第1章 税法概论
第1章税法概论
一、单项选择题
1．下列有关税法概念的说法正确的是（ D ）。
A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2．关于税法基本原理的相关表述，正确的是（ A ）。
A．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收
B．法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义
D．程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯
3．某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了（ A ）。
A．税收法律主义B．税收公平主义
C．实质课税原则D．法律优位原则
4．某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ）。
A．新法优于旧法原同B．特别法优于普通法原则
C．程序法优于实体法原则D．实体从旧原则
5．可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ B ）。
A．各级行政机关的行政解释
B．国务院对其制定税法所作的立法解释
C．各级司法机关的司法解释
D．各级检察院作出的检察解释
6．目前我国个人所得税的税制类型为（ B ）。
A．综合所得税制B．分类所得税制
C．混合所得税制D．项目所得税制
7．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ A ）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院
C．财政部D．国家税务总局
8．可以完全解决国际重复征税的方法是（C ）。
A．抵税法B．扣除法C．免税法D．抵免法
9．从法律性质看，税法属于（B ）。
A．授权性法规B．义务性法规
C．综合性法规D．禁止性法规
10．对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的（ D ）。
A．法律优位原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．法律不溯及既往原则
11．下列关于课税对象和计税依据关系的表述，不正确的有（ B ）。
A．计税依据是课税对象量的表现
B．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定C．我国现行车船税的课税对象和计税依据是不一致的
D．计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态
12．下列各项中，不是我国企业所得税纳税义务人的是（ D ）企业。
A．国有B．集体C．外资D．合伙
13．按照税收立法机关的不同，下列关于我国税法立法解释的表述，不正确的是（ C ）。A．由全国人民代表大会对税收法律作出的解释，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释，其形式主要是各类税法的实施细则
C．由国务院税务主管部门制定的税务规章，由财政部、国家税务总局等国务院税务主管部门负责解释，其形式主要是各类税务规章
D．地方税收法规，由制定相应法规的地方人大常委会负责解释，由于目前地方税收立法权较小，因此这类立法解释仅限于少数经济特区或民族地区及个别税种
14．对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月1日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的（ A ）原则。
A．法律不溯及既往B．特别法优于普通法
C．程序优于实体D．法律优位
15．关于税收公平主义的陈述，下列选项中正确的是（ C ）。
A．法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的
B．经济上的税收公平对纳税人具有约束力
C．经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面
D．纳税人只能要求程序上的税收公平
二、多项选择题
1．关于税法的效力的解释，正确的是（ABCD ）。
A．我国税法采用属人兼属地相结合的原则
B．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
C．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
D．法定解释具有专属性
2．下列关于税务规章的表述中，正确的是（ABCD ）。
A．税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规已经明确规定的内容
B．不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
C．审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本
D．国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》
3．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，具体包括
（ABCD ）。
A．文义解释原则B．立法目的原则
C．经济实质原则D．诚实信用原则
4．实施税收保全措施的条件有（ABCD ）。
A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C．纳税人拒绝提供纳税担保
D．纳税人潜逃
5．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（AC ）。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人税收实际负担率
D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
6．下列关于税收法律关系特点的表述，正确的是（ABCD ）。
A．主体的一方只能是国家
B．体现国家单方面的意志
C．权利义务关系具有不对等性
D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
7．税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列关于税法适用原则的表述正确的有（ACD ）。
A．法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力
B．当新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时，仍需坚持新法优于旧法原则
C．当程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，新法优于旧法原则可以例外
D．程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力，其效力发生时间的提前，并不构成对纳税人权利的侵犯，也不违背税收合作信赖主义
8．下列关于课税对象的表述，正确的是（ACD ）。
A．课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志
B．课税对象决定了征税的深度
C．纳税环节、减税免税等，都是以课税对象为基础确定的
D．课税对象体现着不同税种征税的基本界限
9．（2009年初级助理经济法）根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（ABC ）。
A．税基式减免B．税率式减免
C．税额式减免D．协商式减免
10．（2010初级会计助理经济法试题）关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ABD ）。A．除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B．纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C．纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D．纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
11．税收法律关系变更的原因，主要有（ABCD ）。
A．纳税人自身的组织状况发生变化
B．由于税法的修订或调整
C．因不可抗力造成的破坏
D．税务机关管理方式的变化
第1章税法概论
【参考答案】
一、单项选择题
1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D 11．B 12．D 13．C 14．A 15．C
二、多项选择题
1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC
6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD
11．ABCD
01第 一 章税法概论
