NC57采购业务中赠品处理
NC57采购业务中赠品处理
一、赠品的定义
赠品一词在我国近现代史中，最早出现于建国初期，原意为物品通过免费或相关条件被赠送或赠送之后，即可称该物品为赠品。建国初期，多用于外事赠送、会议纪念、职工福利、竣工纪念、开通纪念、奠基纪念等场合。对于广大民众，在当时社会较为广泛使用的常见赠品有；搪瓷脸盆、搪瓷茶缸、毛巾、挎包、塑料皮笔记本等日常用品，七十年代生人均有印象，这些赠品常被印上红色的“赠”字，亦有印上事件名称与日期的，中国改革开放之后，赠品的定义逐渐演变，特别是被广泛地应用到商业领域，在商业贸易往来中，赠品对促进买卖的达成、商品品牌的建立与传播，起着举足轻重的作用。
赠品在商业领域中的应用主要指;购买商品时，可获得商家免费赠送的另一种物品，即为赠品。除此以外，在各种商业交往活动中，企业对顾客、合作商等免费派发馈赠的物品、食品品尝、商品试用，均可称其为赠品。
在NC产品中有采购业务和销售业务，采购时获得供应商提供的赠品，销售商品时赠送客户的赠品，那么NC产品是如何处理这些赠品业务的呢？
二、NC采购业务中赠品的处理方式
采购业务从供应商获得赠品，增加库存存量，但不增加存货的采购成本，帐务上也会要求核算赠品的数量。采购的业务环节可以分采购订单环节，到货环节，入库环节，发票环节，根据确定赠品环节的不同，那么财务处理也是不同的。
2.1入库环节或之前可以确定是赠品的业务处理：
采购订单、到货单、入库单表体都有赠品标志，对于带赠品标志的存货行入库签字时是直接传存货核算的，无需暂估、开票、结算，传存货核算的采购入库单数量为库存入库单带赠品标志的存货数，单价为0。
说明：1、采购订单上有是否赠品标志，勾上赠品标志的存货行单价允许为0，不能为空；非赠品的存货行不允许单价为0
2、赠品标志后台存储字段：采购订单（po_order_b，blargess）、到货单（po_arriveorder_b，blargess）、入库单（ic_general_b，bsourcelargess-上游是否赠品行，flargess），存货核算单据（ia_bill_b，blargessflag）
3、项目说明--是否赠品：赠品标识。有赠品标识的订单行生成到货单或入库单时，只能生成有赠品标志的到货单行或入库单行。非赠品订单行执行时可以生成有赠品标志的到货单行或入库单行。
4、系统对赠品的处理，下游标志为赠品的都不作为上游单据的执行，这个处理贯穿
请购-订单-到货-入库。也就是说上游单据没有勾选赠品标志，下游单据勾选赠品标志后，再此参照上游单据时还是可以参照到的。
5、暂估及发票生成时自动过滤带赠品标志的存货行，不被查询出来。
2.1.1采购管理、库存管理业务展示：
普通采购业务，采购订单确定2行存货为赠品，勾选赠品标志
到货环节时赠品一行存货为赠品，到货环节勾选赠品标志：
入库环节3行为带赠品标志的存货，入库单签字，3行存货直接传存货核算，数量传存货核算而单价不传
2.1.2存货核算及总账的业务展示
存货核算对带赠品标志的存货进行成本计算，赠品标志的存货成本计算是按0进行的，存货明细帐上如下体现
会计平台及总账对赠品的处理：如果该类业务单据需要生成凭证，那么入账科目需支持数量核算
2.1.2.1对于有的企业需要根据不同的赠品来入不同的科目，那就需要用赠品标志做相应科目的影响因素：
1、首先增加存货核算的影响因素
2、检查相应单据上是否有该影响因素的项目自动，如果没有则要做相应的增加
3、增加相应单据上的影响因素项目
4、在相应科目上增加设定的影响因素，并设立科目对照表
5、正常业务处理，生成凭证
2.2只能在供应商提供发票时才能确定是否赠品的业务处理：
对于正常采购业务，在入库时都是按正常采购商品进行入库及暂估的，只有当供应商提供发票时才能确定部分存货行或存货数量是赠品，供应商不提供这部分的发票，那么可以通过无发票结算进行变通处理。
2.2.1正常业务处理环节
省略之前的订单、到货环节，下图是正常采购入库单业务采购10个存货：
入库后发票没有及时到达月末进行暂估入库和暂估应付的处理：暂估应付和暂估入库单都是按10个存货进行的
采购发票到了后供应商告知8个存货为正常采购提供发票，2个是赠品不给发票：8个存货正常开发票做结算
2.2.2对于不开发票的部分存货就需要在无发票结算节点处理：选择出相应的入库单，把本次结算的单价改为0，进行结算。
那么这次结算会把之前的暂估进行冲销，生成正常的入库单，数量为结算的数量，而单价为0，并生成虚拟发票，不传应付。
2.3对于集采的赠品业务处理
集采业务中的在入库环节可以确定是赠品的处理跟普通采购的是一致的，都是在入库单签字时自动将带赠品标志的存货行传存货核算：如分收集结的业务
特殊业务处理试题
第五章特殊业务处理 一、判断题 1．错账处理必须填制相关记账凭证，经运营主管审批授权后，方可作错账调账处理。（√）2．抹账仅限于银行内部经办人员在办理业务时操作有误时使用。严禁应客户要求将操作正确且记账成功的业务做抹账处理。（√） 3．发现当日存取款操作错误，必须经客户同意并追回错误存折（单）、国债收款凭证、客户回单后，方可进行抹账交易，抹账后涉及现金退回的，应由客户签收。（√） 4．对于次日及本年度错账，经运营主管审批，登记《运营主管工作日志》后，由原经办柜员选择抹账交易进行处理。（ X ） 5．错账处理必须通过运营主管审批后方可选择相关交易进行处理。（√） 6．营业机构“99999系统异常挂账”科目有余额时，应在次日（节假日顺延）处理完毕。（√）7．储蓄存款凭证（存单、折）挂失分为书面挂失和口头挂失，不记名的存款凭证（存单、折）可以向开户营业机构申请挂失。（ X ） 8．通存通兑的存款凭证（存单、折）可在同一地市范围内通存通兑的营业机构申请书面挂失。（√） 9．储蓄存款凭证（存单、折）口头挂失可以在一级分行辖内任一营业机构、网上银行、电话银行等渠道办理。（√） 10．客户本人办理储蓄存款凭证（存单、折）书面挂失时，营业机构在当场能够确认客户本人身份的情况下，可以即时办理凭证补发或挂失销户。（√） 11．客户办理储蓄存款凭证（存单、折）书面申请密码挂失，须本人凭有效身份证件和存款凭证在一级分行辖内任一营业机构办理。