税法试卷及答案
云南财经大学成人教育考试试卷(A卷)
2012年-----2013年学年第四学期班级：函大2011级专业：会计学（专升本）
科目：税法教师：钱文
函授站：昆明博信函授站
座号学院（系）专业
年级班级学号姓名
考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷；
3、全部试题均答在试卷上。
一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一
的正确答案，每题1分，共6分）
1．下列不属于企业所得税纳税人的是（）
A、私营企业
B、个人独资企业
C、国有企业
D、股份制企业2．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）
A、广告支出
B、不超过规定的公益性捐赠
C、企业财产保险
D、非广告性赞助支出
3．下列不得税前列支的税金是（）。
A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．教育费附加
4．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（）
A．33% B．25% C．20%、 D．15%
5．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（）。
A．先分、后扣、再税 B．先扣、后分、再税 C．先分、后税 D．先税、后分
6．下列个人所得须定率扣除费用的是（）
A、利息收入4 200元
B、承包经营收入10 000元
C、劳务报酬收入10 000元
D、特许权使用费收入3 000元
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部
正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，
共10分）
1．企业收入总额中哪些是不征税收入（）。
A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．国债利息收入 D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
2．纳税人取得的收入，可记入的科目是（）
A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．财务费用
3．下列属于个人所得税纳税人的有（）
A．个体工商户 B．个人独资企业 C．个人合伙企业 D．有限责任公司4．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（）
A．稿酬所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得
5. 下列属于免征个人所得税项目的是（）。
A . 偶然所得
B .退休工资
C .保险赔款
D .储蓄存款利息
三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，
每小题1分，共7分）
（）1、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。
（）2、准予在企业所得税税前扣除的税金，是企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加。
（）3、企业发生年度亏损，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。
（）4、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（）5、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税0.5万元。
（）6、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。
（）7、对劳务报酬收入一次超过2万元至5万元的部分加征五成，超过五万元的部分加征十成。
四、业务题（3题，共57分）
1.业务题（38分）新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-80万元。2010年度生产经营情况如下表所示。
利润表
编制单位：新华机械制造有限公司 2010年单位：万元
其中销售费用含列支广告费200万元；“投资收益”为国债持有期间的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费96万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学110万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。
2010年1月—11月已累计预缴所得税77.5万元。
要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额。
提示：
1)分析广告费
2)分析国债利息收入
3)分析业务招待费
4)分析营业外支出的相关项目：
公益性捐赠
非广告性赞助支出
5)分析三项经费：
职工福利费
职工教育经费
工会经费
6)亏损弥补
7)调整增加合计=
8)调整减少合计=
9)应纳税所得额=
10)全年应纳所得税税额=
11)12月份应补缴的企业所得税额=
2某演员参加演出取得出场费收入10万元。计算该演员应纳的个人所得税。（7分）
3.职工赵华10月份基本工资为3000元，奖金为800元，各种工资性津贴、补贴为1450元，计算赵华该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（12分）
五、综合题（2题，共20分）
1.某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、歌舞厅等业务。某月发生以下经济业务：（1）取得住宿收入400 000元；
（2）餐饮收入800 000元；
（3）代办机票、火车票手续费收入5000元；
（4）停车场看车收入10000元，支付看车人工资800元；
（5）歌舞厅收入200 000元，烟酒饮料收入50 000元，其他服务收入20 000元；
该宾馆各项业务均能分别核算。
要求：（1）计算该宾馆当月应纳营业税；
（2）写出该宾馆计提营业税和缴纳营业税的会计分录。
