纳税筹划单项选择题

纳税筹划单项选择题

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性

B.可行性

C.非违法性

D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性

B.可行性

C.非违法性

D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润

B.销售价格

C.成本费用

D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种

B.节税原理

C.不同性质企业

D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值

B.利润总额

C.货币时间价值

D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则

B.财务利益最大化原则

C.时效性原则

D.风险规避原则

8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人

B.扣缴义务人

C.纳税义务人

D.税务机关

9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人

B.代扣代缴义务人

C.代收代缴义务人

D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业

B.合伙制企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率

B.比例税率

C.超累税率

D.全累税率

12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格

B.税率

C.纳税人

D.计税依据

13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税

B.关税

C.财产税

D.营业税

14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）

B.50万元（含）

C.80万元（含）

D.100万元（含）

16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）

B.50万元（含）

C.80万元（含）

D.100万元（含）

17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A.无差别平衡点

B.纳税人身份

C.适用税率

D.可抵扣的进项税额

18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费

B.装卸费

C.运输费

D.其他杂费

19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节

B.零售环节

C.委托加工环节

D.生产环节

21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天

22.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.啤酒

23.适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

24.适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A.包装物销售

B.包装物租金

C.包装物押金

D.逾期未收回包装物押金

26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%

B.15%-20%.

C.5%-15%

D.5%-20%

27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

B.个人销售购买超过5年的普通住房

C.个人出租自由住房取得的租金收入

D.单位销售自建房屋取得的收入

28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。

A.文化体育业

B.金融保险业

C.服务业

D.娱乐业

30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。

A.文化体育业

B.金融保险业

C.交通运输业

D.娱乐业

31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）

A.国有、集体企业

B.联营、股份制企业

C.私营企业

D.个人独资企业和合伙企业

32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

A.生产经营收入

B.接受捐赠的实物资产

C.按规定缴纳的流转税

D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）

A.全部收入的3%比例扣除

B.年度利润总额的3%扣除

C.全部收入的12%比例扣除

D.年度利润总额的12%扣除

34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。

A.职工福利费

B.广告宣传费

C.公益性捐赠

D.赞助费支出

36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。

A.国债利息

B.股票红利

C.储蓄利息

D.保险赔款

38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。

A.一次不超过30日

B.多次累计不超过90日

C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日

D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。

A.劳务报酬

B.工资薪金

C.稿酬所得

D.个体工商户所得

40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。

A.劳务报酬

B.工资薪金

C.稿酬所得

D.个体工商户所得

41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额

B.扣除项目金额

C.取得收入金额

D.全部增值额

42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。

A.每月初5日内

B.每年度45日内

C.书立或领受时

D.开始履行时

43.下列属于房产税征税对象的是（C）。

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池

D.玻璃暖房

44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。

A.288元

B.960元

C.1920元

D.2880元

45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%

46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。

A.甲方缴纳

B.乙方缴纳

C.甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方均不缴纳

47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A.载客汽车

B.载货汽车

C.三轮车

D.船舶

48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

A.3000元

B.9000元

C.15000元

D.21000元

49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.蜂窝煤

50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

A.个人办的托儿所、幼儿园

B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

纳税筹划多项选择题

1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税

B.欠税

C.骗税

D.避税

2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划

B.消费税筹划

C.营业税筹划

D.所得税筹划

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划

B.企业投资决策中的纳税筹划

C.企业生产经营过程中的纳税筹划

D.企业经营成果分配中的纳税筹划

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划

B.个人投资的纳税筹划

C.个人消费中的纳税筹划

D.个人经营的纳税筹划

5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险

B.经营性风险

C.政策性风险

D.操作性风险

6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税

B.部分节税

C.全额节税

D.间接节税

7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A.扣缴义务人

B.法人

C.负税人

D.自然人

8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.公司制企业

9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

A.自然人

B.法人

C.国家

D.其他组织

10.税率的基本形式有（BCD）。

A.名义税率

B.比例税率

C.定额税率

D.累进税率

11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。

A.商品供给弹性

B.税率高低

C.商品需求弹性

D.计税依据形式

12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。

A.150~200元

B.200~1000元

C.1500~3000元

D.2500~5000元

12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.

