10 论高校院系实体化运作的风险管理

论高校院系实体化运作的风险管理

唐宁1 刘亚荣2

（1.厦门理工学院，福建厦门361024；2.国家教育行政学院，北京102617）

摘要：为主动应对高校发展及其管理环境的快速变化，国内一些高校进行了管理重心下移的分权模式探索，实施以院系自主理财为核心制度的实体化运作。但分权改革若没有解决好管理控制问题，可能导致院系发展偏离学校战略目标，存在运行与发展的风险。把风险管理恰当地嵌入到分级管理的运行机制中，将合理保证学校发展战略顺利实施。构建院系实体化运行的风险管理框架，将为校院两级管理的具体制度设计和制度评价提供参考依据。

关键词：高校；分权改革；实体化运作；风险管理

一、问题的提出

我国在高等教育大众化取得巨大成就的同时，高校的内部管理也面临着诸多问题：学校规模庞大情况复杂，协调发展成本高，内部管理难度大，可持续发展压力和办学运行风险比较突出。为主动应对学校发展及其管理环境的快速变化，武汉大学、浙江工业大学和中国矿业大学等国内高校都十分重视推行内部管理体制改革，并较早在校院两级进行分权管理探索，实施院系机构实体化运作和目标管理，逐步迈出了改革的步伐。

2009年7月9日，教育部党组副书记、副部长陈希同志在教育部直属高校咨询委员会召开的高校内部管理体制改革专题研讨会上指出，“要进一步完善高校内部组织架构和运行机制，让院系设置调整更加有利于组织教学和科研工作，更加符合学科成长和学科建设规律，更加适合基层学术组织建设的需要，机关部处调整主要是转变职能，提供好服务，运行机制改革主要是合理划定校、院、系的权责，改进管理方式和资源配置方式，同时完善学院一级决策机制、加强学院管理团队建设①”。这对各高校具体推进新一轮内部管理体制改革提出了新要求，也提供了科学指导。为此，本文在回顾总结当前高校实行校院两级管理的实践与理论探索的基础上，客观分析其存在的难点问题，探索构建基于管理重心下移的校院两级管理运行的风险管理框架，试图适时引导高校校院两级实体在确定发展目标和分解落实目标，以及为实现目标而采取相应措施时，充分关注风险对目标实现的影响，并将风险管理框架和应用技术嵌入到管理运行机制中，使之既能及时抓住风险蕴含的正面发展机遇，又尽可能地减少风险的负面影响，从而保证学校战略规划和办学目标的实现。

二、院系两级管理研究概述

近年来，构建管理重心下移的高校校院两级运行机制的重要性，已经引起国内高校实务界和高教管理理论界的广泛关注。

在规范研究方面，刘天佐和周清明指出②，高校应科学合理设置和调整院系等二级单位，通过校院两级事权和管理职权的调整，重构财务管理体制，建立相关配套改革措施与评价机制等,确立学院“主体性”地位，实现事权与财权的有机结合，从而推动学校管理重心的下移，以促进校院两级管理模式的全面实施与学校管理目标的实现。

在实证研究方面，刘亚荣等的调查结果表明③，我国校院两级管理的改革基本处于“事权下移，财权、人权和重大事权仍然集中在校级”的状态，呈现出管理中的“职能分权”特征，仍然是一种集权状态。她认为，这种管理状态与我国高校和政府存在密切的、直接的行政隶属关系直接相关。因此，我国高校很难实行真正的学院分权管理体制。目前的“事权下移”式的校院两级管理体制改革，仅仅是应对校级管理难度增大而做出的适应性管理结构调整，但适当的分权的确减轻了校级的财政和事务压力。

宁夏大学在分级管理重心下移推进学院实体化管理改革进程中，采取了“目标管理”方法④，通过科学设置目标体系，客观制定考核评估指标体系，合理确定下达任务和考核评估时间，

建立具有激励与制约作用的奖惩机制等四要素，对学院实体目标管理模式进行构建，以期通过创新学院实体运行机制，走跨越式发展之路。

从中国期刊网查阅的文献表明，真正在具体实践中做到校院两级完全分权使学院真正成为办学实体的改革还在进一步探索。对于分权改革的具体运行情况，在对国内多所高校的专题调查访谈中，我们了解到，实施管理重心下移的分权改革比较早且实际成效明显的典型高校当推浙江工业大学，该校不断实施和完善学院自主理财为核心的制度改革已历时10年，所取得的长足进步和成绩也印证了制度设计预见性。

从信息的决策价值角度来讲，高校内部权力

下放、管理重心下移具有充分利用信息的潜在优势。院系教授和管理人员更加接近教学、学科建设等信息的源头，由他们直接进行决策，无论从时间上还是决策质量上都更加有利于学院的办学与发展。而高校内部集权式的管理模式，显然无法适应不同学科和处在不同发展阶段的学院的建设与发展要求。但校院两级分权改革的难点和关键问题是什么？真正有效的运行机制又应如何构建呢？目前理论和实务界均没有十分统一明确的观点和规范的模式可供借鉴。

我们认为，影响校院两级分权改革深入进行的深层次原因在于：一是多数学校担心过于下放权力，将使得学校对战略目标等缺乏有效的调控手段；二是如果高校在授予院系一定的决策权之后，没有解决好对院系二级单位的管理控制问题，下放权力充分利用信息带来的利益可能被相应的代理成本所抵销，甚至造成事与愿违的局面。事实上，教育部、财政部也曾发文明确指出“当前一些高校校内二级单位财务管理较为薄弱等问题也逐渐凸显出来，亟需加以解决和规范”⑤。这些问题都激发我们进一步进行制度创新，探索设计出高校内部管理重心下移的基本运行机制，并建立一套评价其运行机制的标准。

三、构建实体化运行的学院风险管理框架

（一）企业风险管理理论及其在高校的应用2004年9月美国COSO（Committee of Sponsoring Organizations）发布的《企业风险管理—整合框架》已经成为世界通行的内部控制权威文献⑥，正被各行各业的各类组织广泛采纳应用。该框架是一个指导性的理论框架，应用于企业战略制定和企业内部各个层次与部门的目标管理，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项，并在其风险偏好范围内进行多层面、流程化管理。在应用框架时，既可从整体上关注一个主体的风险管理，也可以从目标类别、构成要素或主体单元的角度，甚至其中的任何一个分项的角度去加以认识和应用。

当然，应用该框架时应关注框架本身还存在着局限，一是有关应对风险和建立控制的决策需要考虑相关的成本和效益，不同组织在不同发展阶段应用框架时应与具体的实际情况相结合，充分考虑成长性或稳定性对框架采纳应用的程度；二是决策过程的判断可能有纰漏，控制也可能会因为两个或多个人员的串通而被规避；三是管理当局有能力凌驾于风险管理决策之上。因此应用企业风险框架只能是对主体目标的实现形成合理保证而非绝对保证。

高校尽管具有与企业不同的组织特性，管理原则也有所不同，但随着高校个体办学规模不断扩大，办学业务复杂程度和管理难度剧增，包括战略管理在内的许多企业管理理论正不断被引入高校行政管理领域，借鉴企业风险管理理论，构建基于可持续发展的高校风险管理框架，应是一种有益的探索。唐宁结合我国高校特点和现代大学制度要求提出基于发展战略的高校风险管理框架⑦：高校风险管理的总体目标在于，确保将高校各种风险控制在与办学目标相适应并可承受的范围内，确保为实现战略规划而采取的重大措施得以贯彻执行，提高办学的效率和效益，确保高校利益相关者之间的信息得以良好沟通，确保各项业务合规，财务、统计等报告真实可靠。高校全面风险管理包括管理环境、设定目标、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、有效沟通和全程监控等八个环节或要素，这些相互关联的环节或要素与学校整体管理过程有机结合在一起，构成基于发展战略的高校风险管理的持续行为和过程；

高校及内部组织机构在设定及实施战略目标时关注风险的识别与管理，使校内各级管理层有效地处理不确定性业务及与之相关的风险和机遇，从而保证学校战略目标的顺利实现。（二）构建实体化运行的学院风险管理框架