2. 某企业（增值税一般纳税人）将10标准箱的自产卷烟无偿赠送给消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为5％；该批卷烟适用的消费税比例税率为56％，定额税率为150元/标准箱，假设无同类产品的销售价格。（1）计算本企业应缴纳的消费税。
（2）计算本企业应缴纳的增值税。
云南财经大学成人教育考试试卷(B卷)
2012年-----2013年学年第四学期班级：函大2011级专业：会计学（专升本）
科目：税法教师：钱文
函授站：昆明博信函授站
座号学院（系）专业
年级班级学号姓名
考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷；
3、全部试题均答在试卷上。
一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一
的正确答案，每题1分，共9分）
1．某企业销售收入3000万元，若当年业务招待费支出30万元，则允许企业所得税前扣除的
业务招待费为（）万元。
A、12
B、18
C、15
D、30
2．下列不属于企业所得税纳税人的是（）
A、私营企业
B、合伙企业
C、国有企业
D、股份制企业3．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（）
A．33% B．25% C．20%、 D．15%
4．企业所得税应在年度终了后（）内汇算清缴。
A．1个月 B.3个月 C . 4个月 D.5个月
5．下列一次收入畸高实行加成征收个人所得税的项目是（）。
A.偶然所得
B.稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资薪金所得
6．王某购买体育彩票获得10000元，通过县民政局全部捐给了汶川灾区，王某应纳的个人所得税税额为（）。
A.免税
B. 1400元
C. 1540元
D. 2200元
7．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（）。
A．先分、后扣、再税 B．先扣、后分、再税 C．先分、后税 D．先税、后分
8．下列不得税前列支的税金是（）。
A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．教育费附加
9．下列个人所得须定率扣除费用的是（）
A、利息收入4 200元
B、承包经营收入10 000元
C、劳务报酬收入5 000元
D、特许权使用费收入3 800元
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部
正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，
共10分）
1．下列属于免征个人所得税项目的是（）。
A. 偶然所得
B.退休工资
C.保险赔款
D.储蓄存款利息
2．企业收入总额中哪些是不征税收入（）。
A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．国债利息收入 D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
3．纳税人取得的收入，可记入的科目是（）
A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．财务费用4．下列属于个人所得税纳税人的有（）
A．个体工商户 B．个人独资企业 C．个人合伙企业 D．有限责任公司
5．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（）
A．稿酬所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得
三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，
每小题1分，共8分）
（）1、某作家出版一部小说，取得稿酬收入10 000元，其应纳的个人所得税为：10000×（1－20%）×20%=1 600元。
（）2、国家对需要鼓励发展的产业一般实行低税或免税政策。
（）3、两人或两人以上共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计算税额。
（）4、企业发生年度亏损的，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。
（）5、企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。
（）6、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税1万元。
（）7、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于免征额性质的优惠。
（）8、对于纳税人取得的全年一次性奖金，一般应将其同当月的工资、薪金合并计算，按其所达级数适用税率，计算应纳个人所得税税额。
四、业务题（3题，共53分）
1.业务题（38分）新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-100万元。2010年度生产经营情况如下表所示。
利润表
编制单位：新华机械制造有限公司 2010年单位：万元
的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费85万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学100万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。
2010年1月—11月已累计预缴所得税77.5万元。
要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额
提示：
12)分析广告费
13)分析国债利息收入
14)分析业务招待费
15)分析营业外支出的相关项目：
公益性捐赠
非广告性赞助支出
16)分析三项经费：
职工福利费
职工教育经费
工会经费
17)亏损弥补
18)调整增加合计=
19)调整减少合计=
20)应纳税所得额=
21)全年应纳所得税税额=
22)12月份应补缴的企业所得税额=
2某演员参加演出取得出场费收入7.2万元。计算该演员应纳的个人所得税。（6分）
3.职工曾华10月份基本工资为5000元，奖金为800元，各种工资性津贴、补贴为450元，计算曾华该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（9分）
