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银行存款业务收支处理

第九章

银行存款收支业务的处理

本章内容摘要

银行存款收付业务是指企业通过银行办理与往来单位的款项收付业务。由于往来单位有的与本企业在同一地区，有的与本企业不在同一地区，并且企业与各往来单位收付款项的内容也有所不同，因此，应当根据具体情况选择不同的结算方法进行款项的收付。

中国人民银行《支付结算办法》规定，单位、个人在社会经济活动中可使用票据、托收承付、汇兑、委托收款、信用卡等结算方式进行货币给付及资金清算行为，其中票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票四种。由此可知，企业在进行与其他单位和个人往来款项结算时，可选择采用的结算方式共七种。

第一节支票结算处理

支票结算的概念

支票的种类

现金支票

转账支票

转账支票结算程序

进账单

支票的概念

支票属于票据的一种。如果收、付款双方在同一票据交换区域(同一城市、县、区)可采用支票付款。支票是由付款单位或个人签发的、委托银行支出银行存款的一种凭证。

支票的种类

支票支付方式

现金支票

转账支票

普通支票

划线支票

用于提取现金

用于转账

既可提现，也

可转账

在普通支票左上角划两条

平行线，划线支票只能用

于转账，不能支取现金

现金支票

转账支票

支票正送，收付款方为同一开户银行

支票倒送，收付款方为同一开户银行

支票正送，收付款方为不同开户银行

进账单

第二节银行本票及银行汇票结算处理

银行本票结算

银行汇票结算

银行本票结算

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据。由于银行本票是银行签发的，银行见票就付，比支票付款更有保证。

银行本票的种类

银行本票

定额本票

不定额本票

定额本票是事先印好面额

的本票，其面额有1000元、

5000元、10000元、50000

元四种可供选择。

不定额本票由付款人根据实

际需要确定，向银行提出申

请。银行本票的提示付款期

限自出票日起最长不得超过

2个月，逾期银行不予办理。

定额本票

不定额本票

本票的背书

银行本票结算程序

银行汇票结算

银行汇票是由银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的一种票据。个人或单位任何款项的结算，同城、异地均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日期起一个月。持票人超过付款期限提示付款，银行可不予受理。

中国某银行个人存款业务介绍

中国工商银行个人存款业务包括:活期存款、整存整取、活期“一本通”、定期“一本通”、人民币零存整取存款、人民币整存零取存款、人民币存本取息存款、人民币定活两便储蓄存款、教育储蓄、定活通、个人通知存款、小额账户销户、挂失及密码一、活期存款............................................................. - 2 - 服务简介......................................................... - 3 - 服务特色......................................................... - 3 - 存款利率......................................................... - 3 -二、整存整取............................................................. - 3 - 服务简介......................................................... - 3 - 服务特色......................................................... - 3 - 起点金额与存期................................................... - 4 - 存款利率......................................................... - 4 -三、活期一本通........................................................... - 4 - 服务简介......................................................... - 4 - 功能特点......................................................... - 4 -四、定期一本通........................................................... - 4 - 服务简介......................................................... - 4 - 功能特点......................................................... - 5 -五、人民币零存整取定期存款............................................... - 5 - 服务简介......................................................... - 5 - 起点金额与存期................................................... - 5 - 服务特色......................................................... - 5 -六、人民币整存零取定期存款............................................... - 5 - 服务简介......................................................... - 5 - 起点金额与存期................................................... - 5 - 服务特色......................................................... - 5 - 存款利率......................................................... - 5 -七、人民币存本取息定期存款............................................... - 6 - 服务简介......................................................... - 6 - 起点金额与存期................................................... - 6 - 存款利率......................................................... - 6 - 服务特色......................................................... - 6 -八、人民币定活两便存款................................................... - 6 - 服务简介......................................................... - 6 - 服务特色......................................................... - 6 - 存款利率......................................................... - 7 -九、人民币教育储蓄....................................................... - 7 -