（√） 12．办理储蓄存款凭证（存单、折）密码重置，须客户本人凭有效身份证件到原挂失营业机构办理，不得代理，经核实确认本人身份的，可即时为其办理密码重置业务。（√）13．客户办理储蓄存款凭证（存单、折）书面申请印鉴挂失，须本人凭有效身份证件和存款凭证到在一级分行辖内任一营业机构办理。（ X ） 14．储蓄存款凭证（存单、折）印鉴挂失后，须凭有效身份证件和挂失申请书到原挂失营业机构办理更换印鉴，由他人代理的，须凭代理人和被代理人有效身份证件办理。（ X ）15．通过电子渠道办理的口头挂失，解挂时须客户本人凭有效身份证件到一级分行辖内任一营业机构办理，不得代理。（√） 16．客户本人因严重老弱病残等原因不能亲自办理补领新存款凭证（存单、折）、密码重置等业务的，可由本人出具授权委托书，通过公证或银行双人上门调查等方式核实客户有关情况后由授权代理人代为办理。（√） 17．客户因重症导致无民事行为能力、又急需资金用于治疗疾病的，代理人（直系亲属）可持医院证明、直系亲属关系证明、客户本人及代理人有效身份证件办理相关业务，银行要双人上门调查核实有关情况后将所需存款直接转入医院指定账户。（√）
三个知名企业“采购管理案例”的对比分析
三个知名企业“采购管理案例”的对比分析 从20世纪80年代开始，为了顺应国际贸易高速发展的趋势，以及满足客户对服务水平提出的更高要求，企业开始将采购环节视为供应链管理的一个重要组成部分，通过对供应链的管理，同时对采购手段进行优化。在当前全球经济一体化的大环境下，采购管理作为企业提高经济效益和市场竞争能力的重要手段之一，它在企业管理中的战略性地位日益受到国内企业的关注，但现代采购理念在中国的发展过程中，由于遭遇的“阻力来源”不同，企业解决问题的方法各异等原因，就被予以了不同的诠释。 一、胜利油田 在采购体系改革方面，许多国有企业和胜利石油境遇相似，虽然集团购买、市场招标的意识慢慢培养起来，但企业内部组织结构却给革新的实施带来了极大的阻碍。 胜利油田每年的物资采购总量约85亿人民币，涉及钢材、木材、水泥、机电设备、仪器仪表等56个大类，12万项物资。行业特性的客观条件给企业采购的管理造成了一定的难度，然而最让中国石化胜利油田有限公司副总经理裘国泰头痛的却是其他问题。 胜利油田目前有9000多人在作物资供应管理，庞大的体系给采购管理造成了许多困难。胜利每年采购资金的85个亿中，有45个亿的产品由与胜利油田有各种隶属和姻亲关系的工厂生产，很难将其产品的质量和市场同类产品比较，而且价格一般要比市场价高。例如供电器这一产品，价格比市场价贵20%，但由于这是一家由胜利油田长期养活的残疾人福利工厂，只能是本着人道主义精神接受他们的供货，强烈的社会责任感让企业背上了沉重的包袱。同样，胜利油田使用的大多数涂料也是由下属工厂生产，一般只能使用3年左右，而市面上一般的同类型涂料可以用10年。还有上级单位指定的产品，只要符合油田使用标准、价格差不多，就必须购买指定产品。 在这样的压力下，胜利油田目前能做到的就是逐步过渡，拿出一部分采购商品来实行市场招标，一步到位是不可能的。
企业采购管理制度模板
企业采购管理制度 模板
XXXXX采购管理制度 编号：XXXXXXXXXX号 一、目的： 为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于公司对外采购与生产经营有关的经营性固定资产、材料及非经营性固定资产、办公用品、劳保用品的采购（以下统称为采购物品）。 三、职责权限 1、总经理负责采购管理制度的审批； 2、分管副总、财务总监负责采购管理制度的审核； 3、人力资源行政部负责采购管理制度的制定。 4、经营性固定资产、材料、配件等物品（物资）的采购由企管部负责；非经营性固定资产、办公用品、劳保用品的采购由人力资源行政部负责。 四、采购原则 1、询价比价原则 物品采购必须有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素的基础上进行综合评估，并与供应商进一步议定最终价格，临时性应急购买的物
品除外。 2、一致性原则： 采购人员定购的物品必须与请购单所列要求、规格、型号、数量一致。在市场条件不能满足请购部门要求或成本过高的情况下，采购人员须及时反馈信息供申请部门更改请购单或作参与。如确因特定条件数量不能完全与请购单一致，经审核后，差值不得超过请购量的5—10%。 3、低价搜索原则： 采购人员随时搜集市场价格信息，建立供应商信息档案库，了解市场最新动态及最低价格，实现最优化采购。 4、廉洁原则： （1）自觉维护企业利益，努力提高采购物品质量，降低采购成本。 （2）廉洁自律，不收礼，不受贿，不接受吃请，更不能向供应商伸手。 （3）严格按采购制度和程序办事，自觉接受监督。 （4）加强学习，广泛掌握与采购业务相关的新材料、新工艺、新设备及市场信息。 （5）工作认真仔细，不出差错，不因自身工作失误给公司造成损失。 5、招标采购原则： 凡大宗或经常使用的物品，都应经过询议价或招标的形式，由
采购业务部货物先到的业务处理标准流程
采购业务部货物先到的业务处理标准流程 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
货物先到的业务处理（暂估入库） 该业务处理是指采购业务发生时，采购商品在时间上先于发票到达企业。在该业务中还包括暂估入库的情况，因没有启用采购业务，故所有采购入库均为暂估入库，采购成本均应在采购入库单上填写。 1、业务流程图 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 业务流程图编号：业务名称：货物先到的业务处理---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 功能域编制日期：审核日期 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、流程说明 当采购商品先于发票到达时，财务人员根据送货单及商品实物填制采购收货单，由财务主管进行单据审核，暂时不制作采购凭证。 采购发票到达时，财务人员应根据采购入库单与发票制作凭证。制作凭证分两种情况：A 、如果采购入库单的采购金额与发票金额不符，则先按采购入库单制作采购凭证，然后按照发票金额修改该发票相关的凭证，以确认采购业务正式完成。同时将发票作为本张采购入库凭证的附件。并修改与该张发票相关采购入库凭证的摘要，注明该张发票所在的凭证号。 Pur-02 总帐凭证 财务人员填制，并交财务主管审核 货物先到的业务
