审计习题0[1]

1. 注册会计师于明正在拟定对Q公司存货监盘计划，由助理人员实施监盘工作，下面有关监盘计划和监盘工作有无不妥当之处？若有，请予以更正？

（1）于明在制定监盘计划时，应与Q公司沟通，确定检查的重点。

（2）对外单位存放于Q公司的存货，于明在计划中为要求纳入盘点范围，助理人员也未实施其他审计程序。

（3）在检查存货盘点结果时，助理人员从存货实物中选取项目追查至存货监盘记录，目的在于测试存货监盘记录的完整性。

（4）Q公司的一批重要存货，已经被银行质押，助理人员通过电话询问了其存在性。

1.答案：（1）不妥当。为了有效实施存货监盘，注册会计师应与被审计单位就有关问题达成一致意见，但注册会计师应尽可能地避免被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目。

（2）不妥当。对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否分别存放、标明，且未纳入盘点范围。对于审计单位持有的受托代管存货执行有关补充程序。此外，注册会计师还应向受托代管存货的所有权人确证受托代管存货属于所有权人。

（3）妥当。在检查时，注册会计师应当从存货盘点记录中选择项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；注册会计师还应当从存货实物中选择项目追查至存货盘点记录，以测试盘点记录的完整性。

（4）不妥当。如果存货以作质押，助理人员应当向债权人函证与被质押的存货有关的内容，取得书面证明。必要时到银行实施监盘程序。

2.在对W公司2010年度财务报表审计中，注册会计师张华负责生产成本及主营业务成本的审计。W公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品按先进先出法核算。2010年12月31日，W公司甲产品的相关明细资料如表11-18所示（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）。

要求：在进行相关测试后，张华应如何提出审计调整建议？

2.答案：张华应运用检查文件与记录和重新计算的审计程序。

该公司对甲产品发出计价未按照先进先出法核算。

2010年12月31日甲产品的期末余额应为5450万元。

被审计单位少计存货240（5450-5210）万元，多转主营业务成本240万元。注册会计师应提请W公司调整如下：

借：存货(库存商品－甲产品) 240

贷：营业成本(主营业务成本－甲产品) 240

3.2010年5月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元（含已宣告发放但尚未领取的现金股利 0.2元）的价格购入ABC公司发行的股票2 000 000股，占ABC公司有表决权股份的5%，对ABC公司无重大影响，甲公司将该股票划分为可供出售金融资产。其他资料如下：

（1）2010年5月10日，甲公司收到ABC公司发放的现金股利400 000元。

（2）2010年12月31日，该股票的市场价格为每股13元。ABC公司预计该股票的价格下跌是暂时的。甲公司的账务处理为：

借：可供出售金融资产 26 000 000

投资收益 4 000 000

贷：银行存款 30 000 000 要求：请代注册会计师指出上述账务处理存在的问题并做出相应的调整分录。

3.【解答】

（1）2010年5月10日购入股票实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利应计入“应收股利”账户，而不应计入“投资收益”账户；“可供出售金融资产”成本应为29 600 000元，而不是26 000 000元，应收股利为400 000元，而不是4 000 000元。调整分录为：

借：可供出售金融资产——成本（29 600 000-26 000 000）

3 600 000

应收股利 400 000

贷：投资收益 4 000 000 （2）2010年5月10日，收到现金股利，应做以下分录：

借：银行存款 400 000

贷：应收股利 400 000 （3）2010年12月31日，股票的价格下跌，其公允价值变动损失为3 600 000［（14.8-13）×2 000 000］元，应做以下分录：借：资本公积——其他资本公积 3 600 000 贷：可供出售金融资产——公允价值变动 3 600 000

4．注册会计师刘红在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊项目：

（1）产成品储存室有数台电动机没有悬挂盘点单，经查询，据说是被审计单位的承销品；

（2）验收部门有切片机一台（为被审计单位的主要产品之一），盘点单上标明“重做”字样；

（3）运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给A公司；

（4）一小型仓库内存有5种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经刘红抽点，与盘点单的记录相符。