银行存款管理的规定

银行存款管理的规定一、开立银行账户的规定广场按照规定在有关银行开立银行存款账户，广场银行账户应作为保密项目对待，广场内部工作人员需要银行账户，需经财务部经理批准。二、银行支票的用途、领取、核销、保管及对账 1、银行支票是付款单位通知银行从其账户中支付款项的凭证。支票分转账支票和现金支票，转账支票不能支取现金。 2、转账支票金额起点为100元，自签发之日算起，有效期限为十天，到期日遇假期顺延。 3、支票借款业务，必须填写“借款单”，由部门经理签字后，报总经理批准，财务部按规定办理借款手续。对先付款后获取发票的业务，支票借用者应填写“购物广场支票申领单”，经借用者部门经理签字，总经理批示，财务部经理签字后方可签发，签发支票时必须登记支票登记簿，签发的支票必须写明日期、收款人、用途和限额（知道确切金额时要在大小写金额内填写大小写金额），财务部留存支票申领单，支票领用人必须在支票存根及支票登记簿上签字。 4、外出采购人员要严格执行用款额度，做到专款专用，未经财务部同意挪作他用，财务部有权拒绝报销，如超额度用款造成银行空头罚款由支票领用人负责赔偿。

5、支票支出后，经办人员必须马上到综合部行政部办理验收入库签收等内部手续，填写“购物广场支票支出凭单”，经部门经理签字后，转财务部经理签字，报分管副总、总经理批示后，经财务部审核员审核并签章后到财务部出纳处办理报账手续，以上手续须五日内办理完毕，逾期不办或手续不全的部门，按照有关规定处理。 6、严禁签发空白支票、远期支票，不准出租、转借支票或将支票抵押给对方，更不允许将大量支票交财务部以外人员保管。月末出纳员要对所发出支票进行一次清理，已付款者催其清账，暂时未用者予以收回。 7、空白支票和支票印章必须分人负责保管。每日下班时将支票与印章分别存放到保险柜内。作废支票必须加盖“作废”章，注明作废原因，作废支票订入月末最后一本凭证的后面进行保管，不得丢失或缺号。 8、对发生的银行存款经济业务，出纳根据记账凭证序时登记银行存款日记账，会计将企业银行账与银行企业账进行核对，次月5日前做出银行存款余额调节表，由财务经理审核签字，与会计报表一同装订保管。 9、对银行存款未达账项，出纳、会计及时查询清理，清理期限不得超过3个月，必要时由总经理催促有关人员解决未达账项。 10、支票、汇票、信电汇款项收款程序。收入的银行存款

财务-现金及银行存款管理制度

现金及银行存款管理制度第一章总则第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。第二条本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。第二章现金使用范围第三条使用现金范围：（一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；（二）出差人员差旅费；（三）采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算点1000元以下的；（四）业务活动的零星支出备用金；（五）确需现金支付的其他支出。第三章现金收付原则第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批或超越规定审批权限的，出纳不予付款；不准白条顶款，

不准垫支挪用；出纳员对个人借支未及时还清者，有权催收和拒绝办理新的借款手续。第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。第六条因公外出或购买物品，需借用现金时，一律凭公司总经理（法人）审批后的借款单付款。第七条不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准保留账外公款。第四章现金收入和支出第八条不论何种来源收入的现金，都应送存开户银行。现金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记，并由出纳人员签章。第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。现金支出后在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字。第十条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。第十一条在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请同意方可办理。

现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理

现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理 1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本资本公积 2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税 3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金管理费用贷：其他应收款 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理

财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得 6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票

公司银行存款管理制度

有限公司银行存款管理制度第一章总则第一条为规范企业的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保企业资金的安全与有效使用，根据国家《银行账户管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于有限公司所属各单位。第三条本制度中的银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。第四条企业发生的经济往来 , 除《有限公司现金管理制度》中使用现金的规定外，都必须通过银行转账结算。第五条单位财务负责人对本单位银行存款管理制度的建立健全及有效实施负责。第二章银行账户管理第六条企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理由财务部指定专人负责管理。第七条企业开设账户的审批程序：企业账户分为基本户、一般户、专用户与临时户，开设与注销的审批流程为：资金管理专员申请T 财务部主任审核T财务负责人审核T总经理审批。第八条企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结