五、业务题（3题，共20分）
1、某企业为增值税一般纳税人，200x年7月发生如下业务：
（1）购买原材料100吨，每吨120元，增值税专用发票上注明价款为12 000元，增值税额为2 040元，支付运费200元；
（2）购买生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款为7 000元，增值税为
1 190元；
（3）本月销售商品2 000件，每件100元，增值税专用发票上注明价款为200
000元，增值税额为元；
（4）本月因管理不善产生非正常损失，丢失原材料一批，原材料账面价值为
10 279元，其中运费279元。
要求：（1）计算企业本月可以抵扣的进项税额；
（2）计算企业本月需要交纳的的销项税额；
（3）计算企业本月应缴纳的增值税额。
2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
3．中国公民李某2011年收入情况如下：
（1）一次取得设计收入23 000元。
（2）取得保险赔款10 000元。
（3）担任兼职翻译一次取得收入60 000元，从中捐给“希望工程”20 000元。
（4）取得稿酬所得3 800元。
云南财经大学成人教育考试试卷(C卷)
2012年-----2013年学年第四学期班级：函大2011级专业：会计学（专升本）
科目：税法教师：钱文
函授站：昆明博信函授站
座号学院（系）专业
年级班级学号姓名
考试说明： 1、本试卷共8页，考试时间为120分钟； 2、考试方式：闭卷；
3、全部试题均答在试卷上。
一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一
的正确答案，每题1分，共5分）
1．下列不属于企业所得税纳税人的是（）
A、私营企业
B、合伙企业
C、国有企业
D、股份制企业2．一般情况下，居民企业的基本税率为（）。
A．33% B．25% C．20%、 D．15%
3．企业所得税应在年度终了后（）内汇算清缴。
A．1个月 B.3个月 C . 4个月 D.5个月
4．下列一次收入畸高实行加成征收个人所得税的项目是（）。
A.偶然所得
B.稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 股息、利息、红利所得
5．纳税人职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按实际列支并支付工资总额的（）以内据实列支。
A．2.5%，2%，14% B．2%，2.5%，14%
C．14%，2%，2.5% D．2.5%，14%，2%
二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部
正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，
共10分）
1．在计征个人所得税时，不得扣除任何费用的征税项目是（）。
A. 偶然所得
B.劳务报酬所得
C.股息、利息、红利所得
D. 特许权使用费所得
2．纳税人取得的收入，可记入的科目是（）
A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．财务费用
3．下列属于个人所得税纳税人的有（）
A．个体工商户 B．个人独资企业 C．个人合伙企业 D．有限责任公司4．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（）
A．稿酬所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得5．企业收入总额中哪些是不征税收入（）。
A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．国债利息收入 D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，
每小题1分，共7分）
（）1、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
（）2、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。
（）3、王某与季某合作发表一篇文章，共取得稿费2000元，王某分得1200
元，季某分得800元，据此，王某应缴纳个人所得税56元，季某不用纳税。（）4、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。
（）5、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。
（）6、对于纳税人取得的全年一次性奖金，一般应将其同当月的工资、薪金合并计算，按其所达级数适用税率，计算应纳个人所得税税额。
（）7、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
四、业务题（3题，共58分）
1.业务题（38分）新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-60万元。2010年度生产经营情况如下表所示。
利润表
编制单位：新华机械制造有限公司 2010年单位：万元
息收入10万元；管理费用中列支业务招待费85万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学100万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。
2010年1月—11月已累计预缴所得税152.5万元。
要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额。
提示：
1）分析广告费
2）分析国债利息收入
3）分析业务招待费
4）分析营业外支出的相关项目：
公益性捐赠
非广告性赞助支出
5）分析三项经费：
职工福利费
职工教育经费
工会经费
6）亏损弥补
7）调整增加合计=
8）调整减少合计=
9）应纳税所得额=
10）全年应纳所得税税额=
11）12月份应补缴的企业所得税额=
2某演员参加演出取得出场费收入4万元。计算该演员应纳的个人所得税。（8分）
3.职工张力10月份基本工资为4000元，奖金为1800元，各种工资性津贴、补贴为450元，计算张力该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（12分）