（５）企业一原材料采用采用月末一次加权平均计价，明细账上结存栏里数量和金额均为红字。

要求：分别指出对这些项目应进一步实施哪些审计程序？

4.解答：

（1）承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：审查承销品记录、寄销合同和往来信函或向寄销人直接函证来证实承销品是否属实等。

（2）从切片机的存放地点和盘点单上的“重做”字样看，可能是退回的货物，应审核验收报告、销货退回和折让通知单、应收账款函证回函等资料，查明切片机的所有权。如果所有权仍属顾客，则不应列入被审计单位的存货中。

（3）查阅有关购销协议、结算凭证、查证装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入被审计单位的存货之中。

（4）应向生产主管查询这些原材料还能否用于生产，如果属于毁损、报废材料，则不应列入被审计单位的存货之中。

（5）盘点存货如确实存在该批存货，则审计人员应重新计算存货的发出成本，要特别注意是否有多结转成本的现象。

5．注册会计师李某在审查发达公司产品销售收入时，抽查了该公司12月份的销售业务，发现下列情况：

（1）12月10日售给A公司甲产品10 000元，货款已收到，未入账。

（2）12月4日公司福利部门领用乙产品2 000元，未作销售。

（3）12月20日A公司退回甲产品2 000元，产品已收到，未作账务处理。

（4）12月25日出口甲产品2 000美元，按当日汇率8.20折算为16 400元，该公司原选取当月1日汇率为折算汇率，当月1日汇率为8.25。

（5）12月27日售给某商场丙产品25 000元，该公司需对出售的商品负责安装检验，且此项安装、检验任务是销售合同的重要组成部分。该公司在交付丙产品后，马上进行收入实现的账务处理。

问：（1）指出该公司在销售业务中存在的问题；

（2）指出应调整的产品销售收入的数额。

5.解答：

（1）①12月10日销售给A公司甲产品10 000元应增加主营业务收入。②12月4日自产乙产品2 000元发放给职工应视同销售，增加主营业务收入。③12月20日B公司退回甲产品2 000元应冲减主营业务收入。④12月25日出口甲产品2 000美元账务处理正确。⑤12月27日销售给某商场丙产品25 000元尚未安装检验，应冲减主营业务收入。