A.17%

B.13%

C.6%

D.3%

14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。

A.向购买方收取的销项税额

B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税

C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A.汽油和柴油

B.烟酒

C.小汽车

D.鞭炮、焰火

16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。

A.卷烟

B.雪茄

C.薯类白酒

D.粮类白酒

17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。

A.白酒

B.黄酒

C.啤酒

D.汽油

18.消费税的税率分为（ABC）。

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.累进税率

19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。

A.缴纳增值税的混合销售行为

B.缴纳增值税的兼营行为

C.缴纳营业税的混合销售行为

D.缴纳营业税的兼营行为

20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。

A.动力设备的安装

B.将委托加工的货物用于非应税项目

C.销售代销的货物

D.邮局出售集邮商品

21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。

A.家具公司销售全套卧室家具送货上门

B.歌舞厅取得的销售酒水收入

C.装修公司装修工程使用的材料

D.金融机构当期收到的罚息收入

22.营业税的起征点分别为销售额（AD）。

A.100元

B.100~500元

C.500~1000元

D.1000~5000元

23.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。

A.土地使用税

B.营业税

C.增值税

D.印花税

24.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.合伙企业

25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。

A.企业的财产保险费

B.向金融机构的借款利息支出

C.转让固定资产的费用

D.企业的赞助支出

26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。

A.国家债券利息收入

B.固定资产租赁收入

C.企业收到的财政性补贴

D.出口退回的消费税

27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。

A.企业的职工福利费用

B. 向金融机构的借款利息支出

C.企业的业务招待费

D.企业的广告费

28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。

A.消费税

B.营业税

C.城建税

D.资源税

29.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。

A.在中国境内有住所

B.在中国境内无住所但居住满半年

C.在中国境内无住所但居住满1年

D.在中国境内有住所但未居住

30.以下可以免征个人所得税的有（BCD）。

A.购物抽奖

B.领取住房公积金

C.省级见义勇为奖金

D.教育储蓄利息

31.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.对企事业单位的承包经营所得

C.特许权使用费所得

D.劳务收入

32.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.特许权使用费所得

33.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

34.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。

A.劳务报酬所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.工资薪金所得

D.个人承包、承租所得

35.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。

A.某单位有偿转让国有土地使用权

B.某单位有偿转让一栋办公楼

C.某企业建造公寓并出售

D.某人继承单元房一套

36.适用印花税0.3%比例税率的项目为（BCD）。

A.借款合同

B.购销合同

C.技术合同

D.建筑安装工程承包合同

37.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。

A.1.2%

B.4%

C.7%

D.12%

4.契税的征收范围具体包括（ABCD）。

A.房屋交换

B.房屋赠与

C.房屋买卖

D.国有土地使用权出让

38.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。

A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税

B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税

C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税

D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税

39.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。

A.矿产

B.森林

C.盐

D.水

40.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）。

A.1.5~30元

B.1.2~24元

C.0.6~12元

D.0.9~18元

纳税筹划简答题

1.简述对纳税筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：

（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳

税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。

2.纳税筹划产生的原因。

纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：

（1）主体财务利益最大化目标的追求

（2）市场竞争的压力

（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间

（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间

3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？

（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。

（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。

（3）课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。

（4）税率的差异性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。

（5）税收优惠政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。

4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。

（1）守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。

（2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所

有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。

（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。

（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。

（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。

5.简述纳税筹划的步骤。

（1）熟练把握有关法律、法规规定

国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把握有关法律、法规规定是进行筹划的首要步骤。筹划者在进行筹划之前应学习掌握国家税收法律、法规的精神和各项具体规定，而且在整个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。

（2）分析基本情况，确定筹划目标

纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。

（3）制定选择筹划方案

在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。

（4）筹划方案的实施与修订

筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。

6.简述纳税筹划风险的形式。

（1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。

（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。

（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。

（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。

7.如何管理与防范纳税筹划的风险？

纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。

（1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。

（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。（3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。

（4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。

9.纳税人筹划的一般方法有哪些？

纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法：

（1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔空间。

（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。纳税人身份的转换存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。

