员工车辆过户给公司合理避税方案

***公司收购员工车辆进行纳税筹划的草案

一、操作原则

1、以依法合理纳税，合法阳光避税为首要原则。

2、以不损害集团、公司及个人利益为原则。

3、以个人自愿参与，车辆转让后公司指定原车主使用为原则。

4、以新车或原车不变按市场作价为原则。

5、以车辆转让费支付完毕、公司按固定资产折旧完成、员工调离或离职等，车

辆无偿过户给原车主为原则。

6、以公司个人利益共享，成本费用共担为原则。

7、以积极摸索完善，稳妥低调推进，分别实施为原则。

二、具体操作流程

1、公司与员工签订车辆转让协议。

2、员工与公司办理车辆过户手续。

3、车辆成为公司固定资产，公司向员工出具车辆转让费欠条。

4、公司按照固定资产管理方式对车辆进行折旧。

5、公司向员工逐月分期支付车辆转让费（车辆转让费欠条金额对等减少，并由车辆转让人在欠条上签字确认每月减少金额），车辆使用人每月限额报销燃油费和过路费等。员工新工资额等额减少。

6、车辆转让费支付完毕或车辆折旧完成，公司进行固定资产清理，公司车辆无

偿过户给员工，员工退回车辆转让费欠条。

7、因各种原因员工离开公司，公司车辆过户给员工，员工退回车辆转让费欠条。

三、相关分析

公司期初净资产不变，但公司总资产增加，公司负债同时增加。通过固定资产折旧管理和车辆日常燃油费等，公司运营成本增加，企业所得税从而相应减少。

员工工资总额不变。员工工资变为三部分组成，即新工资额、车辆转让费、限额

报销费。新工资额显著减少，员工工资个人所得税得到合理减少。

（一）方案假设

2007年10月，公司高管及主管已自购小车，主要用途为上下班和公司业务，目

前市场价值8-15万元。该公司有以下两种方案可以选择。

方案一：公司按现行制度处理，公司报销部分燃油费。

方案二：公司将员工车辆收购，小汽车过户给公司，作为办公用车，但指定主要归某人使用。车款在2-3年内分期支付。小车预计使用3年，残值考虑为购入市场价10%，按直线法折旧，公司适用的所得税税率为25%。

其它假定：

1、高管汽车1年的固定使用费用（不包含保险、养路费等公司已经购买的费用）

如停车费、过路费、车辆保养等为1万元，1年的油耗及修理费为2.34万元。燃油补

贴现为1000元/月。

2、主管及骨干员工汽车1年的固定使用费用为5000元，1年的油耗及修理费为

10000元。燃油补贴现为300-500元/月。

（二）相关法规

本例主要涉及的税收法规有：

①《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财

税[2003]158号）中关于个人投资者以企业资本金为本人、家庭及相关人员支付消费

性支出及购买家庭财产的处理问题的规定：除个人独资企业及合伙企业以外的其他企

业的个人投资者，以企业的资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关

的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，

依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

②《国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》（国税

函[2005]364号）规定：企业购买车辆并将车辆的所有权办到股东个人名下，其实质

是为股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个

人所得税；考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合

理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确

定。企业为股东购买的车辆，不属于企业的财产，不得在企业所得税前扣除折旧。

（三）方案分析

1、对于方案一来说，根据上述有关税法的规定，员工购买的车辆，不属于公司的财产，不得在企业所得税前扣除，当然，汽车的日常使用费用也不能在税前扣除。公司考虑的交通费用以工资形式发放给员工，该员工须按工资总额缴纳个人所得税。除去公司限额报销燃油300-1000元/月外，每年个人还要支付日常费用0.4-2.14万元。

2、方案二中，分期付款，高管2年付清，主管3年付清。直线法3-5年折旧。

（1）公司高管

高管小汽车的年折旧额=（15－15×10%）÷3=4.5（万元），小汽车的年日常使用费用抵税额为：1+2.34-1.2＝2.14（万元），对公司年形成的新增税后收益为（4.5+2.14）×25%＝1.66（万元）。