（2）应调整的主营业务收入的数额=10 000+2 000-2 000-25 000=-15 000（元）

6．某股份有限公司2009年12月31日资产负债表股东权益项目资料如下：

股本 6 900 000元

资本公积 5 500 000元

盈余公积 4 370 000元

未分配利润 760 000元

该公司在2010年度发生股东权益业务审核如下：

（1）增发1 000 000股普通股，每股面值1元，按每股5.8元出售。

（2）2010年度利润总额为8 090 000元。

（3）缴纳25%的所得税后,按10%计提法定盈余公积金,10%计提任意盈余公积金。

(4)支付现金股利2 560 000元。

要求：据审核结果,计算2010年度12月31日资产负债表股东权益余额。

6. 解答：

股本=6 900 000+1 000 000=7 900 000

资本公积=5 500 000+4 800 000=10 300 000

盈余公积=4 370 000+606 750+606 750=5 583 500

未分配利润=760 000+6 067 500-606 750-606 750-2 560

000=3 054 000

股东权益=26 837 500

审计学思考题

审计学思考题集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

思考题 1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些？ 诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。2.什么是“独立性”？威胁注册会计师独立性的因素有哪些？注册会计师如何保障独立性 独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。 实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。实质上的独立又称精神上的独立。 形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。 威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力 3.什么是“专业胜任能力”？对注册会计师的具体要求是什么？ 专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。 要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。 4.什么是审计失败，如何判断审计失败？ 审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。 一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。 5.什么是会计责任，什么是审计责任？注册会计师审计责任是如何发展的？ 会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。 审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。 审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。二，20世纪初到20世纪30年代，以验证企业的财务状况和偿债能力为主。三，20世纪30年代到20世纪70年代，以验证会计报表公允性为主。四，20世纪70年代以来，审计责任变成以验证会计报表的公允性为主，又要揭露重大的错误和舞弊 6.什么是错误，什么是舞弊为什么查错揭弊依然是注册会计师的主要责任？ 错误：是指会计报表存在的无意的错报和漏报。 舞弊：是指会计报表存在不实反映的故意行为。 审计师有责任提醒企业投资者经营失败的危险，在实施审计过程中，充分考虑企业持续经营能力信息披露的充分与适当，否则会面临真正的审计失败。审计

IATF内审员试题及答案

I A T F内审员试题及答案 This manuscript was revised on November 28, 2020

部门: ____姓名: 得分:___________ 一.单选题( 103=30分) :2016适用于（ E ）组织的现场。 A.生产件 B.服务件 C.售后市场零件 D.配件 +b+d +b+c+d :2016允许删减（ D ）。 产品和服务的要求 B.产品和服务的设计和开发顾客和供方的财产 D.以上都不对 TS16949:2009认证证书的失效日期是（ C ） 年10月1日年12月31日年09月14日年09月14日 4.过程方法采用（ F ）管理过程和整个体系。 A.持续改进循环 C.系统管理方法 D.基于风险的思维 +b+c+d +d 5.内部审核员应当了解（ D ）。 A.汽车行业的过程方法审核 B.适用的顾客特殊要求和IATF16949适用的要求 +b+c 6.组织应明确的社会责任有（ D ）。 A.反贿赂方针 B.员工行为准则 C.道德准则 +b+c 文件应保存的时间是（ C ）。 A.三年 B.当年加一个日历年 C.产品的有效期加一个日历年 D.按认证机构的要求 8.可疑产品包括( D ) : A.没有标识的产品； B. 标识不明的产品； C. 用偏离校准状态的仪器检验的产品； +b+c 9.公司生产的不合格品的处理方式有( D ) ： A.返工/返修； B. 拒收和报废； C.让步和降级改作它用； +b+c 10.产品的控制计划的类型包括( E ): A.样件 B.返工 C.量产 D.试产 +c+d 二.判断题. (对. 错. 10 x 3=30分) 1. ( ) 组织应确定需要应对的风险和机遇，以确保质量管理体系满足预期结果。 2. ( ) 内部审核须依据年度审核计划安排，对于有早晚班的公司审核可以只审核一个班次来代替。 3.( ) 公司定期的设备保养计划就是设备预见性的维护计划。 4.（）关键设备就是指公司的贵重设备,并要进行现场标识与识别其易损配件进行管制。 5.（）对公司没有设计责任的产品，可不进行可行性评审。 6.（）为解决质量问题，质量人员都有权停止生产。 7.（）IATF16949中的“应”表示要求，而“宜”表示建议。 8.（）组织没有产品设计责任时，删减条款是可以的。 9.（）当过程能力不足且不稳定时实施持续改进。 10.（）从顾客指定的供货来源采购产品，其质量责任在于顾客。 三简答题：（ 35=15分） 1.请说明哪几个方面需要实施“多方论证” 答：项目管理、供方选择、开发和确定特殊特性、工厂设施和设备的策划、制造可行性。

审计练习题1

审计学——练习题1 一、单选题 1、审计的主体是（ 2 ）。 ①被审计单位②专职审计机构或人员 ③被审计单位的财政财务活动④有关的法规和审计标准 2、在审计证据中，比较容易获取，也容易被伪造或更改的是（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 3、一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（ 3 ）就越低。 ①审计风险②固有风险 ③控制风险④检查风险 4、在审计过程中，（ 3 ）是唯一可由审计人员控制的风险。 ①期望风险②项目风险 ③检查风险④职业风险 5、所谓（ 2 ），就是审计人员现场监督被审计单位的人员盘点各项实物资产、现金，并且根据盘点的情况进行必要的抽查复核。 ①审查②监盘 ③观察④查询 6、对某一单位特定项目所进行的审计，称为（ 2 ）。 ①局部审计②专项审计 ③部分审计④专案审计 7、固有风险是指假定不存在（ 1 ）时，某一账户或交易类别连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。 ①相关内部控制②控制风险 ③检查风险④内部控制失效 8、审计人员通常使用面询法取得（ 2 ）。 ①实物证据②书面证据 ③口头证据④环境证据 二、多选题

