当前位置：文档库 › 2014级财管专业《税法》增值税课堂例题(计算题专题1)(发学生)

2014级财管专业《税法》增值税课堂例题(计算题专题1)(发学生)

2014级财管专业《税法》增值税课堂练习1

公式：1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额

不含税销售额=含税销售额/（1+税率）

应纳销项税额=不含税销售额×税率

2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率

3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率

折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠（如：购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等）。根据税法规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。折扣销售不同于销售折扣。销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待（如：10天内付款，货款折扣2%；20天内付款，折扣1%；30天内全价付款）。销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。企业在确定销售额时应把折扣销售与销售折扣严格区分开。另外，销售折扣又不同于销售折让。销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。销售折让与销售折扣相比较，虽然都是在货物销售后发生的，但因为销售折让是由于货物的品种和质量引起销售额的减少，因此，对销售折让可以折让后的货款为销售额。

1、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）。

2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

3、某公司（增值税一般纳税人）2015年2月销售自己在2011年1月购入并作为固定资产使用的应税产品生产设备，购入当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，出售时开具普通发票注明金额120640元，则该公司转让设备行为应计算销项税额=

4、某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己在2008年1月购入并作为固定资产使用的应税产品生产设备，购入当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，2015年2月出售时开具普通发票，注明金额120640元，则该公司转让设备行为应纳增值税额=

5、2015年2月，某增值税一般纳税人将2012年1月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应作进项税额转出=

6、某企业为增值税一般纳税人，2015年3月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，价税合并收取19.6万元，该设备系2012年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

7、2015年2月，某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的

农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将该批货物运回企业，支付运费并取得增值税一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为（）元。

8、某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产应税货物，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税额？计入采购成本的金额是多少？

9、某企业（增值税一般纳税人）购入一批材料用于不动产在建工程，取得的增值税专用发票注明价款100000元，增值税17000元，则该企业不得抵扣增值税进项税额。该批材料的采购成本为（）元。

10、某企业（增值税一般纳税人）将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于集体福利，账面成本10000元，则需要作进项税额转出=

11、某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批以前期间向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为=

12、某服装厂（增值税一般纳税人）外购比例60%，某月因管理不善丢失一批账面成本20000元的成衣，其需要转出进项税额=

13、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月，该企业向各地农用销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税多少万元？

14、某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税=

15、某广告公司（小规模纳税人）2015年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（）。

16、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。

增值税计算作业题答案2013

增值税计算作业题答案2013.11.4 1．某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月经营业务如下： (1)采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月收回60％货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元； (2)将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，门窗加工成本为2万元； (3)当月销售铝合金材料并送货上门，收取铝合金材料价税合计金额540万元，运输费用160万元，开具普通发票； (4)购进原材料及生产用水、电等取得的增值税专用发票注明的增值税共计7．8万元； (5)购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得增值税专用发票上注明的税额为0．15万元； (6)购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元； (7)购进一台小轿车用于接待，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3．4万元。 (已知：成本利润率10％，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)该企业将自产铝合金材料加工的门窗用于修建本厂职工宿舍是否属于增值税视同销售，如果属于视同销售，计税销售额是多少?如果不是，应如何处理? (2)购进健身器材、生产检测设备和小轿车，在会计处理时均计入“固定资产”科目，这三类购进业务支付的进项税额的处理是否也相同，为什么? (3)该企业本月销项税额； (4)该企业本月准予抵扣的进项税额； (5)该企业本月应纳增值税。解： (1)将加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税的视同销售。计税销售额=(10+2)×(1+10%)=13．2(万元) (2)支付的进项税额处理不同。购进健身器材用于职工活动中心属于将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。我国实行消费型增值税，购进生产检测设备进项税额可以抵扣。购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇、支付的进项税额不得抵扣，因此，外购用于接待的小轿车，进项税额不得抵扣。 (3)销项税额=[40060%+13．2+(540+160)／(1+17%)]×17%=144．75(万元) (4)可抵扣的进项税额=5．1+7．8=12．9(万元) (5)应纳增值税=144．75-12．9=131．85(万元)。 2．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年2月发生以下业务： (1)销售给有长期合作关系的客户]0万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为80元，给予5％的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； (2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额200万元，A商场尚未付款提货； (3)销售库存不需要的原材料，开具普通发票注明价款24万元； (4)销售2007年2月购进的旧设备一台(购进时未抵扣进项税额)，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元。取得含税销售额6万元； (5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品一批，该批农产品账面成本为8．7万元，含运费成本2万元； (6)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额4万元，增值税税额0．68万元； (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费11．8万元，其中运费金额8万元，保险费1．5万元，建设基金2万元，装卸费0．3万元，取得合法的运输发票。(已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣) 根据上述资料，按序号回答下列问题。 (1)第(4)笔业务应纳增值税； (2)针对第(5)笔业务，有关增值税应如何处理； (3)计算2012年2月该企业销项税额； (4)计算2012年2月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税； (5)计算2012年2月该企业应纳增值税税额。解： (1)第(4)笔业务庖纳增值税=6／(1+4%)×4%×50%=0．12(万元) (2)针对第(5)业务，应转出进项税额：转出进项税额=(8．7-2)÷(1-13%)×13%+2÷(1-7%)×7%=1．15(万元) (3)销项税额=[(800-40)+200+24／(1+17%)]×17%=166．69(万元) (4)准予抵扣的进项税额=102+(8+2)×7%-1．15=101．55(万元) (5)应纳增值税=166.69-101．55+0．12=65．26(万元)。 3．某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经济业务：