将风险管理机制具体构建到实行目标管理的院系实体之中，把风险管理恰当地嵌入学院各项管理，是保证学校战略规划和学院目标顺利实施的有效措施。以下从风险管理的八个构成要素来对学院实体化运行进行分析，并构建出实体化运行的学院风险管理框架。

1．优化院系内部环境

第一，确立良好的风险管理理念。院系全体教职员工形成的共同风险信念和态度，反映了其价值观，直接影响它的文化和办学运行风格，决定着学院战略制订和日常管理时如何考虑和管理风险问题。良好的风险管理理念，则是须在追求办学目标的同时充分考虑其过程所愿意和实际能够承担的风险，它有助于学院对学校实行重心下移管理举措的理解和应对，抢抓发展机遇，平和地接受其必须分担和承受的运行风险。

第二，优化组织架构和治理结构。学校根据实际运行状况和发展战略的要求，设置和调整内部组织架构，重新审视和调整院系设置，并视条件成熟与否考虑成立学部，使这些基层组织更符合学科成长和学科建设规律的要求；整合机关部处职能，如实行大部制的机关改革，使之适应管理重心下移运行机制的需要，把程序化的直接管理、微观决策的工作交给院系基层单位，将更多的精力花在制定政策，协调指导和监督评价上来，为学院提供良好服务和保障。而学院层面的良好治理，则包括行政权力与学术权力协调运行，学院各项事务的决策、执行和监督三者的相互制约与有机统一，如党政联席会制度，学术委员会决策制度、教代会制度、院务公开制度和绩效评价制度等。当然，配备具有诚信、良好道德价值观以及的院系领导班子，则是学院优化内部环境的关键。可通过事先发布二级单位目标责任书与相关权责约定的前提下，引入竞争机制招聘院系主要负责人，学校与之签订目标管理任务书。

第三，合理配置权力与责任。学校应根据日常运行改革和发展战略调整的需要，科学划定校院两级的权责，确定学校管理重心下移的资源配置和管理监督方式，对院系实施目标责任的实体化运作。学校分权下放给学院的权力范围和权限应与其承担的目标责任相匹配，这些权力至少包括既定约束条件下的自主用人权、自主理财权和自主支配物力资源的权力，其中明确收支范围和支出结构，建立学院自主理财制度，是激活基层单位活力的关键。而对于教学和学科建设等核心业务的管理，既是权力也是责任，也自然包括在其中。但在实行管理重心下移之初，还应针对学院承担责任的能力，将权力下放多一些，责任相对少一些，以调动学院的积极性。以人事管理为例，由于学院承载了很多的责任并具有天然的信息优势，如果学院没有自主权，不掌握相应的资源，是难以调动人的。可实行院长（院务会）负责制，在岗位设置的基础上，学校向学院放权，学校向学院下达总的人员编制、各级各类岗位数量，由学院支配，形成校长聘院长，院长聘教授，一级对一级负责的机制。

此外，鉴于学院是教学科研基层单位，院长一般兼任学科带头人，肩负前沿学术研究和学科建设发展的重任，虽作为财务责任主体但又不宜承担过多的行政责任压力，因此必须进行制度创新设计，将风险管理融入决策环节和日常管理控制制度中。

2．合理设定学院目标任务

第一，设定战略目标，制定学校战略规划。明确办学定位与合理设定学校的中长期发展目标，确定在资源有限的条件下实现战略目标的途径和举措，是学校确定校内各层次单位相关的办学运行目标和合规目标的前提和基础。

第二，分解落实学校战略目标，制订院系目标责任书。在此环节学校管理层当以干部任期目标责任制为抓手，分别从时间和业务主体两个方面分解落实学校战略规划，与学院讨论明确其在规定时限内的运行与发展目标，科学制订运行与发展的考核指标体系，包括指令性、指导性和约束性指标，并在此基础上形成院系目标管理任务书。强化学院受托履行的目标责任

与学校战略目标和合规运行目标实现之间的关联度，进一步激发学院广大教职工的主动性、创造性。值得指出的是，在讨论确定院系目标设定时，必须分清关键指标并正确处置其相关的因素，设计出关键指标的计量标准和业绩评价办法，并使得所有教职员工形成共识，且有明确的计量办法。

第三，关注合规目标和报告目标的实现。高校办学过程涉及教学、科学研究和服务社会等业务，其从事活动必须符合相关的法律和法规，包括教育、会计、价格、税收和劳动等法律和法规。这些适用的法律和法规确定了最低的行为准则，同样也必须纳入学院的合规目标之中。因为学院层面的合规记录，同样可能对学校在社会和市场上的声誉造成极大的正面或负面的影响。而学院层面完整可靠的运行报告信息，对学校的宏观决策、以及学校对学院的业绩监控和学院内部监督至关重要，因此要求学院应有完善的报告制度，并提供高质量的运行报告。第四，目标设定与风险容量的协调。所谓风险容量也就是学校在向其利益相关者提供价值的过程中愿意承受的风险水平。学校发展战略与其风险容量之间存在一种需要协调关系，学校的风险容量反映在战略规划之中，对学校各类资源配置起相应约束和指导作用。如果学院实施的战略规划和实际运行超出学校的风险容量，则需要进行战略修改，以保持在它的风险容量之内。

3．建立事项识别机制

事项是指源于内部或外部的影响学院目标实现的事故或事件，它具有不确定性，可能给学院带来正面或负面的影响，或者两者兼而有之。带来负面影响的事项代表风险，它要求学院管理层给予评估和应对；而带来正面影响的事项则代表机会，需要管理层将其反馈到目标设定和调整过程中。学校应要求并协助学院建立相关事项或潜在事项的识别机制，形成一套独立应对风险与抓住发展机遇的运作程序，及时分析应对可能带来风险与机会的内外部各类因素。事项识别既要关注过去，也要着眼将来。

分析影响学院层面的事项因素应包括但不局限于以下方面：一是学校办学环境变化和发展战略调整，如国家中长期教育改革与发展纲要规划的制定与实施，高等教育进入大众化阶段政府对高等教育机构的管理方式改变；社会对高校的期望与评价的变化，以及学校办学规模和发展目标的变化等等。二是学科发展水平与发展趋势，包括学科交叉与融合的最新进展，学科人才成长或流动的趋势与规律等。三是有关高校的法律和法规的修订以及实际执行情况，对学校战略举措和办学运行的影响。如《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《高等教育法》深入贯彻实施与监督等，以及引入权责发生制改革高校会计制度，核算生均培养成本等。这些对学院合规目标的实现有着直接影响。四是学院的人力资源基础、业务流程以及资源配置情况，尤其应评价分析用人、财权和其它资源配置，以及它们之间的相互影响导致事项的发生可靠性，包括学院各方在流程改造、个性发展等方面的积极性和主动性问题。

4．建立风险评估机制

第一，实施学院层面的风险评估，使学校能够考虑潜在事项影响各层次目标实现的程度。建立风险评估机制，将事项评估作为一项持续性和重复性的活动，为基于成本效益原则的决策随时提供支撑。潜在事项的评估从可能性与影响度两个方面进行评价，既考虑预期事项，也考虑非预期事项。评估风险的时间范围应该与相关战略目标的时间范围相一致，对于发生可能性高，且影响重大的风险需要相当关注。

第二，既考虑固有风险也考虑剩余风险（固有风险是指学院没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下所面临的风险，剩余风险则是在应对风险之后还残余的风险）。有效的风险管理必须针对固有风险进行评估，评估方法应包括定性、定量技术以及定性定量相结合。在定量评估所需数据无法取得，或者获取和分析数据不具有成本效益性时，可完全采用定性的评估技术。但定量技术能带来更高的精确度，对于复杂而重要的事项而言，它将是定性技术的重要补充。

