证券期货经营机构私募资产管理计划备案管理规范第4号

证券期货经营机构私募资产管理计划备案管理规范第4号——私募资产管理计划投资房地产开发企业、项目

证券期货经营机构设立私募资产管理计划投资房地产开发企业、项目，应符合国家相关产业政策要求，严格遵守《证券期货经营机构私募资产管理业务运作管理暂行规定》有关规定，并符合以下规范性要求：

一、证券期货经营机构设立私募资产管理计划，投资于房地产价格上涨过快热点城市[1]普通住宅地产项目[2]的，暂不予备案，包括但不限于以下方式：（一）委托贷款；

（二）嵌套投资信托计划及其他金融产品；

（三）受让信托受益权及其他资产收（受）益权；

（四）以名股实债的方式[3]受让房地产开发企业股权；

（五）中国证券投资基金业协会根据审慎监管原则认定的其他债权投资方式。

二、资产管理人应当依据勤勉尽责的受托义务要求，履行向下穿透审查义务，即向底层资产进行穿透审查，以确定受托资金的最终投资方向符合本规范要求。

三、私募资产管理计划不得通过银行委托贷款、信托计划、受让资产收（受）益权等方式向房地产开发企业[4]提供融资，用于支付土地出让价款或补充流动资金；不得直接或间接为各类机构发放首付贷等违法违规行为提供便利。

四、私募资产管理计划投资房地产开发企业、项目且不存在本规范第一、二、三条禁止情形的，资产管理人应当向投资者充分披露融资方、项目情况、担保措施等信息。

五、私募资产管理计划投资房地产开发企业、项目且不存在本规范第一、二、三条禁止情形的，资产管理人应当完善资金账户管理、支付管理流程，加强资金流向持续监控，防范资金被挪用于支付合同约定资金用途之外的其他款项。

[1]目前包括北京、上海、广州、深圳、厦门、合肥、南京、苏州、无锡、杭州、天津、福州、武汉、郑州、济南、成都等16个城市，将根据住房和城乡建设部相关规定适时调整范围。

[2]根据深交所《关于试行房地产行业划分标准操作指引的通知》，房地产

划分为普通住宅地产、保障性住宅地产、商业地产、工业地产和其他房地产。项目中同时包含多种类型住房的，计划募集资金不得用于项目中普通住宅地产建设。

[3]本规范所称名股实债，是指投资回报不与被投资企业的经营业绩挂钩，

不是根据企业的投资收益或亏损进行分配，而是向投资者提供保本保收益承诺，根据约定定期向投资者支付固定收益，并在满足特定条件后由被投资企业赎回股权或者偿还本息的投资方式，常见形式包括回购、第三方收购、对赌、定期分红等。

[4]上市公司，原则上按照上市公司所属中国证监会行业分类结果作为判断

依据。非上市公司，参照《上市公司行业分类》执行，即：当公司最近一年经审计的房地产业务收入比重大于或等于50%，则将其划入房地产行业；当公司没

有一类业务的营业收入比重大于或等于50%，但房地产业务的收入和利润均在

所有业务中最高，而且均占到公司营业收入和利润的30%以上（包含本数），

则该公司归属于房地产行业。其中，房地产业务收入包括从事普通住宅地产、商业地产、工业地产、保障性住宅地产和其他房地产所取得的收入。

固定资产管理规定

固定资产管理规定 □总则 第一条目的 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。 第二条范围 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。 第三条会计科目列帐原则 前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。 第四条管理部门 固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。 (二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。 (三)工具由资材仓库负责管理。 第五条编号 固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。 第六条移交 人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 第七条增减报告 会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。 第八条盘点 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 第九条增置、营造、修缮处理 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营某程管理办法”等有关规定办理。 □增置及登记 第十条增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 第十一条受赠处理 固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 第十二条登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记

固定资产盘点通知

关于公司固定资产盘点的通知 公司各部室： 为及时掌握长期资产的变动情况，进一步加强资产监督管理，保证资产的完整性，建立并完善公司各部门资产管理的台账，保证资产运用符合充分、经济及有效的原则，经中心领导研究，决定于2011年12月26日至2012年1月10日开展固定资产和低值易耗品的全面盘点工作，现将有关事项通知如下： 一、开展资产清查盘点的范围 公司拥有的所有固定资产和低值易耗品。 (一)固定资产是指企业使用期限超过1年且单位价值在500元及以上的房屋及建筑物、机器机械设备、运输工具以及其他与研发、设计、工程、经营有关的电脑打印等电子设备、测量器具、办公家具等。 （二）低值易耗品是指单位价值在500元之内且使用年限超过一年的经营、办公用资产。如固定电话、计算器、测量工具、手推车、万用表、工作台灯、微波炉、耳机、耳麦、多孔插座（5头及以上）等物品。 二、资产清查盘点的基准时间 本次资产清查盘点基准日为2011年12月25日，即在