1、在审计发展过程中，先后出现过的审计抽样方法有（ 124 ）。 ①统计抽样②任意抽样 ③属性抽样④判断抽样 2、审计计划包括（ 12 ）。 ①总体审计策略②简要审计计划 ③详细审计计划④具体审计计划 3、下列属于政府审计的对象是(134 ）。 ①国有企业②民营企业 ③国家金融机构④国家财政拨款单位 4、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（ 1234 ）。 ①随机数表法②系统抽样法 ③分层抽样法④整群抽样法 5、在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（1234 ）。 ①审计项目很重要②审计人员将检查风险水平确定得较低 ③审计过程中已发现被审计事项存在错误 ④某项目的大多数证据来源于被审计单位外部 6、审计依据的特点有（ 1234 ）。 ①层次性②时效性 ③地域性④相关性 7、在审计证据中，会计记录属于（ 23 ）。 ①外部证据②内部证据 ③书面证据④环境证据 8、审计人员在审计过程中必须从以下（ 23 ）两个层次来考虑重要性。 ①会计凭证层次②账户和交易层次 ③财务报表层次④往来客户层次 9、按审计内容和目的分类，可分成（ 124 ）。 ①财经法纪审计②财政财务审计 ③强制审计④经济效益审计 三、判断题

审计练习题

1. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与分析程序相关的部分内容摘录如下： （1）甲公司所处行业2014年度市场需求显著下降，A注册会计师在实施风险评估分析程序时，以2013年财务报表已审数为预期值，将2014年财务报表中波动较大的项目评估为存在重大错报风险的领域。（2）A注册会计师对营业收入实施实质性分析程序，将实际执行的重要性作为已记录金额与预期值之间可接受的差异额。 （3）甲公司的产量与生产工人工资之间存在稳定的预期关系，A注册会计师认为产量信息来自于非财务部门，具有可靠性，在实施实质性分析程序时据以测算直接人工成本。 （4）A注册会计师对运输费用实施实质性分析程序，确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额为150万元，实际差异为350万元，A注册会计师就超出可接受差异额的200万元询问了管理层，并对其答复获取了充分、适当的审计证据。 （5）A注册会计师在审计过程中未提出审计调整建议，已审财务报表与未审财务报表一致，因此认为无需在临近审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核。 要求： 针对上述第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。 （1）不恰当。应根据2014年度的变化情况设定预期值。 （2）恰当。 （3）不恰当。测试与产量信息编制相关的内部控制／测试产量信息／应测试内部信息的可靠性。 （4）不恰当。应当针对350万元的差异进行调查。 （5）不恰当。在临近审计结束时，应当运用分析程序对财务报表进行总体复核／总体复核分析程序是必要程序。 2. ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： （1）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在2013年度审计中经测试运行有效，因这些控