对高管，原工资分为三部分，即新工资、车辆款、限额报销的车辆日常使用费用，

车辆款为15/24*10000=6250元/月，限额报销的车辆日常使用费=（1+2.34）

/12*10000=2783.33元/月，新工资为18000*1.4*12/13-6250-2783.33=14228.21元/

月，新缴纳个人所得税为（14228.21-1600）*20%-375=2150.64元/月。

原月缴纳个人所得税=（18000*1.4*12/13-1600）*25%-1375=4040.39元/月。

高管个人工资年节税=（4040.39-2150.64）*12=22677元

（2）主管及骨干员工

对于公司主管及骨干员工小汽车的年折旧额=（8－8×10%）÷3=2.4（万元），

小汽车的年日常使用费用抵税额为：0.5+1-0.6＝0.9（万元），对公司年形成的新增

税后收益为（2.4+0.9）×25%＝0.825（万元）。

对主管，原工资分为三部分，即新工资、车辆款、限额报销的车辆日常使用费用，

车辆转让费为8/36*10000=2222.22元/月，限额报销的车辆日常使用费为（0.5+1）/12*10000=1250.元/月

新工资为5500*1.4*12/13-2222.22-1250.00=3635.47元/月

新年缴纳个人所得税=（（3635.47-1600）*10%-25）*12=2142.60

主管现应税工资为5500*1.4*12/13=7107.69元/月

主管现年应缴纳个人所得税=（（7107.69-1600）*20-375）*12=8718.46元。

主管可节税=8718.46-2142.60=6575.86元/年

（3）公司高管3名，主管及骨干员工10名，13台车，通过公司收购车辆行为：每年可为公司形成税后收益=16600.00*3+8250.00*10=132300.00元

公司管理人员个人年节税=22677.00*3+6575.86*10=133789.60元

可见，采用第二方案时，高管在名义上不拥有小汽车的所有权，2年中，不仅公司每年新增税后收益16600.00元，该高管个人每年可少缴个人所得税22677元；主管级在3年中，不仅公司每年新增税后收益8250元，该主管个人每年可少缴个人所得税6575.86元。

每年公司税后收益13.23万元，个人节税13.38万元。

（4）公司收购车辆及办理过户手续等费用

公司购入时：

过户手续费：100-200元/车；

开具发票费：1050-2275元/车，发票金额-20000后的1.75%；

购入时费用：1150-2475元/车。

过户给个人时：

过户手续费：100-200元/车；

总费用：1250-2675元/车。

过户相关手续费由公司和个人各承担50%。

需准备的资料：

出让方：车辆登记证、行驶证、车购证、养路费、保险费；

受让方：组织机构代码证原件、组织机构代码证（复印件盖鲜章）、介绍信

车辆转让协议

出让人：（身份证号：）

受让人：****有限公司

为满足工作需要，出让人转让其拥有的车辆给受让人使用。经双方协商一致，签

订本协议以兹共同遵守：

1、出让人转让其拥有的汽车一辆以满足受让人之工作需要。该汽车车型为，车辆

号牌为。

2、双方一致认定该车市场价值为RMB。受让人受让上述车辆并在办理完结相关过户手续后，向出让人出具等于双方认定车辆市值的车辆转让费欠条一张。

3、受让人在受让车辆后，将该车辆指定给出让人用于上下班以及工作时间内外出办事使用，出让人对此无异议。

4、受让人自本协议生效之日次月起每月支付出让人车辆转让费RMB，车辆转让费欠条金额相应减少，直至欠条欠款金额为零。车辆出让人每月收到车辆转让费时在欠条上签字确认减少金额。