（3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。

10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？

计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入：

（1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

（2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间税基提前实现可以享受更多的税收减免额。

（3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税赞同2| 评论

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英语单项选择经典真题演练

英语单项选择经典真题演练 例题1. Ann is so careful that she always goes over her exercises to ______there are no mistakes. A. look for B. make sure C. find out D. think about [解析]make sure是固定词组，意思是“确信”，她检查自己作业的目的是确信不犯错误。 例题2. ——Which of the two English dictionaries will you buy ？ —— I‘ll buy ______ of them，so I can give one to my friend，Hellen. A. either B. neither C. all D. both [解析]选D.从so 引导的结果状语从句可判断一个字典给自己，另一个给朋友Hellen，因此可知买两本英语字典，其中both表示“两者都”。 例题3. He ______ two thousand trees since 1985. A. plants B. planted C. will plant D. has planted [解析]since意为自从……以来，应与现在完成式连用，故选D.

______ you free last night？ A. Were B. Was C. Are D. Do [解析]last night应于过去式连用。因为它表示具体的过去时间。又因主语为you，故选A. 例题5. 词语解释 I‘m so glad to see you. A. sad B. angry C. pleased [解析]glad意为高兴的选项中只有pleased有此意，故选C. An elephant is a large animal. A. big B. tall C. heavy [解析]large意为大的，只有选项A与其意相近，故选A. This shop sells a lot of things. A. little B. many C. some [解析]a lot of的意思是许多的，只有选项B与其相同，故选B. 这3道题的目的为选意义相同或相近的词，这就要求同学们在学习英语的过程中注意这类词的相互联系。学习生词时力求用过去学的词或短语来解释。

(完整word版)管理学期末考试题库

管理学习题 一、单项选择题： 1、科学管理理论的中心问题是（D） A.作业标准化B差别计件制C职能工长制D提高劳动生产率 2、在下面的各种陈述中，哪个属于企业使命的描述(B) A、在2008年完成销售额1000万 B、成为消费者群体中最优秀的商用计算机和商用计算机服务器的供应商 C、顾客第一，服务至上 D、以上都不是 3、下列哪一项不属于计划的功能(A)。 A、为领导提供决策 B、保证决策目标的实现 C、为实施控制提供依据 D、利于各种资源的合理配置 4、根据赫茨柏格的双因素理论，（B）因素可激励员工。 A、报酬、成就、认可、责任 B、成长、成就、责任 C、成就、责任、良好的人际关系和成长 D、报酬、工作条件、良好的工作关系 5．某公司总经理安排其助手去洽谈一个重要的工程项目合同，结果由于助手工作中的考虑欠周全，致

使合同最终被另一家公司截走。由于此合同对公司经营关系重大，董事会在讨论其中失误的责任时，存在以下几种说法，你认为哪一种说法最为合理？ (A) A、总经理至少应该承担领导用人不当与督促检查失职的责任 B、总经理的助手既然承接了该谈判的任务，就应对谈判承担完全的责任 C、若总经理助手又进一步将任务委托给其下属，则也可不必承担谈判失败的责任 D、公司总经理已将些事委托给助手，所以，对谈判的失败完全没有责任 6、关于正式组织与非正式组织的叙述，下列说法不正确的是（B） A、前者是经过人为筹划设计而形成的，后者是自发形成的 B、两者都有明确的组织目标 C、组织成员形成非正式组织的心理需要，正是正式组织不能满足的 D、非正式组织对于正式组织的影响具有两面性 7、根据价值链分析法，下列不属于基本活动的是（B）。 A、内部后勤 B、技术开发 C、生产作业 D、服务 8，下列关于强化理论的说法正确的是(A) 。 A、实施负强化，应以连续负强化为主。

纳税筹划试题三及答案

纳税筹划试题三及答案 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000 2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率 3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定 4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607 5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800

元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。 A. 63元,937元 B. 70元，930元 C. 56元，944元 D. 63元，100元 6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元 7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200 8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235 9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货

云南省中考英语单项选择真题汇编(带答案)