典型及特殊业务
A-2-3典型业务和特殊业务的处理 1存货和应付及预付款项业务 ●理解存货购进、入库和发出业务的特点。 ●了解应付及预付款项业务的特点。 ●了解采购管理系统中自动结算与手工结算的区别。 ●掌握存货购进、入库和发出的业务处理。 1.1存货购进、入库和发出业务 1.1.1原材料（商品）采购业务 示例 1 12月2日，企业拟向供应单位胡各庄农场订购大麦5000吨，单价为768元/吨。 业务类型 采购订单 解决方案 1.进入采购管理系统，在【订单—采购订单】中录入采购订单，订单号以序列排列。 2.在【订单—采购订单】中审核订单。 示例 2 12月10日，收到订购的大麦2000吨，验收入原料库；两天后收到专用发票，票号为：76896，并且收到运费发票一张，金额为2000元，税率为7%，票号76896，将采购运费摊入采购成本。货款尚未结算。 业务类型 货到，票到，款未付，有运费。 会计处理 （1）借：材料采购1536000.00 借：材料采购1860.00 借：应交税金—应交增值税—进项税261260.00 贷：应付账款1797120.00 贷：应付账款2000.00 （2）借：原材料2000吨769元/吨1538000 贷：材料采购1538000 解决方案 1.进入采购管理系统，在【业务—采购入库】中填制一张采购入库单，在【业务—采购发票—专用发票】中录入一张专用发票。 2.进入库存管理系统，在【业务—采购入库单】中审核入库单。 3.进入采购管理系统，在【业务—采购发票—运费发票】中录入一张运费发票，税率为7%，在【业务—采购结算—手工结算】中进行手工结算，将运费按数量摊入采购成本，一同结算。 4.进入存货核算系统，单据记账，并生成凭证（如分录2）；并进行发票制单（如分录1）。说明 为了获取客户和供应商的完整信息，严格企业付款管理，以利于精确的分析决策，凡采购业
关于规范临时赠品申请流程的通知之一
关于规范临时赠品申请流程的通知之一 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
广东格兰仕集团有限公司 中国市场总部文件 格销微字（2004）第071号 关于规范临赠、返利等流程的通知 各营销中心各条线项目经理、客户经理： 为了规范临时赠品申请流程，提高业务管理水平，简化工作流程，现将临时赠品申请发放流程规范如下： 一、临时赠品审批发放流程：各营销中心（或各客户）做申请计划各条线业务 主管审批业务管理科科长代副总裁审批业务管理科做计划单 财务部审核进行发货（如属客户购买则由财务部根据临时赠品报价核算金额后直接在货款中扣减，报价单见附件一）中国市场管理科通过各营销中心内务进行立台帐，跟踪资源成效研究分析报总裁办。 二、临时赠品采购流程 业务管理科做采购计划（每月25日出）条线副总裁审批物资供应部统一采购验收入库 备注： 按公司新的分配方案，各种考核必须要到个人，各营销中心必须要将每个人的投入产出（费效率）的基础帐、报表建立起来，客户经理、终端经理的费效率报表按中国市场管理科提供的标准格式来做，各种宣传品、临赠等金额核算按此次提供的报价单计算（见附件一）。 中国市场管理科将对各营销中心及相关人员的投入产出情况、临赠使用情况等进行分析，并报条线和总裁办。 临时赠品库存情况请与业务管理科单证计划工作室沟通，以便有利申请。 三、阶段性政策奖励及年度返利计算的审批流程如下： 客户申请营销中心经理初审总部各条线业务主管审核业务管理科与财务沟通了解情况后予以审定（原则上采取各部门的平级对话，避免频繁的自上而下的处理而造成管理效率低下）如需特殊处理报集团公司副总裁审批超过权限范围报执行总裁审批（权限范围由执行总裁授权决定）
5 第五章 特殊业务处理(试题)1
第五章特殊业务处理 一、判断题 1．错账处理必须填制相关记账凭证，经运营主管审批授权后，方可作错账调账处理。（√）2．抹账仅限于银行内部经办人员在办理业务时操作有误时使用。严禁应客户要求将操作正 确且记账成功的业务做抹账处理。（√） 3．发现当日存取款操作错误，必须经客户同意并追回错误存折（单）、国债收款凭证、客户回单后，方可进行抹账交易，抹账后涉及现金退回的，应由客户签收。（√）4．对于次日及本年度错账，经运营主管审批，登记《运营主管工作日志》后，由原经办柜 员选择抹账交易进行处理。（X） 5．错账处理必须通过运营主管审批后方可选择相关交易进行处理。（√）6．营业机构“99999系统异常挂账”科目有余额时，应在次日（节假日顺延）处理完毕。 （√） 7．储蓄存款凭证（存单、折）挂失分为书面挂失和口头挂失，不记名的存款凭证（存单、折）可以向开户营业机构申请挂失。（X） 8．通存通兑的存款凭证（存单、折）可在同一地市范围内通存通兑的营业机构申请书面挂失。（√） 9．储蓄存款凭证（存单、折）口头挂失可以在一级分行辖内任一营业机构、网上银行、电话银行等渠道办理。（√） 10．客户本人办理储蓄存款凭证（存单、折）书面挂失时，营业机构在当场能够确认客户本人身份的情况下，可以即时办理凭证补发或挂失销户。（√） 11．客户办理储蓄存款凭证（存单、折）书面申请密码挂失，须本人凭有效身份证件和存款凭证在一级分行辖内任一营业机构办理。（√）