工程造价例题及习题

工程造价刘威

一、预算定额的简单应用作业：1、试确定人工采筛洗堆砂联合作业，工程量为200m3堆方的预算（成品率按60%计）。 2、某路基工程用10 m3以内自行式铲运机运硬土，平均运距600米，重车上坡坡度18%，试确定该铲运机铲运土方的预算定额。 3、确定下列工程的预算定额编号（1）、干砌片石锥坡（2）、干砌片石护脚（3）、浆砌片石边沟（4）、8t以内自卸汽车配合挖掘机运土5KM （5）、8t以内自卸汽车配合装载机运粘土5KM （6）、8t以内自卸汽车运输路面混合料5KM （7）、8t载重汽车运输预制构件5KM 二、路基工程中对预算定额的应用例1、××高速公路路基土、石方工程，计有挖土方 3000000m3,其中松土500000m3、普通土1500000m3、硬土1000000m3。利用开挖土方作填方用天然密实方松土300000m3、普通土1000000m3、硬土500000m3。开炸石方计1000000m3，利用开炸石方作填方用计天然密实方300000m3。填方计压实方4000000m3。问题： 1、计算路基设计断面方数量 2、计算计价方数量 3、计算利用方数量（压实方） 4、计算借方数量（压实方） 5、计算弃方数量

例2：某二级公路路段挖方2000 m3，其中松土400 m3，普通土1200 m3，硬土400 m3；填方数量2400 m3，本路段挖方可利用方量为1800 m3（松土200 m3，普通土1200 m3，硬土400 m3）；远运利用方量为普通土400 m3（天然方），采用机动翻斗车运土，运距200m。试确定借方（压实方）数量；如借方运距为1.5km，采用75kw推土机推土，8t自卸汽车配合2 m3容量装载机运普通土，试确定上述分项工程的预算定额，并计算相应工程量下的人工、机械台班数量。三、路面工程定额的应用例1：某泥结碎石路面面层摊铺工程，厚度16cm，路面宽8.0m，路段长12km，试计算所需人工劳动量及压路机作业量。例2：某冬五区沥青贯入式面层工程，路面宽9.0m、铺筑长度8km，设计厚度6cm，需铺8cm基层，已查得面层人工定额为17.7工日／1000m 2、石油沥青定额为6.283t／1000m 2，基层人工定额为19工日／1000m 2、石油沥青定额为7.004t／1000m2。试求其总劳动量和总用油量。例3：某级配砾石路面，路面设计宽度为3.5m，已查得人工定额为18.3工日／l 000m 2、12t～15t光轮压路机定额为1.45台班／1000m 2。试问该两项的实用定额值应为多少? 例4：拖拉机带铧犁拌和某石灰、粉煤灰稳定碎石路面基层，设计配合比石灰：粉煤灰：碎石为6：12：82，设计厚度为17cm ，试以预算定额求各材料按设计