此时间之前购建的固定资产及低值易耗品均在盘点之列。 三、工作进度安排 （一）盘点表的发放：（2011年12月26日） 固定资产及低值易耗品的盘点表由财务室李姗姗发放给各部门资产管理员。 （二）自查盘点阶段（2011年12月26日—12月28日）各部门应按实际占有、使用的资产，采取以物对账、以账对物、逐一核对盘点的方式进行，主要核对固定资产、低值易耗品的财务账、部门台账、资产实物是否一致，固定资产、低值易耗品标签是否粘贴完整以及资产是否完好等情况。 自查盘点工作结束后，各部门资产管理员根据盘点情况据实填写《中心固定资产盘点表》及《低值易耗品盘点表》中的实盘、盘盈、盘亏的数量，并对用于出借和需要报废的资产统一在备注栏中说明，于12月28日下班前将固定资产盘点表的电子版及经部门主管领导签字的纸质盘点表交给 财务部李姗姗处。 （三）抽查盘点阶段（12月29日—12月30日） 自查盘点结束后，财务部抽盘并检查资产标签粘贴情况。 （四）盘点报告阶段（2012年01月04日—01月10日）财务部整理盘点资料并进行全面总结，统计盘盈、盘亏数量并查找其原因，出具盘点报告。财务部负责编制并出具

证券经营机构营业部信息系统技术管理规范 技术指引

《证券经营机构营业部信息系统技术管理 规范（试行）》技术指引 （注意：本文内容来源于中国证监会网站，由ChinaCISSP摘录整理，仅供参考。摘录者不保证内容的完全正确，关键应用应从正式渠道获得该规范文本。） 第一章管理体系技术指引 第一节组织结构 一、电脑中心负责制定的与信息系统相关的规章制度（[2.1.2(1)]）至少应包括下方面： 1、组织机构与人员管理； 2、安全管理(包括病毒防范)； 3、文档资料管理； 4、数据管理； 5、硬件设备管理（包括相关设备强制更换）； 6、软件管理； 7、网络管理； 8、机房管理； 9、运行维护管理（包括操作安全管理）； 10、技术事故防范与处理。 电脑中心还应编制涵盖上述制度内容的工作手册，并根据实际情况每年进行修订。 二、电脑中心审核营业部电脑负责人的任职资格（[2.1.2(4)]），包括对其进行要的奖励和惩罚。电脑负责人任职要专岗专责，不得由业务人员兼任，也不得兼任业务职务。 三、电脑中心除为营业部提供技术支持外（[2.1.2(9)]），还应为本证券经营机的其它部门提供技术支持。 四、电脑中心的数据管理职能（[2.1.2(10)]）要求电脑中心要对数据实行集中理，尽量做到异地实时备份。 五、对营业部信息系统的定期检查应为每年至少一次（[2.1.2(12)]）。定期检为规范性检查，不定期检查为专项检查，检查必须有文字记录。 六、[2.1.3(2)]中的有关部门是指结算公司和证券通信公司。 七、[2.1.3(6)]中的其它重要数据至少包括：服务器系统参数配置，主要网络设参数配置，通信设备参数配置，智能化电源、空调的参数配置，交易系统、通信软件及其它应用软件的参数配置等。

证券期货经营机构落实资产管理业务“八条底线”禁止行为细则(201605)

中国证券投资基金业协会 证券期货经营机构落实资产管理业务“八条底线”禁止行为细则 （2016年征求意见稿） 第一条为规范证券期货经营机构开展私募资产管理业务行为，结合目前私募资产管理业务实际运行情况，按照“八条底线”要求，制定本细则。 第二条本细则所称证券期货经营机构，是指证券公司、基金管理公司、期货公司及其依法设立的从事私募资产管理业务的子公司。 第三条开展资产管理业务，不得存在非公平交易、利益输送、利用非公开信息交易、内幕交易、操纵市场等损害投资者利益的行为，不得利用资产管理计划进行商业贿赂，包括但不限于以下情形： （一）交易价格严重偏离市场公允价格，损害投资者利益。不存在市场公允价格的投资标的，能够证明资产管理计划的交易目的、定价依据合理且在资产管理合同中有清晰约定，投资程序合规以及信息披露及时、充分的除外； （二）以利益输送为目的，与特定对象进行不正当交易，或在不同的资产管理计划账户之间转移收益或亏损； （三）以获取佣金或者其他不当利益为目的，使用资产管理计划资产进行不必要的交易； （四）泄露因职务便利获取的未公开信息，以及利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动； （五）利用管理的资产管理计划资产为资产管理人或第三方谋取不正当利益或向相关服务机构支付不合理的费用； （六）违背风险收益相匹配原则，利用结构化资产管理计划向特定一个或多个劣后级投资者输送利益； （七）侵占、挪用投资者委托资产。 第四条开展资产管理业务，不得存在不适当宣传、违规销售资产管理计划、误导欺诈投资者以及以任何方式向投资者承诺本金不受损失或者承诺最低收益等行为，包括但不限于以下情形： （一）资产管理计划名称中含有“保本”字样，资产管理合同及销售材料中存在包含保本保收益内涵的表述，如零风险、收益有保障、本

固定资产盘点报告(范例)

固定资产盘点报告（范例） 固定资产盘点报告（范例） 篇一 xx 年xx 月xx 日、xx 日中大（深圳）财务部门组织了全厂之固定资产全盘工作，现就在盘点过程中出现的问题及其产生原因做如下汇报。 一、固定资产的确认根据公司现行之固定资产及低值易耗品管理制度，目前公司对价值2000 元及以上、使用期限超过一年的如电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、模具等分别进行了定义以及明确的划分规定，其中电脑设备被单项定义为固定资产进行管理（财会账面不计提折旧）。在此次盘点过程中发现各部门均出现因电脑设备损坏而由电脑部门对此设备进行替换，替换部分包括主要零部件及至整机。由此引出的问题是：电脑部门日常采购之零部件是应该资本化管理还是直接计入当期损益？如否，则由各零部件拼装之电脑设备是否应纳入资产管理？ 二、固定资产使用期间的保管 1、根据公司现行之固定资产管理制度，各单项固定资产需由指定职能部门对其进行专人专项管理，但在实际盘点过程中发现，此部分执行力度欠缺，如：无指定责任人员管理、维修及报损不及时，部分资产因位置变更原因，甚至出现无法查找等情况。 2、因本公司生产的特殊性，大分部生产设备均为有较高价值之 机器、机械设备。通过此次盘点发现生产部门对其所使用之机器设备保管及保养力度欠缺，主要受无指定专人管理以及生产环境较差因素的影响，由此引出的问题以及潜在的成本支出包括员工工伤支出增加、机器设备使用寿命缩短、市估值降低，产能收缩以及产品质量下降等。