第三，定期研究重点关注的相关风险领域。这些包括学科建设与发展的风险，如偏离学校的战略目标或学科整体水平下降等；教学质量与教学过程风险，如教学实验事故导致的损失或投诉等；人力资源开发与管理风险，如关键性人才流失和人才引进失当所造成的办学效益损失等；科研风险，如一旦课题组对外承接的科研项目未能如期完成或违规使用课题资金被查处等，不仅会给学校带来声誉损失，影响后续科研项目的申请，而且按照科研项目合同约定学校还可能面临赔偿损失或承担连带责任风险的局面。还有就是学生的身心健康和人身安全以及学生群体性事件产生的风险。

5．确定风险应对方案

学院应定期针对评估事项的风险，按风险类型和风险容限情况研究确定相应的风险应对方案。在风险应对的过程中，学院应在学校风险管理职能部门的指导下，考虑潜在应对方案对风险的可能性和影响的效果，以及潜在应对方案的成本与效益，从而选择能够使剩余风险处在期望的偏离范围内（风险容限）的应对方案。此外，在应付具体的风险外，必须充分关注实现学院目标所有可能的机会并采取相应措施。

风险应对措施可采用回避、降低、分担和承受等四种类型。采纳回避应对是完全退出会产生风险的活动或业务，它意味着所确定的应对方案无法把风险的影响和可能性降低到可接受的水平。降低应对是通过采取措施降低风险的可能性或影响，把剩余风险降到期望的水平。分担应对则通过风险转移来降低风险的可能性或影响，或者分担一部分风险。承受应对则不采取任何措施去干预风险的可能性或影响，当事项固有风险的偏离程度已在所能接受的范围内。事实上，这些风险应对方案贯穿于学院的日常运行管理之中，包括学院层面的危机处置预案和应急管理方案。

6．实施控制管理方式

控制管理贯穿于学院的各项业务，它们包括一系列的政策和程序。这些程序是帮助确保风险应对得以恰当地和及时地实施。在学院中采用的控制管理方式一般包括业绩指标考核、职责分离、实物控制、信息处理、直接的职能或活动管理以及高层复核等。

第一，学校对照确定的业绩指标、预算以及前期情况定期复核学院的实际业绩，实施绩效考核，将学院各项业务执行情况与绩效薪酬挂钩。为使业绩指标考核取得好的成效，应让作为利益相关者的所有教师参与到考核指标和考核机制设计中来，从而使运行机制所形成的理念与文化成为引领学校全体成员的共同方向标，并成为学院精神和制度文化的有机组成部分。第二，制定可操作的职责分离制度。如重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离，包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责的分离。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任。

第三，将业务审核和实物控制结合起来，关注各项经济业务的合规问题。建立业务相互支撑相互制约的共享数据平台，对设备、存货等资产定期盘点，并与学校财务系统和资产管理系统记录反映的数据进行比较和处置，实现预算管理、资产管理和财务管理有机结合。

7．构建有效沟通机制

建立信息采集与甄别机制。信息来自学院内部运行生成的各类数据和外部渠道获取，应特别关注信息的质量，包括信息的深度、及时性和信息的可靠性。不准确的数据可能会导致未曾识别的风险或拙劣的评估以及糟糕的管理决策。

学院应建立贯穿于整个风险管理流程，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息的沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。对学院管理层要充分利用院务会、各类碰头会和学院教代会等方式，加强沟通倾注更多努力，使有效沟通在学院的上下左右流动。有效传达风险管理的重要性和相关性、学校和学院的目标、与目标相协调的风险水平，让全体教职员工认识自己必须认真担负起学院风险管理的职责。

8．实施全程监控

第一，学院应在相关职能部门中明确其风险管理职责，研究提出重大决策风险评估，研究提出风险管理策略和重大风险管理应对方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；负责对全面风险管理有效性评估，研究提出全面风险管理的改进方案；负责组织建立风险管理信息系统等等。

第二，为有效实施风险管理监督，学院各有关人员和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送学校风险管理职能部门。风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送学院或学校决策层。学校内部审计部门应至少每年一次对学院各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。

值得特别说明的是，以上八个方面的顺序并非是一个严格的排序过程，各构成要素相互作用和影响，形成一个多方向的、反复的过程。其基本关系可用下图表示：

图1风险管理各组成部分的相互关系图

四、结束语

不同高校在设计校院两级分权管理运行机制过程中，无疑会考虑其办学类型、层次、发展阶段以及办学历史与校园文化等具体校情因素，因此，其实际的院系实体化运作的分权改革模式必定不尽相同甚至相差甚远。但无论采用何种分权改革，若没有解决好管理控制问题，可能导致学院发展偏离学校战略目标，存在运行与发展的风险。

我们认为，如果以上风险管理的八个组成部分已体现在学院实体化运行机制中，并且同各项业务和管理有机融合运行，即把风险管理框架恰当地嵌入到院系实体化运作机制中，则可能避免重大缺陷，其运行风险可以控制在学校整体的风险容量范围内，从而合理保证学校发展战略顺利实施。本文所构建的院系实体化运作的风险管理框架，同时可为高校校院两级管理制度设计和制度评价提供参考。

注释：

①陈希.用新一轮改革促新一轮发展—教育部直属高校咨询委员会举行高校内部管理体制改革专题研讨会[J].中国教育报，2009－07－10（1）.

②刘天佐，周清明.高等学校构建校院两级管理模式若干问题[J].教育研究，2005，（11）.

③刘亚荣等.我国高校实行校院两级管理体制改革分权状况调研报告[J].国家教育行政学院学报，2008，（3）.

④宁夏大学学院实体化改革领导小组.行目标管理之策走科学管理之路——宁夏大学学院目标管理探索与实践[J].宁夏大学学报，2004（3）.

⑤教育部、财政部.关于‘十一五’期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见（教财[2007]1号）[EB／OL].https://www.wendangku.net/doc/968903921.html,／policy＿show.Jsp？id＝1385

⑥COSO.企业风险管理——整合框架[M].方红星，王宏译.大连：东北财经大学出版社，2005.

⑦唐宁.构建基于发展战略的高校全面风险管理框架[J].厦门理工学院学报，2007（3）.

卷烟仓储配送中心非法人实体化运行评价报告资料.doc

附件1: ***市烟草公司卷烟仓储配送中心 非法人实体化运行评价报告 为进一步明确物流非法人实体化运作的工作内容，规范卷烟物流运行模式、工作机制和管理标准，确保《烟草商业企业物流非法人实体化运行管理规范》（以下简称：《规范》）落实到位。近日，***市烟草专卖局（公司）按照《***》（***）相关要求，依据《规范》内容，对***市烟草公司卷烟仓储配送中心非法人实体化运作进行了全面评价，确保非法人实体化运行水平不断提升。现就评价工作开展情况报告如下。 一、基本概况 为充分发挥物流在“卷烟上水平”中的重要支撑，不断提升商业企业卷烟配送中心的成本意识、运营能力和竞争水平，积极落实国家局（总公司）“全行业推行物流配送中心非法人实体化运作”的工作部署，省局（公司）在2013年下发《推行物流配送中心非法人实体运作实施方案》，要求在全省推行配送中心非法人实体化运作，并确定天水作为试点单位之一。至2014年8月，天水市公司初步完成了配送中心非法人实体化运作的落地运行，并承办了全省商业系统配送中心非法人实体化运作暨精益管理现场会。2015年6月省