云南省中考英语单项选择真题汇编 (精选2017-2019年真题+详细解析答案，值得下载) 2019 第一节单项填空(共15小题;每小题1分，满分15分) 从题中所给的A、B、C、D四个选项中选出能填入空白处的最佳选项，并将所选答案 涂到答题卡的相应位置。 21.—The final exam is coming.I hope all is well with you —Thanks. . A.My pleasure B.You，too C.Sounds good D.It's wonderful 22.The earth is often called the ocean planet.Its surface is 70 percent https://www.wendangku.net/doc/926037034.html,nd B.plants C.animals D.water 23.—sport will you take part in，Peter? —The boys' 800-meter race. A.Where B.When C.Which D.How 24.My mother often says，“Stand tall like the sunflower and be proud who you are.” A.of B.with C.at D.in 25.—Must I wear the school uniform on school days? —.It's one of the school rules. A.It's beautiful B.I don't think so C.I'm afraid so D.It fits you well 26.We' re very about the graduation ceremony next Saturday.We can't wait to be there. A.boring B.bored C.excited D.exciting 27.I Game of Thrones(权力的游戏) with my friends last month.It's amazing. A.watch B.watched C.watches D.have watched 28.—Sorry，Miss Wang.I broke a glass by accident while I was cleaning the table. — .Please be more careful next time. A.It's nothing B.All right C.I know D.Sure 29.—What's up，Lisa? —I have to hand in the report tomorrow，but I can't anything to write.

(期末考试复习)金融学试题库

金融学试题库 第一章货币概述 一、单项选择题 1．金融的本源性要素是 A. 货币 B. 资金 C. 资本 D. 市场 2．商品价值最原始的表现形式是 A. 货币价值形式 B. 一般价值形式 C.总和的或扩大的价值形式 D. 简单的或偶然的价值形式 3．一切商品的价值共同表现在某一种从商品世界中分离出来而充当一般等价物的商品上时，价值表现形式为 A. 货币价值形式 B. 一般价值形式 C.总和的或扩大的价值形式 D. 简单的或偶然的价值形式 4．价值形式的最高阶段是 A. 货币价值形式 B. 一般价值形式 C.总和的或扩大的价值形式 D. 简单的或偶然的价值形式 5．货币最早的形态是 A. 实物货币 B.代用货币 C.信用货币 D. 电子货币 6．最适宜的实物货币是 A. 天然贝 B. 大理石 C. 贵金属 D. 硬质合金硬币 7．中国最早的货币是 A. 银圆 B. 铜钱 C. 金属刀币 D. 贝币 8．信用货币本身的价值与其货币价值的关系是 A. 本身价值大于其货币价值 B.本身价值等于其货币价值 C. 本身价值小于其货币价值 D. 无法确定 9．在货币层次中M0是指 A. 投放的现金 B. 回笼的现金 C. 流通的现金 D. 贮藏的现金 10．从近期来看，我国货币供给量相含层次指标系列中观察和控制的重点是 A. M0 B. M1 C. M2 D. M0和M1 11．从中长期来看，我国货币供给量相含层次指标系列中观察和控制的重点是 A. M0 B. M1 C. M2 D. M0和M1 12．货币在表现商品价值并衡量商品价值量的大小时，发挥的职能是 A. 价值尺度 B. 流通手段 C. 贮藏手段 D. 支付手段13．货币在充当商品流通媒介时发挥的职能是

纳税筹划多项选择题

纳税筹划多项选择题 1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。 A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划 4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。 A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。 A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 6.绝对节税又可以分为（AD）。 A.直接节税D.间接节税 7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。 B.法人 D.自然人 8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业 9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 A.自然人 B.法人 D.其他组织 10.税率的基本形式有（BCD）。 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率 11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。 A.商品供给弹性C.商品需求弹性 12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。 A.150~200元 C.1500~3000元 D.2500~5000元 13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）. A.17% C.6% D.3% 14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。 A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。 A.卷烟 C.薯类白酒 D.粮类白酒 17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油 18.消费税的税率分为（ABC）。 A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。 A.缴纳增值税的混合销售行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 1