2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点

1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。

A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人

最新审计习题1—4章

审计习题1—4章

第1章注册会计师审计职业特点 一、单选 1.按照( )进行划分，审计的类别包括财务报表审计、经营审计和合规性审计。 A.主体不同 B.目的和内容 C.与被审计单位的关系 D.独立性不同 2.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为( )。 A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位 B.独立于被审计单位，但不独立于委托者 C.与审计委托者和被审计单位均不独立 D.与审计委托者及被审计单位均独立 3.下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是( )。 A.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 B.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因 C.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织 D.注册会计师审计的产生早于政府审计 4.下列关于注册会计师审计的起源与发展的表述中，正确的是( )。 A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B. 20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人主要为社会公众 C.我国第一部注册会计师法规是《会计师条例》 D.注册会计师审计是由政府有关部门组织设立的会计师事务所进行的审计 二、多项选择题 1.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期时,下列说法正确的有( )。 A.审计的对象由会计账目扩大到资产负债表 B.审计抽样方法得到广泛应用 C.审计的主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业信用状况 D.审计报告使用人除企业股东外，更突出债权人 2.注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括( )。 A.内部审计 B.账项基础审计 C.制度基础审计 D.风险导向审计 3.内部审计与注册会计师审计的一致性主要表现在( )。 A.审计内容 B.审计作用 C.审计方式 D.审计方法 4.在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑的重要因素有( )。 A.内部审计的组织地位及其对客观性的影响 B.内部审计的职责范围 C.内部审计人员的专业胜任能力 D.内部审计人员应有的职业关注 【答案】 一、单选 1.【答案】B【解析】按照主体的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按照与被审计单位的关系不同，分为内部审计和外部审计。 2.【答案】B【解析】政府审计是政府审计机构代表政府依法进行审计，因此仅独立于被审计单位，在独立性上体现为很强的单向独立。 3.【答案】D【解析】注册会计师审计是由注册会计师组成的会计师事务所执行的审计，它是市场经济的中介机构，它体现为双向独立(既独立于财产的所有者，又独立于财产的经营者)，所以选项A、B、C正确。 4.【答案】A【解析】选项B错误，应为20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人为股东及债权人；选项C错误，我国历史上第一部注册会计师法规是

审计基础知识练习题1.doc

审计基础知识练习题 填空题 1、审计的经济监督性质乂突出地表现为独立性、和三个方面。 2、审计的产生和发展是与紧密相关的，和相分离是审计产生和发展的客观基础。 3、审计的目的是通过差错揭弊来维护财经法纪，，，。 4、审计的性质是一项具有独立性的活动，其中独立性是审计 的，是审计的本质。 5、审计关系是指审计活动中所涉及的，和或 委托人之间的责任关系。 6、按审计工作的执行地点分类，可将审计分为和o 7、美国的民间审计准则第一部分为,主要是对人提出的要求；第二部分为，主要是对审计行为提出的要求；第三部分为,主要是对审计报告提出的要求。 8、我国独立审计准则的框架由、和三部分内容构成。 9、审计抽样在历史上先后出现过、和o 10、审计抽样在实际工作中的应用可分为和两种。 11、审计证据是审计人员在过程中，收集并记录下来的，它 是审计人员发表的依据。 12、内部控制制度的检查和评价是的特征，也是进行的基础。 13、审计人员接受审计任务后，整个审计过程就是搜集、、整理 和评价的过程。 14、审计证据的三个特征是、和合法性。 15、观察常用于内部控制制度和等；清查常用于收集o 16、审计证据鉴定的核心工作是衡量审计证据的、重要性、和充分性。 17、审计工作底稿是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形 成的依据。 18、审计工作底稿按使用期限不同分为和o 19、内部控制制度是一种综合性的，是以为主体建立的。 20、内部控制制度按工作范围可分为和o 21、内部会计控制包括和- 22、内部控制制度按控制方式可分为和- 23、职务分离控制是指对于进行分离，应半分别由以上担任, 以便互相核对，互相制约，防止舞弊。 24、对被审计单位内部控制制度健全性、有效性进行评审，也称o 25、审查企业的成本计算方法是否科学时应注意：企业是否根据其选择

审计案例研究教材每章课后思考题参考答案

《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案 （第1章－—第5章） 第一章练习思考题 教材P10的练习思考题 1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。 根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）： （1）沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。 后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。 如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托 (2) 沟通的内容 后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于管理当局是否正直的信息； b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在意见分歧； c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项； d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。 必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。 如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。 (3) 后任注册会计师对沟通结果的利用 后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。 如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。 (4) 发现前任注册会计师审计的会计报表可能存在重大错报时的处理 如果发现前任注册会计师审计的会计报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师，并要求被审计单位安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师对解决问题的方案不满意，后任注册会计师应当考虑对审计报告的影响或解除业务约定，必要时可向律师咨询，以采取进一步的措施。 2．在本章的案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任