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毕业论文（设计）文献综述题目：浙江高校财务风险成因及对策研究 一、前言部分 21世纪前10年，是我国全面建设小康社会的关键时期。当今世界，科学技术日新月异，竞争日趋激烈，国家之间的竞争越来越表现为以科学技术和人才为核心的综合国力的竞争，科技和人才R益成为国家经济和社会发展的关键因素和最重要的资源，而科技的进步和人才的培养都离不开教育事业特别是高等教育事业的发展。高等教育是整个教育事业的龙头，担负着培养高级专门人才，发展科学技术文化和促进现代化建设的重大任务，全社会都应充分认识高等教育的重要地位，支持办好高等教育。高等教育的发展对经济发展、社会进步更具有重要的促进作用和深远影响。 为适应高校教育大众化的发展要求，新一轮高等教育规模的扩张已经全面展开。由于各级政府对高等教育的投入不足，在国家经济运行状况不断趋好的宏观背景下，宽松的融资环境、相对较低的贷款利息、金融行业对高等教育发展的良好预期、各级政府对高校负债发展的大力提倡和鼓励，加上高校自身发展的迫切需要，使高等学校负债发展成为必然趋势。据统计，几年来，高等学校银行贷款发展迅速，高校的融资活动已经成为高校建设中不可或缺的一部分。面对如此大规模的贷款，面对融资活动以及会计核算中的不确定性因素与造成损失的可能性，银行和高校的管理者都不可避免的面临较大的风险。我们必须着手分析财务风险的形成原因，针对高校财务风险的特点，提出控制财务风险对策，从而保证高校的持续健康发展。 财务风险是一种微观范畴的经济风险，一个组织的管理经营绩效如何，必然反映在其资金运动的状况和结果上，财务风险也就是组织在活动过程中反映在财务状况和财务结果上的风险。高校财务风险管理是指高校在事业发展过程中因资金运动所导致的某种不利事件或损失发生的可能性及其后果的一种控制。本文献综述将对国内外关于高校财务风险成因及对策的研究成果进行综述。 二、主体部分 （一）国外关于高校财务风险成因及对策的研究

风险管理理论发展历史

3、我国农村基层廉政建设的现状分析 3.1我国农村基层廉政建设过程中的现有成效 3.1.1国家的反腐倡廉的宣传，已形成了有效预防腐败的思想教育体系； 中国共产党召开党的第十七次代表大会以后，加大了反对腐败的力度，大力倡导廉洁办公，在党内努力建设廉正的风气，坚持不懈的与腐败作斗争，党中央会议一致认为针对反对腐败的斗争具有长期性和复杂性的特点，开展反腐倡廉工作十分必要，而且任务十分艰巨，在此基础上，党中央提出了“建立科学的反腐倡廉工作”这个十分重要的观点，是发现和解决问题的关键，同时这也成为确保反腐倡廉工作能取得重要进展的有力保障。农村是宣传反腐倡廉基层基础工作的排头兵，一定要脚踏实地，不断摸索出新的方法将反腐倡廉工作切实有效的宣传下去，提高反腐倡廉工作的深度和广度，提高农村基层干部的思想觉悟，保持共产党员的先进性和纯洁性，共同营造崇尚廉洁的社会氛围。因此，在农村基层建立起能够有效的预防腐败的发生的思想教育体系。 3.1.2逐步完善农村基层干部选拔任用制度，从源头纯洁农村基层干部队伍； 在农村基层工作的干部不仅是领导农村居民进行生产的组织者，同时在宣传、推动共产党的路线、方针以及党的政策起到非常重要的作用，将这些政策具体的执行，农村基层干部能将广大的农民群众和中国共产党紧密的连接起来，带领广大的农民群众走向致富的道路。因此，怎么选好基层的干部便是十分重要的问题，事关党的十七大指定的路线、方针能否在农村有效的执行，能否实现十六大全面建设小康社会的目标。 着重于选拔干部人才的方法，建立合适和完整的一系列制度用于在农在村选拔和任用基层工作的干部。建立完整的监督基层干部和考核基层干部的机制，建立合理的管理体系。充分的调动农村层干部工作的积极性以及主动性，成立完整的制度，进行激励保障。不仅要对农村基层干部的工作严格要求，与此同时，还应该关心和爱护在农村工作的基层干部，在激励的同时，将保障工作做到位。努力提高农村基层工作干部的综合能力，采用合理的教育和培养方法。充分发挥农村基层干部的积极能动性，使每个干部充分发挥出自己的能力，充分挖掘基层干部的潜力，重视农村基层干部的教育工作。在提高政策的水平以及工作能力方面

非法人实体经营

烟草在线摘自《红塔时报》日前，红塔集团“四大中心”非法人实体建设启动仪式举行，这标志着红塔的“四大中心”建设、体制机制创新工作又向前迈进了一大步。 红塔集团董事长柳万东在启动仪式上发表了动员讲话，他指出，为深入学习实践科学发展观，贯彻落实2009年全国烟草工作会议精神，就要深化“四大中心”非法人实体建设，使“四大中心”从管理型向经营型转变，发挥“四大中心”的经营主体作用，通过“四大中心”上水平推动集团各项工作上水平。 针对集团“四大中心”非法人实体建设，柳万东提出了具体要求：一是集团各部门，各中心和生产厂要深刻理解“非法人实体”的内涵；二是要建立自下而上、自上而下的良性循环机制；三是“四大中心”授权管理后，要结合集团当前的各项重点工作，运用好各种管理工具、信息化平台，根据各自的业务模块更好地发挥积极性、主动性、创造性。 “非法人实体”建设，是红塔集团根据国家烟草专卖局关于加强“四大中心”建设而提出的，对不具有企业法人资格但相对独立运行的业务模块所展开的一种准事业部制的新型管理模式。2009年4月集团成立了“四大中心”非法人实体建设领导小组，制定了《实施方案》，在职能定位、授权范围、监督管理、考核激励等方面均做出了明确的安排，各中心、工厂也制定了配套的内部实施方案、细则，为推进“四大中心”非法人实体建设奠定了坚实的基础。 启动仪式上，李穗明与集团技术中心主任、营销中心经理、物资采购中心经理以及玉溪、楚雄、大理、昭通卷烟厂厂长签订了职务授权书。 据悉，授权后集团将对“四大中心”实行战略计划管理，对“四大中心”授予适度的人权、财权、干部管理权、内部组织机构设置权，使“四大中心”能够相对独立地开展生产经营活动。通过不断完善内部管理机制，优化整合内部资源，突出经营职能，优化业务流程，在集权有道、分权有序的前提下，将对“四大中心”实行目标考核，进一步明确其各自的定位和职责，各中心通过分解落实好集团的KPI指标，完善内部管理机制，进一步提高管理效率，做到事事有指标，人人有考核。真正实现“四大中心”由管理型向经营型转变，提高“四大中心”的专业化经营水平和对集团可持续发展的贡献率。 红塔集团党委副书记施永超，副总裁蒋顺华、李剑波、张建华、王勇，省内四厂班子成员以及四大中心和集团各部门负责人参加了启动仪式。 9月7日，红塔集团“四大中心”非法人实体建设启动仪式在集团行政楼红塔厅举行，这标志着红塔的体制机制创新工作又向前迈进了一大步。