5、出让人因故调离受让人单位（特指*****有限公司），本协议自出让人调离之月起终止，出让人交通补贴按原办法发放，出让人交回受让人出具的车辆转让费欠条，受让人将车辆无偿过户给出让人。

6、出让人因故离职等，本协议自出让人离职之月起终止，出让人交回受让人出具的车辆转让费欠条，受让人无偿将车辆过户给出让人。

7、车辆转让费支付完毕或受让人对车辆按固定资产折旧完成，受让人无偿将车辆过户给出让人，双方协议终止。

8、出让人在使用受让人提供车辆时需谨慎安全驾驶，如因驾驶车辆出现违章驾驶或交通事故等情形，其所产生的一切经济和法律责任均由出让人自行承担，受让人不承担任何经济以及法律责任，出让人对此予以认可。

9、车辆过户等相关手续费用由出让方和受让方各承担50%。

10、本协议自出让人签字、受让人签字盖章之日起生效。

出让人：受让人：****************

有限公司

身份证号码：受让人代表：

2007年月日2007年月日

附件2：

个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数

1不超过500元的50

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375 5超过20000元至40000元的部分251375 6超过40000元至60000元的部分303375 7超过60000元至80000元的部分356375 8超过80000元至100000元的部分4010375 9超过100000元的部分4515375

企业如何合理避税总结

一、企业筹资的税务策划 （一）利用债务筹资避税（方案选择法：权益资本收益率（税后）＝收益（税后）/权益资本） 1、银行借款 ①主要选择标准（应纳所得税总额最小） ②辅助判断标准：不同还本付息方式下现金流出的时间和数额。 2、发行债券 定期还本付息优于分期付息方式。 3、企业间资金 利用集团资源和信誉优势实现整体对外筹资，再利用集团内各企业在税种、税率及优惠政策等方面的差异，调节集团资金结构和债务比例，既能解决资金难题，又能实现集团整体税收利益。 4、借款费用 ①企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除。 ②有些借款费用需要计入资产成本，分期扣除。 如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入资产成本。 5、租赁 ②经营租赁的租金可以在税前扣除。 ②融资租赁资产可以计提折旧，计入成本费用，降低税负。 （二）利用权益筹资避税（每股收益率＝［(EBIT-I)*(1-T)］/股数） 留存收益筹资可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题（企业所得税和股息个人所得税） （三）负债的合理避税方法--债券转换的避税筹划技巧与案例 采用账面价值法时，将被转换债券的账面价值作为转换股票的价值，不确认转换损益。采用市价法时，换得股票的价值基础，是其市价或被转换债券的市价中较可靠者，并确认转换损益。 上例债券于1997年6月30日全部被转换为普通股2500股(50000/1000*50)，当时市价每股25元。福州天海电子公司用实际利率法摊销溢价，至1997年6月30日尚有未摊销额700元，其账面价值为500700，则在两种方法下，转换的分录为 方法一：账面价值法 借：应付债券50000 应付债券溢价700 贷：股本25000 资本公积25700 方法二：市价法： 借：应付债券50000 应付债券溢价700

一般纳税人企业怎么合理避税

一般纳税人企业怎么合理避税 一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。（二）原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。（三）以“预收账款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。（六）三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。（七）废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发.票上注明或另开一张红.票反映的销售方式。按照税法规定，在发.票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红.票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用

合理避税的16种方法

合理避税的16种方法 企业合理避税不是逃税，财会人利用好这16种方法，做足税收筹划！ 现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把自己企业的成本费用降下来，让企业利润更多一点。企业老板想要降低成本费用，还要搞好企业的税收筹划，别到最后让企业多交了冤枉税，减少企业的利润，这就需要财务上有个会计方面的能手。 所以很多企业的老板，要求自己企业的会计把税收筹划和企业税收风险的问题放在首位。 日前，后台也收到了很多关于税收筹划的会计朋友留言，今天我们就一起来具体学习一下！ 一什么是税收筹划？ 1、税收筹划与避税、偷税有什么不同？ 税收筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。 逃税，本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。 避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。 2、国家对于避税逃税的行为有明确的处罚规定，具体如下： 1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 3. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。 4.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 5.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本