内部审计考试试题及答案解析

内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、

健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工

2016年政府审计练习题(1)

一、单选题 1、（）是审计的本质特征 A 独立性 B 强制性 C 系统性 D 广泛性 2、中国政府审计最早产生于（） A 汉朝 B 唐朝 C 西周 D 清朝 3、（）是现代政府审计的本质特征，也是现代政府审计理论的重要基石 A 公共受托责任 B 经济审计责任 C 公共受托经济责任 D 金融审计经济责任 4、当今政府审计的主流是（）。 A、绩效审计 B、经济责任审计 C、财政收支审计 D、金融审计 5、政府审计的目标不包括（）。 A、真实性 B、效益性 C、合法性 D、公允性 6、按照审计范围划分，政府审计可以被划分为（）。 A、全部审计、局部审计和专项审计 B、报送审计和就地审计 C、委托审计、联合审计和突击审计 D、事前审计、事中审计和事后审计 7、政府审计的职能不包括（） A 经济监督 B 经济评价 C 经济规范 D 经济鉴证 8、现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域，还包括针对政府各项活动的（）的绩效审计内容 A 经济性、效率性和效果性 B 实用性、判断性和经济性 C 经济性、实用性和效果性 D 判断性、效率性和效果性 9、司法型审计模式的隶属关系是（） A 议会 B 国会 C 总统 D 司法序列 10、我国政府审计的体制模式是（） A 立法型 B 司法型 C 行政性 D 独立型 11、下列不属于政府审计的组织模式的是（） A 司法模式 B 行政模式 C 独立模式 D 法律模式 12、关于我国审计署审计长的描述不正确的是（） A 是审计署的行政首长 B 由国务院任免 C 由国务院总理提名 D 由全国人大决定人选 13、政府审计的权力来源于（），必须依法设立，依法取得 A 经济法 B 法律 C 宪法 D 行政法规 14、审计机关职责的特征不包括（）。 A、不可推卸责任 B、法定性 C、权威性 D、审计权限的并存性 15、我国在 ( B )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

审计学基础复习题及答案(1)学习资料

中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体

审计学思考题

思考题 1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些？ 诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。 2.什么是“独立性”？威胁注册会计师独立性的因素有哪些？注册会计师如何保障独立性? 独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。 实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。实质上的独立又称精神上的独立。 形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。 威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力 3.什么是“专业胜任能力”？对注册会计师的具体要求是什么？ 专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。 要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。 4.什么是审计失败，如何判断审计失败？ 审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。 一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。 5.什么是会计责任，什么是审计责任？注册会计师审计责任是如何发展的？ 会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。 审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。 审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。二，20世纪初到20世纪30年代，以验证企业的财务状况和偿债能力为主。三，20世纪30年代到20世纪70年代，以验证会计报表公允性为主。四，20世纪70年代以来，审计责任变成以验证会计报表的公允性为主，又要揭露重大的错误和舞弊 6.什么是错误，什么是舞弊?为什么查错揭弊依然是注册会计师的主要责任？ 错误：是指会计报表存在的无意的错报和漏报。 舞弊：是指会计报表存在不实反映的故意行为。 审计师有责任提醒企业投资者经营失败的危险，在实施审计过程中，充分考虑企业持续经营能力信息披露的充分与适当，否则会面临真正的审计失败。审计师在接受审计要约和对被审计单位进行了解和调查时，也应注意管理当局有无逃避经营失败的败露的舞弊行为，评价财

内部控制与内部审计试题及答案.doc

在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分： 100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： A) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： B) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： C) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： D) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： A) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： B) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 7、 1992 年，美国COSO 委员会发布了（）。(答题答案：A)