纳税筹划期末复习题(整理)2017秋

纳税筹划期末复习(2017年秋) 单选题： A ●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B ●避税最大的特点是他的（C、非性）。 C ●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。 ●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 D ●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。 F ●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。 ●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。 G ●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。 ●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。 J ●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。 M ●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。 N ●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。 ●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。 ●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。 ●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P ●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。 Q ●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。 ●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。 ●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。 ●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。 ●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。 ●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除） S ●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。 ●适用消费税比例税率的税目有（B、烟丝） ●适用消费税定额税率的税目有（C、黄酒）

(word完整版)初中英语单项选择题汇总1000题(附答案)

初中英语单项选择题汇总（附答案） 第一部分初中中考英语单选题真题练习 第一章冠词 真题 1. —What would you like for afternoon tea? (09广州，16) —Tow pieces of bread and cup of coffee, please. A. an; a B. 不填; a C. at; the D. 不填; the 2. old man behind Mary is university teacher. (09广东省，29) A. An; an B. A; the C. The; a D. The; an 3. —How do you go to work? (09深圳，1) —I usually take bus. A. the; a B. /; a C. a; a D. the; / 4. After Lucy and Lily, Tony is now student to win the game in our class. (09佛山，23) A. the third B. a third C. the second 5. —Are you good at playing basketball or playing piano? (08深圳，21) —Both． A. a; a B. the; the C. the; / D. /; the 6. When you make a mistake, don't always make excuse for yourself. (08佛山，29) A. an B. the C. / 7. —Do you like a blue bike for your birthday? (07佛山，31) —But I prefer green one. A. the B. / C. a 8. He is university student and he comes from island in England. (07广东省，26) A. an; an B. an; a C. a; an D. a; a 巩固练习 1.There's 800-metre-long road behind hospital.(09甘肃兰州) A. an; an B. a; a C. an; the D. a; the 2.I really like book you lent me yesterday. (09河北) A. a B. an C. the D. 不填 3.Jimmy bought car yesterday, but it’s used one. (09山东威海) A. a; a B. a; an C. a; the D. the; an 4.What exciting news it is! Is news true? (09山东烟台) A. an; the B. an; a C. /; the D. /; a 5.—I just have cup of milk for breakfast. (09四川成都) —That’s not enough. A. a; a B. the; the C. a; 不填 6.Sandy often takes her dog for walk around the lake after supper. (09江苏南京) A. a B. an C. the D. 不填 7.—Why do you like Mary? (09湖南娄底) —Because she is honest girl. A. a B. an C. the 8. —Who’s young man with long hair? (09江苏宿迁)

(完整版)C++期末复习题库

C++程序设计试题 一、单项选择题 1．对C++语言和C语言的兼容性，描述正确的是（ A ）A．C++兼容C B．C++部分兼容C C．C++不兼容C D．C兼容C++ 2．在C++中使用流进行输入输出，其中用于屏幕输出的对象是（ C ） A．cerr B．cin C．cout D．cfile cerr:标准错误输出；cin:标准输入 3．对使用关键字new所开辟的动态存储空间，释放时必须使用（ C ） A．free B．create C．delete D．release 4．如没有使用private关键字定义类的数据成员，则默认为（ A ） A．Private B．public C．protected D．friend 5．使用值传递方式将实参传给形参，下列说法正确的是（ A ） A．形参是实参的备份B．实参是形参的备份 C．形参和实参是同一对象D．形参和实参无联系 6．在函数调用时，如某一默认参数要指明一个特定值，则有（ A ） A．其之前所有参数都必须赋值B．其之后所有参数都必须赋

值 C．其前、后所有参数都必须赋值D．其前、后所有参数都不必赋值 7．设存在函数int max(int，int)返回两参数中较大值，若求22，59，70三者中最大值，下列表达式不正确的是（ C ）A．int m = max(22，max(59，70))；B．int m = max(max(22，59)，70)； C．int m = max(22，59，70)；D．int m = max(59，max(22，70))；8．下列哪个类型函数不适合声明为内联函数（ A ）A．函数体语句较多B．函数体语句较少 C．函数执行时间较短D．函数执行时间过长 9．int Func(int，int)；不可与下列哪个函数构成重载（ B ）A．int Func(int，int，int)；B．double Func(int，int)；C．double Func(double，double)；D．double Func(int，double)；说明：不能以形参名来区分函数；不能以函数返回值来区分函数。必须是形参的个数或者类型不同才能构成函数重载。 10．对类中声明的变量，下列描述中正确的是（ C ）A．属于全局变量B．只属于该类 C．属于该类，某些情况下也可被该类不同实例所共享 D．任何情况下都可被该类所有实例共享 11．类的私有成员可在何处访问（ D ） A．通过子类的对象访问B．本类及子类的成员函数中

