部门决算报表操作手册

2016年度部门决算报表操作手册

编制报表前需准备资料：

2015年度决算定稿数、2016年结转后资产负债表（不含收入支出数）、收入支出表、支出明细表、2016年预算批复数（年初）、2016年预算调整数、财政收入总会计对帐单（各单位可自行打出）、非税收入对账单（有非税收入的单位）、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况（房屋、土地、车辆、大型设备等）、单位在建工程状况（基本建设资金平衡表）等。各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核，查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等，为编制决算做好准备工作。

部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。

一、编报范围

（一）单位范围：

1.行政单位：全部收支列入部门预算。

2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。

（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。

二、填报口径

本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金。

三、报表组成

2016年度部门决算报表数量与上年相同。基础数据表共27张报表，其中：主表21张，附表6张。

四、报表录入顺序

1、报表封面

2、财决12表（资产负债表）

3、以下按03、05-1、05-2、04（由05表自动生成）、02（半自动生成表，收入根据03表生成，支出根据04表生成，结余需人工填写）、06-1、06-2、08-1、08-2、07（半自动生成表，支出根据08表生成、收入需人工填写，结余自动计算出）。有基金支出和财政专户支出的，接着做09、10、10-1、10-2、11表。最后做01、01-1表（决算数自动生成，预算数人工填写）。附表按顺序做，即F01、F02、F03、F0

4、F05表。此外还有8张填报说明附表，也按顺序填报。

一定从资产负债表开始填。

表填写以后，在做其他报表之前，首先点击左上角的“工具”—“科目运算”，该报表所有的科目会自动提取。很方便哟！

怎样找报表编号：02表、03表，用数字做编号的表头哪里找？左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3（报表标识和标题）”前面打勾即可。

五、填制报表（部门决算报表）

首先安装15年度定稿数。安装在15年度的决算系统里，点击“装入”，覆盖原有数据即可。

下载、安装16年部门决算系统。（每年的系统都是单独的，不要把16年的数据安装在15年系统里，或是15年的数据安装到16年里，以免系统混乱）核对年初结转结余数（与15年定稿数核对）。15年的年末结余数相应的结转为今年的年初数。由于系统问题，有个别单位不能提取上年数，或者提取的科目与上年不一致。一定要核对，未提取过来的数需手工录入。

发给大家的有15年的E表形式的部门决算，相互对照着看，这样核对方面些，不必15、16年两个系统来回切换。

核对财决02、06-1、06-2、07、09、11、12表和财决附01表。

凡表内有数字的报表，代码边上会出现☆，例如02☆，这是一种提示，说明02表有数字。提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的，但特殊情况下可以改变。之一：变更会计核算制度。上年使用事业单位会计制度，今年变更为行政单位会计制度，相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度。2014年执行新的行政单位会计制度，暂存款、暂付款需进行调整，会调整部分结余；之三：审计报告要求变更。除此之外不能变更年初数。现在的问题是，有些单位不但核对了，而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数。

07表（公共预算财政拨款收入支出决算表）反映预算内财政拨款的收、支、余。02表（收入支出决算表）反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。02表与07表的结余内涵是不一样的。个别单位不仅动结余数连结余科目也变动，将这套报表凑平。（有疑惑可以问问）

特别关注：贸促会与商务局合并后，组织机构代码延用商务局的，资产负债表及相关报表（02、06、07及附表）要合并到商务局的报表里（CS01表不是合并而成的，做到这一张时，我们再交流）。

下面按编制报表的顺序讲解报表

1.封面：

连续报送单位，封面不需改动，新增单位点击“新增”，填写内容。

（1）单位名称（全称）、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写，无漏项或特殊字符（可按实际修改）。

（2）组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码（不可随意修改），原则上不得使用临时代码。

（3）财政预算代码：与部门预算一致。

（4）单位预算级次：据实填报

（5）单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配

（6）预算管理级次：地市级。

（7）国民经济行业分类：

（8）新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”。

（9）上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位

（10）增加“统一社会信用代码”。

报表封面是整个报表的统领，内容丰富，非常重要。连续上报单位，如

单位负债人财务人员变动，修改以后保存一下。新增单位需自己填写，今年的新增单位有信息局、福彩中心。

常见问题

封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：

?单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；

?国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；

?单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”。

填报要点：

单位名称.：应写全称，写清所属市县，不能写简称，如“市**”。

字符长度不小于8位。

组织机构代码：各级技术监督部门核发的机构代码。

单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报，应区别于单位执行会计制度。

预算管理级次及隶属关系：二者相互对应。

以上内容如与预算单位实际不符（单位名称变更、单位领导变更），可以修改。组织机构代码不要改动，如有不符，请单位提供组织机构代码证复印件，市直汇总时统一修改。

2.财决12表：资产负债表

该表分为行政单位栏、事业单位栏。预算单位根据执行的会计制度分别填列。依据结转后的资产负债表表填报，本报表结余数不能为负，其他科目也不能为负数。

表间关系：结余结转数=财决02表（收入支出决算表）年末结余结转