审计复习题-(1)答案

四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)认定A .完整性 B .分类C.截止 D .准确性E.发生 (2)实质性程序 F.从验收单追查至采购明细账。 G .追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H .根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I .从购货发票追查至采购明细账。 J.。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K .将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序)。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给 2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后， 委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查丄注册会计师 确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各 具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？ 会计报表认定(1)存在或发生(2)权利和义务(3)完整性(4)计价与分摊(5)列报审计程序 (6)测试直接人工费用的合理性 (7)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 (8)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 (9)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 (10)审阅会计报表 (11)检查现行销售价目表 为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： (1)项目组成员C 的堂姐在甲公司担任后勤部副主任。 (2)会计师事务所合伙人B 不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000 股。 3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。A注册会计师作

审计复习题集(1)答案解析资料讲解

审计复习题集(1)答 案解析

四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 （1）认定A．完整性B．分类C．截止D．准确性E．发生 （2）实质性程序 F．从验收单追查至采购明细账。 G．追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I．从购货发票追查至采购明细账。 J．。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L．将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给定的表格中。

2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么? 会计报表认定（1）存在或发生（2）权利和义务（3）完整性（4）计价与分摊（5）列报 审计程序 （6）测试直接人工费用的合理性 （7）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 （8）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（9）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 （10）审阅会计报表 （11）检查现行销售价目表

审计思考题

审计实务操作思考题 一、计算机辅助审计的优势体现在那几个方面： （1）引导审计程序。计算机辅助审计软件可以从形式上和程序上体现审计准则的思想和风险导向审计的理念，合理配置审计资源，引导审计人员从重大错报风险识别到风险评估，再到制定进一步审计程序，内容前后影响，步骤环环相扣，从而合理规避审计责任，有效降低审计风险，高效完成审计工作。 （2）辅助审计人员重新计算。重新计算是审计方法之一。审计过程中的审阅、复核、核对、计算等工作，都可以利用计算机计算被审计单位每个月的毛利率，利用计算机复核被审计单位计提折旧的金额，利用计算机进行经济效益指标计算，等等。 （3）帮助审计人员进行分析程序。分析程序是审计人员使用最多、效率最高的审计程序之一，利用计算机辅助审计超强的数据分析能力，可以方便快捷地帮助审计人员执行多层次、多角度的数据对比分析，迅速地发现被审计单位的重大错报风险。例如，分析营业收入与营业成本的变化趋势、原材料和管理费用中各类别的比重，运用计量经济方法，建立财务数据的数学模型，由系统从数据突变点直接找出可能存在的疑点和重大错报风险领域。 （4）执行审计抽样。手工抽样在样本的选择上随意性较大，对所有业务同等对待，无法控制审计风险。在计算机辅助审计软件的帮助下，审计人员可以设计有效的抽样计划，衡量证据的充分性，并根据被审计单位的具体情况设定抽样条件，由系统自动计算出样本总量、样本量，知道样本的选取以及评价发现的问题，对重点业务、发生金额较大的业务抽中的概率比较大，可以控制审计风险，高效的完成各类审计抽样。强大、全面的审计分析工具再结合科学的计算机统计抽样技术，可以大幅度地提高审计工作效率、审计质量，降低审计风险。 （5）自动形成审计工作底稿。计算机辅助审计利用软件自动记录审计人员分析思路、执行过程及其审计结果，形成审计工作底稿，这些底稿中提供自动取数、自动计算的功能，可以自动将被审计单位的账、表中的相关数据填入到审计工作底稿中，大大节省了编写时间，并且使审计工作底稿更加规范，更具系统性。审计工作底稿可以实现与Excle、Word等办公软件无缝链接，极大地减少了审计人员的工作量，节约成本、提高效率。 二．计算机辅助审计是否可以完全替代人工审计？ 答：不能。 计算机辅助审计是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。但我认为并不可以完全替代人工审计，首先，它只是一个辅助的工具，可以使审计程序变得更加迅速和方便，但有一部分程序还是需要人工来完成。其次，计算机不能完全代替人脑，所以人工审计必不可少，计算机辅助审计只能帮助人工审计更好的完成审计工作。