2015增值税练习题及计算题答案

2015增值税练习题及计算题答案一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得

收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

纳税筹划计算题

1、某中外合资企业A公司以甲产品为原材料生产工业品出口，2010年10月自营出口10000 万元，可抵扣的进项税额为750万元，该公司自营出口执行“免、抵、退”税的办法，征税率为17%，退税率为13%。除自营进口外，A公司还可以把货物销售给外贸公司B，再由公司B将货物销往国外。请问：在销售价格相同的情况下，哪种销售方式对A、B公司更有利？ ①在不考虑内销货物的情况下，计算退税：当期免抵退税不得免征和抵扣税款额＝10000×（17%－13%）＝400万元当期应纳税额＝0－（750－400）＝-350万元出口货物免抵退税额＝10000 ×13%＝1300万元当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期末留抵税额＝350万元当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝1300 －350 ＝950万元企业出口该货物实际可得到的税收补贴为350万元 ②假设A公司把自产货物以同样的价格销售给外贸公司B（与A公司为关联公司），B公司再以同样的价格销售到境外，A公司开具增值税专用发票价税合计10000万元，则A公司应纳增值税＝10000÷（1＋17%）×17%－750＝702万元 B公司可得到退税额＝10000÷（1＋17%）×13%＝1111万元税务机关征税702万元，退税机关退税1111万元，A、B两家公司实际可得到的税收补贴为409万元（1111万元－702万元）。 2、甲酿酒厂接到一笔生产100吨粮食白酒的业务，发出材料成本为160万元,合同议定销售价格1000万元。现有两种生产方案：方案一：委托乙厂加工完成，加工费220万元，产品收回后以合同价直接对外销售；方案二：由甲酒厂自己加工完成，生产成本为220万元。不考虑增值税、城建税，试根据消费税的相关规定为企业做出决策。答：方案一：委托加工代扣代缴消费税 (160+220+100*2000*0.5/10000)/(1-20%)*20%+100*2000*0.5/10000=107.5(万元) 税后利润=1000-(160=220+107.5)=512.5（万元）方案二：应交消费税=1000*20%+100*2000*0.5/10000=210（万元）税后利润=1000-(160=220+210)=410（万元）所以选择方案一 3、2月8日，宇丰汽车厂以20辆小汽车向宇南出租汽车公司进行投资。按双方协议，每辆汽车折价款为16万元。该类型汽车的正常销售价格为16万元（不含税），宇丰汽车厂上月份销售该种小汽车的最高售价为17万元（不含税）。该种小汽车的消费税税率为5%。该汽车厂应如何进行税收筹划？如果宇丰汽车厂直接以小汽车作为投资，则宇丰汽车厂该项业务应纳消费税税额为应纳税额=17×20×5%=17（万元）宇丰汽车厂实际投资额度为320万元，可采用以下方式进行税收筹划：首先向宇南出租

增值税计算题(答案)

增值税计算题： 1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；（进项税额=100*13%=13万元）（2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；（进项税额=10*17%=1.7万元）（3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（进项税额=20*17%=3.4万元）（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）（4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（销项税额=3000*3200*17%=163.2万元）（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元）（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）；（销项税额=3200*1*17%=0.0544万元）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（销项税额=32000*17%=0.544万元）（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。解：应纳增值税额=163.2+15.26+0.0544+0.544-13-1.7-3.4-0.8=160.1584万元 2、某企业（增值税一般纳税人）2008年10月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元；（进项税额=3.91万元）（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（进项税额=1.36万元）（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；（进项税额=42*13%=5.46万元）（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；（销项税额=42*17%=7.14万元）（5）上期未抵扣的进项税额1万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。解：本期应纳增值税=7.14-3.91-1.36-5.46-1=-4.59万元 3、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务：（1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；（进项税额=5950元）（2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元（有收购凭证注明价款）；（进项税额=100*1500*13%=19500元）（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；（进项税额=5200元）（4）本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元（不含税）；（销项税额=40*5000*13%=26000元）（5）本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元（含税）。（销项税额=5800/1.13*2*13%=1334.51元）根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。解：本期应纳的增值税=26000+1334.51-5950-19500-5200=-3315.49元 4、某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）；（销项税额=20*17%=3.4万元）（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（进项税额=1.7万元）（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；（进项税额=（2.5+2）/1.17*17%=0.65万元）（4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；（进项税额转出=5*17%=0.85万元）（5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。解：应纳的增值税=3.4-0.65-1.7+0.85=1.9 5、某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；（销项税额=500*950*17%=80750元）（2）向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元（含税）；（销项税额=100*1404/1.17*17%=20400元）（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；（销项税额=10*1000*17%=1700元）（4）外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（进项税额=200000/1.17*17%=29060元）（5）外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；（进项税额=8500-1700=6800元）（6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10000元。（进项税额=10000*17%=1700元）根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。解：应纳的增值税=80750+20400+1700-29060-6800-1700=65290元

