的答案——财务模型分析与设计的复习思考题(安徽大学)
财务管理模型分析与设计》复习思考题
注：红色标出需要补充
01、什么是计算机财务管理模型？其组成要素有哪些？计算机财务管理模型是利用数学符号和计算机技术，在计算机环境中描述财务管理活动的经济定量分析模型，它保留了财务管理主要要素间基本联系，加以形式化描述。 .
组成要素： 1基本数据； 2公式；3 计算机工具和控件 4输出结果 5文档 02、计算机财务管理模型的建立步骤
一、明确任务和目标（定义问题），定义问题1观察经济业务，2简化复杂性，3 找出限制条件 4 寻找连续反馈；，
二、建立定量模型（数学模型）：1 确定决策变量 2 目标函数和限制条件 3 收集数据——考虑到时间 / 成本的问题
三、建立 excel 模型
四、求解模型与决策
03、企业信息系统的三层架构及其功能
DSS包括：
EIS分析预测决策等；实现变量分析；
MIS/ERP资金流、信息流、物流处理与共享，财务业务一体化处理
DP资金流处理；会计业务处理
04、绘制图表的基本原则
1. 数据源取值原则；
2. 含头取值原则（必须包括上表头、左表头或者其中一组表头的信息）；
3. 取值目标性原则；
05、创建图表的步骤启动图表向导
1 确定图表类型；
2 选择数据来源；
3 图表选项； 4图表位置
06、比率分析模型的设计内容与步骤
一.变现能力比率：流动比率 =流动资产 /流动负债 2：1的流动比率最佳速动比率
=（流动资产—存货） /流动负债速动比率以 1:1 为好
二.资产管理比率：
存货周转率 =销货成本 /平均存货存货周转天数 =360/存货周转率
=360*平均存货 / 销货成本应收账款周转率 =赊销业务收入 / 平均应收账款应收账款周转天数 =360/应收账款周转率 =360*平均应收账款 / 赊销业务收入流动资产周转率 =主营业务收入 / 平均流动资产总资产周转率 =主营业务收入 / 平均资产总额三.负债管理比率：资产负债率 =负债总额 / 资产总额产权比率 =负债总额 /所有者权益
有形净值债务比率 =负债总额 / （所有者权益 -无形资产净值）已获利息倍数 =（税前利润 +利息费用） / 利息费用
四.盈利能力比率销售净利率 =净利润/ 主营业务收入销售毛利率 =毛利/主营业务收入 =（主营业务收入 -主营业务成本） /主营业务收入销售净利率 =净利润/ 平均资产总额
净值报酬率 =净利润/平均所有者权益 =净利润 /平均净资产
五.市价比率
每股盈余 =（净利润-优先股股利） /流通股股数市盈率=每股市价 /每股盈余每股股利 =股利总额 /流通股股数股利支付率 =每股股利 /每股盈余步骤：1 分析数据直接从资产负债表或利润表中得到；（1）直接用单元定义公式（2）给单元取名字，用名字定义公式
2 分析数据通过立体表计算得到；
3 数据更新；
07、设计杜邦分析模型的步骤，从杜邦系统图中可以得出哪些财务信息？
1. 在财务分析模型中增加一个新工作表
2. 设计分析框
3. 定义分析框中的项目名称、公式和数据链接
4. 关掉工作表网格线
5. 杜邦系统图的缩放
财务信息：1权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率，它是杜邦
系统的核心。
2 总资产报酬率是销售利润率与总资产周转率的乘机
3.也可以分析企业成本费用的结构是否合理，这样有利于进行成本费用分析，加强成本控制。总的来说，权益报酬率与企业的筹资结构、销售、成本控制、资产管理密切相关。
权益报酬率 =净利润/所有者权益 =净利润/资产总额*资产总额/所有者权益 =总资产报酬率 * 权益乘数
总资产报酬率 =净利润 /资产总额 =净利润 / 主营业务收入 *主营业务收入 /资产总额=销售净利率 *总资产周转率
销售利润率 =净利润 /主营业务收入
总资产周转率 =主营业务收入 / 资产总额
08、应收账款赊销策略要考虑的因素有哪些？决策原理是什么？ 1信用期间
2信用标准，通常以预期的坏账损失率作为判断标准