算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。各账户功能如下所示： 1、基本存款账户：办理企业日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，奖金等现金的支取等。 2、一般存款账户：办理企业的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。 3、临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。 4、专用存款账户：办理企业的缴税业务或农民工预储保证金等资金收付，做到专款专用。第九条开设企业银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以企业名义开设账户。第十条开立银行账户，开户银行要尽量选择四大国有银行或对公司融资有帮助的银行。第十一条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第十二条企业银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移，企业原则上不办理各类保函业务。第三章银行存款业务管理

公司现金和银行存款管理流程手册

现金和银行存款管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述 1定义与范围定义现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金；银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。范围本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险业务财务管理流程。

2职能说明现金及时进行现金收付保管现金，保证现金的完整和安全根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告系统登记现金日记账负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告银行存款及时进行银行收付保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告系统登记银行日记账记录保管支票备查簿及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确编制现金流量表不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告监督抽查出纳编制的银行余额调节表抽查现金盘点报告复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等复核与现金、银行存款管理有关的报告

3 现金和银行存款管理运作分类现金和银行存款管理的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务现金收款文件设计和记录资料管理和接触控制职责分工独立复核会计系统银行收款文件设计和记录资料管理和接触控制职责分工独立复核会计系统付款准备文件设计和记录资料管理和接触控制职责分工独立复核授权资金管理会计系统现金付款文件设计和记录资料管理和接触控制职责分工独立复核授权资金管理会计系统银行付款文件设计和记录资料管理和接触控制职责分工独立复核授权资金管理会计系统

银行存款管理制度

银行存款的管理办法一、为保证银行结算业务的正常进行，公司必须严格遵守中国人民银行颁布的相关的银行结算纪律，按规定不得对外签发空头支票、远期支票，不得对外租借银行账户。二、建立健全银行存款日记账，依照账簿内容，序时逐项登记已发生的银行存款收支业务，并结出存款余额；期末将银行日记账与银行对账单逐笔进行核对。对于未达账项，要编制银行余额调节表，调节后的公司银行日记账余额与银行余额应一致，以保证公司的银行日记账登记正确。三、健全银行存款内部控制系统。购回的银行转账支票、现金支票、电汇凭证等重要的空白凭证，要设专门的登记簿进行登记；支票、电汇凭证使用时要在登记簿上登记领用日期、支票号码、业务内容、付款金额、收款人、领用经办人等信息；支票、电汇凭证填制完毕，须经业务主管领导审核批准并在支票存根联上签署意见后，方可加盖预留银行的印鉴章，向外签发；预留银行的印鉴章至少应在两枚以上，且印鉴章必须由两人以上的专人分别保管；原则上公司不得对外签发空白支票、电汇凭证，对于收款人、支付金额暂未确定的，可签发填列了签发日期和最高限额的空白支票，并要求经办人限期报账或缴销；支付业务结束后应及时报账。报销银行支付凭证，必须要附有业务合同、收款单位出具的发票、货物清单、货物入库单等原始单据，并且各类单据所载金额应相互核对一致且与银行支票、电汇凭证记录的支付金额一致。每月末应对当月发生的银行存款收支业务与银行对账单进行核对，确保公司记录的银行存款收支记录与银行的记录一致。四、其他货币资金的管理。对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等均要设立外埠存款台账，对其收入、支出情况进行及时的登记、清理；

现金、银行存款管理办法

现金、银行存款管理办法规范财务行为，根据公司管理需要，为特制定本办法。一、现金管理办法 1、公司现金管理严格执行国家颁布的?现金管理暂行条例及细则 ?。 2、现金使用范围： 1）、职工工资、津贴、个人劳动报酬及各种奖金； 2）、各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 3）、出差人员必须随身携带的差旅费； 4）、结算起点以下的零星开支；结算起点为1000元； 5）、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出； 3、在经营过程中，超过结算起点的业务均须用支票转账结算，转账结算具有同现金相同的支付能力。 4、公司库存现金不得超过银行核定的库存现金限额； 5、未经银行同意，公司不得坐支现金； 6、提取现金应写明用途，并由财务负责人签字盖章方可生效； 7、公司应设置现金日记账，逐笔记载现金收支；定期盘点库存现金，做到日清月结、帐实相符； 8、不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； 9、不得采取任何方式套取现金； 10、不得将公款现金收入以个人储蓄名义存入银行； 11、各项现金收入及时送存银行，不得保留帐外现金。 6