12．办理储蓄存款凭证（存单、折）密码重置，须客户本人凭有效身份证件到原挂失营业机构办理，不得代理，经核实确认本人身份的，可即时为其办理密码重置业务。（√）13．客户办理储蓄存款凭证（存单、折）书面申请印鉴挂失，须本人凭有效身份证件和存款凭证到在一级分行辖内任一营业机构办理。（X） 14．储蓄存款凭证（存单、折）印鉴挂失后，须凭有效身份证件和挂失申请书到原挂失营业机构办理更换印鉴，由他人代理的，须凭代理人和被代理人有效身份证件办理。（X）15．通过电子渠道办理的口头挂失，解挂时须客户本人凭有效身份证件到一级分行辖内任一营业机构办理，不得代理。（√）16．客户本人因严重老弱病残等原因不能亲自办理补领新存款凭证（存单、折）、密码重置等业务的，可由本人出具授权委托书，通过公证或银行双人上门调查等方式核实客户有关情况后由授权代理人代为办理。（√）17．客户因重症导致无民事行为能力、又急需资金用于治疗疾病的，代理人（直系亲属）可持医院证明、直系亲属关系证明、客户本人及代理人有效身份证件办理相关业务，银行要双人上门调查核实有关情况后将所需存款直接转入医院指定账户。（√） 18．未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，可以申请挂失止付。（X） 19．已承兑的商业汇票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以申请挂失止付。（√） 20．持卡人银行卡遗失的，可到发卡中心所在地任一网点申请书面挂失，不允许跨发卡中心办理。（√） 21．持卡人对借记卡、准贷记卡、贷记卡办理书面挂失后，挂失一经受理，即时生效。 （√） 22．银行卡挂失的解挂必须到原挂失网点办理，不能跨网点办理。（√）23．有权机关查询个人或单位存款时，应当核实查询人员的本人工作证件与执行公务证，以及有权机关县团级以上（含）机构签发的协助查询存款通知书。（√）
门店赠品管理流程
流程编号：S OP（SS）-OP-2003-14 流程名称：门店赠品管理流程 生效日期： 第一部分：流程说明 1目的： 为规范门店对商品销售赠品派发的操作，加强赠品的保存管理，特制定本流程。 2适用范围 本规定适用于大超业态门店商品赠品的派发及管理。 3流程规则 3.1赠品,是指由供应商提供，为促进某个或某一品牌商品的销售，在顾客购买该类 商品的同时门店赠送给顾客的礼品。 3.2赠品视为商品管理，必须凭购物电脑小票第一联向顾客派发赠品。 3.3开单销售商品附送的赠品由相应商品部门员工在柜台发放；非开单销售商品附送 的赠品，根据其赠品特点在超市内或服务台派发，要求如下： 3.3.1在超市内派发的赠品： 3.3.1.1超市内派发的在赠品必须做捆绑销售,赠品条码必须被遮盖。 3.3.1.2如果赠品外包装的明显位置未印刷有“赠品”、“非卖品”字样， 须粘贴我公司印制的“赠品”专用标签。 3.3.2服务台派发的赠品： 3.3.2.1不便于捆绑销售的赠品或其品牌要求不能捆绑销售的赠品。 3.3.2.2在服务台派发赠品的商品应在其商品陈列位展示赠品样品。 3.3.3促销一条街（粽子、月饼、年货等）商品赠品如需在超市内派发，需向商品 部门经理提出申请，并由促销员提供每天赠品派发明细交商品部门主管备 案。 3.4赠品派赠期间，其商品陈列位必须配备促销标识，注明派赠方法、数量、时间和 派赠地点。派赠期结束或赠品派完时，商品部门人员应及时取下促销标识。 3.5“10元以上逐笔登记赠品”的估价由前台经理在服务台接收赠品时当场决定，每 周将逐笔登记派发的赠品明细交销售审计审核。 3.6超市商品过机时，收银员必须检查所派赠品是否属于超市派发范围（捆绑销售、 促销一条街），对非超市派发范围的赠品一律不得放行。 3.7对过派赠期仍未送完的赠品，可由商品部门从以下两个方面提出处理意见，报店 总审批处理： 3.7.1将赠品退还给供应商，7天内未退出的，转门店自行处理
连锁业特殊业务会计分录
一、采购业务 1、总部配送中心购入 总公司：借：库存商品 应交税费－增值税（进项税额） 贷：银行存款 （直营店不作账务处理） 2、总部购入后直接发直营店 总公司：借：基层住来－直营店 应交税费－增值税（进项税额） 贷：银行存款 直营店：借：库存商品 贷：总部往来 二、商品调拨 1、配送中心——直营店 总公司：借：基层往来－直营店 贷：库存商品 直营店：借：库存商品 贷：总部往来 2、配送中心——加盟店（总部销售业务） 总公司：借：应收账款－加盟店 贷：主营业务收入 应交税费－增值税（销项税额）
同时结成本借：主营业务成本 贷：库存商品 3、直营店1——直营店2 直营店1：借：总部往来 贷：库存商品 直营店2：借：库存商品 贷：总部往来 总公司：借：基层往来－直营店2 贷：基层往来－直营店1 4、直营店——加盟店 总公司：借：应收账款－加盟店 贷：主营业务收入 应交税费－增值税（销项税额） （同时）借：主营业务成本 贷：基层往来－直营店 直营店：借：总部往来 贷：库存商品 三、直营店销售商品（销售款直接存入总部账户） 总公司：借：银行存款 贷：基层往来－直营店 直营店：借：总部往来 贷：主营业务收入
应交税费－增值税（销项税额） （同时）借：主营业务成本 贷：库存商品 四、调拨备用金（总公司——直营店） 总公司：借：基层往来－直营店 贷：银行存款 直营店：借：库存现金 贷：总部往来 五、发放工资（总公司审批后发放） 1、审批（即计提） 总公司：借：销售费用－工资（直营店） 贷：应付职工薪酬 （直营店不作账务处理） 2、发放 总公司：借：应付职工薪酬－工资 贷：基层往来－直营店 直营店：借：总部往来 贷：库存现金
企业采购管理的基本方式