2020年二级造价工程师《安装工程》备考习题及答案解析

2020年二级造价工程师《安装工程》备考习题及答案解析 2020年二级造价工程师《安装工程》备考习题及答案解析【例题1】有线电视系统中前端部分设备的有( )。 A.自播节目设备 B.卫星天线 C.调制解调器 D.线路均衡器『正确答案』C 『答案解析』本题考查的是建筑智能化工程施工技术。有线电视系统一般可分为天线、前端、干线及分支分配网络三个部分。天线部分采用有线电视专用接收天线、FM调频广播天线、自播节目设备以及各种卫星天线。前端部分包括U-V变换器、频道放大器、导频信号发生器、调制解调器、混合器以及卫星电视专用接收设备等。干线及分支分配网络部分包括干线传输电缆、干线放大器、线路均衡器、分配放大器、线路延长放大器、分支电缆、分配器、分支器以及用户输出端。【例题2】公共广播系统从服务功能上划分为( )。 A.背景音乐广播 B.传统公共广播器材 C.数字可寻址公共广播器材

D.流媒体(IP)智能数字广播『正确答案』A 『答案解析』本题考查的是建筑智能化工程施工技术。公共广播系统从服务功能上划分为背景音乐广播、业务(语音)广播以及紧急广播(事故广播和消防广播)等。公共广播系统从信号传输及信号处理方式类型上划分为传统公共广播器材，数字可寻址公共广播器材，流媒体(IP)智能数字广播。【例题3】依据我国行业标准，建筑自动化系统可分为设备运行管理与监控子系统与( )。(多选) A.电梯子系统 B.供配电子系统 C.消防子系统 D.安全防范子系统『正确答案』CD 『答案解析』本题考查的是建筑智能化工程施工技术。依据我国行业标准，建筑自动化系统(BAS)可分为设备运行管理与监控子系统(BA)、消防(FA)和安全防范(SA)子系统，一般情况下，消防(FA)子系统和安全防范(SA)子系统宜纳入BAS系统考虑，但由于消防与安全防范系统的行业管理的特殊性，大多数的做法是把消防与安全防范系统独立设置，同时与BAS系统的监控中心建立通信联系。建筑自动化系统(BAS)包括供配电、给排水、暖通空调、照明、电梯、消防、安全防范、车库管理等监控子系统。【例题4】电子信息系统运行中断将造成较大的经济损失或公

税收筹划计算题(小抄)