纳税筹划单项选择题

纳税筹划单项选择题 第一章纳税筹划基础 1.纳税筹划的主体是（A）。 A.纳税人 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C）。 C.非违法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 C.成本费用 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B.节税原理 6.相对节税主要考虑的是（C）。 C.货币时间价值 7.纳税筹划最重要的原则是（A）。 A.守法原则 第二章纳税筹划及基本方法 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。 B.扣缴义务人 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。 A.实际负税人 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。 D.个体工商户 4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 C.超累税率 5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。 A.价格 6.下列税种中属于直接税的是（C）。 C.财产税 第三章增值税纳税筹划 1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。 C.13% 2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。 C.80万元（含） 3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。 B.50万元（含） 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。 A.无差别平衡点 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 C.运输费 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门 第四章消费税纳税筹划 1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。 B.零售环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 3.适用消费税复合税率的税目有（A）。 A.卷烟 4.适用消费税定额税率的税目有（C）。 C.黄酒 5.适用消费税比例税率的税目有（B）。 B.烟丝 6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。 C.包装物押金 第五章营业税纳税筹划 1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 D.5%-20% 2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。 B.个人销售购买超过5年的普通住房 3.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。 A.文化体育业 5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。 B.金融保险业 第六章企业所得税纳税筹划 1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D） D.个人独资企业和合伙企业 2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。 C.按规定缴纳的流转税 3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D） D.年度利润总额的12%扣除 4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C） C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% 5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。 D.赞助费支出 第七章个人所得税纳税筹划 1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。 B.劳务报酬所得

企业纳税筹划期末答案.doc

名词解释 税收筹划：通过对经营，投资，理财活动的事先安排和筹划，合法的减轻纳税人的税收负担。顺法避税：纳税人根据国家的税收政策导向，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的安排，寻求未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。 逆法避税：有意违背政府税法的立法意图，利用税法漏洞或者缺陷，来安排经营活动与财务活动，以规避或减轻纳税义务的避税行为。 规避额外税负：规避纳税错误、任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生。 规避纳税义务：指纳税通过避税成为一个税种的纳税人或征税对象，从而免除该税种的纳税义务，无需再承担该税种的税收负担。 税负转嫁：是指纳税人设法将税收负担转嫁给他人的行为。 延迟纳税：就是尽量将缴纳税款的时间延后，以获得相应税款的时间价值的税收筹划思路。 混合销售：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务行为。 兼营行为：生产经营活动中，既存在增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务行为。 收取手续费代销：指委托方根据受托方根据代销商品的销售数量向其支付手续费的销售方式。视同买断代销：由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由双方在协议中明确规定，也可以由委托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。国际双重征税：指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。 简答题 1．什么是税收筹划？什么是避税？什么是偷税？比较三者共同点和不同点。 税收筹划是企业在做出重要经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。偷税是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。 三者都是以减轻税负为主要目的通过各种方式实现，税收筹划是合法合理的，避税是合法不合理的，偷税既不合法也不合理。 2．税收筹划分为哪三种类型？差异表现在哪些方面。 分为规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划。 差异： ①目的不同：规避额外税负目的是规避纳税错误；优化涉税经营方案目的是顺应国家税法立法意图，实现企业税后利润最大化或股东权益最大化；争取有利税收目的是探索适合自身特点的税收制度或税收管理。 ②重点不同：规避额外税负的重点是如何不违反国家税法规定；优化涉税经营方案的重点是如何对其经营，投资，理财等事项中的涉税活动进行事先安排和筹划；争取有利政策的重点是提出符合自身特点的税收制度和税收征管。 ③层次不同：规避额外税负是企业初级税收筹划；优化涉税经营方案是企业中级税收筹划；争取有利政策是企业高级税收筹划 3．增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展？ 企业的购进项目主要包括以下几个方面： （1）采购材料。期末若有闲散资金，可大量采购原材料，由此产生的可抵扣进项税额大，应纳税额就越小。 （2）优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务。现行增值税制度规定，一般纳税人购进小规模纳税人的货物或者应税劳务，接受普通发票，不得抵扣进项税额。因此，在价格相等的情况下，应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务。 （3）索取增值税专用发票或者海关完税凭证。增值税一般纳税人有凭专用发票注明税款抵扣进