二、银行存款管理办法 12、银行存款是核算公司存入银行的各种存款； 13、公司日常管理应严格执行?银行账户管理规定?； 14、公司根据存款种类设置银行存款日记账，按照业务的发生顺序逐笔登记银行存款的收支； 15、银行存款日记账应定期与银行对账单核对，及时清理未达帐项，定期编制银行存款余额调节表并调节相符；三、现金、支票的领用及报销严格执行?北燃新元现金、支票借用及领款报销管理办法?。四、附则 1、本办法由北燃新元公司财务管理部负责解释。 2、本办法自印发之日起执行。 7

会计科目和主要账务处理二

会计科目和主要账务处理（二）二、主要账务处理资产类 1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，可以单独设置"备用金"科目核算。二、企业应当设置"现金日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置"现金日记账"进行明细核算。三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在"其他货币资金"科目核算。二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置"银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符。有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置"银行存款日记账"进行明细核算。三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记"现金"等有关科目；提取现金和支出款项，借记"现金"等有关科目，贷记本科目。四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记"营业外支出"科目，贷记本科目。五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的余额。 1003 存放中央银行款项

银行支行个人存款业务总结汇报材料

ⅩⅩ银行支行个人存款业务总结汇报材料年初以来，ⅩⅩ支行认真贯彻落实省、市分行工作会议精神，紧扣“春天行动”主题，强势营销，各项存款再创新高，。至2月25日，各项存款余额达万元，较年初净增万元，仅1月份一个月就净增存款万元，完成一季度计划的%。其中储蓄存款突破元大关，余额达到万元，较年初净增万元，完成季度目标的％，实现了组织资金开门红。一、加强领导精心策划年初以来，为了更好的应对金融危机带来的严峻形势，在充分研究市场、研究同业、研究客户的基础上，ⅩⅩ支行根据省市行要求，大力宣传“大行德广伴你成长”的核心理念，积极开展营销活动，落实任务目标，将“春天行动”任务细化分解，下达了支行本部和营业单位两个层面的营销计划，并落实到人头。从行长到每位职工，都确定了不同比例的存款、保险、基金的营销任务；同时落实激励政策，把任务目标与绩效工资挂钩，实行“按劳分配，多劳多得”的原则，严格按照上级行的奖励比例兑现到位，发起存款攻坚，全行群策群力、鼓足干劲，攻坚奋战，抢抓机遇，拼抢市场。各处所认真研究区域经济特点，明确市场定位和存款业务发展目标，上下一心拧成一股绳，狠抓存款各项工作并落实到位，有效助推全行存款的增长。二、抢抓先机速度制胜俗话说，好的开头等于成功的一半。ⅩⅩ支行党委以雷厉风行的工作作风，紧抓业务经营不放松。早在去年年底就开始谋划今年“开

门红”工作计划、研究营销策略、制定考核方案，今年年初先后召开了“开门红”工作会、2009年工作会、存款营销协调会、迎新春银企座谈会等等，认真开展“大行德广、伴你成长、春天行动”综合营销活动，做到抢抓先机，确保“五早”：即“早计划、早部署、早行动、早落实、早见效”。抓住两节期间资金回笼旺季，利用外出务工返乡之机，访客户、找信息、抓储源，各网点你追我赶地积极开展首季存款“开门红”劳动竞赛活动，营造出比、学、赶、帮、超的浓厚氛围，促进全行存款的快速增长。三、推进转型，提升服务面对同业竞争和市场变化，ⅩⅩ支行树立“客户资源立行”观念，推进服务转型。一是对员工队伍进行优化组合，把一批素质高，能力强的员工调到一线前台工作，对前台柜员进行整合，选派较年轻、服务好的员工担任大堂经理、理财经理和营销经理。春节期间，各位行长亲自前往包片网点担任大堂经理，专门对客户提供业务咨询，受到客户的欢迎。在全行各营业网点抽调精兵强将分别设立理财经理、市场营销经理、大堂经理，加强全行理财业务建设与维护。二是加强网点建设。根据以往农行网点装修陈旧、面积狭小、硬件设施不全等实际情况，按照网点分类、功能分区、客户分层、业务分流的转型要求，对所有网点进行扩建、迁移、重新租赁、装修等全面改造，有效提高网点的经营能力和服务效率，以崭新的网点形象进一步提升对外市场竞争力。三是加强培训提高素质，组织理财经理、市场营销经理、大堂经理参加多次培训，并聘请了绥化市人寿保险公司高级讲师范彬彬