五、综合题（1题，共20分）
1、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年3月相关经济业务如下。
（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元，装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束后向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元。该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司餐饮部。
（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元、支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿。
（5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。
（6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万。
（7）取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
注明：关税的税率20%，化妆品的消费税税率30%，购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。
要求：
（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
（2）计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加的总和。
（3）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
（4）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
税法参考答案——A卷
一．单选（6分）B D A C A C
二．多选(10分) AB ABCD ABC AC BCD
三．判断(7分) 对错错对错错错
四．业务题（57分）
1.（1）广告费：8500*15%=1275＞200 可扣200万，不调整
（2）国债利息收入免税调低10万元
（3）业务招待费：限额1=8500*0.005=42.5万元
限额2=96*60%=57.6万元可扣42.5万元，调高53.5万元
（4）公益性捐赠：310*12%=37.2万元＜110万元，可扣37.2万元，调高72.8万元，非广告性赞助支出，不可扣，调高50万元
（5）职工福利费：800*14%=112＜130 可扣112万元，调高18万元
职工教育经费：800*2.5%=20＜25 可扣20万元，调高5万元
职工工会经费：800*2%=16＞15万元，可扣15万元，不调整
（6）弥补期内可弥补亏损80万元
（7）调整增加额=53.5+72.8+50+18+5=199.3万元
（8）调整减少额=10万元
（9）全年应纳税所得额=310+199.3-10-80=419.3万元
（10）全年应纳税额=419.3*25%=104.825万元
（11）12月份应补税额=104.825-77.5=27.325万元
2.该演员应纳个人所得税额=100000*（1—20%）*40%—7000=25000元
3.应纳个人所得税额=（3000+800+1450-3500）*10%—105=70元
五、综合题20分
1.（1）住宿收入应纳营业税=400 000×5%=20 000元
餐饮收入应纳营业税=800 000×5%=40 000元
手续费收入应纳营业税=5 000×5%=250元
停车场看车收入应纳营业税=10 000×5%=500元
娱乐业收入应纳营业税=（200 000+50 000+20 000）=270 000×5%=13 500元
该宾馆本月应缴纳的营业税合计=20 000+40 000+250+500+13 500=74 250元（6分）（2）计提时会计分录：借：营业税金及附加 74 250
贷：应交税费—应交营业税 74 250
缴纳时会计分录：借：应交税费—应缴营业税 74 250
贷：银行存款 74 250 （4分）2.（1）应纳消费税＝[100000×（1＋5％）＋150×10]÷（1－56％）×56％＋150×10
＝137045.45（元）（10分）（2）增值税销项税额＝[100000×（1＋5％）＋150×10]÷（1－56％）×17％
＝41147.73（元）
税法参考答案——B卷
一、单选（9分）C B C D C A A A C
二、多选(10分) BCD AB ABCD ABC AC
三、判断(8分) 错对对错对错对错
四、业务题（53分）
1、（1）广告费：9000*15%=1350＞800 可扣800万，不调整
（2）国债利息收入免税调低10万元
（3）业务招待费：限额1=9000*0.005=45万元
限额2=85*60%=51万元可扣45万元，调高40万元
（4）公益性捐赠：310*12%=37.2万元＜100万元，可扣37.2万元，调高62.8万元，非广告性赞助支出，不可扣，调高50万元
（5）职工福利费：800*14%=112＜130 可扣112万元，调高18万元
职工教育经费：800*2.5%=20＜25 可扣20万元，调高5万元
职工工会经费：800*2%=16＞15万元，可扣15万元，不调整
（6）弥补期内可弥补亏损100万元
（7）调整增加额=40+62.8+50+18+5=175.8万元
（8）调整减少额=10万元
（9）全年应纳税所得额=310+175.8-10-100=375.8万元
（10）全年应纳税额=375.8*25%=93.95万元
（11）12月份应补税额=93.95-77.5=16.45万元
2、该演员应纳个人所得税额=72000*（1—20%）*40%—7000=16040
元
3、应纳个人所得税额=（5000+800+450-3500）*10%—105=170元
五、综合题（20分）
1．（1）第一笔业务可抵扣进项税额=2040+200x7%=2054元
第二笔业务可抵扣进项税额=1190元
第四笔业务进项税额转出金额=10 000x17%+279/(1-7%)x7%=1721元
可抵扣进项税额=2054+1190-1721=1523元（5分）（2）第三笔业务销项税额=34000元
（3）本月应缴纳增值税额=本月销项税额-本月进项税额
=34000-1523=32477元（2分）2.