企业三大合理避税技巧

企业三大合理避税技巧 越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税那个难题。对中小企业，特不是创业者来讲，就确实是曾经听讲过诸多的节税筹划，却全然无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至于哪部分行为属于节税筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清晰。 事实上，纳税与节税筹划本身并非是专门难的情况，有时候就像是一层窗户纸，捅破了它，就看得专门清晰了。因此，要捅开这层窗户纸，先要搞明白一个概念，即什幺是节税筹划？ 节税筹划是纳税筹划的一种形式，它是指纳税人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地采纳优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济行为。 筹资方案避税法

筹资方案避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。筹资方案避税要紧包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容。 一般来讲，企业筹资渠道有：1、财政资金；2、金融机构信贷资金；3、企业自我积存；4、企业间拆借；5、企业内部集资；6、发行债券和股票；7、商业信用、租赁等等形式。从纳税角度看，这些筹资渠道产生的税收后果有专门大的差异，对某些筹资渠道的利用可有效地关心企业减轻税负，获得税收上的好处。 通常情况下，站在避税的角度，企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好，金融机构贷款次之，自我积存效果最差。其缘故在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多，容易使纳税利润规模分散而降低，出现“削山头”现象。同样，金融机构贷款亦可实现部分避税和较轻度避税：一方面，企业归还利息后，企业利润有所降低；另一方面在企业的投资产生收益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，从而使企业实际税负相对降低。因此讲，利用贷款从事生产经营活

#企业合理避税各种方法 原理

企业合理避税各种方法运用 所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。 外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。 转让定价毕马威会计师事务所张小姐透露，他们在审计外资企业的时候，常会遇到一些利用现有中国税法不健全进行转让定价的避税方法。 张小姐举例说，她在审计中，就遇到一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增加投资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。这种做法被审计人员叫做“转移定价”。这家企业“长亏不倒”的做法在很多外企中也很盛行。 转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，不论是国内避税还是国际避税，都和转让定价有关。它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。 贷款高利率利用专有技术等无形资产作价高于国际市场价格，或隐藏在设备价款中的一种手法。外商利用人们不了解设备和技术的真实价格，从中抬高设备价格和技术转让价格，将企业利润向境外转移。它们在抬高设备价款的同时，把技术转让价款隐藏在设备价款中，以躲避特许权使用费收入应纳的预提税。 劳务收费标准“高进低出”。关联企业之间相互提供服务或劳务，通常是境外公司收费高，境内公司收费低甚至不收费。有的还虚列境外公司费用。 资产评估提高折旧张小姐曾遇到过一家香港公司，每年都要对其房地产进行价值评估，其在华子公司因为要和香港母公司进行合并报表，所以也要同时评估其在华房产。这也是外资一种避税的有效方法。如房地产评估增值，每年计提的折旧也会相应的增加，纳税自然也会相应减少。 国际避税地建公司记者还从一位曾在台湾某企业工作过的陈小姐那里得知，在避税港注册也是一种办法。他们那里曾经也采用过相同的办法。在国际避税地建立公司，然后通过避税地的公司和其他地方的公司进行商业、财务运作，把利润转移到避税地，靠避税地的免税收或低税收减少税负。在长三角地区，一些外资企业的投资方来自英属维尔京群岛等地方，而实际在岛上，它们可能只有一间办公室。 运用避税港进行避税是跨国纳税人减轻税负增加收入的手段之一，而维持税收制度在筹措国家财政资金方面的有效性，又是各国税务当局面临的重要任务之一。在跨国纳税人不断运用避税港的情况下，国家的税收权益不断遭到损害，税收收入受到影响，税收的公平原则