3、根据公司固定资产管理制度规定，公司固定资产应由财务部门确认并 统一编号管理，但在此次盘点中发现，各部门均出现部分固定资产标签脱落、陈旧、模糊不清、重复、混乱等情况，具体造成原因不详。由此引出的问题及成本支出包括财务部门盘点困难，统计数据缺漏、混乱至资产虚增、财务成本增加等 三、固定资产的处置 1、根据公司固定资产管理制度规定，各部门如出现机器、机械等设备损坏、报废的情况时，应及时走报损报废申请及处置流程。但在此次盘点中发现，部分部门对于应报损报废的机械设备搁置时间超过几个月、几年甚至更长时间，但却一直未办理报废手续，且无相关部门及人员进行确认及跟踪。由此引出的问题及成本支出包括公司许多生产及办公用地被占用、闲置期间耗费人力物力对其进行持续保管成本增加、工厂生产格局错乱以及造成环境污染等。 2、对于闲置可用的部分机械设备（包括新购设备），无专人专项进行管理，且保管手段相对简陋。由此引出的问题及成本支出包括机械设备老化速度加快，后续维修及保养费用增加及市估值降低等 3、根据公司固定资产管理制度规定，各部报损报废资产转移及替换需办 理相应的申请及审批手续。在此次盘点过程中，各部门均有 出现电脑、打印机等办公设备因损坏或维修而由电脑部门做替换的无编号无相关资料资产存在，但在寻问相关手续办理及经手人等信息时均无明确答复，具体原因不详。 四、各参与部门对财务部门盘点工作重视力度固定资产做为公司总资产及年末报表的重大组成部分，无论是相关职能部门或财务部门，均需要有足

证券基金经营机构合规管理办法

证券基金经营机构合规管理办法 （草案） 第一章总则 第一条为了促进证券公司和证券投资基金管理公司（以下统称“证券基金经营机构”或“公司”）加强内部合规管理，增强自我约束能力，实现持续规范发展，根据《证券法》、《证券投资基金法》和《证券公司监督管理条例》，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内设立的证券基金经营机 构应当按照本规定实施合规管理。 本办法所称合规管理，是指证券基金经营机构制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。 本办法所称合规，是指证券基金经营机构及其工作人员的经营管理和执业行为符合法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度，以及行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则（以下统称“法律、法规和准则”）。 本办法所称合规风险，是指因证券基金经营机构或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律、法规和准则而使证券基金经营机构受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。

第三条证券基金经营机构的合规管理应当覆盖所有业务、各个部门、分支机构、子公司和全体工作人员，贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。 第四条证券基金经营机构应当树立合规经营、全员合规、合规从高层做起的理念，倡导和推进合规文化建设，培育全体工作人员的合规意识。 第五条中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）依法对证券基金经营机构合规管理行为实施监督管理。 中国证券业协会、中国证券投资基金业协会等自律组织依法制定实施细则，对证券基金经营机构合规管理行为实施自律管理。 第二章合规管理职责 第六条证券基金经营机构的全体工作人员都应当熟知 与其执业行为有关的法律、法规和准则，主动识别、控制其执业行为的合规风险，并对其执业行为的合规性承担责任。 第七条证券基金经营机构应当合规经营，遵守下列基本原则： （一）向客户提供适当的产品或者服务，切实维护投资者合法权益，不得欺诈客户。 （二）充分了解客户信息，对客户委托公司代其买卖证券的行为进行监控和管理，不得为客户违法从事证券交易活动提供便利。

固定资产管理制度(标准通用)

固定资产管理制度 总则 第一条目的 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。 第二条范围 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条会计科目列帐原则 前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。 第四条管理部门 固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。 (二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。 (三)工具由资材仓库负责管理。 第五条编号 固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。 第六条移交

人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 第七条增减报告 会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制"固定资产增置表"一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。 第八条盘点 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘存单"一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 第九条增置、营造、修缮处理 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照"材料管理办法"、"工程修造发包事务处理规则"及"营建工程管理办法"等有关规定办理。 □增置及登记 第十条增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写"固定资产增加单"一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第二联由会计部门自存转记入"固定资产登记卡"，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对"固定资产登记卡"的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 第十一条受赠处理