学校风险管理方案.pdf

自二十一世纪以来，我国高等教育进入快速发展时期，高校数量大幅增加，规模不断扩大，为经济和社会发展培养了大量的人才。同时，高校也呈现出办学主体多元化、经费来源多样 化、体制结构复杂、竞争激烈等特点，高校面临前所未有的运行风险。因此，运用风险管理、 内部控制等原理和方法，探索和研究高校风险管理基本理论，构建一套符合现代高校特点的 风险管理体系，是高校深化改革与进行现代化管理的新方向。 1 高校主要风险因素分析 随着高等教育体制改革的不断深入，高校成为自我承担风险的主体。目前，高校面 临的主要风险包括：经营运作风险、安全保障风险等。 1.1 经营运作风险 一是政策法规风险。由于我国的法律体系尚在不断变化和完善之中，新的法律法规 不断产生，原有的法律遗留问题短期内难以消化，政府的管理政策和行为也在不断变化和调 整，这使得高校在发展中面临法规和政策的不确定性。高校管理运作因政策法规的变化或不 符合政策法规的要求而承担较大的风险。 二是专业设置风险。随着经济、社会改革的不断深入和产业结构调整的加快，社会 对人才的知识层次、专业技能的要求不断提高。为了适应社会对人才的要求,特别是为了吸引优质生源的需要，不少高校在专业设置上存在“三越”现象，即专业越多越好、专业名称越 新越好、专业去向描绘得越吸引考生越好，高校的专业设置越来越以市场为导向。但是，市 场不是完美的，有自身的许多缺陷。市场虽然能够反映当前的就业状况，却不能充分地指明 将来的就业需求。有些专业可能现在非常热门，假如以此为据而扩大招生，谁能够保证四年 以后这些专业还是热门呢？由于市场缺陷的存在，以市场为导向进行专业设置，必然会妨碍 人们对于人才需求的科学判断。在高校专业招生和专业设置的问题上，也应该“风物长宜放 眼量”，不能仅仅把一时的就业市场需求状况作为惟一的尺度，否则就会贻害整个教育发展乃 至我国的科学发展。 三是市场竞争风险。首先表现为招生的竞争。由于近十年高校连续扩建扩招，高校 数量增加、规模扩大，考生有了更多的选择机会。高校的招生效果越来越取决于高校的知名 度、专业水平、学科设置以及所在地区的社会经济发展水平。特别是地方高校之间、民办高 校之间的招生大战愈演愈烈，许多高校已经出现了招生难的现象。 2 安全保障风险 一是食品卫生风险。高校是人口密集的公共场所，食品安全尤为重要和敏感。但由 于后勤社会化，高校难于监督，高校发生严重食品安全问题的现实风险增加。 二是校园环境安全。高校是开放式的公共场所，人员众多，流动量大，这将给高校 的消防安全、治安保卫、事故防范等工作很大的压力。 三是人身心理风险。大学生思想活跃，富有激情，自我意识强烈，但同时思想偏激 易冲动，承受挫折能力弱，极易发生心理问题和矛盾冲突，造成严重的后果。 2 我国高校在风险管理方面存在的问题 高校在运行和发展中面临诸多风险，但是我国高校风险意识普遍淡薄，多数高校未 建立系统高效的风险管理体系，风险应对现状不容乐观。 一是风险管理活动在我国尚处于起步阶段。风险管理作为一门专业的管理科学是二 十世纪三十年代在欧美等西方国家逐渐发展起来的，直到八十年代中期才被引入国内。但直 到今天在我国仍处于探索研究阶段，仅在一些特殊行业和大中型企业初步应用，远未达到普 及推广、广泛应用的程度。 二是高校风险管理意识薄弱。我国高等教育管理体制改革已经进行了多年，高校开 始由过去国家统一拨款、统一招生、统一分配的高度集中的计划管理模式向自主化、市场化 转变，但仍处于起步阶段，改革还不够深入，原有体制的影响在较长一段时间内难以消除，

财务风险管理理论的相关研究分析示范文本

财务风险管理理论的相关研究分析示范文本 In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning 某某管理中心 XX年XX月

财务风险管理理论的相关研究分析示范 文本 使用指引：此解决方案资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。 我国财务风险管理的研究属于起步阶段，随着我国融 入世界的步伐越来越快，不仅要重视财务风险管理和程序 的研究，而且应转变观念，充分认识财务风险管理理论研 究的重要性，借鉴国际研究经验和成果，结合我国经济发 展的阶段性，积极拓展财务风险理论研究的领域，是我国 财务风险理论研究的当务之急，亦是拉动我国财务风险管 理水平提高的迫切要求。 由于财务风险在市场经济中广泛性和复杂性与我国财 务风险管理理论研究的相对滞后，我们认为，当前和今后 一个时期财务风险管理理论研究中应加强以下几方面的理 论研究。

一、财务风险管理基础理论和理论结构 近年来，我国在财务风险基础理论方面，如财务风险、财务风险管理的概念、基本特征、职能等基本理论问题上进行了一定的研究。由于我国现代意义上的财务风险管理理论研究起步比较晚，加上无法摆脱我国传统财务观念以及研究方法的影响，对国外研究几十年的成果重视程度、消化程度不同，使得在财务风险管理的基本理论问题上没有达成一致的见解，如在财务风险概念的研究上，就出现了广义和狭义之争，财务风险基本特征和财务风险管理基本职能的认识上出现了分歧，而对整个财务风险管理意义重大的财务风险目标这一最基本的问题缺乏认识和概括。同时，由于财务风险及管理内容的研究没有与实证研究直接相联系，所以，概念上的含糊对定性的理论推导也没有产生明显的影响。由此，增生出财务风险理论诸多“研究成果”，深刻与肤浅共存，正确和错误并生，应该

全过程咨询风险管理

4全过程工程咨询风险管理 4.1全过程工程咨询项目各阶段的主要风险 4.1.1项目决策阶段的主要风险 市场风险：由于对宏观经济形势（包括国民经济发展状况，经济政策及经济状况）的分析和对市场供需情况（包括主要产品的市场供需状况，价格走势及对竞争力的判断）和预测与实际情况不符;市场调研报告(包括市场调查、预测、市场竞争策略、营销策略等内容)及其论证或者评估不正确或不可靠所引起的风险。 4.1.2技术风险 1工艺技术选用，在先进适用性，安全可靠性，经济合理性，耐久性等方面，存在问题所引起的风险。 2由于对产品品种、建设规模、建设方案和建设地址的选择报告(包括建设条件、资源状况、材料来源与供应、总平面布置、环保、安全、技术经济分析等内容）。可行性研究及其论证或评估不正确或不可靠引起的风险。 4.1.3筹、融资风险 由于投资估算和资金筹措渠道与筹措方式不合理或不可靠引起风险。

4.1.4环境风险 由于建设地区的社会、法律、经济、文化、自然地理、基础设施、社会服务等环境因素对项目目标产生不利影响所引起的风险。 4.1.5项目招、投标阶段的主要风险 项目成立后到承包合同签订之前，招、投标阶段的主要风险 1招标风险：风险承担人是项目主办人(单位）。 2投标（报价）风险：风险承担人是承包商。 3合同风险：风险承担人为双方，但主要是承包商。 4.1.6项目实施阶段的主要风险 承包合同签订后，项目实施阶段的主要风险： 1勘察设计风险 1设计风险 2采购风险 3项目管理风险（质量、安全、费用、进度等风险） 4.1.7项目收尾阶段的主要风险 1合同收尾 2管理收尾 此阶段的风险承担人主要是项目业主。

毕业论文 企业财务风险管理研究

本科毕业设计（论文） 题目：A企业财务风险管理研究 系别： 专业： 班级： 学生： 学号： 指导教师： A企业财务风险管理研究 摘要 本文以A企业财务报表为基础，以风险管理和财务比率的有关理论和研究方法为依据，通过流动性分析、长期偿债能力分析、经营效率分析三种方法来分析A 公司三年财务报表和年度报告，运用现金比率，存货周转率，应收账款周转率等财务指标来判断企业财务风险存在的主要问题。得出应收账款和存货管理机制、财务人员的风险意识以及财务管理内部控制制度等方面存在问题，并就此提出树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制和建立财务风险识别预警系统等相应的防范措施。本文观点可供并为同行业其他企业参考。

关键字：风险管理；财务风险；财务比率 A enterprise financial risk management research Abstract Taking A financial statements of the enterprise as the basis, risk management and finance ratio of relevant theories and research methods as the basis, through the liquidity analysis, long-term debt paying ability analysis, operation efficiency analysis three methods to analysis of A company three years financial statements and the annual report, the use of cash ratio inventory turnover, accounts receivable turnover and financial data to determine the financial risks of enterprise, the main problems of accounts receivable and that inventory management mechanism is not sound, financial personnel's risk consciousness and the internal control system of financial management the reasons and puts forward set up risk awareness, set up effective risk prevention treatment mechanism and set up A financial risk identification early warning system for corresponding preventive measures, and for most other enterprise to provide the reference. Key Words: Risk management; Financial risk; Financial ratios 目录 1 绪论 1 1.1选题背景、主要内容及研究意义 1 1.1.1选题背景 1