第一章税法概论 ◆考情分析 本章作为《税法》课程的基础知识，是学习《税法》课程不可缺少的部分，但不是注册会计师考试的重点章节。学习本章时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。 本章在2009年《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均为选择题，预计分值在2分以内。 ◆本章内容:5节 第一节税法的概念★ 第二节我国税收的立法原则 第三节我国税收立法、税法调整与实施★ 第四节我国现行税法体系 第五节我国税收管理体制★ ◆本章基本内容框架 第一节税法的概念 一、税法与税收关系 概 念 含义特征 税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财 政收入的一种形式。 1.无偿性 2.强制性 3.固定性 税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务 关系的法律规范的总称 1.义务性 法规 2.综合性 法规
税法与税收关系：税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 三方面内容 1.权利主体 （1）双主体: 对征税方:税务、海关、财政 对纳税方:采用属地兼属人原则 （2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等 2.权利客体征税对象 3.税收法律关系的内容征、纳双方各自享有的权利和承担的义务 A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 【答案】C （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 （三）税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。 三、税法构成要素税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点有：（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 2.范围：自然人和法人；我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。居民纳税人和非居民纳税人； 2.与相关范畴关系 （1）纳税人与负税人 （2）纳税人与代扣代缴义务人、代收代缴义务人
第一章 税法概论.doc
第一章税法概论 一、学习要点： 第一节税法的概念 一、税法的定义 1、税法的定义及特征 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2、税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 二、税收法律关系 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。 （三）税收法律关系的保护 税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。
五、税法的作用 税法在保证国家财政收入、国家宏观调控经济、维护经济秩序、有效保护纳税人的合法权益、维护国家权益等方面，都发挥着重大作用。 第二节税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 税法是我国国家法律体系中的一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 二、税法与其他法律的关系 第三节我国税收的立法原则 我国税收立法应遵循以下原则：
1、从实际出发的原则 2、公平原则 3、民主决策原则 4、原则性与灵活性相结合的原则 5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节我国税法的制定和实施 一、税法的制定 （一）税收立法机关 1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律 2、全国人大或人大常委会授权立法 3、国务院制定的税收行政法规 4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章 6、地方政府制定的税收地方规章 （二）税收立法程序 我国税收立法程序主要包括三个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。 二、税法的实施 它包括税收执法和税收守法两个方面。在实际工作中，我们一般按以下原则处理：1、层次高的法律优于层次低的法律。2、在同一层次的法律中，特别法优于普通法。3、国际法优于国内法。4、实体法从旧，程序法从新。 第五节我国现行税法体系 我国现行税法体系是由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 我国税收实体法是由23个税收法律、法规组成。按其性质和作用，我们可以将其大致分为七类： 第六节我国税收管理体制 一、概念 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，是税收制度的重要的组成部分，也是财政管理体制的重要组成部分。 二、税收立法权的划分 （一）税收立法权划分的种类
第一章 税法概论(笔记)讲解
税法笔记（原创） PA：税法(重点：三个流转税和三个所得税，占分比例70%) 第一章：税法概论 第一节：税法的概念 一、税法的定义： 税法和税收密不可分，确定的具体内容 税法税收：实质国家为了行使职能取得收入的方式。 法律表现形式 税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 二、税收法律关系：利润分配关系。经过法律明确权利和义务上升到特定的法律关系。（一）税收法律关系的构成：主体、客体和内容。税收法律关系有其特殊性。 1、权利主体：享有权力和承担义务的当事人。权利主体：税务机关、财政机关、海关和纳税人。属地兼属人的原则。权利主体双方法律地位平等，但行政关系是管理与被管理关系，则权利和义务不对等，与民法不同，这是税收法律关系的重要特征。 2、权利客体：共同指向的对象，即征税对象。 3、内容：主体享有的权利和应承担的义务。是最实质的，是税法的灵魂。 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系（判断题），税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭。税收法律事实：税务机关依法征税的行为和纳税人的经济活动行为。 （三）税收法律关系的保护 保护税收法律关系，就是保护国家正常的经济秩序，形式和方法很多如：限期纳税、征收滞纳金和罚款。偷税漏税的处罚，纳税人不服，行政复议。权利主体双方是对等的。 三、税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。（重点） （一）总则：立法依据、目的和适用原则。 （二）纳税义务人：纳税主体，一切履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。 （三）征税对象：纳税客体，征纳双方共同指向的对象。区分不同税种的标志。
第一章 税法概论
第一章税法概论 一、单项选择题 1.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。 A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查 2.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。 A.中央企业缴纳的所得税 B.契税 C.城市维护建设税 D.关税 3.税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。 A.科目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 4.在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.地方人民政府 C.国务院 D.地方人民代表大会 5.将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（）。 A.职能作用 B.征收对象 C.基本内容和效力 D.收入归属和征管管辖权限 6.关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（）。 A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种 B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥 有一些特殊的税收管理权 C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院 D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机 构和地方税务机构负责征收 7.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）。 A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 B.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的 单位和个人 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 8.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.房产税 9.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 10.纳税义务人是指（）。 A.负责将税款入库的单位和个人 B.税款的实际负担人 C.所有的单位和个人 D.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 11.课税对象是（）。