（1）剔税：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）（1分）（2）抵税：当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）（1分）（3）算尺度：出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）（1分）
（4）确定应退税额：按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：
当期应退税额＝当期期末留抵税额
即该企业当期应退税额＝12（万元）（2分）（5）确定免抵税额：当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
当期免抵税额＝26－12＝14（万元）（1分）3．（1）设计收入应纳个人所得税=23000×（1-20%）×20%=3680（元）（1分）（2）取得保险赔款10 000元，免征个人所得税。（1分）（3）兼职翻译所得额=60 000×（1-20%）=48 000（元）
捐赠扣除限额=48 000×30%=14 400（元）
应纳税所得额=48 000-14 400=33 600（元）
应纳个人所得税=33 600×30%-2000=8 080（元）（4分）（4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）（1分）
税法参考答案——C卷
一、单选（5分）B B D C C
二、多选(10分) AC ABCD ABC AC AB
三、判断(7分) 对错对错对错对
四、业务题(58分)
1、（1）广告费：8800*15%=1320＞200 可扣200万，不调整
（2）国债利息收入免税调低10万元
（3）业务招待费：限额1=8800*0.005=44万元
限额2=85*60%=51万元可扣44万元，调高41万元
（4）公益性捐赠：610*12%=73.2万元＜100万元，可扣73.2万元，调高26.8万元，非广告性赞助支出，不可扣，调高50万元
（5）职工福利费：800*14%=112＜130 可扣112万元，调高18万元职工教育经费：800*2.5%=20＜25 可扣20万元，调高5万元
职工工会经费：800*2%=16＞15万元，可扣15万元，不调整
（6）弥补期内可弥补亏损60万元
（7）调整增加额=41+26.8+50+18+5=140.8万元
（8）调整减少额=10万元
高等教育自学考试比较教育真题及答案
2016年10月高等教育自学考试比较教育真题 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1、标志比较教育因素分析时代开端的文章是（ B ） A、《关于比较教育的工作纲要和初步意见》 B、《我们从对别国教育制度的研究中究竟能学到什么有价值的东西？》 C、《各国教育的动力》 D、《教育问题，一种比较的方法》 2、康德尔的代表作是（ A ） A、《比较教育》 B、《比较教育评论》 C、《第七年报告》 D、《比较教育科学的探索》 3、美国国际与比较教育学会的会刊是（ A ） A、《比较教育评论》 B、《比较教育》 C、《比较》 D、《比较教育研究》 4、1917年制定并规定美国联邦政府拨款资助各州发展中等职业教育的法律是（ B ） A、《退伍军人重新适应法》 B、《史密斯—休士法》 C、《国防教育法》 D、《初等与中等教育法》 5、对发展中国家来说，教育国际化（ C ） A、具有积极作用 B、具有消极作用 C、既具有积极作用，又具有消极作用 D、既没有积极作用，也没有消极作用
6、英国最早成立的大学是（ B ） A、剑桥大学 B、牛津大学 C、伦敦大学 D、基尔大学 7、德国普通教育学校中最年轻的一种是（ C ） A、主要学校 B、实验中学 C、综合中学 D、完全中学 8、法国1882年颁布的规定了教育的非宗教性和义务制的法律是（ B ） A、《法卢法》 B、《费力法》 C、《基佐法》 D、《技术、工业和商业教育组织法》 9、日本仔1956年颁布的加强中央权限，削弱地方教育行政的作用和独立性的法律是（ A ） A、《地方教育行政的组织和管理法》 B、《教育委员会法》 C、《中央教育行政的组织和管理法》 D、《教育基本法》 10、俄罗斯联邦的义务教育年限是（ D ） A、12年 B、11年 C、10年 D、9年 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 11、比较教育在“借鉴时代”的主要代表人物有（ ABCDE ） A、朱利安 B、库森 C、阿诺德 D、霍拉斯·曼 E、巴纳德 12、汉斯明确列举的影响教育的主要因素有（ ABD ） A、自然因素 B、宗教因素 C、社会因素 D、世俗因素 E、文化因素 13、比较教育的基本研究方法包括（ ABCE ）
大学税法期末考试试题A
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
税法期末考试计算题
个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
比较教育试题及标准答案汇集2010720054