中国银行个人外汇存款业务管理办法

附件：中国银行股份有限公司个人外汇存款业务管理办法（暂行）第一章总则第一条为了规范个人外汇存款业务管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《个人外汇管理办法》和《个人外汇管理办法实施细则》等相关法规，制定本办法。第二条个人外汇帐户按主体类别分为境内个人外汇帐户和境外个人外汇帐户。一、境内个人是指持有中华人民共和国居民身份证、临时身份证件、户口簿、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。二、境外个人是指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。三、个人外汇存款管理遵循实名制管理相关规定。第三条个人外汇存款帐户按交易性质分为外汇储蓄帐户、外汇结算帐户、外汇资本项目帐户，其中外汇储蓄帐户、外汇结算帐户属于经常项目帐户。第四条存款银行对境内个人和境外个人的外汇存款负责保密, 法律、法规和监管规定另有要求除外。第五条各行应根据有关反洗钱规定对大额、可疑外汇交易进行记录、分析和报告。第六条本办法适用于境内营业网点。第二章个人外汇储蓄帐户第七条个人可以凭本人有效身份证件在银行开立外汇储蓄帐户, 所开立帐户户名应与本人有效身份证件记载的姓名一致。外汇储蓄帐

户的收支范围为非经营性外汇收付、本人或与其直系亲属之间同一主体类别的外汇储蓄帐户间的资金划转。第八条个人外汇储蓄帐户分为现汇帐户和现钞帐户。一、凡从境外汇入、携入和境内居民持有可自由兑换的外汇，均可存入现汇帐户或现钞帐户，存入现钞帐户需按汇转钞有关规定收取手续费。不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收，受托后方可存入。二、凡从境外携入或个人持有的可自由兑换的外币现钞，均可存入外币现钞帐户或现汇帐户，存入现汇帐户需按钞转汇有关规定收取手续费。第九条存款期限个人外汇存款分为活期存款、定期存款，以及其它经监管机关批准的存款。定期存款按期限分为通知存款、一个月、三个月、六个月、一年、二年等档次。第十条存款币种存款的货币有美元、英镑、港币、澳门元、日元、欧元、加拿大元、澳元、新加坡元、欧元、瑞士法郎等。第十一条起存金额外币储蓄存款活期帐户和定期帐户的开户起存金额为人民币100元的等值外币。第十二条帐户开户一、存款人开户时，凭本人有效身份证件由银行开立存折、存单或借记卡。银行应与客户以书面形式明确约定存款的支取方式，该方式可为凭密码支取、凭预留印鉴支取或其它。二、根据存款人的意愿，银行可以为其办理定期存款到期自动转存业务。三、如委托他人代办开户，还需同时提供代办人有效身份证件和复印件留存。

银行存款管理规定范文

银行存款管理规定范文一、目的、范围与原则第一条为加强资金管理，提高资金使用效率，规范公司银行结算行为，根据《银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》以及有关财会规定，结合我公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于浙江青莲食品有限公司及其分子公司银行存款管理工作。第三条公司的银行存款管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。二、银行账户第四条公司银行账户统一由总部财务中心资金部归口管理，由各公司财务部出纳员负责日常管理。第五条公司银行账户分为收入专户和支出专户两类，原则上每间公司只能开立两个账户，收支各一个账户；收入专为一般结算账户，统一设置在各地中国工商银行分支机构；支出专户为基本结算账户，根据各公司办理结算业务的便利性确定。第六条公司如需增开收入或支出等一般结算账户的，应报总部财务中心审批后方能开立。第七条银行账户开户 1、需要开设银行账户的公司，必须先就开户的意向与总部财务中心资金部经理进行沟通。 2、在作出可以申请的答复后，按要求向资金部经理报送“银行账户变更申请单”。银行账户变更申请单