证券经营机构证券自营业务管理办法

证券经营机构证券自营业务管理办法

证券经营机构证券自营业务管理办法

证券经营机构证券 自营业务管理办法 !"##$年"%月&’日中国证券监督管理委员会 发布施行( 第一章 总则第一条为规范证券经营机构证券自营业务行为)维护 证券市场秩序) 保护投资者合法权益)根据国家有关法律和法规制定本办法* 第二条 证券经营机构从事证券自营业务)应当遵守本办法以及证券交易所+证券登记和清算机构的业务规则*第三条中国证券监督管理委员会!以下简称证监会(负责本办法的监督执行* 证券交易所应当按照国家有关规定和交易所的业务规则对作为其会员的证券经营机构的证券自营业务活动进行监督* 第四条本办法所称证券经营机构)是指依法设立并具有法人资格的证券公司和信托投资公司* 本办法所称证券专营机构)指前款所称证券公司,证券兼" 证券经营机构证券自营业务管理办法

,证券经营机构证券自营业务管理办法 营机构指前款所称信托投资公司! 第五条本办法所称证券自营业务"是指证券经营机构为本机构买卖上市证券以及证监会认定的其他证券的行为! 前款所称上市证券"是指在证券交易所挂牌交易的下列证券# $一%人民币普通股& $二%基金券& $三%认股权证& $四%国债& $五%公司或企业债券& 前款所称人民币普通股’基金券’认股权证以及证监会认定的其他证券统称为权益类证券! 第二章自营资格 第六条证券经营机构从事证券自营业务"应当取得证监会认定的证券自营业务资格并领取证监会颁发的(经营证券自营业务资格证书)$以下简称*资格证书+%! 未取得证券自营业务资格的证券经营机构不得从事证券自营业务! 证券经营机构不得从事本办法第五条所称证券自营业务以外的证券自营业务! 第七条证券经营机构申请从事证券自营业务"应当同时具备下列条件# $一%证券专营机构具有不低于人民币,---万元的净资

证券期货经营机构管理人中管理人(MOM)产品指引(试行)

证券期货经营机构管理人中管理人（MOM）产品 指引（试行） 第一条为促进证券期货经营机构资产管理业务创新发展，规范管理人中管理人产品运作，保护投资者合法权益，根据《证券投资基金法》《公开募集证券投资基金运作管理办法》（证监会令第104号）《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》（证监会令第151号）及其他有关法律法规，制定本指引。 第二条管理人中管理人产品（以下简称MOM产品），是指证券期货经营机构（以下简称管理人）管理的同时符合以下特征的资产管理产品： （一）管理人按照本指引要求委托两个或者两个以上符合条件的第三方资产管理机构（以下简称投资顾问）就资产管理产品的部分或者全部资产提供投资建议； （二）根据资产配置需要将资产管理产品的资产划分成两个或者两个以上资产单元，每一个资产单元按规定单独开立证券期货账户。 本指引所称证券期货经营机构，是指证券公司、公募基金管理人、期货公司及前述机构依法设立的从事私募资产管理业务的子公司。证券期货经营机构设立资产管理产品并委托两个或者两个以上投资顾问的，适用本指引。

第三条管理人委托投资顾问提供投资建议服务，依法应承担的责任不因委托而免除。管理人履行MOM产品的法定受托职责，负责投资决策及交易执行。 投资顾问按照《证券投资基金法》相关规定接受管理人委托，在约定的权限范围内为特定资产单元提供投资建议等服务。 第四条MOM产品可以通过公开募集方式或者非公开募集方式设立。 第五条注册公开募集MOM产品，管理人应当向中国证监会提交下列材料： （一）《证券投资基金法》《公开募集证券投资基金运作管理办法》要求的公开募集证券投资基金注册申请文件； （二）拟聘请的投资顾问情况及投资顾问协议； （三）投资顾问选聘、考核、解聘等管理制度； （四）中国证监会规定的其他文件。 备案非公开募集MOM产品，管理人应当按照《证券投资基金法》《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》等要求向中国证券投资基金业协会提交相关产品备案材料。 第六条管理人或托管人应当按照规定办理MOM产品及各资产单元证券期货账户的开立、变更、注销等业务。 第七条管理人应当与投资顾问签订投资顾问协议，内容包括但不限于： （一）管理人与投资顾问双方的权利义务；

电力公司固定资产管理规定

电力公司固定资产管理规定 总则 为加强公司固定资产管理，确保公司固定资产的安全、完整，提高固定资产使用率，根据国家及总公司有关规定，特制定本规定。 公司固定资产管理实行归口分级管理，建立健全固定资产管理网络，做好固定资产管理的各项基础工作，及时反映固定资产增减变动。建立健全内部管理制度，定期进行实物帐及财务帐的核对及清查。 公司固定资产实物管理部门和管理人员，财务管理部门和会计核算人员应根据各自分工及责任认真做好固定资产的各项管理及核算工作。有关人员工作调动时，须办理工作交接手续。 认真做好固定资产的维护保养工作，促进固定资产的合理使用，不断提高固定资产使用效率。 本办法适用于本公司。 固定资产的定义和分类 固定资产指单位价值较高，使用年限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。 凡符合下列条件之一的劳动资料，均列为固定资产： 使用期限超过一年，单位价值在元以上的房屋及建筑物、运输设备、机器设备、通讯设备以及其他及经营有关的办公设备、器