税点点企业合理避税的几种方法

税点点企业合理避税的几种方法 企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个企业到面临的财税问题。那接下来，税点点将在下文中为大家介绍几种合理避税的方法。 小企业如何合理避税合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税（作者：税点点）务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。 避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。 从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。这里简单谈一谈老总们该做什么？ 换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税（作者：税点点）区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠(本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文)。 进入特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

合理避税42套完整思路知识大全

合理"避税"42套完整思路知识大全 导语：合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人 可支配收入，减轻个人、家庭或公司企业财务负担。 1 关于纳税筹划，慎重提醒10句话 提醒1 节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。 提醒2 财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，政策大全可以下载财税智库APP 查看全部税种及各部委的口径。 提醒3 节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。 提醒4

财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税。财税智库的智能汇算清缴系统就是帮企业还原业务真实性，进行申报前的自查风险，出具风险报告，杜绝漏税风险稽查。 提醒5 税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。 提醒6 税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。 提醒7 好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。 提醒8 近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，我们为企业筹划最好的税收洼地、设计更合理的业务交易结构。

九个合理的个人所得税避税方案

九个合理的个人所得税避税方案 导读：利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。 一、巧用公积金避税 根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。 二、利用捐赠进行税前抵减实现避税 (一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。 (二)2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号) 通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的，税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后，扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时，应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据(复印件)、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。 (三)对于地震“特殊党费” 国税发[2008]60号文件规定，广大党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。

合理避税方案

合理避税方案： 到手的工资奖金多点再多点纳税光荣节税有方 经过一个月的繁忙工作，人们总会盼望到手的工资奖金可以多点再多点，这样才能抚慰一颗早已疲惫不堪的心；而公司老板则期望公司的收益可以好点再好点，这样才能对得起自己成功企业的形象。可是，一个问题却让众人逃避不了的，那就是“纳税”！一方面积极纳税是光荣的，另一方面，学会节税也是不错的！ 哪些收入需要纳税 《个人所得税法》第二条规定如下：下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得。 一个人一生要缴多少税？ 一位税务专家按照虚拟的案例估算出，一个月薪4000元的

上班族一生大概要缴纳20万元的税。该案例假设一个人25岁参加工作，月平均工资4000元，年底一次性发放奖金1.2万元，30岁时存款达到20万元，花费30万元买了普通住宅一套，贷款20万元；35岁花费20万元买了一辆车，贷款10万元。那么到60岁退休他将要缴纳20万元的税，其中个人所得税为18万元。 节税方案一：一次性收入分次申报税法规定：对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。例如，接受客户委托从事广告设计，完成后取得的收入为一次；属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月取得的收入为一次；同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版；或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次，出版作为另一次；财产租赁所得，以一个月取得的收入为一次。通过适当分次领取报酬，可以减少个人所得税总额。 合理避税方案（二） 案例1 小姐是一知名室设计师，最近，她遇到一件难题，那就是该怎么缴税。“我并不想逃税，只是想知道可否能让我少缴一点？”她希望以她为某公司做室设计所得的一次性收入25000元为例：节税筹划前如果一次申报，按照规定，劳务报酬所得按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。如果一次收入超过20000元，20000元至50000

企业合理避税的12种方法

企业合理避税的12种方法 1.换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 2. 2 注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。 3.进入“特殊行业” 比如：对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 4.做“管理费用“的文章 企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。 另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 5.用而不“费” 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但诚信互通在此并不提倡。 6.合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。 7.做足“销售结算“的文章 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。 常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。 8.用足税收优惠政策