3．总部在收到申请后二天内，就批准开户与否作出答复。 4．接到同意后，申请公司财务部应及时到银行办理开户手续；开户后应将总部批准的“银行账户开户申请表”与其他银行开户资料一并归档管理。 5．没有批准的开户申请，或在未批准前，公司严禁自行开设银行账户。第八条印鉴使用 1．经批准后开设的账户，公司必须在正式使用时，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件一并以EMS方式传达到资金部经理，以便统一归档管理。 2．印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分开进行，在原件上加盖印章原印、管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期。第九条网上银行 1、各公司开户网上银行业务应报经总部财务中心同意后方能办理。 2、网上银行至少应设置3个控制节点——录入、审核、批准；分子公司：录入权限由出纳使用，审核权限由财务部经理使用，批准权限由总部财务中心资金部经理使用。 3、网上银行的使用人员持有各自的唯一的用户证书和密码，避免一人同时持有或使用多个用户证书与密码的情况。使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管；使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。 4、网上银行使用人员定期（至少每三个月）更换密码，防止泄密。一旦发现或怀疑用户证书被盗用、遗失、损坏或密码不当泄露等情况，使用人员及时通知开户银行办理挂失手续并上报管理层。第十条银行账户停用 1、经总部财务中心批准同意停用的账户，，在规定的时间起，公司严禁未

新会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理

新会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。企业二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目;支出现金做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核

对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。三、存放中央银行款项的主要账务处理 (一)企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目;减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 (二)资产负债表日，应按合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。合同约定的名义利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定利息收入。

存款业务的操作流程

第一篇存款业务操作流程第一章客户信息第一节建立客户信息一、建立对公客户信息在办理存款业务前，需客户提交以下证明材料： 1、开立单位银行结算账户申请书（以下简称“开户申请书”） 2、法人、经办人有效身份证件 3、组织机构代码证 4、税务登记证 5、其他证明文件二、柜员审核 1、身份证件是否符合个人存款实名制要求，是否真实、合法、有效。 2、开户证明文件是否真实、齐全、有效，开户证明文件复印件是否与原件相符。 3、开户申请书填写是否规范，要素是否齐全，各项内容是否与开户证明文件一致。 4、是否已按照人民银行和工商局规定做好账户年检和账户信息变更通过身份信息联网核查系统，核对身份证件的有效性及真实性。三、操作流程 ●在开户资料复印件上加盖“复印件与原件核对一致”、支行业务专用章、审核人员名章，交事中柜员审核，审核无误后交账户管理员进行系统录入。 ●在开户申请书上加盖会计经办人员的个人名章，并签署审批或审核意见。 ●柜员根据“开户申请书”及其他开户资料建立相关信息。建立对公客户ID信息，柜员启动“1102-建立对公客户ID号”，为各类存、贷款业务所共用。客户未建立客户ID号时,柜员在办理存款等业务时，系统会联动建立该信息。基本信息建立时若输入代码证号、代码有效期、营业执照号码、营业执照号有效期、税务登记证号、税务登记证号有效期等信息。 ●建立客户ID信息后，在“1202对公客户信息维护”中进行信息维护。柜员启动“2201对公活期开户”交易进行开户。【要点提示】

