使企业能够保证正常的经营生产工作，回想银行等机构展开筹资，这中间也会产生一定的紧急风险，如国家宏观政策调整、利率浮动、企业经营不当等，这就是财务风险中的筹资风险。一般情况下，建筑企业中的一大部分资产都属于应收账款，但若是应收账款没有及时收回，或是在工程建设中遇到拖欠工程款现象，致使企业的应收账款无法提现，这就使得企业中财务风险增加，及企业中的资金回收风险。此外，建筑企业中的资金融集工作相对较难，现金管理能力和成本管理制度还不完善，也使得建筑企业在发展中没有发挥预算工作的有效作用。从现金管理方面