准予从销项税额中抵扣的进项税额可以抵扣的情况 1、从销售方取得的专用发票上注明的、按购进价格和适用税率计算的进项税额； 2、进口货物从海关取得的完税凭证上注明的、按组成计税价格和适用税率计算的进项税额； 3、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭购货所取得的专用发票上注明的税额从增值税销项税中抵扣； 4、增值税一般纳税人向农业生产者购进的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照13%的扣除率计算抵扣进项税额； 5、增值税一般纳税人外购、销售货物或提供应税劳务而支付的运输费用，按运输结算单上注明的运费金额，按7%的扣除率抵扣进项税，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费则不得抵扣； 6、生产企业一般纳税人购入废旧物资，回收经营单位销售的免税废旧物资，可按发票金额抵扣10%。不得抵扣的情况 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 5、第1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用； 6、纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的。运费结构与税负的关系企业发生的运费的=对于一般纳税人自营车辆来说，运输工具耗用的油料、配件及正常修理费支出等项目，可以抵扣17%的增值税（索取专用发票扣税）。假设运费价格中的可扣税物耗的比率为R（不含税价，下同），则相应的增值税抵扣率就等于17%×R。我们再换一个角度思考运费扣税问题：若企业不拥有自营车辆，而是外购，在运费扣税时，按现行政策规定可抵扣7%的进项税额，同时，这笔运费在收取方还应按规定缴纳3%的营业税。这样，收支双方一抵一缴后，从国家税收总量上看，国家治减少4%（即7%-3%）的税收收入，即运费总算起来只有4%的抵扣率。假设上述两种情况的抵扣率相等时，就可以求出R之值。即：

增值税计算题

增值税计算题：例１、某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，本纳税期限内发生以下业务：( 2008年4月自考 (1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。 (2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。 (3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。 (4)外购机器设备1台，每台单价200000元，取得增值税专用发票，机器设备已验收入库。 (5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因不符合合同规定的规格而退货，并收回货款1700元。 (6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。根据上述材料，依据税法规定,该洗衣机厂本期应缴纳增值税额并说明理由分析：根据上述材料，该洗衣机厂本期应缴纳增值税额的计算公式及步骤是： (1)甲种型号洗衣机销售额中不含税，直接按17%税率计算销项税额： 500×950×17%＝80750 元（1分） (2)乙种型号洗衣机销售额为含税销售额，应换算成不含税的销售额，再按17%税率计算销项税额。 100×1404÷(1＋17%)＝120000 元销项税额为：120000×17%＝20400 元(1分) (3)赠送丙种型号洗衣机视同销售，应当缴纳增值税，其销项税额为： 10×1000×17%＝1700 元(1分) (4)外购机器设备属于固定资产，进项税额不得抵扣(1分) (5)外购洗衣机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣，其可抵扣的进项税额为：8500－1700＝6800 元(1分) (6)在销售洗衣机的同时提供运输服务属于混合销售行为，视同销售货物，应征收增值税，其销项税额为：10000×17％＝1700 元（1分） (7)本期销项税金为：80750＋20400＋1700＋1700＝104550 元(4分) (8)本期进项税金为：8500－1700＝6800 元(1分) (9)本期应纳增值税税额为:104550－6800＝97750 元（1分）例2、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务： (1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已经验收入库。 (2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。 (3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。 (4)支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元。其中保险费为1000元。 (5)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。 (6)加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。分析: 该出版社当月应纳增值税税额的计算步骤及公式为： (1)购入纸张允许抵扣的进项税额为：100×17%＝17 万元

安装工程预算习题题目练习

一、单项选择题： 1.综合单价是指完成工程量清单中一个规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、并考虑风险因素。（ B ） A 措施项目和管理费 B 管理费和利润 C 利润和预留金 D 管理费和预留金 2.定额基价由人工费、、机械台班费三部分组成。（A） A定额计价材料费 B材料费 C其它直接费 D未计价材料费 3. 由各省（市、自治区）建管部门颁发的消耗量定额是根据合理的施工组织设计，按照正常施工条件下，完成一定计量单位合格工程产品所需人工、材料、机械台班的消耗量。（ C ） A 企业平均 B 行业平均 C 社会平均 D 标准 4.在工程量清单计价方式中，工程量以“m3”、“㎡”、“㎏”等标准物理量或自然量为计量单位，应保留小数点后数字，其后四舍五入。（ B ） A 一位； B 两位； C 三位； D 四位。（注：定额计价方式时，工程量有时采用带系数的复合计量单位，通常要求保留小数点后3位数字） 5.投标人对分部分项工程量清单中的项目特征和工程量。（ D ） A 可以删除 B 可以补充 C 经招标办同意可适当修改 D 不得增加、减少或修改 6.某非标设备净重4.8吨，已知每吨主材的综合价4500，加工损耗为10%，制作该设备的未计价材料费为万元。（ D ） A 2.376； B 2.160； C 2.443； D 2.400。 7. 采用定额计价方式时，脚手架搭拆费属于。（ A ） A 用综合系数计算的定额直接费； B 措施项目费； C 间接费； D 分部分项工程费。（注：清单计价方式时，选B） 8.未计价材料是指在定额基价中没有包含材料价格的材料，通常会在定额中规定这些未计价材料的。（ C ） A 参考单价 B 市场价格范围 C 消耗量指标 D 供货渠道 9. 采用定额计价方式时，系统调整费属于。【 A 】 A 用综合系数计算的定额直接费； B 措施项目费； C 工程间接费； D 分部分项工程费。（注：清单计价方式时，选D） 10. 对一个邀请招标的工程，必须向以上的潜在投标人发出邀请。（ B ） A．2家；B．3家；C．4家；D．5家。 11.建设项目是指按一个总体设计或初步设计进行施工的一个或几个的总称。（ B ） A 单位工程； B 单项工程； C 分部工程； D 分项工程。（注：单项工程由若干单位工程组成；单位工程由若干分部工程组成。）