1、开立单位活期存款、单位定期存款、保证金存款、单位协定存款、个人存款等客户账前，均需通过本流程建立客户信息。 2、在建立信息时，经办柜员应保证信息的完整性、真实性，必输项必须录入，其他项应尽量录入，不得随意省略。 3、基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户等账户的开户申请书及其他开户资料，须经事中柜员审核； 4、企业注册验资账户信息录入时，证件类型选择证明文件，证件号码为企业名称预先核准通知书号码。（事业单位注册验资时，证件号码为单位统编号码。） 5、法人、经办人应提供符合个人存款实名制要求的身份证件原件，如代理建立信息的，应同时提供代理人及存款人的身份证件原件。 6、基本信息新增后，产生一个客户号，为TXXXXXXX。 7、信贷、卡交易等相关交易都必须先建基本信息，否则不予受理。 8、办理联网核查所规定业务时应按要求进行联网核查，并打印留档。 9、开立账户均应提供客户在本行开户的申请书第二节修改客户信息一、客户提交： 1、变更银行结算账户申请书（以下简称“账户变更申请书”） 2、相关证明文件，如：营业热照、税务登记证、组织机构代码证等 3、有效身份证件二、柜员审核 1、身份证件是否真实、有效、合法。 2、客户提供的账户变更申请书有无加盖单位公章。 3、相关证明文件是否真实、齐全、合规；营业执照有无进行重新登记；账户变更申请书填写内容营业执照及相关证明文件是否一致。 4、经办人员是否为法定代表人或单位负责人，是否已出具相应的证明文件和法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，是否还出具相应的证明文件、法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及

对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务

1，对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金，或把现金存入银行的经济业务，都只编付款凭证，以免重复记账例如：将现金送入银行会计人员应填制“现金的付款凭证” 2，银行存款余额调节表不是原始凭证 3，固定资产的大修理，中小修理等维护性支出，不附后资本化的条件，因此应予以费用化，应在发生时直接计入当期损益。 4，按照企业会计制度的规定，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用，销售折扣应在实际发生时冲减当期销售收入。 5，资产负载表示反应企业某一特定日期财务状况的会计报表。 6，成本是对象化的费用 7，企业因筹集生产经营所需资金发生的费用应计入“财务费用“ 8，计提生产产品的机器设备的折旧应作为“制造费用“列支 9，“采购人员“的工资不应计入材料采购的成本10，销售产品发生的税费是“营业税金及附加”采购

产品是“应缴税费—应缴增值税” 11，设置和登记账簿是“编制会计报表”的基础12，会计账簿在会计核算中处于重要地位是会计核算的“中间环节” 13，“张存实存对比表”是一种原始凭证 14，“资金的退出”主要包括偿还各项债务，上交各种税金以及向所有者分配利润等 15，只有能以货币表现的经济活动才是会计核算的内容 16，所有者权益包括：实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。盈余公积和未分配利润又统称为“留存收益” 17，“费用”可分为生产成本和期间费用，前者计入产品成本，包括“直接材料”“直接人工”和“制造费用”后者不计入产品成本，直接计入当期损益包括“管理费用”“财务费用”和“营业费用”18，“费用”不包括“处置固定资产净损失”，“自然灾害损失” 19，“利润总额”=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=营业利润+投资收益+ 补贴收入+营业外收支净额净利润=利润总额-所

银行个人存款业务

银行个人存款业务包括:活期存款、整存整取、活期“一本通”、定期“一本通”、人民币零存整取存款、人民币整存零取存款、人民币存本取息存款、人民币定活两便储蓄存款、教育储蓄、定活通、个人通知存款、小额账户销户、挂失及密码一、活期存款.............................................................................................................................. - 3 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 存款利率...................................................................................................................... - 3 - 二、整存整取.............................................................................................................................. - 3 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 4 - 存款利率...................................................................................................................... - 4 - 三、活期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 4 - 功能特点...................................................................................................................... - 4 - 四、定期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 功能特点...................................................................................................................... - 5 - 五、人民币零存整取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 六、人民币整存零取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 存款利率...................................................................................................................... - 6 - 七、人民币存本取息定期存款.................................................................................................. - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 6 - 存款利率...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 6 - 八、人民币定活两便存款.......................................................................................................... - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 7 - 存款利率...................................................................................................................... - 7 - 九、人民币教育储蓄.................................................................................................................. - 7 -

银行存款业务收支处理

最新银行存款管理制度

中国某银行个人存款业务介绍

银行存款管理的规定

财务-现金及银行存款管理制度

现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理

公司银行存款管理制度

公司现金和银行存款管理流程手册

银行存款管理制度

现金、银行存款管理办法

会计科目和主要账务处理二

银行支行个人存款业务总结汇报材料

中国银行个人外汇存款业务管理办法

银行存款管理规定范文

新会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理

存款业务的操作流程

对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务

银行个人存款业务