内审师考试内部审计模拟试题及答案

内审师考试内部审计模拟试题及答案 2017内审师考试内部审计模拟试题及答案 一、选择题 1.内部审计职业道德基本原则包括(BDEG) A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密 2.内部审计的职能和作用包括(DF) A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导 3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB)报告工作。 A.董事会 B.审计委员会 C.首席执行官 D.股东代表大会 E.董事长 4.对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A)以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。 A.1年 B.2年 C.3年 D.半年 5.外部评估至少(C)开展一次。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 6.质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB) A.注册会计师 B.组织外部的内部审计师 C.组织内部的财务人员 D.组织内部的法律人员 7.外部评估人员至少具有(B)在内部审计或相关咨询工作方面担 任管理职位的经验。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 8.内部的定期评估一般由(C)挑选的小组或个人来完成。

A.首席执行官 B.董事长 C.首席审计官 D.财务总监 9.内部审计计划至少(A)制订一次。 A.1年 B.2年 C.3年 D.半年 10.可以由(ABC)聘用外部服务提供者。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 11.(A)负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 12.内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD) A.审计方案 B.审计工作底稿 C.审计报告 D.管理建议书 13.内部审计与外部审计的`协调工作应由(B)负责。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 14.内部审计预算应该由(B)批准。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 15.首席审计官至少(A)一次向董事会和高管层提交一次工作报告。 A.1年 B.2年 C.1个月 D.半年 16.需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括(ABC)。 A.违法行为 B.低效和浪费行为 C.重大控制薄弱环节 D.已查实的 舞弊行为. 17.以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是(CD) A.某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问 B.因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料

审计1习题及答案

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 注册会计师的审计责任是指（） A、按照规定出具财务报表 B 、按照规定对财务报表发表审计意见 C、按照规定出具的管理建议书 D、对其助理人员的工作负责标准答案:B 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 一般来说，注册会计师应根据（）形成包括无保留意见、保留意见、意见等四种类型的审计报告。 A 、审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况 B、审计范围是否受到限制和受到限制的范围大小 C、错报漏报金额的大小和被审计单位的调整情况 D、对重要性水平的评估和对审计风险的重新评价标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（） A 、会计主管人员和内部审计人员 B 、出纳员和会计主管人员 C、现金出纳员和银行出纳员 D 、出纳员和内部审计人员标准答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有 A 、审计差异调整表 B、审计人员对各种审计循环所作的控制测试 C、审计总结 D 、企业营业执照标准答案:B 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容: 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（本题分数:5 本题分数:5 否定意见或拒绝表示 本题分数:5 ( )。 本题分数:5 本题分数:5

A 、通常与控制环境有关 B 、 与财务报表整体存在广泛联系 C 、 可能影响多项认定 D 、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 标准答案 :D 题号 :6 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（ A 、属性抽样 B 、变量抽样 C 、固定样本量抽样 D 、发现抽样 标准答案 :B 题号 :7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的， 但因审计范围受到 重要的局部限制， 无法 按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（ ）。 A 、否定意见 B 、保留意见 C 、 无法表示意见 D 、 带强调事项段的无保留意见 标准答案 :B 题号 :8 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5 内容 : A 公司资产负债表中列示有存货 25200 万元， 且没有在附注中作任何说明， 则以下关于存货 的 认定正确的是（ ） A 、 A 公司确实有错或且属于 A 公司所有 B 、 A 公司所有的存货都已列入资产负债表存货项目中 C 、 所有属于存货的账户余额都已恰当地列入存货项目，且没有需要说明的特殊情况 D 、 2500 万元的存货金额是正确的 标准答案 :ABCD 题号 :9 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5 内容 : 注册会计师的法律责任按其性质分为（ A 、民事责任 本题分数 :5 ）。 本题分数 :5 ）。