第一章采购管理 (一)判断题(正确的用√表示，错误的用X表示) 1．采购就是采购管理。( ) 2．采购过程既包含商流，又包含物流。( ) 3．采购进货有三种方式，即自提进货、供应商送货、委托外包进货。( ) 4．JIT是准时化采购。( ) 5．采购品种分析工作包括三个方面：一是用户需求分析；二是市场供应分析；三是品种性质分析。( ) 6．为了降低采购风险，在进货方式上最好采用自提进货。( ) 7．订货点采购可分为定量订货点采购和定期订货点采购。( ) 8．按与供应商的交易关系稳定性角度分类，分为商业型、优先型，重点型和伙伴型。( ) 9．按与供应商的采购业务关系重要程度分类，可分为短期目标型、长期目标型、渗透 型、联盟型、纵向集成型。( ) 10．企业在选择供应商时，当采购商品的质量与交付时间均能满足要求时，则通常采用 采购成本比较法进行。( ) 11．采购费用一般只包含购买费用、进货费用。( ) 12．常规品就是大路品种，其共同特点是求大于供。( ) 13．直观判断法是一种主观性较强的判断方法，主要是倾听和采购有经验的采购人员的意见，或者直接由采购人员凭经验作出判断。( ) 14．现代采购的概念强调“采购就是卖方从外部目标市场(供应商)获得的使运营、维护和管理公司的所有活动处于最有利位置的所有货物、服务和知识的过程”。( ) 15．采购的最终目的在于使企业自身具有竞争力的同时也使供应商增加价值，强调的是外部资源如何转化为具有竞争力的供应链协作关系，因此现代采购决策的本质是采购竞争力。( ) 16．就物资采购管理的目标而言，一般用“5R”来表述，即适当的时间、适当的物品、适当的数量、适当的价格，适当的供应商。( ) 17．影响采购成本的因素很多，包括采购次数、采购批量大小、采购价格的高低，同时还受企业采购战略的影响、企业产品成本结构和供应商成本结构，采购品种和谈判能力的影响等方面。( ) 18．评分法是指通过调查、征询意见、综合分析和判断来选择供应商的一种方法。( ) 19．直观判断法是指依据供应商评价的各项指标，按供应商的优劣档次，分别对各供应商进行评分，选分高者为最佳供应商( ) 20．短期目标型的供应商关系的主要特征是双方之间的关系为交易关系，当买卖完成时，双方的关系也终止了。( ) 21．供应商评选的操作步骤第一步是建立供应商评选小组。( ) 22．供应商评选的操作步骤最后一步是实施供应链合作关系。( ) 23．从成本控制角度看，成本控制有绝对成本控制和相对成本控制之分，相对成本控制是以预定限额为目标，绝对成本控制是以成本最小化为目标。( ) 24．采购品种按供应风险可以分成常规品、紧缺品两大类，每一类又可以按重要性分成重要品和非重要品。( ) 25．对于紧缺重要品，一般采用与供应商建立战略伙伴关系的战略，当然视情况也可以采用代用、自制和确保供应战略。( ) 26．单一品种采购战略指某一品种大批量的订购战略。( ) 27．多品种联合采购战略，指同类多品种联合订购战略。( )
采购业务部货物先到的业务处理标准流程
采购业务部货物先到的业务处理标准流程 Jenny was compiled in January 2021
货物先到的业务处理（暂估入库） 该业务处理是指采购业务发生时，采购商品在时间上先于发票到达企业。在该业务中还包括暂估入库的情况，因没有启用采购业务，故所有采购入库均为暂估入库，采购成本均应在采购入库单上填写。 1、业务流程图 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 业务流程图编号：业务名称：货物先到的业务处理---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 功能域编制日期：审核日期 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、流程说明 当采购商品先于发票到达时，财务人员根据送货单及商品实物填制采购收货单，由财务主管进行单据审核，暂时不制作采购凭证。 采购发票到达时，财务人员应根据采购入库单与发票制作凭证。制作凭证分两种情况：A 、如果采购入库单的采购金额与发票金额不符，则先按采购入库单制作采购凭证，然后按照发票金额修改该发票相关的凭证，以确认采购业务正式完成。同时将发票作为本张采购入库凭证的附件。并修改与该张发票相关采购入库凭证的摘要，注明该张发票所在的凭证号。 Pur-02 总帐凭证 财务人员填制，并交财务主管审核 货物先到的业务
材料采购业务处理教学设计说明
《材料采购业务处理》教学设计
位任务料单”或“发料单”，并登记财产物资 明细账； 出纳：办理结算手续，登记日记账； 会计：审核有关单据并据以编制记账凭 证，登记相关账簿。 的同学更好 地合作完成 布置的各采 购任务。 初始概况【公司概况】（5分钟） 设定每组“银行存款”期初余额均为 99 000元，“现金”期初余额为1000元， “固定资产”净值100 000元，“实收 资本”200 000元，资金不足可向银行 借入短期借款，短期借款利率为10%。 教师应要求每组清 楚本公司的运行初 始设定及运行要求 每组同学应了 解本模拟公司 营运情况，以便 顺利进行以下 任务的操作。 让学生清楚 做任何一件 事都有相应 的规则的。 分组完成工作任务【任务操作】（125分钟） 任务1：各公司出纳开出一金额为23400 元的转账支票，由业务员持支票向供应 商（教师）购进A材料200件，每件单 价为100元，同时货物已到并已由仓库 验收入库。同时以现金支付100元代垫 运杂费。会计审核所取得的相关单据并 进行会计账务处理。 A材料的采购成本=200×100+100 =20 100元 通过多媒体课件， 教师将任务布置给 各公司。 同时教师借助多媒 体课件辅助，呈现 各岗位的操作及各 单据的填制方法， 以引导各组各岗位 的学生办理各业务 程序，填制、审核 和传递凭证，进行 会计核算。（下同） 供应商（教师）收 到各公司的支票， 供应商开户行（教 师）扣减各组的银 行存款； 供应商（教师）开 出纳：按要求开 出转账支票； 业务：持支票购 货，与供应商办 妥手续后，取回 增值税专用发 票的发票联及 抵扣联； 仓管：验收并填 制“收料单”并 登记财产物资 收发存数量账； 会计：取得并审 核专用发票、 “收料单”和支 票存根后编制 记账凭证； 会计、出纳：登 让学生在职 业情境中按 岗位模拟操 作，在做中 学，在学中 做，从实践到 理论，以实施 理实一体化 教学。 直观地从模 拟企业经营 沙盘的盘面 上，观察公司 购货后的资 金流、货物流 的变化情况， 边学习新知 识，使学生更购进材料后模拟沙盘资金、 货物产生变化的直观情况 料 增值税 抵扣联 银行存款付23400元 A材料200 进项税额3400元 现金付100元运杂费
采矿业特殊业务地会计处理
