国企内部控制环境存在的问题及对策
企业经营与管理QIYEJINGYINGYUGUA NL I
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一、存在的问题
（一）公司治理结构不完善，权利制衡机制失效
从公司治理结构产生的历史和逻辑来看，股权结构是公司治理结构的基础。股权结构安排，会直接影响公司的价值和绩效。由于国有企业董事会不是真正的所有者代表，事实上的所有者缺位导致法人治理结构流于形式，企业治理控制弱化。公司董事会与公司高管层权责不明，很多国有企业的董事会并未参与公司经营活动，一些国有企业的经营决策权实际下放到公司高管层，董事会对企业的内部控制的建设和实施缺乏关注和监督，集团内审部门主要负责对集团工程建设项目的审计监督而未对公司进行财务审计。一些国有公司治理结构存在先天缺陷，造成国有企业董事会和监事会的形式化，缺少外部董事、独立董事的监督，形成“弱股东，强管理层”现象，权利制衡机制不能有效运行，造成管理层完善内部控制的外部制约力和推动力缺失。
（二）人才的选拔、激励、约束机制不健全一是各级经理人的选拔任用和考评机制不健全。一些国有企业由于行业复苏，市场形势大好，销售增长迅猛，但公司从高层到普通管理者，都存在人员素质跟不上公司发展要求的情况。无论是董事会还是公司高管对下级管理者的胜任能力均缺乏考评方法和考评程序，对下级管理者绩效目标完成的考核流于形式，缺乏奖惩和淘汰机制，使企业管理控制能力的弱化和企业人才的流失。二是对经理人的激励和约束机制不健全。由于国有企业高层和中层管理人员的选择和任用没有形成与业绩挂钩的的竞争和淘汰机制，使得对管理人员的约束机制缺失。对于普通员工，国有企业虽有绩效考核制度，但考核标准不清晰，“干多干少干好干坏一个样”的现象依然存在，绩效考核制度流于形式，无法发挥对员工的激励和约束作用，导致劳动效率的低下，经营效率和效果低下。
（三）企业的财产组织方式和体制机制不适应市场经济发展要求
一是观念跟不上时代的要求。长期以来，在全国各经济领域中，国有企业几乎无所不在，政府对经营者几乎仍然实行者一种直接任免，奉命上岗，既无激励，由无约束的制度，最终导致企业效益效率不高。二是制度不够完善。从企业改制的实质看，反映出的深层次问题主要是产权难以清晰，多元投资主体难以形成，政府职能转变滞后，配套措施乏力等。即使建立现代企业制度，也仅解决了使企业真正成为企业的问题，如果进一步走向国际，特别是跨国经营，还有许多制度问题需要解决。三是结构需要创新。经济机构中生产结构与资源结构的矛盾，技术结构滞后与外部竞争加剧的矛盾，企业组织结构不合理等，已日趋尖锐。四是技术需要不断创新。长期以来在企业技术创新方面存在两大问题。大部分科
研力量被配置在高等院校和科研院所，形成科研与生产“两层皮”；由于企业长期没有自我积累、改造、发展的能力，导致科
技投入不足，关键生产技术落后，装备水平低。五是管理不够规范。目前，有些国有企业管理仍存在比较严重的“等、靠、要”，没有真正面向市场；基础工作薄弱，规章制度不健全；管理手段、方式落后，信息不灵，难以适应复杂多变的市场经济要求。
二、改进的建议
（一）优化股权结构，发挥公司治理作用
深化国有企业产权制度改革，通过改善股权结构，引入外部股
国企内部控制环境存在的问题及对策
卢超美/新疆金辉房地产开发有限责任公司，新疆乌鲁木齐830000
【摘要】长期以来，由于我国国有企业的内部控制环境存在诸多问题，特别是在公司治理结构和人才激励方面。这些问题严重制约了国有企业的发展。本文就此问题，为研究对象，针对国企企业内部控制环境存在的问题，提出了改进思路和建议。【关键词】国有企业；公司治理；内部控制
东的监督，用市场化的方式建立公司治理的制衡机制，避免一股独大带来的弊端。通过其他所有者的到位，履行所有者对经营者的监督作用，改变董事会和监事会形式化的问题、使其切实履行职责。产权制度改革包括产权结构的多元化和产权交易的市场化。产权结构的多元化可以通过这些途径实现：一是国有资本退出竞争领域使所有者具体化、人格化，二是在企业中引入法人大股东，鼓励国有企业交叉持股，优化公司股权结构和资本结构，产权多元化。三是鼓励员工持股，尤其对关键管理者、研发人员持股比例重点倾斜。产权交易的市场化，是指建立国有企业的的产权交易市场，在一定的法律法规的制约下实现国有企业产权的流动。
（二）健全人力资源机制
管理者的素质直接影响到企业的行为，并进而影响到企业内部控制的效率和效果。目前国有企业经营者的选拔机制需要进一步改革，首先要明确选拔标准；其次选拔渠道要市场化，选拔方式可以多样化，引入竞争机制，把组织考核与公开招聘、竞争上岗结合起来，从而把合格的人才选拔到关键岗位上。同时建立经营者的激励机制，探索年薪制、期权、股权等中长期激励方式，把经营者个人利益与企业经营业绩关联起来。激励机制发挥效用的前提条件建立严格的考核与监督机制，避免经营者的投机和权力失控。（三）不断进行国有企业创新
面对复杂、多变的国际经济、政治发展态势，只有坚持和发展我们的民族优势、政治优势、文化优势，不断进行国有企业的观念创新、制度创新、结构创新、技术创新和管理创新，才能深化国有企业改革，保证改革效果，增强实力和国际竞争力。一是转变保守落后不适应改革开放的思想观念。二是通过建立现代企业制度进行制度创新，努力提高企业的国际竞争力。三是从国内、国际两个方面进行调整经济结构战略性的思考，从市场需求变化中寻求新的经济增长点,调整过于分散、形不成规模效益的企业结构,大力推进企业的联合、兼并和重组，运用高新技术改造传统产业,增强企业的竞争能力、应变能力和开拓能力。四是国有企业必须适应国内外市场需求的变化，充分利用国家政策措施，与科研院校、科技人员进行多方面、多层次的协作，加快技术创新的步伐，积极拓展新的发展空间，以提高国际竞争力。五是加强和改善企业管理,提高科学管理水平,现代企业管理应是包括研究开发、生产制造和市场营销等环节以及人力、物力、财力和信息等要素在内的全面管理,是以满足需要为出发点、以经营决策为统帅、以经济效益为中心的管理。一方面要从管理理念、管理思想、管理文化上努力学习创新;另一方面要从管理体制、发展战略、管理思想机制和制度上实现国有企业新的飞跃。
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