具、工具等。 非生产经营主要设备，单位价值在元以上，使用期限超过一年的物品。固定资产按以下方式分类。 固定资产按用途及使用情况分为八大类： 生产经营用固定资产。指直接参加生产、经营过程或直接服务于生产、经营过程的各种固定资产。包括： 发电及供热设备：指用以生产电力、热力的各种机器设备，如输煤设备、锅炉设备、汽轮机、发电机、水轮机、化学处理设备、供热管路及设备等。 输电线路：指用以输送电力且电压等级在规定标准以上的架空或电缆输电线路。 配电线路及设备；指电压等级在输电线路标准以下的线路及配电设备。 变电设备：指主变压器、所（厂）用变压器、千伏及以上厂用电力电缆、电气控制设备和直接供用户用电的变压器。 用电计量设备：指安装在用户的各种售电计量电度表、表用互感器、定量器等设备（也可根据管理需要将一定价值标准以下的用电计量设备列作低值易耗品管理）。发电厂用电度表及附件应列作配电盘、开关柜的附属设备，不作为固定资产登记对象。通讯线路及设备：指水泥杆、通讯电缆和光纤通讯线路以及电力载波机、传真机、微波机等通讯设备。 自动化控制及仪器仪表：指锅炉控制盘、汽机发电机控制盘等

关于固定资产清查的通知.doc

关于清查登记固定资产的通知 为了规范和加强公司各部门固定资产管理，维护固定资产安全，企业开展固定资产清理登记工作。具体实施方案如下： 一、工作目标 （一）核实财产、查清家底，做到账实相符。 （二）对部门公司所有固定资产进行造册登记，并对残损报废的固定资产按照有关规定进行处理。 （三）进一步建立健全固定资产管理的各项规章制度，形成一套适合我司实际的固定资产管理长效机制，防止资产流失，保证固定资产的安全和完整。 二、工作范围 部门的各类在用及未用物品均在清理登记范围。主要包括： （一）专用设备类。指各类具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备等。如封口机、电工类设备、物业类专用设备、保洁设备等。 （二）交通运输类设备。包括汽车、摩托车、电动车等。 （三）电气设备类。包括空调、消毒柜、电风扇、饮水机、电水壶等。 （四）电子产品及通信装备类。包括电话、手机、电脑、

各种办公软件、复印机、打印机、传真机。 （五）文艺体育设备类。包括体育器材、音响设备。 （六）生产原料、半成品、包材、辅助类和生产成品。 （七）家俱用具及其他类。家俱用具指办公桌椅、文件柜、沙发、茶几等。 （八）其他类固定资产指未能包括在上述各项内的固定资产。 三、工作内容 （一）要对部门内使用和管理的固定资产进行全面清理和造册登记，已列入固定资产帐的以固定资产卡片明细为准，未列入固定资产帐的以实际物品为准，并指定资产管理员专人具体负责填报。 （二）在清理登记工作中发现存在固定资产流失、损失或被占用、借用等问题，要及时追回已流失或被占用、借用的固定资产。 （三）公司财务部和总经办对公司固定资产进行核对，并建立真实、规范、统一的固定资产账目。 （四）建立健全固定资产管理办法。 四、方法步骤 （一）摸底清理统计阶段（12月23日—12月31日）。根据固定资产清理、登记的统一要求，各部门要相应成立固定资产清理工作小组，指定专人负责，按时组织人员严格进

固定资产管理规定(终审稿)

固定资产管理规定公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]

资产管理规定 一、目的 为了加强公司的资产管理，提高资产使用效益，优化资产配置，规范资产管理，制定本规定。 二、范围 本规定适用于厂区内所有的以任何形式存在、在任何地点存放的所有资产。 三、资产的定义及分类 1、资产是指企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。 2、资产的分类： 1) 房屋和建筑物及附属配套设施； 2) 各种车辆； 3) 专用设备（电子产品、电器设备、生产加工工具等）； 4) 一般设备（办公设备、家具及其他生活用具）； 5) 装饰物和陈列品； 6) 图书、光盘、杂志、样本等； 7) 其他有形资产。 8) 低值易耗品 3、资产的折旧年限及摊销方法： 1）固定资产：

房屋、建筑物： 20年 车辆：4年 电子设备：3年 专用设备（不含电子设备）、一般设备：10年 与生产经营有关的器具、工具、家具等：5年 2）低值易耗品：一次性摊销法 四、资产的管理 1、资产管理工作由各级后勤保障部、财务部和资产使用部门共同管理； 2、各部门负责人为本部门资产管理与维护第一责任人，负责本部门 资产的日常管理与维护工作；资产实际使用人为所用资产的直接责任人，负责所用资产的领取、使用、维护与安全等工作； 3、财务部是资产管理的价值管理和监督部门，负责全部资产的账务处理工作； 4、后勤保障部是资产管理的具体执行部门，设专人对在用资产实物 进行日常登记、定期盘点等具体管理工作。 五、资产的取得 1、资产的申请：由各部门资产需求者将需求提报给各公司后勤 人员，由后勤人员填写《资产呈批件》； 2、需求部门负责人审批后，提报给后勤主任审批。 3、后勤主任的审批意见为调拨或采购。 （1）如需调拨，直接提报给总经理审批。

固定资产盘点管理规章制度40670

固定资产盘点制度 第一条目的 为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围及内容 盘点范围包括宝明集团各子公司及各部门（以下均以部门为单位）等。 价值在300元以上的列入盘点，盘点类型主要是办公用家具，如桌椅、沙发、茶几、文件柜等（低值易耗品不列入盘点范围）；办公用电器，如打印机、空调、冰箱、电视机等（电脑和生产运营设备不列入盘点范围）。 盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 我集团要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由综合管理部牵头，会同实物管理部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报综合管理部部长核准后，始得改变方式进行。 (二)临时盘点