[]采矿业特殊业务的会计处理 目前，全球所有的会计准则都是结合制造业的生产经营特点制订的。随着非制造业在经济活动中的比重越来越大，如何规非制造业不同于制造业的特殊业务的会计处理，成为制订会计准则必须面对的问题。中国会计准则委员会针对农业企业、保险业、石油天然气开采业和建筑业的特殊业务分别制订了专门的会计准则（CAS6生物资产、CAS26原保险合同、CAS27再保险合同、CAS28石油天然气开采、CAS16建造合同）；而CAS23-25及CAS38四项关于金融资产的准则，虽然适用于所有行业，但主要是针对金融业（尤其是商业银行）的。 采矿业企业的业务大部分与制造业一致，因此中国没有对其制订专门准则，但它也确实存在一些具有行业特殊性的业务，目前实务中主要依赖会计师的职业判断进行处理。 1、探矿权及勘探支出的会计处理 探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的围勘查矿产资源的权利。企业在取得探矿权前，为了初步识别一个区域是否有勘探价值，会发生勘探支出；企业取得探矿权后，为了详细探明资源储量，也会发生勘探支出。如果勘探表明该区
域存在经济可采储量，则企业将申请采矿权，在该区域开展采矿活动。采矿活动的会计处理与制造业基本一致，但探矿权及勘探支出的会计处理没有明确规定。 对于石油天然气开采企业，探矿权取得支出和勘探支出都暂时资本化，确认为油气资产。如果勘探确定油井或气井发现了探明经济可采储量的，那就确定资本化；而如果确定未发现探明经济可采储量的，应将钻探该井的支出扣除净残值后计入当期损益。 根据《企业会计准则讲解（2010）》，“石油天然气以外的采掘业企业的勘探和评价活动参照油气准则执行”，似乎为石油天然气以外的采掘业企业的相关会计处理已经做出了明确规定。但是，其他采掘业企业不可能使用“油气资产”这个科目来归集探矿权及勘探支出，因此实务中如何“参照执行”就存在不同的理解：对于探矿权，大部分企业确认为无形资产。但是，通常意义上的无形资产，比如采矿权、专利权、土地使用权等，在确认时就能为企业带来现金流量；而探矿权要为企业带来现金流量，必须经历一个勘探的过程。从这个角度来看，探矿权类似于制造业的在建工程或开发支出，是需要继续投入才可能为企业带来现金流量的资产。在制造业中，在建工程最终会转为固定资产，开发支出最终会
企业采购管理制度.doc
1企业采购管理制度1 采购管理制度 一、目的： 为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于公司对外采购与生产经营有关的经营性固定资产、材料及非经营性固定资产、办公用品、劳保用品的采购（以下统称为采购物品）。 三、职责权限 1、总经理负责采购管理制度的审批； 2、分管副总、财务总监负责采购管理制度的审核； 3、人力资源行政部负责采购管理制度的制定。 4、经营性固定资产、材料、配件等物品（物资）的采购由企管部负责；非经营性固定资产、办公用品、劳保用品的采购由人力资源行政部负责。 四、采购原则 1、询价比价原则 物品采购必须有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素的基础上进行综合评估，并与供应商进一
步议定最终价格，临时性应急购买的物品除外。 2、一致性原则： 采购人员定购的物品必须与请购单所列要求、规格、型号、数量一致。在市场条件不能满足请购部门要求或成本过高的情况下，采购人员须及时反馈信息供申请部门更改请购单或作参与。如确因特定条件数量不能完全与请购单一致，经审核后，差值不得超过请购量的5—10%。 3、低价搜索原则： 采购人员随时搜集市场价格信息，建立供应商信息档案库，了解市场最新动态及最低价格，实现最优化采购。 4、廉洁原则： （1）自觉维护企业利益，努力提高采购物品质量，降低采购成本。 （2）廉洁自律，不收礼，不受贿，不接受吃请，更不能向供应商伸手。 （3）严格按采购制度和程序办事，自觉接受监督。 （4）加强学习，广泛掌握与采购业务相关的新材料、新工艺、新设备及市 场信息。 （5）工作认真仔细，不出差错，不因自身工作失误给公司造成损失。 5、招标采购原则： 凡大宗或经常使用的物品，都应通过询议价或招标的形式，由企管、财务、行政、等相关部门共同参与，定出一段时间内（一年或半年）的供应商、
11任务采购与应付业务处理
电大专科电算化会计形成性考核操作指导 11任务采购与应付业务处理 【考核要求】 以账套主管“11 王方”的身份完成采购与应付管理的操作。 用户名“11”；密码“1”；账套“555”；会计年度“2011”；日期“2011-01-31”。 【考核内容】 1. 采购入库单处理 1月21日，采购中心于苗收到从北京万祥公司订购的空白光盘，数量为500张，单价4元，商品已验收入材料库。 ⑴在采购模块中填制采购入库单 ⑵在库存模块中审核采购入库单 ⑶在核算模块中对采购入库单正常单据记账并购销单据制单生成入库转账凭证（选择“采购入库单 （暂估记账）”） 2. 采购发票处理 1月22日，企业收到专用发票一张，数量500，无税单价4元，增值税率17%，价税合计2340元。发票号“F005”。 ⑴在采购模块中填制并复核采购发票，并结算 ⑵在核算模块中供应商往来制单对采购发票生成转账凭证 3. 付款单处理 1月23日，企业开出支票一张（票号：ZP105）支付上述款项。 ⑴在采购模块中做付款结算，填制付款单并全部核销 ⑵在核算模块中供应商往来制单，核销制单生成付款凭证。 系统登录 选择“打开[工资]应用程序” 输入用户各“11” 输入密码“1” 修改操作日期“2011-01-31” 单击“确定” 1.采购入库单处理 单击选定左侧的“采购管理” （1）填制采购入库单 单击中部的“采购入库单” 单击“增加”按钮 修改入库日期“2011-01-21” 选择仓库名称“1 材料库”