初中英语单项选择题汇总题(附标准答案)

初中英语单项选择题汇总题(附答案)

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初中英语单项选择题汇总（附答案） 第一部分初中中考英语单选题真题练习 第一章冠词 真题 1. —What would you like for afternoon tea? (09广州，16) —Tow pieces of bread and cup of coffee, please. A. an; a B. 不填; a C. at; the D. 不填; the 2. old man behind Mary is university teacher. (09广东省，29) A. An; an B. A; the C. The; a D. The; an 3. —How do you go to work? (09深圳，1) —I usually take bus. A. the; a B. /; a C. a; a D. the; / 4. After Lucy and Lily, Tony is now student to win the game in our class. (09佛山，23) A. the third B. a third C. the second 5. —Are you good at playing basketball or playing piano? (08深圳，21) —Both． A. a; a B. the; the C. the; / D. /; the 6. When you make a mistake, don't always make excuse for yourself. (08佛山， 29) A. an B. the C. / 7. —Do you like a blue bike for your birthday? (07佛山，31) —But I prefer green one. A. the B. / C. a 8. He is university student and he comes from island in England. (07广东省，26) A. an; an B. an; a C. a; an D. a; a 巩固练习 1.There's 800-metre-long road behind hospital. (09甘肃兰州) A. an; an B. a; a C. an; the D. a; the 2.I really like book you lent me yesterday. (09河北) A. a B. an C. the D. 不填 3.Jimmy bought car yesterday, but it’s used one. (09山东威海) A. a; a B. a; an C. a; the D. the; an 4.What exciting news it is! Is news true? (09山东烟台) A. an; the B. an; a C. /; the D. /; a 5.—I just have cup of milk for breakfast. (09四川成都) —That’s not enough. A. a; a B. the; the C. a; 不填 6.Sandy often takes her dog for walk around the lake after supper. (09江苏南京)

微观期末题库单项选择题

14国贸《微观经济学》 期末考试单项选择题10倍题库（100道） 1、完全垄断厂商在长期均衡点上一般（） A、利润为零 B、可获得最小亏损 C、可获得利润 D、都有可能 2、恩格尔的统计分析表明，随着人们收入的增加，用于食品的支出部分在人们生活支出中。 A. 的重要性将要下降 B. 所占的比重将下降 C. 的重要性将要上升 D. 所占的比重将上升 3、如果一个人只在自己家里抽烟且不在外人面前抽烟，那么，他抽烟( ) A.负的外部影响 B.有正的外部影响 C.属于消费中的正的外部影响 D.没有外部影响 4、同一条无差异曲线上的不同点表示（） A 效用水平不同，但所消费的两种商品组合比例相同 B 效用水平相同，但所消费的两种商品组合比例不同 C 效用水平不同，两种商品组合比例也不相同 D 效用水平相同，两种商品组合比例也相同 5、短期中的边际成本曲线MC是一条U型曲线，随着产量的增长，先逐渐下降，达到最低点之后又逐渐上升，相继穿过。 A．AC曲线和AVC曲线的最低点 B．AC曲线和AFC曲线的最低点 C．AC曲线和AFC曲线的最高点 D．AVC曲线和AC曲线的最低点 6、如果劳动市场是完全竞争的，那么，( ) A.工资由市场供求决定 B.工资由工会决定 C.工资由厂商决定 D.没有均衡工资 7、完全竞争市场的厂商短期供给曲线是指。 A. AVC＞MC中的那部分AVC曲线 B. AC＞MC中的那部分AC曲线 C. MC≥AVC中的那部分MC曲线 D. MC≥AC中的那部分MC曲线 8、广告作用最大的市场是。 A．完全竞争市场