全国2010年4月自学考试比较教育历年试题 课程代码：00472 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．在比较教育发展史上，首先提出“民族性”这一重要概念的是( ) A．萨德勒B．康德尔 C．汉斯D．朱利安 2．在20世纪末，拉开美国教育改革的序幕的研究报告是1983年美国高质量教育委员会发表的( ) A．《2061计划：为了全体美国人的科学》 B．《主动学习——发挥美国高等教育的潜力》 C．《改革中的美国教育》 D．《国家处于危机之中：教育改革势在必行》 3．1972年，联合国教科文组织提出“学习化社会”概念的重要文献是( ) A．《教育：财富蕴藏其中》B．《学会关心》 C．《学会生存》D．《终身学习法》 4．在教育行政方面，中央、地方、教师以及民间团体相互之间是“伙伴”关系的国家是( ) A．美国B．法国 C．俄国D．英国 5．在社会科学方法时代，比较教育发展的反省期主要是指( ) A．20世纪60年代B．20世纪70年代 C．20世纪80年代D．20世纪90年代 6．在贝雷迪划分的比较类型中，在两个对象国之间做的对称的比较属于( ) A．对称比较B．平衡比较 C．阐释比较D．并置比较 7．为了帮助家庭条件差和功课差的学生完成学业，法国自1985年开始建立( ) A．教育优先区B．最近发展区 C．教育实验区D．教育改革区 8．在下列德国中学中，其毕业文凭就是升入高等学校的资格证明，并因此被称为高等学校的预科学校的是( ) A．普通中学B．实科中学 C．综合中学D．完全中学 9．1971年6月，日本中央教育审议会发表《关于今后学校教育综合扩充、整顿的基本对策》，由此开始了日本历史上所谓的( ) A．“第一次教育改革”B．“第二次教育改革” C．“第三次教育改革”D．“第四次教育改革” 10．俄罗斯联邦规定初等普通教育和基础普通教育为义务教育，义务教育年限为( ) A．8年B．9年 C．10年D．11年 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 11．日本小学的教育课程主要组成部分包括( ) A．日语B．各学科 C．道德D．美育 E．特别活动 12．教育国际化的成因是多方面的，它包括( ) A．世界经济的一体化趋势B．教育内容和教育方式一致性的增加 C．世界政治的多极化D．信息社会的到来 E．全球问题的挑战 13．朱利安对比较教育发展的历史贡献主要有( ) A．最早阐述了建立比较教育的设想B．最早提出“比较教育”这一概念 C．为比较教育奠定了科学化的发展方向 D．提出了严格的科学量化研究方法 E．最先提出了基本系统化的比较教育方法论 14．为了在教育政策上使各州取得最低限度的统一，德国建立了一系列协调机构，目前主要有( ) A．德意志联邦共和国各州文化部长常设会议 B．大学校长会议 C．科学委员会 D．中央教育审议会 第 1 页
4月全国自考比较教育试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试 比较教育试题 课程代码：00472 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.把比较教育分为“比较研究”、“外国教育”、“国际教育”和“发展教育”四个研究领域的学者是（） A.朱利安 B.诺亚 C.霍尔姆斯 D.霍尔斯 2.中国比较教育学会的会刊是（） A.《比较教育评论》 B.《比较教育》 C.《比较》 D.《比较教育研究》 3.以下学位中，不属于美国学位的是（） A.副学士学位 B.硕士学位 C.副博士学位 D.博士学位 4.以下关于美国中等教育的叙述中不正确的是（） A.美国中学的主体是综合中学 B.美国中学以公立中学为主 C.美国中学实行学分制 D.美国中等教育实行双轨制 5.英国最早成立的大学是（） A.剑桥大学 B.牛津大学 C.伦敦大学 D.基尔大学 6.以下关于德国教育的叙述中不正确的是（） A.德国仍保留三类不同的中学 B.德国绝大多数学校是公立的 C.德国全日制学校极少 D.德国各地区高等学校结构差异较大 7.法国制定小学教育大纲的部门是（） A.内阁 B.国民教育部 C.学区 D.省 8.把小学最低年级称为11年级的国家是（） A.美国 B.英国 C.法国 D.德国 9.标志日本近代国民教育制度正式诞生的法律是（） A.《学制》 B.《教育令》 C.《教育敕语》 D.《教育基本法》 10.日本文部省（现称“文部科学省”）的主要职能是（） A.批准各级各类学校的设置 B.指定教科书 C.依法指挥地方行政长官 D.处理私立学校事务 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1
10月全国学前比较教育自考试题及答案解析