风险评估实验报告

《计算机风险评估》实验指导书 班级：0904201 学号：090420115 姓名：张洋 哈尔滨工业大学（威海）

前言 计算机网络是现代信息社会最重要的基础设施之一，在过去的二十年里得到了迅速的发展和应用。以Internet为代表的计算机网络技术在为人类带来巨大便利的同时，也引发了诸多的信息安全问题。 《计算机风险评估》是信息安全专业本科生的专业选修课。课程实验教学的指导思想和目的是使学生在课程学习的同时，通过实验增强对信息安全测评与计算机安全风险评估基本知识和基本理论的理解，掌握基本的信息安全测评与安全风险评估方法和技术，使学生具备较强的信息安全风险分析和评估实践能力，为学生未来从事信息安全测评与计算机安全风险评估方面的研究和实践打下必备的实验技能基础。 课程实验内容主要涉及：网络安全扫描工具Nessus的安装和使用、信息安全风险评估软件RiskAssess的应用、网络扫描软件的设计与实现等。 实验环境： 1. 要求实验室连接局域网并且要与Internet相连，每台机器都分配IP地址； 2. 实验室要配置一台安装Linux操作系统的网络服务器，同时提供FTP, WWW, DNS, Email等服务； 3. 实验室要配置一台安装Windows XP或Windows 2007 Server操作系统的网络服务器，同时配置FTP, WWW, DNS, Email等服务； 4. 实验室要配置一台学生可以访问的路由器和一台可配置交换机； 5. 学生每人一台主机，安装Windows XP操作系统，同时安装C++和Java编程环境； 在《计算机网络》的课程实验过程中，要求学生做到： 1. 预习实验指导书的有关部分，认真做好实验内容的准备，就实验可能出现的情况提前作出思考和分析； 2. 仔细观察上机和上网操作时出现的各种现象，记录主要情况，作出必要说明和分

国有资产运营有限公司实体化运营实施方案

*****国有资产运营有限公司 实体化运营实施方案 为落实区委七届六次全会和区人大八届三次会议关于“推进国有资产运营市场化、企业化、实体化运作”的工作要求，充分发挥国有资产运营效益，提高投融资能力，实现资源资产化，探索国有资产资本化、国有资本证券化的模式。现按照《*****国有资产运营有限公司实体化运营工作方案》，制定如下实施方案： 一、公司概况 *****国有资产运营有限公司是由*******建设投资有限公司和****置业有限公司共同出资（99.5%，0.5%）组建的有限责任公司，注册资本2亿元，位于*******。是经区政府批准并由区国资办授权，从事国有资产经营活动，承担国有资产保值增值责任并依法登记注册、独立承担民事责任的法人实体，为区属一类国有公司。 二、公司遵循的基本原则 1、坚持发挥效能原则。重组整合区本级经营性国有资产，提升国有资产的整体实力，进一步发挥其在促进经济社会发展尤其是在政府工程建设、载体建设、项目融资、资源掌控及服务地方经济发展等方面的主导作用。

2、坚持做大做强原则。突出主业发展，调整优化国有资产布局，明晰产权关系，明确发展思路，强化自主经营，在推进资产运营公司参与区域经济建设的同时，不断壮大公司自身实力和市场竞争力，拓宽融资渠道，做大做强融资平台，为重大项目建设和经济社会发展提供良好的保障。 3、坚持有效监管原则。进一步理顺国有企业监管体制，健全完善管理体系，实现政资分开、政企分开、建管分离，建立健全科学有效的监督管理和风险防范制度，促进国有资产的保值增值。 4、坚持依法规范原则。严格按《公司法》等法律法规的要求，规范重组整合操作，着力完善国有企业法人治理结构，建立完善现代企业制度，妥善处理好资产管理、经营、收益、处置等相关工作。 三、公司的主要职责 1、履行资产经营职能。通过资产出租出让、资产收购、资产置换等方式，经营好授权范围内的国有资产，承担国有资产保值增值的责任，按规定及时足额上缴国有资产收益，努力提高资产收益占财政收入的比重。 2、履行融资担保职能。在保证公司自身运转发展前提下，为区重点项目建设及其他国有企业发展融通资金及提供融资担保，采用包括信贷在内的多种融资方式，创新方法，降低资金成

高校风险管理浅析

摘要：随着我国高等教育的发展和竞争的加剧，高校面临前所未有的风险。因此有必要对高校面临的风险因素及应对策略进行评估分析，为高校进行风险管理提供理论依据和实践基础。运用风险管理、内部控制的原理和方法，探索、研究高校风险管理的基本理论，建立一套符合现代高校特点的风险评估管理体系，是高校深化改革与进行现代化管理的方向。关键词：高校风险评估管理体系 0引言自二十一世纪以来，我国高等教育进入快速发展时期，高校数量大幅增加，规模不断扩大，为经济和社会发展培养了大量的人才。同时，高校也呈现出办学主体多元化、经费来源多样化、体制结构复杂、竞争激烈等特点，高校面临前所未有的运行风险。因此，运用风险管理、内部控制等原理和方法，探索和研究高校风险管理基本理论，构建一套符合现代高校特点的风险管理体系，是高校深化改革与进行现代化管理的新方向。 1高校主要风险因素分析随着高等教育体制改革的不断深入，高校成为自我承担风险的主体。目前，高校面临的主要风险包括：经营运作风险、安全保障风险等。 1.1经营运作风险一是政策法规风险。由于我国的法律体系尚在不断变化和完善之中，新的法律法规不断产生，原有的法律遗留问题短期内难以消化，政府的管理政策和行为也在不断变化和调整，这使得高校在发展中面临法规和政策的不确定性。高校管理运作因政策法规的变化或不符合政策法规的要求而承担较大的风险。二是专业设置风险。随着经济、社会改革的不断深入和产业结构调整的加快，社会对人才的知识层次、专业技能的要求不断提高。为了适应社会对人才的要求,特别是为了吸引优质生源的需要，不少高校在专业设置上存在“三越”现象，即专业越多越好、专业名称越新越好、专业去向描绘得越吸引考生越好，高校的专业设置越来越以市场为导向。但是，市场不是完美的，有自身的许多缺陷。市场虽然能够反映当前的就业状况，却不能充分地指明将来的就业需求。有些专业可能现在非常热门，假如以此为据而扩大招生，谁能够保证四年以后这些专业还是热门呢？由于市场缺陷的存在，以市场为导向进行专业设置，必然会妨碍人们对于人才需求的科学判断。在高校专业招生和专业设置的问题上，也应该“风物长宜放眼量”，不能仅仅把一时的就业市场需求状况作为惟一的尺度，否则就会贻害整个教育发展乃至我国的科学发展。三是市场竞争风险。首先表现为招生的竞争。由于近十年高校连续扩建扩招，高校数量增加、规模扩大，考生有了更多的选择机会。高校的招生效果越来越取决于高校的知名度、专业水平、学科设置以及所在地区的社会经济发展水平。特别是地方高校之间、民办高校之间的招生大战愈演愈烈，许多高校已经出现了招生难的现象。 2安全保障风险一是食品卫生风险。高校是人口密集的公共场所，食品安全尤为重要和敏感。但由于后勤社会化，高校难于监督，高校发生严重食品安全问题的现实风险增加。二是校园环境安全。高校是开放式的公共场所，人员众多，流动量大，这将给高校的消防安全、治安保卫、事故防范等工作很大的压力。三是人身心理风险。大学生思想活跃，富有激情，自我意识强烈，但同时思想偏激易冲动，承受挫折能力弱，极易发生心理问题和矛盾冲突，造成严重的后果。 2我国高校在风险管理方面存在的问题高校在运行和发展中面临诸多风险，但是我国高校风险意识普遍淡薄，多数高校未建立系统高效的风险管理体系，风险应对现状不容乐观。一是风险管理活动在我国尚处于起步阶段。风险管理作为一门专业的管理科学是二十世纪三十年代在欧美等西方国家逐渐发展起来的，直到八十年代中期才被引入国内。但直到今天在我国仍处于探索研究阶段，仅在一些特殊行业和大中型企业初步应用，远未达到普及推广、广泛应用的程度。二是高校风险管理意识薄弱。我国高等教育管理体制改革已经进行了多年，高校开始由过去国家统一拨款、统一招生、统一分配的高度集中的计划管理模式向自主化、市场化转变，但仍处于起步阶段，改革还不够深入，原有体制的影响在较长一段时间内难以消除，我国高校的风险意识普遍薄弱。三是高校尚未建立系统的风险评估管理体系。现阶段，完善的风险管理评估体系在我国还处于空白状态，风险管理还是一个崭新的课题，尚无成功的经验可以借鉴。 3高校风险管理体系的构成根据风险管理理论及其实践经验，高校管理体系主要有组织保障子系统、规范标准子系统、