B．完全垄断市场 C．垄断竞争市场 D．寡头垄断市场 9、两种商品的交叉价格弹性等于-3，说明两种商品的关系是（） A．独立品 B．互补品 C．替代品 D．既可以相互替代，又不可以完全替代 10、如果连续地增加某种生产要素，在总产量达到最大值时，边际产量曲线与（）相交。 A．平均产量曲线 B.纵轴 C.横轴 D.总产量曲线 11、当AC达到最低点时，下列正确的是( )。 A. AVC ＝ MC B. MC ＝ AC C. P ＝ AVC D. P ＝ MC 12、假定某商品的价格从10元下降到9元，需求量从70增加到75，则需求（） A. 缺乏弹性 B. 富有弹性 C．单位弹性 D．难以确定 13、在特定时期内，猪肉的需求曲线左移的原因可能是。 A．猪肉价格上涨 B．猪肉价格下降 C．猪肉预期价格上涨 D．猪肉预期价格下降 14、今年以来，我国工农业生产持续增长，市场供给并没有发生明显的短缺现象，但是生活消费品 的价格却持续地、较为明显地增长了，这种现象与有很大关系。 A．我国农作物持续丰收 B．农民生产积极性高涨 C．我国工资水平普遍提高 D．国外热钱大量进入 15、2008年1月起，中国南方大部分地区出现了建国以来罕见的持续大范围低温、雨雪和冰冻的极 端天气，使交通、电力和通信网络严重受损。请问这场冰雪灾害对相关市场产生了什么影响？。 A. 手机通信费上升 B. 客运交通成本上升

纳税筹划课程习题

纳税筹划课程习题 一、营业税 1.康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题请列出计算过程及结论）（提示：歌舞厅营业税率为20% ，歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人，比较未筹划前与筹划后的税负） 2.某连锁超市营业红司销售空调器1000台，不合税销售额250万元，当月可抵扣进项税额40万元：同时为客户提供上门安装业务，收取安装费2 3.4万元，请比较混合销售与该连锁超市商业公司把安装空调器的部门独立出来，并实行独立核算两种方案优劣。 3.某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292 万元，其中装修工程收入80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17 . 44 万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。请分别建材销售收入与装修工程收入分开核算与不分开分别分析。 二、增值税 4. 华润时装经销公司（以下简称华润公司）以几项世界名牌服装的零售为主，商品销售的平均利润率为30%，即销售100元商品，其成本为70元。华润公司是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票。该公司准备在2011年元旦、春节期间开展一次促销活动，以扩大在当地的影响。经测算，如果将商品打八折让利销售，公司可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，公司的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向普利税务师事务所的注册税务师提出咨询。 为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，普利税务师事务所的专家提出两个方案进行税收分析： （1）让利（折扣）20%销售，即公司将100元的货物以80元的价格销售。 （2）赠送20%的购物券，即公司在销售100元货物的同时，再赠送20元的购物券，持券人仍可以凭购物券在日后一定时期内购买商品。 以上价格均为含税价格。以销售100元的商品为基数，假定公司每销售100元商品产生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用6元，城市维护建设税及教育费附加对税收筹划效果影响较小，计算分析时不予考虑。 5.、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。

税务筹划夜大期末试卷(-B卷-)教学提纲

杭电继续教育夜大试卷（B卷） 课程名称税务筹划第1 学期考试形式开卷考试日期 专业会计学班级1432X 学号姓名成绩 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用购进货物 2、以下不免增值税的项目是（）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 比例税率正确是的（） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25% C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税 的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计 收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。 A、12 B、15 C、18 D、20 10、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。 A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券 11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及 产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（）捐赠方式企业应纳所得税最少。 A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠 B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠 D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠 12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（）。 A、工业制造业 B、建筑安装业 C、养殖业 D、种植业 13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。 A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用 C、取得合法凭证 D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费 为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。 A、再增加5万元 B、再减少5万元 C、增加0.25% D、减少0.25% 15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机 关批准后，可减征或者免征所得税（）年。 A、1 B、2 C、3 D、5 16、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，