全国2019年10月高等教育自学考试 学前比较教育试题 课程代码：00401 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内。每小题1分，共30分) 1.“从认识别人而得到的自我认识，是比较教育所能提供的最有价值的教育。”这是谁的观点 ( ) A.康德尔 B.贝雷迪 C.朱利安 D.冲原丰 2.汉斯的代表作是( ) A.《比较教育》 B.《比较教育：教育的因素和传统的研究》 C.《教育中的比较法》 D.《比较教育的科学探索》 3.比较教育的三个特征是( ) A.开放性、可比性、跨国性 B.开放性、跨国性、跨学科性 C.跨国性、跨学科性、可比性 D.开放性、跨学科性、可比性 4.非常重视幼小衔接问题，特别关注5岁以下儿童教育的文件是( ) A.《费舍法案》 B.《哈多报告》 C.《普洛登报告》 D.《教育白皮书》 5.在英国，儿童看护的一种最古老的形式是( ) A.日托中心 B.临时保姆 C.学前游戏小组 D.索霍家庭中心 6.凯果玛是法国( ) A.“日间看护中心”的先驱 B.“母育学校”的先驱 C.“纺织学校”的先驱 D.“教育民主化”的先驱 7.福禄贝尔方法传入法国，这主要归功于( ) A.别劳夫人 B.肖夫人 C.莉莲 D.柯夏 8.在德国，有一种用以帮助家庭，使其在遇到困难时能自助和自组织的家庭教育项目，称为 ( ) A.家庭社会教育援助项目 B.家庭互助项目 C.临时保姆项目 D.家长和孩子共同活动项目 9.在德国，功能论的代表人物是( ) 1
A.鲁宾逊 B.滋么尔 C.费瑞尔 D.科热尔 10.美国幼儿园的真正奠基人是( ) A.舒尔兹 B.肖夫人 C.皮博迪 D.欧文 11.美国第一所公立常设保育学校设立于( ) A.1915年 B.1917年 C.1919年 D.1921年 12.俄国最早的学前师资培训机构是( ) A.福禄贝尔学院 B.学前教师养成所 C.裴斯塔洛齐中心 D.学前教育学院 13.苏联的第三次学前教育改革强调( ) A.幼托一体化 B.幼小衔接 C.智力开发 D.儿童个性的全面发展 14.日本第一部由国家制定的幼儿教育方面的法令是( ) A.《幼儿园令》 B.《教育基本法》 C.《保育大纲》 D.《幼儿园教育大纲》 15.日本的第一次幼儿园教育振兴计划的目的是( ) A.提高6岁儿童的入园率 B.提高5岁儿童的入园率 C.提高4岁儿童的入园率 D.提高3岁儿童的入园率 16.巴西的幼儿教育属于( ) A.义务教育 B.基础教育 C.补偿教育 D.特殊教育 17.澳大利亚独立后，学前教育的教师主要来自( ) A.美国与英国 B.美国与法国 C.英国与法国 D.美国与日本 18.新西兰政府在下述哪一份报告中宣布从1989年10月1日起建立新的学校系统( ) A.《皮克报告》 B.《霍克报告》 C.《更多的教育》 D.《5岁之前》 19.1929年“国际蒙台梭利协会”在哪个国家成立( ) A.意大利 B.美国 C.德国 D.丹麦 2
中国税制及税法
1、混合销售行为 一项销售行为如果既涉及到增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。所谓非应税劳务是只属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、经融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 2、消费税 以消费品的流转额为征税对象而征收的一种流转税。说白了就是“对国家规定的消费品或消费行为征收的一种税收。” 3、营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 4、个人所得税 指凡在中国境内有住所，或者无住所在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。 1、超额累计税率 是指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再计算出来的各段税额相加，即为应税所得额相加，即为应税所得额应缴纳的个人所得税。 2、消费税纳税义务人 是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 3、营业税纳税义务人 我国法律规定在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税纳税义务人。 4、企业所得税纳税义务人 在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。 5、税收 指国家为了实现其职能和任务，凭借其政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿的征收实物或货币以取得财政收入的一种方式。 6、计税依据 是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 7、印花税 是指对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，该税已在凭证上粘贴印花税税票作为完税的标志，故被称为印花税。 8、非居民纳税人 指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而但在境内居住不满一年的个人，非居民纳税人 承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 六、综合分析题 3、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2007年7月的销项税额为。 