A集团合理避税的方案

A集团合理避税的方案 “企业生产、销售、投资各个环节的不同安排，都可能导致税负的变化。”东方百纳税务师事务所合伙人姜海霖说，企业的每个动作都要花钱，因此要学会核算同一动作因方式不同而导致的成本变化。 产品、服务税率从高 某上市公司（A集团）是一家生产空调设备为主的民营企业，年销售额5亿元（不含税），年利润1亿元，年缴纳各项税费5000万元，其中增值税3000万元。增值税税负（增值税占总销售额的比例）高达6%，高于一般制造业企业4%～5%的平均水平。 为何增值税税负会比其他企业高出一大截？A集团找了一家税务师事务所帮他们分析 原因。结果发现，企业把空调销售及后续安装、维修、技术服务、运输等业务收入都开在一张发票上。“这是典型的混合销售。”姜海霖说，这种现象在制造业企业非常普遍。 假如A集团销售一批空调，加上后续服务所得为100万元，其中空调价格80万元，运输费5万元，安装、维修等售后服务共计15万元。售卖空调应该缴纳增值税，现行税率为17%；而其他只需缴纳营业税，现行税率为3%或5%。 “这种情况下，就会从高征税。”姜海霖说，A集团这100万元都将按照17%的税率缴纳增值税，共计17万元。但如果把生产之外的服务性环节都剥离出去，成立独立的运输公司、独立的空调服务公司，其中20万元就只需缴纳营业税，这样，每100万元可以节税2.4万元～2.8万元。

利用无形资产能节税 A集团在全国各地有生产企业5家，其中生产制冷设备整机企业3家，分别是B公司、C公司和D公司。其中C公司是今年新设立的公司，所得税税率为二免三减半（两年内免缴所得税，从第3年开始的三年所得税税率为16.5%），目前处在免税期。另外两家公司所得税优惠政策都已到期，现行税率为33%。 这种情况下，如何减少集团总税负？很多企业会使用降价销售方式。但姜海霖指出，这种方法越来越行不通了：“当地税务机关有公司历史销售数据，他们很可能会要求公司给出一个降价的合理理由。” “可以利用无形资产做文章。”姜说，因为C公司是新公司，在未来5年内都可享有免税以及减税优惠。A集团可以试着把C公司做成一个品牌企业，然后让其他四家生产型企业以贴牌或者以C公司租赁其生产设备进行生产的方式，成为C公司的产品供应厂家。 这样一来，其余四家企业就必须使用C公司的品牌，也就需要向C公司缴纳品牌使用费。“这个费用可以折入企业的成本中，从而抵扣部分应税收入。”姜海霖分析，假设其余四家公司每年分别向C公司缴纳品牌使用费600万元，那么这2400万元成为C公司收入后无须缴税，四家公司可以少缴总计198万元企业所得税。 出口、促销周密安排 A集团本部及生产企业都自营出口，但除了本部之外，其他所有出口企业均在东北。这让集团领导非常头疼。尽管有退税，但因当地退税效率不高，造成了资金占用。其中一家生产企业90%的产品都用于出口，当地政府提出用内销部门的税收来抵扣退税额度。这就造成了应退税永远都扣不完。

企业合理避税的60种方法+42个技巧

【绝对干货】企业合理避税的60种方法+42个技巧，赶紧收藏！ 一、销售收入方面（销项税额） （一）发出商品，不按"权责发生制"的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。 （二）原材料转让、磨帐不记"其它业务收入"，而是记"营业外收入"，或者直接磨掉"应付帐款"，不计提"销项税额"。 （三）以"预收帐款"方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。 （四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。 （五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。 （六）三包收入"不记销售收入。产品"三包"收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家"三包费用"（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入"代保管商品"。 （七）废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。 （八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分.其形式主要有两种:

一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款,厂家按一定比例返还现金 二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作"进项税额转出"，形成帐外经营。 （九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。 （十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。 （十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记帐选择有利于己的方法记帐和申报纳税。 （十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按4%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。 （十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记帐。 （十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。 （十五）母公司，下挂*多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。 （十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。 （十七）已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。