指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由综合管理部照会财务部后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。 第四条参与的部门、人员的指派与职责 每次盘点工作均需由综合管理部牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司和各部门自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司科技部负责管理并建立固定资产盘点表，机器设备类由总工办负责管理并建立固定资产盘点表，其他类固定资产由办公室（或综合部）负责管理并建立固定资产盘点表。 (一)总盘人：由综合管理部部长担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)盘点人：由各实物管理部门指派（有内勤指定内勤担任），负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。 (四)复盘人：由总公司综合管理部指派，负责现场盘点工作的协调和复盘工作。 (五)会点人：由总公司财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与复盘人分片核对、确实数据工作。 (六)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。

证券基金经营机构合规管理办法 (征求意见稿)

证券基金经营机构合规管理办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了促进证券公司和公开募集证券投资基金管理公司（以下统称“证券基金经营机构”或“公司”）加强内部合规管理，增强自我约束能力，实现持续规范发展，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》和《证券公司监督管理条例》，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内设立的证券基金经营机构应当按照本办法实施合规管理。 本办法所称合规管理，是指证券基金经营机构制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。 本办法所称合规，是指证券基金经营机构及其工作人员的经营管理和执业行为符合法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度，以及行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则（以下统称“法律、法规和准则”）。 本办法所称合规风险，是指因证券基金经营机构或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律、法规和准则而使证

券基金经营机构受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。 第三条证券基金经营机构的合规管理应当覆盖所有业务、各个部门、分支机构、各层级子公司和全体工作人员，贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。 第四条证券基金经营机构应当树立全员合规、合规从高层做起、合规创造价值的理念，倡导和推进合规文化建设，培育全体工作人员的合规意识。 第五条中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）及其派出机构依法对证券基金经营机构合规管理实施监督管理。 中国证券业协会、中国证券投资基金业协会等自律组织依照本办法制定实施细则，对证券基金经营机构合规管理实施自律管理。 第二章合规管理职责 第六条证券基金经营机构开展各项业务，应当合规经营，勤勉尽责，坚持客户利益至上原则，并遵守下列基本要求： （一）采取必要手段，充分了解客户的身份、财产、收入、投资经验和风险偏好等信息并及时更新。 （二）合理划分客户类别和产品服务风险等级，确保将适当的产品服务提供给适合的客户，不得欺诈客户。

固定资产盘点工作计划定稿

关于2016年度固定资产盘点工作计划 的通知 各部门： 为更准确的反映我公司当前的资产状况、做到帐实相符，切实满足新三板公司年报审计和财务信息披露的标准和要求，我公司必须对固定资产进行一次彻底的盘点，因此需各部门密切配合，为了本次盘点工作圆满完成，特制定本固定资产盘点工作计划 一、盘点总体要求 资产管理员必须严格按照盘点计划规定的盘点程序步步到位，对固定资产进行分类，认真填写盘点明细表，保证不漏盘和重复盘点，与各部门账面资产核对，并在明细表上标注出哪些资产盘盈或者哪些资产盘亏，对盘盈、盘亏、毁损及报废的资产必须查明原因并以文字说明，由部门领导在盘点明细表及文字说明材料上签字，确认盘点结果。 二、盘点范围 湖北博士隆科技股份有限公司所有固定资产 三、盘点步骤 按部门进行盘点工作，盘点工作和整理资料工作交错进行。计划如下： 1、由管理中心、资产管理部、技术部、质控部、财务部抽人成立盘点小组；具体成员为:王超、王华珍、曾晓芳、行政部人员待定

2、各部门将本部门使用的固定资产进行自查登记（见表1），在2017 年1月10日前完成，各部门将登记表填写好后交给王超整理汇总； 3、设备管理部制作固定资产盘点表（见表2），王超以资产明细账为基础，按照使用部门进行分类，编制固定资产盘点表； 4、按部门进行实地盘点，然后把实地盘点的固定资产登记在盘点表 （见表2），盘点方式为使用部门资产管理人员（或指定人员）盘点，资产管理部和行政部安排的人员复盘，财务中心安排的人监盘，盘点 工作2017年1月15日-2017年1月17日展开； 5、整理盘点底稿，财务部门从固定资产管理模块导出固定资产明细表，和固定资产实际盘点数进行核对，核实盈亏，发现问题及时上报解决，2017年1月20日前完成。 6、为了更好的管好用好公司的固定资产，维护固定资产的安全和完整，防止固定资产流失，建议各部门设置一名兼职资产管理员。 希望这次盘点工作得到各部门的支持。 财务管理中心 2017年1月3日星期二

C 证券公司全面风险管理规范及流动性风险管理指引解读包括法规原文

C 证券公司全面风险管理规范及流动性风险管理指引解读包括法规原文

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一、单项选择题 100 1. 证券公司应至少（）开展一次流动性风险压力测试，分析其承受短期和中长期压力情景的能力。 A. 每季度 B. 每年 C. 每半年 D. 每月 2. 根据《证券公司流动性风险管理指引》的规定，流动性覆盖率与净稳定资金率应均不低于（）。 A. 100% B. 200% C. 50% D. 80% 3. 证券公司应至少（）对流动性风险限额进行一次评估，必要时进行调整。 A. 每年 B. 每季度 C. 每月