增值税计算题大全

增值税计算题 1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。 2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少? 3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：

(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元； (2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元； (3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池； (4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元； (5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元； (6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。 4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。营业税计算题 1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业

增值税经典最新例题

1.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。（3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。（8）销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。（说明：①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35%；③木制一次性筷子的消费税税率为5%；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算该企业应缴纳的进口关税。

安装工程概预算复习题 - 副本

2.建筑防雷接地由接闪器、引下线、接地装置三部分组成。 3.给水系统分为、生活给水、。 4.清单计价与定额计价相比，定额计价反映社会平均成本，清单计价反映企业个别成本。 5.工程量清单计价中工程量清单项目费指完成分部分项工程工程清单所需的费用。 6.写出下列定额工程量的计量单位：管沟土方： m3 ；管道支架： kg ；水表：组；配线板：面积；接地体：根；送配电系统调试：系统。 7.工程量清单中分部分项工程清单表示分部分项工程的实体工程量的数量，措施项目清单表示完成非实体工程所采取的各种措施工程量数量,其它项目清单包括招标人和投标人两部分内容，它按实际情况确定。8.写出下列定额工程量的计量单位：管沟石方： m3；小型容器制作： kg ；阀门：个；接地线：米；非独立避雷针：根；灯棚： m2 。 9.写出下列清单工程量的计量单位：管沟石方：米；避雷装置：项。 10.避雷网按长度计算工程量，它等于设计长度*1.039 。电话机安装以台计算工程量。 11.单价法编制施工图预算时，套用消耗量标准计算人工消耗量、材料消耗量、机械消耗量消耗量。 12.电气工程施工图纸的识图步骤：图纸目录设计（施工）说明系统图平面图详图、标准图。 13.接地母线按长度计算工程量，它等于设计长度 *1.039 。 14.安装工程费用组成中税金包括营业税、城乡建设维护税、教育费附加。 15.工程量清单计价的综合单价由人工费、材料费、机械费、管理费、利润、规费、税金等费用组成，它应考虑风险因素。 16.电气工程系统图是由图例、符号、线路组成的网络联结示意图。 17.工程量清单编制时要求做到“四统一”,主要指项目名称、项目编码、

税务筹划第一章练习题

第一章税务筹划概述一、单项选择： 1.税务筹划的主体是（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。 A.违法性 B.可行性 C.前瞻性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.那种选项不属于税负转嫁的一般方法（） A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、纳税人身份转换 5．税务筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。这称为（）原则。 A. 成本效益 B.简便 C.整体 D.合法 6.相对节税主要考虑的是（）。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.税务筹划最重要的原则是（）。 A.合法法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则二、多项选择题 1.税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（） A、避税 B、节税 C、逃税 D、转嫁税负 E、涉税零风险 2.税务筹划按税种分类可以分为（）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.税务筹划有哪些基本特征（） A、合法性 B、超前性 C 、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性 4.税务筹划有那些风险（） A、违法风险 B、投资风险 C、经营风险 D、政策风险 5. 纳税人进行税务筹划从影响纳税额的因素入手通常是指（）