企业合理避税的方法有哪些

需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。 3种常见的根据政策来避税的方法 1目前对小微企业的优惠政策如下： (1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。 (2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。 (3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。 2国家对高新技术企业的优惠政策如下： 1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。 2)申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税) 这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。

假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。 按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。 而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。 所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。 3年终奖缴税的优惠政策如下： 年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。 年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。 企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项： 1)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

9个合理的个人所得税避税方案

9个合理的个人所得税避税方案 利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。 一、巧用公积金避税 根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。 二、利用捐赠进行税前抵减实现避税 (一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。 (二)2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)

通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的，税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后，扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时，应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据(复印件)、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。 (三)对于地震“特殊党费” 国税发[2008]60号文件规定，广大党员响应党组织的号召，以“特殊党费” 的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。 三、理财可选择的避税产品的种类 随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等，不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。 (一)教育储蓄的免税和优惠利率 储蓄存款在很多工薪阶层的全部流动资产中占到的份额多达80%，但是加上征收利息、银行收费等使存款利率压缩到很低的水平，本来就很少的利息扣掉5%的税金后所剩无几，对于工薪阶层来说实在不划算。面对储蓄存款利息收入高达两成的税收成本，利率优惠幅度在25%以上的教育储蓄将是工薪阶层很好的理财法宝。

如何做到合理合法避税

如何做到合理合法避税 一、企业如何合理避税 避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。方法如下： 1.换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 2.注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠(本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文)。 3.进入特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。 安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 4.做“管理费用”的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 5.用而不“费” 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。 6.合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。 7.做足“销售结算”的文章 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。 8.用足税收优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。 同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技

公司经营者如何正确合理避税

作为一个经营者，想把企业好好经营下去，除了要清楚前期的招募员工，寻找资金，寻找销售渠道等以外，还有一点也非常重要，那就是必须懂财税，因为财税也是公司发展中不可小看的一笔资金。不懂财税就寸步难行，那么，注册公司到底需要了解哪些财税知识呢?下面随小编来看一看吧! 基础财税知识 1. 开公司不盈利，可以不交税吗? 很多企业成立之初由于没有收入所以都会零申报，有的企业甚至长时间零申报。其实如果企业长时间零申报，税务机关也会进行审查的。 另外，当季度销售额接近9万元的时候，小规模纳税人就有了税收筹划(合理避税)的空间。 注：9万元是小规模纳税人合理避税的一个点，另外一个重要的点就是小规模纳税人一定要进行零申报，如果不办理，就会面临税务机关2000元的罚款。 2. 不记账不报税的后果是什么? 认为自己的公司不怎么经营，所以不需要记账报税的观点是错误的。 根据相关法律规定，连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，企业的税务登记证将会被税务局注销，注销后不可再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

而且公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。 既然记账报税这么重要，那么，是否有办法减轻企业税收压力呢?这里大家需要明确的一点是，合理避税不是偷税漏税!下面再来讲一讲经营者不可不知的节税技巧! 不可不知的节税技巧 1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用 企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。 2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润 中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资。 如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。 3、混合销售要依法而签，分别计税 一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售，一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

2017创业公司必知12个实用的合理避税方法

2017创业公司必知12个实用的合理避税方法 创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。 需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。 一、3种常见的根据政策来避税的方法： 1、目前北京对小微企业的优惠政策如下： (1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。 (2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。 (3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。 2、国家对高新技术企业的优惠政策如下： 例如： 1）企业的研发费用可以按150%进行企业所得税的税前扣除。 2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税） 这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。 按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照150%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除150万，只需对剩下的50万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为7.5万。 而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局

企业合理避税的12个方法

一、3种常见的根据政策来避税的方法 1、国家对高新技术企业的优惠政策如下： （1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。 （2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税） 2、小型微利企业的税收优惠政策如下： （1）对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （2）对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （3）小规模纳税人企业的月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 3、年终奖缴税的优惠政策如下： 年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。 年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。 企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：（1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 （2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 （3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。