第一章 税法概论习题及答案
第一章税法概论 一、术语解释 1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系 二、填空题 1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。 3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。 4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。 5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。 6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。 7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。 8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。 9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。 10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。 5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。 8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
第一章 税法概论
第一章税法概论
第一章税法概论 一、学习要点： 第一节税法的概念 一、税法的定义 1、税法的定义及特征 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2、税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 构成概念特 征 权利主体即税收法律关系 中享有权利和承 担义务的当事人。 其中一方是代表 国家征税的税务 机关、海关和财政权利主体双方的法律地位平等，但双方的权利与义务并
机关；另一方是纳 税义务人，包括法 人、自然人和其他 组织，在华的外国 企业、外籍人、无 国籍人。 不对等 权利客体即征税对象，是税 收法律关系主体 的权利、义务所共 同指向的对象。 税收法律关系的内容即权利主体所享 有的权利和所应 承担的义务 是税收法 律关系中 最实质的 东西，是 税法的灵 魂。 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。 （三）税收法律关系的保护
税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。 三、税法的构成要素 构成内容 总则包括立法依据、立法目的、适用原则等 纳税义务人即纳税主体，包括法人、自然人及其他组织。 征税对象即纳税客体，指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。 税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征税对象的具体化。 税率是征税对象的征收比例或征收额度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国 现行的税率主要包括比例税率、超额累 进税率、定额税率和超率累进税率。 纳税环节指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 纳税期限指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
税法第一章习题及答案
?第一章概论 ?一、名词解释 征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税 ?二、判断题 ?1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（） ?2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）?3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（）?4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）?5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（） ?三、单项选择题 ? 1.下列各项中，表述正确的是（）。 ? A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的的重要标志 C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.征税对象 B.税率 C.纳税人 D.纳税环节 3、税收行政法规应由（）制定。 A.全国人大及其常委会 B.地方人大及其常委会 C.财政部和国家税务总局 D.国务院 4、税收征收管理法属于（）。 A.税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D. 税收暂行规定 5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。 A.企业所得税 B.关税 C.资源税 D.房产税 6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。 A.固定性 B.强制性 C.返还性 D. 无偿性 7、采用超额累进税率征收的税种有（）。 A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 四、多项选择题 1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B. 增值税 C.车辆购置税 D.资源税 2.税收法律关系客体包括以下几类（）。 A. 货币 B. 纳税主体 C. 实物 D.行为 3、纳税人的权利主要有（）。 A.申请退还多缴税款权 B.延期纳税权 C.申请减免税权 D.申请复议和提请诉讼权 4、国家税务主管机关的权利有（）。 ? A.制定税收法律 B.依法征税 ? C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚 5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。 A.增值税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 6、据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国税收收入中属于中央和地方
第一章 税法概论例题答案
第一章税法概论案例答案 【例题-多选题1-2】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定 『正确答案』BCD 『答案解析』纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。 【例题-多选题1-3】下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（） A.车辆购置税 B.土地增值税 C.消费税 D.增值税 『正确答案』AC 『答案解析』土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。 【思考与练习】 一、单项选择题 1.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 『正确答案』B 『答案解析』涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。 2.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。 A.个人所得税 B.消费税 C.营业税 D.增值税 『正确答案』D 3.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
第一章、税法概论
第一章、税法概论
第一章税法概论 平均分值为1分。 第一节税法的概念 要注意掌握下图的内容和对应关系。 税收法律关系的构成权利 主体 一方是代表国 家行使征税职 责的各级税务 机关、海关和财 政机关 双方 法律 地位 平等 但权 利义 务不 对 等。 另一方是履行 纳税义务的单 位和个人（按照 属地兼属人的 原则确定） 权利 客体 即征税对象 法律 关系 是权利主体所享有的 权利和所应承担的义
内容务，是税收法律关系 中最实质的东西，也 是税法的灵魂。 税收法律 关系的产 生、变更 或消灭 由税收法律事实来决定 税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。 【真题1】 在税收法律关系中，征、纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）（2002年） 【答案】× 【解析】在税收法律关系中，征、纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。 【真题1】下列各项中，表述正确的