A. 税基筹划 B. 税率筹划 C.选择节税空间大的税种入手 D. 税额筹划 6.税务筹划基本技术——分劈技术的要点包括（）。 A.分劈合理化 B.分劈项目最多化 C.节税最大化 D.分劈最小化 7.税务筹划收集信息有（）。 A.企业外部信息 B.只包括企业外部信息 C.只包括企业内部信息 D.企业内部信息 8.税务筹划收集的内部信息主要包括（）等。 A.纳税人的身份 B.组织形式 C.注册地点 D.所从事的产业三、判断对错题 1.避税是违法的。 2.税基式税务筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。 3. 实现涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失，但这种筹划不会使纳税人直接获得税收上的好处。 4.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是税务筹划。 5.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。四、简答题 1、简述税务筹划的特点、基本原则。 2、简要分析实施税务筹划的基本步骤 3.简述税务筹划与偷税、漏税、抗税等行为的联系和区别。

《安装工程估价》综合练习题及答案

安装工程估价综合练习题及参考答案一一、单项选择题 1．在《全国统一安装工程预算定额》中，刷油、防腐蚀、绝热工程属于（）。 A．第二册B．第八册 C．第九册D．第十一册 2．下列不是施工图预算编制的依据是（） A．工程施工图及标准图集 B．现行预算定额或地区单位估价表（或计价表） C．当地工资标准、材料和机械台班预算价格 D．施工组织设计或施工方案； E、国家和工程所在地区有关工程造价的文件 3．工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全部费用，不包括分部分项的（） A．工程费B．利润 C．措施项目费D．其他项目费管理费 E．规费、税金 4．火灾自动报警系统安装中的超高增加费是指操作物高度距离楼地面（）以上的工程。 A．3m B．4m C．5m D．6m 5．风机盘管配管执行（）预算定额。 A．第八册《给排水、采暖、燃气工程》B．第六册《工业管道工程》 C．第九册《通风空调工程》D．第一册《机械设备安装工程》

6．在消防及安全防范系统设备安装预算中，电动机检查接线、防雷接地装置等安装应执行《全国统一安装工程预算定额》（）相应定额。 A．第七册《消防及安全防范设备安装工程》 B．第一册《机械设备安装工程》 C．第十册《自动化控制仪表安装工程》 D．第二册《电气设备安装工程》 7．火灾自动报警系统安装中脚手架搭拆费按人工费的＿＿＿计算，其中人工工资占＿＿＿。（） A．3％，25％B．5％，25％ C．3％，75％D．5％，75％ 8．安装管道的规格与定额子目规格不符时，应套用接近规格的子目；规格在两个子目之间者，按（）套用。 A．上限B．下限 C．上、下限的平均值D．上、下限间线性插入值二、多项选择题 1．按生产要素，可把安装工程定额分为（）。 A．劳动定额B．施工定额 C．机械台班定额D．材料消耗定额 E．工期定额 2．安装工程预算定额基价是由（）组成。 A．定额人工费B．定额材料费 C．定额机械台班费D．管理费 E．规费 3．在安装工程预算定额的应用时，要注意定额各册的联系和交叉性。下列执行的定额册情况不正确的是（）。

2018年增值税计算题

1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1 万元。（4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额93.6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。 (2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。 (4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂2009年6月份发生的购销业务如下: （1）从粮管所购进小麦20万公斤，增值税专用发票注明，价款50000元，增值税税款为19500元；（2）从农民手中收购小麦10万公斤，价款70000元，取得收购凭证；

（3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额180000元；销售挂面，专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为10 0000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。 3.某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2009年9月购销情况如下：（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，进项税额20400元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入账；（4）向一特约经销店销售600辆，每辆出厂价250元（不含税），并向运输单位支付运费8000元，受到运费发票；（5）逾期仍未收回的包装物押金30000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。 4.某工业企业为一般纳税人，生产A、B两种产品，A产品增值税率为17%，B产品增值税率为13%。10月份有关经济业务如下：（1）销售A产品取得不含税收入1100000元，增值税187000元，款项已存入银行。（2）销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元，款项已存银行。