财务风险管理理论的相关研究分析标准范本

解决方案编号：LX-FS-A23383 财务风险管理理论的相关研究分析 标准范本 In the daily work environment, plan the important work to be done in the future, and require the personnel to jointly abide by the corresponding procedures and code of conduct, so that the overall behavior or activity reaches the specified standard 编写：_________________________ 审批：_________________________ 时间：________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑

财务风险管理理论的相关研究分析 标准范本 使用说明：本解决方案资料适用于日常工作环境中对未来要做的重要工作进行具有统筹性，导向性的规划，并要求相关人员共同遵守对应的办事规程与行动准则，使整体行为或活动达到或超越规定的标准。资料内容可按真实状况进行条款调整，套用时请仔细阅读。 我国财务风险管理的研究属于起步阶段，随着我国融入世界的步伐越来越快，不仅要重视财务风险管理和程序的研究，而且应转变观念，充分认识财务风险管理理论研究的重要性，借鉴国际研究经验和成果，结合我国经济发展的阶段性，积极拓展财务风险理论研究的领域，是我国财务风险理论研究的当务之急，亦是拉动我国财务风险管理水平提高的迫切要求。 由于财务风险在市场经济中广泛性和复杂性与我国财务风险管理理论研究的相对滞后，我们认为，当

风险管理部实习报告范文

风险管理部实习报告范文 实习，是一种期待，是对自己成长的期待，是对自己角色开始转换的期待，更是对自己梦想的期待;下面带来风险管理部实习报告范文，欢迎阅览! 20xx年，我部在总公司及公司领导的正确领导下，严格贯彻公司各项风险管理要求，紧紧围绕公司经营发展思路，以稳健发展为目的，以授信风险控制为手段，全力服务于前台业务增长，坚持做好风险审查、五级分类、数据上报等常规工作，充分发挥风险管理部的职能作用和人才优势作用，较好地履行了各项职责。 现将风险管理部20xx年主要工作简要汇报如下： (一)提高对风险管理工作的重视程度，加强理论学习 作为风险管理条线的人员，没有过硬的业务理论支撑，就无法为业务提供完善快捷的服务，无法发现潜在的风险隐患。为了全面提升综合素质，跟上政策规章制度的变化，在日常的工作中我部重视相关金融政策及规章制度的学习，对现行的政策、制度有一个较为全面的认识，并将学习用于实践，更好地服务于业务部门。 (二)持续加强风险管理部常规工作，努力服务于业务增长 1、完善风控流程，加强风控制度建设 风险管理部成立以来，风控工作一直处于不断探索与改进的过程中，直至目前已经形成较为完整的流程。同时将风控工作流程融入日常管理制度，使风控工作变得日常化与具体化，在进一步规范公司授信业务风险控制的同时，也完善了公司的风险

控制体系。 2、在风险可控的前提下加大对优质成员单位的支持力度 随着公司业务的不断扩大，上半年注册资本增加到五亿，根据总公 司关于适度增加贷款投放的总体思路，结合公司实际，本着积极审慎的原则，明确信贷投放的重点，着力优化信贷结构，重点扶持符合国家产业政策和行业政策的成员单位，把增量贷款的着眼点放在有市场、有效益、有信誉的成员单位上来，20xx 年新增授信1.6亿元，为公司业务发展提供了有力保障。 3、做好风险管理部统计分析和数据报送工作 财务公司是我们集团成员单位的一个重要融资平台，直接受省银监局的领导与监督，我部严格按照监管部门的要求，及时上报风控月报、季报等相关报表，为总公司、监管部门和公司领导决策提供了依据。 (三)严格执行审查制度，有效防范和减少信贷风险，确保信贷资金的安全性、流动性和效益性 在实际工作中，严格贯彻落实“审贷分离”制度，认真落实授信业务审查的工作职责。一是严格主体资格审查，确保借款人主体资格合法。对提供资料不齐全的，及时与客户经理沟通，要求补充合法有效的主体资格类文件，确保借款人主体资格合法。二是严格贷款政策性审查，确保贷款投向符合国家金融政策。对每一笔用信的用途是否符合国家经济、金融、产业政策进行严格审查，对国家禁止、限制的行业和项目，严禁信贷资金进入。三是严格贷款新规的执行，确保贷款用途的规范。对申请用信用途有关的市场前景调查及分析资料是否全面进行审查，对其用途进

2021年高校税务风险管理分析

高校税务风险管理分析 企业税收负担是经营状况、税收政策、纳税遵从、税收筹划等因素综合作用的结果,因此,企业应当通过对本企业税负与历史同期及同行业税负比较,剔除税收政策影响因素,分析税负差异的原因,进一步提高纳税遵从度,改善经营状况,优化纳税方案,使公司税负趋于合理,同时防范纳税风险。下面是搜集的相关内容的论文，欢迎大家阅读参考。 近年来，高校办学的自主权以及管理体制都发生着巨大的变化，高校也逐渐演变为纳税群体，虽然高校被确定为纳税义务主体，但在实际的操作中却存在很多弊端。及时发现高校存在的税务问题，并寻求有效可行的解决方案是促进我国高等学校健康持续发展的必要条件。 (一)税务风险的概念 所谓税务风险就是指企业难以达到最优化纳税而产生的风险，其主要表现在以下几个方面：一是企业违 ___的相关法律法规偷税漏税，从而为企业带来巨额罚款的同时，使企业名誉遭受损失;二是企业过于保守，没有享受到国家有关税收的优惠政策，使得企业多缴税，从而增加了企业负担。税务风险的具体事宜主要包含以下几个方面：一是由于企业偷税漏税的行为受到处罚，在承受罚款和补税

的前提下，对名誉造成的损失也是不可挽回的;二是企业对国家政策的理解缺乏深度和准度，难以充分享受国家的税收优惠政策，造成企业资金的不必要流失;三是企业缺乏税收的风险控制和统筹规划，使企业纳税的可控性降低，不利于企业潜在利益的充分发挥。 (二)税务风险的分类 从不同的角度划分税务风险，得到的分类也各不相同。按照源头划分可分为企业外部和内部两种税务风险，外部风险可分为市场、政策和技术三类风险;内部风险可分为经营、财务和交易风险。按照税务风险的级别可划分为轻度、中度、重度和致命风险四个等级。按照纳税人的纳税义务和经营范围可分为报告、税额计算、报告、税款退还、财务管理、接受税务检查风险等等。风险的含义就是不确定性，而税收风险就是指相关企业在进行与税收有关的活动中所面临的可能会对企业造成损失的有关税收活动的不确定性。利益的最大化是企业经营活动的目标的方向，而如何减少纳税额也是扩大企业利润的有效途径，企业在采取有关措施降低税额的过程中就会存在税收风险。同时，企业活动的不确定性，导致决策的不确定性，决策的不确定性又导致纳税的不确定性，这就是税务风险。 我国高校在进行纳税管理时普遍由于缺乏对相关流程的有效处理，往往出现违规行为，对高校带来一定的损失，这也就是高校的

高校财务风险及防范措施

高校财务风险及防范措施 高校财务风险是指高校在运营过程中，由于各种难以预料或控制的因素而带来的多种不确定性，以及带来经济损失的可能性。它具有客观性、普遍性和不确定性等特点，目前，我们存在的财务风险主要有投资风险、筹资风险和财务管理风险。 (一)投资风险 随着竞争的日趋激烈，为扩大招生规模，各高校竞相进行新校区建设，不断加大对基础设施、实验设备、人才引进等方面的投资。如果高校超过自身资金承受能力盲目投资，投资于无利甚至重复的项目，就会导致资金周转困难，造成资金损失，给高校带来投资风险。 (二)筹资风险 筹资风险主要是指高校向银行等金融机构借款带来的风险。近年来，随着高校的扩招，办学条件与高校发展之间的矛盾日益突出，为解决扩张后基本建设资金的缺口问题，各高校纷纷向银行举债，通过负债来筹得资金。如果对贷款的风险意识不强，对贷款的论证不充分，多度举债或不良举债，将会给高校带来巨大的筹资风险。 (三)财务管理风险 财务管理风险主要有预算风险、内部控制风险和资源浪