选择部门“3 采购中心” 选择业务员“于苗” 选择供应单位“001 北京万祥公司” 在“存货编码”中选择“1001 空白光盘” 修改数量“500” 输入单价“4” 单击“保存”按钮 单击“退出”按钮退出采购入库单填制窗口 （2）审核采购入库单 单击左侧的“库存管理” 单击中部的“采购入库单审核” 单击“审核”按钮进行审核 单击“退出”按钮退出入库单审核窗口 （3）采购入库单记账并购销单据生成入库转账凭证单击左侧的“核算管理” 单击中部的“正常单据记账” 单击“确定”按钮 在采购入库单所在行单击，使“选择”栏下方出现“√” 单击“记账”按钮进行记账 单击“退出”按钮退出正常票据记账窗口 单击中部的“购销单据制单” 单击“选择”按钮 勾选“01 采购入库单（暂估记账）” 单击“确认” 在“选择单据”窗口单击“全选”按钮 单击“确定”按钮 在“生成凭证”窗口中选择凭证类别“转账凭证” 单击“生成”按钮 单击填制凭证窗口中的“保存”按钮 单击“退出”按钮退出凭证填制 单击“退出”按钮退出生成凭证窗口 2.采购发票处理 （1）填制、复核采购发票并结算 单击左侧的“采购管理” 单击中部的“采购发票” 单击“增加”按钮 输入发票号“F005” 修改开票日期“2011-01-22” 选择部门名称“3 采购中心” 选择供货单位“北京万祥公司” 选择业务员“于苗” 选择存货编码“1001 空白光盘” 输入原币单价“4” 单击“保存”按钮
食品集团赠品流程
赠品流程 一、赠品管理的重要性： 有效控制赠品可以增加企业利润，同时也可以利用赠品做好促销，促进销售。 二、范围： 适用于公司或门店的日常运营中发生的赠品管理活动。 三、赠品定义： 赠品是供应商或厂商因或可能与公司有业务往来，而以各种形式或名义免费提供给公司、门店、或有关人员的商品或物品，简称赠品。所以，所有的赠品归属公司所有，任何人不得违规接受、侵占、使用、处置。赠品视同正常商品管理。 四、赠品来源： 1、随正常商品来货的赠品。 2、促销结束后未使用完的奖品和赠品转为赠品。（含集团分配的赠品，活动结束后归为赠品） 3、供商送给门店或个人的礼品转为赠品。 4、门店库存积压的无法与供应商进行退货且经削价处理仍剩余的商品转为赠品。 五、赠品的分类： 1、赠送给门店或门店有关人员的有商品代码的可卖赠品。 2、赠送给顾客的销售优惠搭赠品，如：买三赠一。 3、赠送给门店的无商品代码的可卖品。 4、赠送给门店的无商品代码的非卖品。 5、赠给员工的各类物品。 六、职责： 1、收货员：负责赠品的验收和可卖赠品的登记，配合仓库管理员盘点。 2、仓库管理员：要做好赠品的入库登帐、储存、派发，每月盘点，申领单的保存。 3、财务人员：负责抽检，两个月一次。 4、服务部经理：每次活动结束后，负责当日赠品的入库审核。每月25日与仓库管理员共同盘 点做盘点检核。
5、店经理：主要审核赠品的使用，每月7日将使用情况上报营运中心，高度负责。 七、赠品的验收： 赠品验收依照正常商品验收流程和标准进行。 八、赠品入场、使用，管理流程： 1、门店把收到的有商品代码的可卖赠品(如:搭赠等,订货100箱返5箱)收货员与相关小组组长 一起填写手工订单，则以实收赠品数量为入库数量，以零进价为进货入库，入库单不得给供商，由收货组当日将单据转财务留存，赠品则由相应的营业小组组长在收货组登记表（表样附后）上签字后进入卖场，转由营业小组管理和销售。现金柜组的赠品不管是可卖赠品还是不可卖赠品必须要建立赠品登记台帐，要求分别一式两份，一份本组留存，一份仓库管理员。 2、店收到的随进货赠送的给予顾客的销售优惠商品，如：买三送一等，由收货员验收后，不 做入赠品库手续，随商品直接进入卖场优惠销售。由防损员与收货员清点赠品数量，然后由防损员到信息部领取相应数量的赠品签，并加盖防损经理手章，由防损员贴签。并依照《条码签管理流程》收取相关费用。贴签要求：贴在赠品国际条码处。部经理负责监督管理。销售优惠期结束后，有剩余赠品，小组如不再进行优惠活动，退货时供商不再要赠品。 如是可卖赠品按零进价方式处理（现金柜组由部经理及物价员核实数据后走升溢单），如是不可卖赠品，则由小组组长及仓库管理员一起，办理入赠品库手续。退货时供货商要赠品的，由小组人员核实退货数量及赠品数量，填写手工退单由部经理签字确认，打出退场单，由收货组核实退货商品与赠品数量一致后，方可签字退场。 3、门店收到的属于无商品代码的非卖品，由服务部经理审核签字，收货员与仓库管理员一起 办理入赠品库手续。 4、内有随货赠送的现金或可兑换现金的金额类票或卡，由营业小组组长与收货员一起，交至店财务，同时取得财务出具的收据，由收货员和营业小组留存。 5、各种理由赠送给员工的各种物品，经手员工必须尽快与收货员一起，与仓库管理员办理入库登记手续。 6、其它形式的赠品，可卖赠品办理零进价手续，不可卖赠品办理入赠品库手续。 7、关于门店促销活动赠品的管理办法； a) 服务台赠品来源：有集团配送，从供商处订货当赠品用，从业务小组借用（配送商品），从赠品库申请使用等，
公司业务中特殊业务的处理办法
公司业务中特殊业务的处理办法 一、支票、本票挂失的处理办法 1.支票、本票丧失，失票人通知银行进行挂失止付（未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外）。 2.绝对丧失的票据（票据已毁灭，本身已不存在）、无效票据不得办理挂失。 3.允许挂失止付的票据丧失、失票人填写《挂失止付通知书》并签章。 4.银行收到《挂失止付通知书》后，查明挂失票据确未付款时，立即暂停支付。 5.失票人应在通知挂失止付后3日内，向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。 6.失票人未提供申请公示催告或提起诉讼的证明的，可办理临时挂失，临时挂失期限为三天。 7.现金支票、现金本票不允许办理临时挂失，只能办理正式挂失。 8.失票人在邮储银行已办理临时票据的，在三日内向人民法院申请公示催告。人民法院决定受理公示催告申请，同时向付款行发出《停止支付通知书》，并自立案之日起三日内发出公告。邮储银行在收到法院送达的《停止支付通知书》时办理正式挂失。 9.银行自收到《挂失止付通知书》之日起12日内没有收到人民法院的《止付通知书》的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，银行不再承担责任。收到人民法院的止付通知书的，办理正式挂失。 10.收到人民法院发出的公示催告通知，原经办行办理公示催告手续。公示催告期间，若银行收到人民法院出具的失票人享有该票据权利的证明，办理公示催告截止并向失票人付款。符合挂失条件的票据挂失，按票面金额的0.1%，最低5元的标准收取手续费。 二、印鉴挂失的处理办法 1.客户预留印鉴发生遗失、被盗等情况时，应向开户行提交《中国邮政储蓄银行