D. 每半年 二、多项选择题 4. 根据《证券公司流动性风险管理指引》的规定，证券公司的融资管 理应符合的要求包括（）。 A. 密切监测主要金融市场的交易量和价格等变动情况，评估市场流动性对公司融资能力的影响 B. 加强负债品种、期限、交易对手、融资抵（质）押品和融资市场等的集中度管理，适当设置集 中度限额 C. 加强融资渠道管理，积极维护与主要融资交易对手的关系，保持在市场上的适当活跃程度，并 定期评估市场融资和资产变现能力 D. 分析正常和压力情景下未来不同时间段的融资需求和来源 5. 证券公司流动性风险管理应遵循的原则有（）。 A. 规范性 B. 审慎性 C. 预见性 D. 全面性 6. 根据《证券公司流动性风险管理指引》的规定，流动性风险应急计 划应符合以下要求（）。 A. 列明应急资金来源，合理估计可能的筹资规模和所需时间，充分考虑流动性转移限制，确保应 急资金来源的可靠性和充分性

证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定【证监会令145号】(2018-06-27)

证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定 第一条为促进资本市场健康发展，净化资本市场生态环境，保护投资者合法权益，切实加强对证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业的监督管理，根据《证券法》《证券投资基金法》《证券公司监督管理条例》《期货交易管理条例》等法律法规，制定本规定。 第二条本规定所称廉洁从业，是指证券期货经营机构及其工作人员在开展证券期货业务及相关活动中，严格遵守法律法规、中国证监会的规定和行业自律规则，遵守社会公德、商业道德、职业道德和行为规范，公平竞争，合规经营，忠实勤勉，诚实守信，不直接或者间接向他人输送不正当利益或者谋取不正当利益。 第三条中国证监会应当加强对证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业的监督管理。 中国证券业协会、中国期货业协会、中国证券投资基金业协会等自律组织依据章程、相关自律规则对证券期货经营机构及其工作人员进行廉洁从业的自律管理。 第四条证券期货经营机构承担廉洁从业风险防控主体责任。 证券期货经营机构董事会决定廉洁从业管理目标，对廉

洁从业管理的有效性承担责任。 证券期货经营机构主要负责人是落实廉洁从业管理职责的第一责任人，各级负责人在职责范围内承担相应管理责任。 第五条证券期货经营机构应当指定专门部门对本机构及其工作人员的廉洁从业情况进行监督、检查，充分发挥纪检监察、合规、审计等部门的合力，发现问题及时处理，重大情况及时报告。 第六条证券期货经营机构应当建立健全廉洁从业内部控制制度，制定具体、有效的事前风险防范体系、事中管控措施和事后追责机制，对所从事的业务种类、环节及相关工作进行科学、系统的廉洁风险评估，识别廉洁从业风险点，强化岗位制衡与内部监督机制并确保运作有效。 前款规定的业务种类、环节包括业务承揽、承做、销售、交易、结算、交割、投资、采购、商业合作、人员招聘，以及申请行政许可、接受监管执法和自律管理等。 第七条证券期货经营机构应当制定工作人员廉洁从业规范，明确廉洁从业要求，加强从业人员廉洁培训和教育，培育廉洁从业文化。 证券期货经营机构应当将工作人员廉洁从业纳入工作人员管理体系，在遇有人员聘用、晋级、提拔、离职以及考核、审计、稽核等情形时，对其廉洁从业情况予以考察评估。 第八条证券期货经营机构应当强化财经纪律，杜绝账

公司固定资产日常管理规范

固定资产日常管理规范 为进一步加强固定资产管理，完善固定资产管理链条的各环节管理流程，更好地满足工作需要，特制定本办法。 一、职责分工 财务部负责办公设备的的资产价值管理；综合管理部负责办公设备的采购、硬件维护和实物量的管理；支撑服务部负责总部信息系统的维护，并为总部办公设备维修提供技术支撑；各部门指定专人具体落实本部门使用的固定资产实物管理工作，跟踪及更新固定资产存放地点和管理责任人；员工负责个人所用设备的的保管和日常维护工作。 二、配备流程 针对分公司总部，固定资产按部门领取，由部门资产管理员统一填写固定资产申请单（附件二），获批后配发给个人，并做好资产登记工作。 （一）新员工入职，需人力资源专员在固定资产申请单上签字确认后为其申请相应办公设备。 （二）直营店、卖场固定资产领用时，经办人需在固定资产申请单上备注批复文件号以作参考，并详细备注资产使用人、责任人和使用地点。 三、日常管理 各部门均为固定资产使用部门，遵循“谁使用，谁保管，谁维护”

的原则，负责从专业、技术角度进行本部门各类固定资产的实物管理工作： （一）各部门资产管理员建立本部门固定资产手工台账，跟踪和更新固定资产存放地点和相关责任人，地市直供中心和自有卖场的固定资产由市场部负责统一管理，每个地市营销中心建立自己的固定资产台账，卖场和直营店固定资产由地市城市经理负责。 （二）办公设备的相关信息以财务部固定资产卡片为准，如部门内人员工作或职责发生变动时需严格履行交接或调拨手续，确保固定资产交接清楚，同时以部门为单位将交接表（附件二）或随同实物（个人使用计算机）交回综合部资产管理员。最后，由综合部按季度将资产变更信息汇总报给财务部变更卡片。 （三）办公设备应专人专用，未经允许，严禁员工个人之间私自长期调换使用所配办公设备。 （四）员工所用办公设备因故遗失，使用人应按资产净值（由财务部确定金额）赔偿后，公司才可为其重新配备。 （五）如因客观原因等导致办公场所、厅店撤销，所属部门、当地城市经理或厅店管理人员应提前向综合部报备，由综合部监盘所属资产，并牵头完成资产后续处理事宜。 四、办公设备的使用和维修 （一）员工应按使用说明正确使用和维护办公设备，定期对设备进行常规性的杀毒保养。不得安装与工作无关的外接设备和程序软件，不得擅自拆、装、更换配件或对设备进行升级改造，否则，引发