3 现金折扣 4收账政策，账龄分析表是一个非常重要的工具。最佳的信用量取决于这样一个临界点：促销效应带来的增量现金流量恰好等于增加应收账款投资引起的增量持有成本
09、线性规划的数学模型的要求
1. 要求目标函数的线性化，即目标函数的方程式中只能有一次函数
2. 要求变量与资源之间的比例性和可分性；
3. 要求变量与约束条件的有限性；
4. 要求不同变量资源的可加性和变量的非负性。
10、线性规划模型构建的关键与求解
1 定义决策变量；
2 确定目标函数方程式；
3 约束条件；
4 最优解
A 目标单元格； b 可变单元格； c 约束； d 选项； e 全部重新设置； f 求解
11、最佳现金持有量决策模型的理论依据：巴摩尔模型理论
把持有的有价证券同货币资金的库存联系起来观察，比较现金储存的成本和买卖有价
证券的固定成本，以求得两者成本之和最低时的现金余额。
总成本=持有现金成本+证券（借债）交易成本=现金平均余额* 有价证券利率+变现次数 *有价证券每次交易的固定成本
C 是现金余额
R 持有现金而损失的机会成本 =该时期证券或借款利率
T每个转换周期中的现金总需要量
B每次周期交易或借款所需的固定成本费用。
总成本 =c/2*r+t/c*b
最佳现金持有量C*=根号下2bT/r
12、设计最佳现金持有量模型的步骤
现金周转模式是按现金周转期来确定最佳现金余额的一种方法。现金周转期是
指现金从投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。
现金周转期二存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
最佳现金余额=（年现金需求总额* 360）x现金周转期
现金周转模式操作比较简单，但该模式要求有一定的前提条件：
三、加载“规划求解”工具
Exce I的求解工具有“单变量求解”工具和“规划求解”工具。“单变量求解”适用于一个只依赖于单个未知变量的目标变量的准确求解。当涉及依赖于单个或者多个未知变量的目标变量的最大化或者最小化的优化问题时，则应当使用“规划求解”。“规划求解”允许用户指定一个或多个约束条件。
“规划求解”是一个加载项。如果用户安装了ExceI的完整版，那么“工具”菜单上会出现“规划求解”命令（见图1）。如果用户在“工具”菜单上找
不到“规划求解” 命令，那么应当启动“工具”菜单上的“加载宏” 命令，在“加载宏”的对话框中选择“规划求解” （见图 2）。
四、应用“规划求解”工具建立最佳现金持有量模型
例如，某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金200000 元，现金与有价证券的转换成本为每次 400 元，有价证券的年利息率为 10%，企业要求日常的现金余额不得低于 3000 元，求最佳现金持有量。
利用“规划求解”工具求解最佳现金持有量的步骤如下：
（1）输入基本数据并且对基本数据所在单元格定义相应的汉字名称。
如图3所示，B5定义为“现金总量” ；B6定义为“交易费用” ；B7定义为“利率”；E6定义为“最佳余额” ；E7定义为“总成本”。
（2）在E7单元格中输入总成本的计算公式（见图 3）
T=C/2*R+T/C*B
（3）在“工具”菜单中选择“规划求解”命令，出现“规划求解参数” 对话框（见图4）。在对话框中，将“目标单元格”设置为“总成本” ；将“等于” 设置为“最小值”；将“可变单元格”设置为“最佳余额” 。在“约束”栏中，点
选“添加”，出现图 5 所示的“添加约束”对话框
（4）在图 5 所示的“添加约束”对话框中，将“引用位置”设置为最
佳余额所在单元格$E$6,将运算符号设置为〉=将“约束值”设置为3000后,
点击“确定”。
（5）在所有参数输入后,出现如图6所示的画面。点击“求解” ,出现如图7 所示的“规划求解结果” 对话框,点击“保存规划求解结果” 后,点击“确定”,出现如图 8 所示的规划求解结果,即最佳现金余额为 40000 元。
13、经济订货批量的模型
基本模型：总成本=储存成本+订货成本=平均存货* 单位存货储存成本+每次订货的