单位银行账户预留印鉴挂失申请书》（下称《挂失申请书》），要求不再将其作为支付结算审核依据，并补办新的预留印鉴。 2.挂失单位公章的，除提交《挂失申请书》外，同时需要提交开户许可证、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（正本）（不具有法人资格的，由其主管单位备函证明）。 挂失单位财务专用章或个人印鉴的，除提交《挂失申请书》外，同时需要提交开户登记证、营业执照（正本）、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明及印鉴卡（客户留存联）。 3.挂失有效期自挂失手续办妥次日起，至客户重新办妥新印鉴预留手续止。 4.在办理挂失手续之前（含办妥挂失手续当日）签发的票据和结算凭证，仍以挂失的印鉴作为审核依据；在办妥挂失手续次日起签发的票据和结算凭证，以新预留印鉴作为审核依据。 5.挂失后，客户应尽快填写《中国邮政储蓄银行单位银行账户预留印鉴变更申请书》，补办新印鉴预留手续。 6.新印鉴启用日不得早于办妥挂失手续日次日。 7.变更印鉴同时需要将原印鉴卡收回并做相应处理，换发新印鉴卡，加盖新预留印鉴。 三、印鉴卡更换或丢失的处理办法 1.因单位名称变更等原因需变更公章、财务专用章，从而更换印鉴卡的，客户需要提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证、变更名称的证明文件（工商部门）、印鉴卡（客户留存联）、新的营业执照和组织机构代码证（事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书）。 2.因法人（负责人）变更需变更个人名单，从而更换印鉴卡的，客户需要提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（变更法人的应提供变更后的营业执照）。 3.因印鉴磨损等需更换公章、财务专用章或个人名单，从而更换印鉴卡的，客户需要提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证等相关证明文件、印鉴卡（客户留存联）。 4.挂失单位公章，从而更换印鉴卡的，客户需提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证、公安机关立案证明、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（正本）。
企业采购管理的现状及应对措施
【摘要】本文阐述了采购管理的定义及重要性，分析了企业采购管理的现状及存在问题，提出了加强企业采购管理的措施。要规范采购流程；加快采购信息化建设；加强对供应商的管理；树立科学的采购管理理念；加强采购内控管理。 【关键词】企业；采购流程；采购管理；现状；措施 一、采购管理的定义及重要性 1、采购管理的概念 采购管理是交付计划下达、需求及采购单生成、询比价管理、筛选或检验入库、采购发票的收集到采购结算的采购活动的全过程，是对采购过程中供应链的各个环节状态进行跟踪、监督，实现对企业采购活动的科学管理。企业采购管理的具体内容包括设定采购目标、制订采购制度、明确相关岗位职权、选聘采购人员、设计采购作业流程与表单，以及拟订计划与预算等。 2、采购管理的重要性 采购物资的质量直接影响到产品的质量。产品所需的原辅料、电子元器件及设备等，在采购过程中都需要经过严格的筛选和检验后才能投入生产中。 采购成本对于减少资金占用、降低仓储成本和加快营运资本周转起着重要作用。采购成本不仅包括采购费用，还包含仓储费用、流动资金占用费用等，采购成本过高将会很大程度降低生产的经济效益。 物资采购是保证企业生产经营正常进行的必要前提。采购为企业保证供应、维持正常生产和降低缺货风险创造了条件。没有充足的物料，生产就无法进行。 3、常见的采购方式 （1）询价采购。询价报价采购，指通过买方向选定的若干供应商发出询价，由各个供应商提供各自的报价，买方选定某个供应商与其达成交易的采购模式。询价采购是企业采购最常见的获取报价的方式。 （2）招标采购。招标采购指买方在一定范围内发布招标公告，符合要求的供应商购买并按规定提交投保书，买方对标书进行评估后确定供应商并与之达成交易的采购模式。企业采购重大的设备或工程项目时，政府机构等非营利组织进行采购时，经常采用招标采购方式。 二、企业采购管理的现状及存在问题 1、我国企业采购管理现状 我国的采购管理无论从理论还是实践方面比较落后。在理论方面，采购管理作为一门管理科学还没有得到企业管理者足够的重视，管理者往往缺乏相关的基础理论研究，不能为企业的采购实践提供科学的理论指导。在实践方面，传统采购管理模式中采购管理的制度不够完善，企业缺乏采购战略管理，采购流程缺乏科学性。因此，国内企业的整体采购成本居高不下，面对激烈的市场竞争，尚未建立规范高效的采购管理体系。传统的采购管理已经成为我国企业提高竞争力的瓶颈之一。 2、企业在采购管理中存在的问题 现行的采购模式主要分为招标采购、传统模式采购方式及电子商务采购模式。其中，传统的粗放式采购模式仍然是企业采用的主要采购模式。在这传统采购模式下，大部分企业的采购职能被忽视，采购部门只是一个普通的职能部门，承担事务性的采购工作。企业采购已经暴露出了如下问题： （1）采购战略不明确。针对不同性质的采购物料、不同需求的产品、不同类型的供应商，企业无法制订出满足整体战略需要的供应战略。企业采购人员普遍缺乏相应的知识和技能，不能为企业的战略规划做出应有的贡献。 （2）采购管理的制度不完善。很多国内企业没有完善的采购预算制度、明确的采购授权