是（）。（2005年考题，分值1） A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 【真题2】中国现行税制中采用的累进税率有( )。（1998年考题，分值1） A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 【答案】BC
第一章税法概论作业及答案
第一章税法总论 一、单选题 1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。 A.财政机关 B.税务机关 C.海关 D.国务院 【答案】D 2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.延期纳税 D.缴库期限 【答案】C 3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.车辆购置税 【答案】D 4.下列各项中，表述正确的是（）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。 A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。 C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。 D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。 【答案】A 6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．车船税 【答案】B 7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。 A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法 B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法 C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法
D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法 【答案】B 8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C. 土地增值税 D.资源税 【答案】B 9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。 A.消费税 B.土地增值税 C.增值税 D.营业税 【答案】B 10.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。 A.税经济性国际重复征税 B.政治性国际重复征税 C.税制性国际重复征税 D. 法律性国际重复征 【答案】D 二、多选题 1.下列项目中，属于税法特点的有（）。 A.义务性法规 B.权力性法规 C.综合性法规 D.单一性法规 【答案】AC 2.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 3.下列项目中，属于属于税法基本原则的有（）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则 【答案】BCD 4.下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目
税法概论(题目)1
第一章税制概论 一、单项选择题 1．税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。 A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权 2．税收法律关系的权利主体是（）。 A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门 3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 A.是不对等的 B.是对等的 C.保护征税-方 D.保护纳税一方 4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。 A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法 C.流转税法和所得税法 D.中央税法与地方税法 5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。 A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则 6.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。 A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小 7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 8.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。 A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税 9．下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 10.下列选项中，不属于税收立法程序的是( )。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（）。 A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关 12．按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 13．下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（）。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法 14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.房产税 15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。 A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查 二、多项选择题 1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。 A.车辆购置税 B.增值税 C.外商投资企业和外国投资所得税 D.个人所得税 2.税制要素中最基本的要素的是（） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点 3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法 4．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 5．下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。 A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主 B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主
第1章税法概论(2011.8)
第1章税法概论 一、单项选择题 1．下列有关税法概念的说法正确的是（ D ）。 A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2．关于税法基本原理的相关表述，正确的是（ A ）。 A．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收 B．法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义 D．程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯 3．某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了（ A ）。 A．税收法律主义B．税收公平主义 C．实质课税原则D．法律优位原则 4．某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ）。 A．新法优于旧法原同B．特别法优于普通法原则 C．程序法优于实体法原则D．实体从旧原则 5．可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ B ）。 A．各级行政机关的行政解释 B．国务院对其制定税法所作的立法解释 C．各级司法机关的司法解释 D．各级检察院作出的检察解释 6．目前我国个人所得税的税制类型为（ B ）。 A．综合所得税制B．分类所得税制 C．混合所得税制D．项目所得税制 7．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范