费风险。预算风险指预算设计不合理或预算执行不到位等带来的风险。内部控制风险是指机构设置不合理、财务规章制度不完善、管理人员素质不高、不能预见外部环境变化并做出应变等而产生的财务风险。资源浪费风险是指资源的浪费现象，如资产重复购置、资产闲置、资产提前报废、修理费用居高不下、公物私用、职务消费等。 (一)投资风险形成原因 缺乏风险管理意识。高校领导在进行财务决策时，没有考虑财务风险，或虽然考虑了财务风险，却不能识别各类风险，或即使识别了部分风险，也没有进行风险防范，风险管理意识薄弱。自身定位过高，盲目发展。在高校发展中，很多高校将自己的定位定得过高，盲目进行学校面积的扩张和设备设施的购置，追求“高大上”的新校区建设，盲目扩大招生，严重偏离了教育为本的正常轨道，没有将学校发展与提高教学水平结合在一起，将大量资金投入到与提高教学水平无关的项目中，投资效益低下，造成资源的严重浪费，财务风险随之增加。 (二)筹资风险形成原因 为解决高校建设与财政拨款和学校自筹资金间的资金缺口问题，向银行贷款成为解决这一问题的最好办法。高校属于事业单位，具有非盈利性，政府为其提供信用担保，因而比较容易取得贷款。正因如此，部分高校在贷款前没有进

集团公司财务风险管理毕业设计(论文)开题报告

河南理工大学本科毕业设计（论文）开题报告 题目名称 集团公司财务风险管理研究 学生姓名 专业班级 财管11-02 学号 选题的目的和意义： 选题的目的：财务风险伴随企业财务活动的全过程，加强风险管理有利于集团公司提高资金使用效益，减少遭受损失的可能性。另外，集团公司财务管理遵循着风险和报酬同等的原则，这使得企业经常冒险寻求资本增值，加强对财务风险管理体系的研究将有利于集团公司理财活动的规范性和科学性，从而加速资金流转，实现盈利。 选题的意义：对集团公司财务风险进行梳理和系统研究具有重要的理论意义和现实意义。理论研究上，风险管理被认为是金融学的三大支柱之一;在管理学上也有着重要地位。财务风险管理作为风险管理的一个分支，融合了管理学、金融学、会计学等不同的学科内容，在各学科的理论体系上都拥有重要地位，具有重要的理论研究意义。在现实中，集团公司由于在经营领域和规模方面的发展壮大，资金链也在不断地延伸和拓展，面临财务风险的机会和影响也逐渐扩大，企业为了有效地防范这些风险，有必要对其成因和防控进行深入的研究。为此，对本课题进行研究具有重要的现实意义。 国内外研究现状简述： （一）国内研究综述： 国内对财务风险进行的研究最早始于20世纪80年代，九十年代之后呈现快速发展态势。从国内的研究情况来看，对财务风险进行的研究也可以从以下几个方面进行归结。 第一是对财务风险相关理论进行介绍的研究。第二是对集团公司财务风险实证方面进行的研究，第三是对集团公司财务风险的规范研究。 （二）国外研究综述： 国外从上世纪三十年代开始研究财务风险管理理论，五六十年代得到推广，到七十年代时开始迅速发展，此时也开始了动态财务风险的研究，形成系统的财务风险管理理论，九十年代西方发达国家的企业开始建立财务风险管理职能. 在财务风险管理的发展过程中，由于不同的学者对风险管理的出发点、目标、手段和管理范围等强调的侧重点不同，从而形成了不同

风险管理心得体会

读《北京公司关于风险管理典型经验》有感 近期，公司组织学习了北京公司风险管理的典型经验，国网公司也以“培育风险管控驱动能力、增强安全生产精益水平”为题下发了文章，我很仔细、认真的对其进行了学习，下面我就结合自己的学习和认识，谈谈自己的体会： 风险管理的核心就是“建体系、知风险、明措施、抓落实、重改进”。从这五个方面开展工作并形成闭环,建立以风险为驱动的安全生产管理模式，将电网、设备、人员风险管控作为贯穿安全生产各个环节的链条，实现部门、专业、单位间围绕风险管控的联动和互动，将风险管控工作理念和行为真正融入到安全生产的每个人、每个环节、每个时段，形成电网、设备、人员的三道防线，确保风险管控人员的在线监督，杜绝在风险管控措施落实方面离线情况的发生，从根本上保证安全生产的可控、在控。 主要从设备管理和运行风险管控上看，我觉得： 1、要抓实，就是抓好落实，各级管理者都应以求真的精神，务实的作风，扎实的工作，把设备巡视和设备维护工作一丝不苟地落到实处。只要我们做到，领导重视常检查；责任到位；有规程制度保障；从运行经验和学习来提高人员素质；加强风险防范措施，是能够有效预防的。 2、抓细，就是精心细致，不放松每一个环节，见微知著，防微

杜渐。我们知道，事故的发生，往往都是由小到大，由量变到质变。变电、线路运行工作必须从小处着手，小题大做，从预防异常和未遂抓起，常抓不懈，抓出实效。因此，作为每一位员工，在注重标准化的执行过程中要逐条落实。我们要讲诚信，要牢记岗位职责，不负使命，把工作做细，精益求精。 3、抓严，就是严字当头，严格要求，严格管理。实践表明，安全管理，一严百实，一松百空。有位领导讲得好，安全法规，严则有之，不严则无。安全工作不能心太软。心太软容易造成安全责任意识的松懈，使安全防线形同虚设。只要各级领导安全责任真正到位，则能牵一发而动全身，对预防风险事故起着至关重要的作用。 以上是我的几点运行体会，当然在执行过程中，首先还要考虑人员的综合素质问题，和执行过程的力度问题。只有真正做到“严、细实”，通过在日常工作中有效实施风险管控和持续改进工作，不断增强电网安全运行水平和设备管理水平，持续推动安全管理标准化、生产管理精益化进程。就能为实现市公司的“目标愿景”打下坚实的基础。

[校园管控方案] 大学校园安全风险管理方案

[校园管控方案] 大学校园安全风险管理方案 **学校校园管控方案为有效应对当前突发公共卫生事件，高度重视防控工作，切实增强紧迫感和责任感，把学校师生生命安全和身体健康放在第一位，把全力做好工作作为当前的一项紧要任务来抓。根据 ___和省市政府决策部署，按照通知要求，结合当前工作实际，特制定本方案。 一、总体目标全面做好开学前后安全保卫工作，及时有效采取安全应急预防措施，保障全体教职员工和学生平安返校，确保全校教育教学工作平稳运行，防止出现不必要的恐慌情绪，维护全校安全稳定秩序。 二、组织领导成立开学返校安全保卫防控工作领导小组，由安全主任唐维忠领导担任组长，其他部门负责人为成员，研究落实防控措施，布置工作。 三、防控措施（一）加强学生、家长疫情期间外出管理通过微信群、钉钉群等平台向学生及家长宣传疫情期间外出注意事项，非必要不外出、不聚集，减少感染风险。要求学生及家长每天如实上报行踪，填写承诺书。

（二）加强进出校园人员管控 1. 严控临时性到校人员。严把校门关，加强校园管理。严格封闭管理，外来人员一律不允许进入校园，原则上谢绝各类来访参观。 2. 严格凭证进出校园。师生员工进出校园严格体温检测和登记，了解疫情高风险地区或有报告地区旅居史以及相关人员接触情况，体温正常且符合要求者，佩戴口罩方可入校。在校的施工人员及其他外来服务人员由后勤处、到安全处办理临时出入证，凭证进出校园。 3. 送生家长的进校限制。除师生员工外，校外人员严控入校，由德育处提前告知送生家长送到校门外后即返回。 4. 疫情解除之前，上课期间无出门手续者严禁学生外出。 （三）严格进校管理 1.师生严格按照学校要求进行每日晨检，凭证进出校门。 2.外来人员由相关部门确认、体温检测正常、证件登记程序后入校。体温异常者严禁入校。