集团固定资产盘点通知

XX集团固定资产盘点通知 公司各事业部、职能中心及分公司： 为加强公司固定资产的监督管理，保证资产的安全完整，及时掌握公司资产变动情况，经集团公司领导研究决定对公司现有的各类固定资产进行一次全面清查盘点。此次资产清查盘点牵涉到公司各相关部门，各部门必须高度重视，积极配合，并指定具体负责人员，按本通知要求认真清查、填写，务必真实、准确，以确保此次资产清查盘点工作按期圆满完成，现将有关事项通知如下： 一、固定资产盘点范围 1、电子设备类：笔记本电脑、台式电脑、打印传真机、投影仪、电话机、数码相机摄像机、空调、验钞机、其他。 2、运输设备类：汽车、摩托车、电动车、自行车、其他。 3、办公家具类：办公桌、办公椅、储藏柜 4、其它 二、固定资产编号规则（详见附件1） 三、固定资产盘点时间 1、清查盘点基准日（2013年8月19日） 即在此时间之前购置的固定资产均在盘点之列。 2、自查盘点阶段（2013年8月20日—8月25日） 各部门应将实际使用及未使用的固定资产，采取以物对账、以账

对物、逐一进行自查盘点，确保固定资产达到帐、实相符。主要核对固定资产台账、实物是否一致，固定资产标签是否粘贴完整以及资产是否维护完好，是否有直接责任人等情况。盘点日期截止2013年8月25日前。 自查盘点工作结束后，总部及分公司各部门资产管理员根据盘点情况据实填写《固定资产盘点表》（见附件2），务必于2013年8月27日前将经本部门使用人、部门领导签字确认的电子版、纸质版《固定资产盘点表》、《盘点报告》等材料一并报送总部行政中心 3、抽查盘点阶段（2013年8月26日—8月27日） 自查盘点结束后，总部由行政中心和财务中心对固定资产进行全面的清查，并落实固定资产管理人，对分校抽查盘点并检查资产标签粘贴情况。 4、盘点报告阶段（2013年8月28日—8月30日） 财务中心及行政中心整理盘点资料并进行全面总结，统计盘盈、盘亏数量并分析其原因，财务中心负责编制并出具盘点报告，由公司管理层作出处理意见。 四、固定资产盘点方式 1、固定资产采取边盘点边贴资产标签的方式，同时资产管理员要作好资产台账登记。盘点人员需根据实物逐一盘点，在盘点表内真实、详细填写资产信息；根据资产使用状况，在盘点表状态栏中注明使用中、闲置、报废或丢失等状态；同时登记并完善资产台账。

《证券公司分支机构监管规定》_C13018课后测验

《证券公司分支机构监管规定》讲解 C13018课后测验

C13018 《证券公司分支机构监管规定》讲解

测试一 一、单项选择题 1. 根据《证券公司分支机构监管规定》，不需要进行行政许可的事项有（）。 A. 证券公司分支机构撤销 B. 证券公司分支机构收购 C. 证券公司分支机构设立 D. 证券公司分支机构变更营业场所 2. 在证券公司分支机构监管思路中，属于整合的有（）。 A. 放开分支机构设立的主体资格、地域、数量的限制 B. 放开对业务范围的限定 C. 循序渐进、扶优限劣、逐步放开 D. 整合分公司、证券营业部的监管规则 二、多项选择题 3. 根据《证券公司分支机构监管规定》，证券公司申请设立、收购分支机构，应当向公司住所地证监局提交的材料包含（）等。 A. 公司信息技术系统安全稳定运行情况的说明 B. 公司最近2年合规情况的说明 C. 公司内部决策文件 D. 公司现有分支机构管理情况的说明

E. 申请表 4. 根据《证券公司分支机构监管规定》，有关证券公司分支机构负责人的说法正确的有（）。 A. 分支机构负责人至少每3年强制离岗一次，每次离岗时间不少于10个工作日 B. 分支机构负责人强制离岗或因故缺位5个工作日以上的，证券公司应当指定专人代为履行职务，并在指定之日起3个工作日内向分支机构所在地证监局报告 C. 证券公司应当建立分支机构负责人年度考核与强制离岗制度 D. 证券公司应当在分支机构负责人强制离岗期间，对分支机构进行现场稽核 5. 证券公司设立、收购分支机构，需具备的条件之一是最近1年内未被采取重大监管措施，其中重大监管措施指（）。 A. 证券公司及分支机构被采取责令改正，责令处分有关人员，证券公司董事、监事、高级管理人员及分支机构负责人被采取监管谈话等监管措施累计达三次以上的 B. 证券公司及分支机构被采取暂不受理与行政许可有关的文件，公开谴责，责令更换董事、监事、高级管理人员或者限制其权利，暂停核准新业务或者新设、收购营业性分支机构申请，限制证券期货经营机构业务活动，限制股东权利或者责令转让股权，临时接管等监督管理措施的 C. 证监会另有规定的，从其规定 D. 证券公司董事、监事、高级管理人员被采取认定为不适当人选，公开谴责，责令停止职权或者解除职务，撤销任职资格等监管措施累计达两人次以上的 6. 证券公司分支机构行政许可的审核流程包括（）。 A. 批复 B. 核查验收