金融审计习题
金融审计作业
一、判断题
1．审计分析的方法有定量分析和定性分析，应注重定量分析与定性的结合2．审计人员为了收集证据，完成审计任务，无论在什么情况下都不应该考虑取得证据的成本。
3．审计工作的核心环节是在审计实施阶段收集证据和核实问题。
4．如果某金融机构的内部控制设计良好，健全有效，且能认真遵照执行，那么该单位不可能存在什么违规违章问题。
5．审计依据的时效性，是指经济业务发生时该项审计依据是否适用，而不是指审计时是否适用。
6．审计的目的就是对商业银行的业务和财务活动的真实性、合法性、安全性和效益性等作出判断。
7．对商业银行贷款“三查”制度执行情况的稽核重点在于检查是否建立了“三查”制度。
8．稽核报告定稿后，其内容应向被稽核单位全部公开，有利于其改进工作。9．金融审计的内容是指银行及非银行金融机构。
10．被审计单位在接到“稽核结论和处理决定”后，若对结论有意见和处理决定不服，可以在15日内向上级金融机构申请复议。
11．对结算账户使用情况的审计，应特别注意审查存款人的工资、奖金等现金的支取是否通过基本存款账户办理的。
12．对商业银行的存贷款比例一般控制在85%，如果超过这一警戒线，说明该行已经在超负荷运转，应对其坚决监督。
二、填空题
1．审计证据按其形态分类，可分为实物证据、证据、证据和证据。
2．审计的性质是一种独立性的活动。
3．为避免因某个借款户经营不善、资金周转不灵而造成银行信贷资金大量损失，
分散风险，保障银行资产安全，规定对同一个借款户贷款比例不能超过，对最大十家借款户贷款比例不能超过。
4．审查贷款政策的执行情况，主要应检查贷款的，贷款的量和贷款的执行情况。
5．描述内部控制制度的方法主要有三种，即法、法和法。
6．审计具有经济监督、、的职能。
7．审计工作程序分为四个阶段：准备阶段、阶段、阶段和处理阶段。
三、单项选择题
1．下列各项中属于实物证据的是
A、会计凭证
B、现金
C、账簿
D、揭发材料
2．审计准备阶段中最重要工作是__________
A、发出调查问卷
B、确定项目
C、收集资料
D、制定和审定方案
3．下列各项指标中，哪一个是检查贷款投量的指标
A、存贷款之比不得超过75%
B、一年以上的中长期贷款与一年期以上的存款之比不超过120%
C、贷款资产占总资产的比例不得超过65%
D、表外科目核算不规范流动性资产与流动性负债的比例不低于25% 4．资金营运部门对银行营运资金进行的高度和余缺调剂，涉及、系统内备付金存款、系统内借款、系统内定存款、法定存款准备金、二级存款准备金，库存现金、拆借现金、债券资金等。
A、人民银行备付金存款
B、汇出汇款
C、银行存款
5．以下检查银行资金流动性的指标中，哪个指标必须超过5%
A、资本充足率
B、中央银行存款备付金率
C、存贷款率
D、法定存款准备金率
E、呆滞贷款率
6．审计过去的经济业务，应当以_________的法规、制度、规范来衡量。
A、当时的
B、现行的
C、当时的结合现行的
7．进行全面审计时，一般采用__________法。
A、抽查法
B、译查法
C、观察法
8．审计依据的种类繁多，各种法规、规定，如有相互抵触的，应该_________依据为准。
A、以发布时间最早的
B、不论层次高低，都要先后采用
C、以高层次的
9．拆借资金业务的最长期限是
A、90天
B、60天
C、30天
D、10天
E、7天
10．金融机构的资金拆借一律要通过账户进行清算资金。
A、存放系统内款项
B、系统内存放款项
C、存放中央银行款项
D、存放同业款项
11．以下违规表现，哪一种属于财务违规
A、担保不实，流于形式
B、违规收费，帐外私设小金库
C、呆帐准备金的计提及使用不规范
D、表外科目核算不规范
12．审计证据的证据力大小，您认为下述哪一个排列是正确的
A、实物证据＞口头证据＞书面证据
B、实物证据＞书面证据＞口头证据
C、口头证据＞书面证据＞实物证据
D、书面证据＞实物证据＞口头证据
四、多项选择题
1．审查贷款政策的执行情况，主要应检查____________的执行情况。
A、贷款的投向
B、贷款的次数
C、贷款的投放量
D、贷款的日期
E、贷款的利率
2．金融企业的利润总额，按规定应等于____________之和，因此，利润计算审计，就是对上述的真实性、完整性及利润总额调整的审计。
A、营业利润
B、额外利润
C、投资收益
D、营业外收支净额
E、保险给付
3．盘点的方法一般有____________
A、审阅
B、点数
C、测量
D、核帐
E、过秤
4．利率执行情况的审查，主要审查以下内容____________
A、基准利率审查
B、加息罚息的审查
C、巧立名目变相提高利率
D、浮动利率的审查
E、对于贷款停息、减息、缓息和免息的审查
5．对贷款利息收入的审计的要点是
A、贷款期限和利率是否合规
B、利息计算方法是否正确
C、利息是否入账
D、应收未收利息是否执行权责发生制原则
6．对存款业务审计的主要内容包括
A、单位存款管理情况
B、单位存款真实性检查
C、储蓄存款政策和原则执行情况
D、存款支付能力情况
7．支付结算的三个原则是
A、有效性
B、恪守信用，履约付款
C、全面性
D、相对独立性
E、谁的钱进谁的帐，由谁支配
F、银行不垫款
8．下列审计中，属于内部审计。
A、某总公司对下属一支公司的审计
B、某银行的分行审计处对下属一支行的审计
C、会计师事务所进行的审计
D、国家审计署对某商业银行进行的审计
9．审计的对象包括
A、会计资料
B、经济合同
C、统计资料
D、账外资料
10．对单位存款制度执行情况的审计主要是对
A、一般存款存入，支取及余额的稽核
B、现金管理制度执行情况的稽核
C、账户开立及使用情况的稽核
五、简答题
1．资本充足率如何计算？《巴塞尔协议》规定其限额是多少？
2．为什么要对存款备付金进行审计？
3．对兑付银行汇票的审计应注意哪些问题？
4．什么是金融审计?
5．对储蓄账务核算基本要求执行情况的审查有哪些内容？
6．对支票业务审计要注意哪些问题？
六、实务题
根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――－7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，人民币贷款630亿元，不良贷款总额上升明显，由2008年的225亿元上升到2009年的270亿元，升幅为20％，检查中发现：
1、某支行对某开发公司2008年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实际上在2008年以前已发放。
2、某支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47 户，金额199000万元的款项为无效担保贷款。
3、某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差，处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期
较长的房地产项目。而且担保人财务状况不理想。
4、某分行贷款审查和发放未分设两个部门。
5、某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达8－10年的项目发放的首期贷款。
根据提供的资料，写出一份简明扼要的稽核报告（简单写出基本情况，存在的问题，产生问题的原因及提出整改意见或建议）