870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319.26元。 4、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元） 应纳增值税=332×17%=56.44（万元） 应纳消费税=332×30%=99.6 （万元） 5、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 百货商店应纳的增值税=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17% =21.79（万元） 个体户应纳增值税=310÷（1+4%）×4%=11.92（万元） 6、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。 该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计×20%+餐厅部、客房部营业收入合计×5% =（5000+4000+7000+6000）×20%+（110000+200000）×5%=19900（元）
经济法期末考试试题及答案详解
《经济法》期末考试试题及答案详解 一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系，（??）出资。 A．可以用劳务B．必须用资金 C．必须用实物D．必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中，（??????）的表述是正确的。 A．要约在发出时生效 B．要约在到达受要约人时生效 C．要约生效后不得撤销D．只要受要约人未发出承诺通知，要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同，约定甲于1月8日交货，乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使（???）。 A．先履行抗辩权??B．同时履行抗辩权 C．不安抗辩权?D．债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中（）是正确的。 A．无效 B．有效 C.?效力待定 D．可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说，若乙考上大学，甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于（）。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为
6.根据《个人独资企业法》的有关规定，下列表述中（）是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定，投资人对企业的债务承担（）责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元，公司成立6个月后，吸收了丁入股。一年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备时值10万元，甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中，符合公司法规定有（）。 A.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额，不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定，合营企业投资总额在240万元时，其注册资本应当不低于（）美元。 万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙，丙为阻止甲的出租行为，称其愿意以高价租用甲的房屋，致使甲乙之间的租赁合同没有订立，随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此，下列说法中（）符合合同法有关规定。
山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题
山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得
《比较教育学》试卷及答案
比较教育试题 级县（市区）层次专业得分 一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号。 1.比较教育最主要的研究方法是( ) A.哲学的研究方法 B.历史的研究方法 C.社会学的研究方法 D.比较研究法 2.“比较教育之父”朱利安是( ) A.美国人 B.英国人 C.法国人 D.德国人 3.1958年制定并确定美国战后教育改革大方向的法律是( ) A.《退伍军人重新适应法》 B.《史密斯—休士法》 C.《国防教育法》 D.《初等与中等教育法》 4.美国不实行的学制是( ) A.六三三制 B.四四四制 C.十年一贯制 D.八四制 5.英国以下教育机构中，属于公共学校系统的是( ) A.私立幼儿园 B.预备学校 C.公学 D.现代中学 6.以下关于英国“第六学级”的叙述中正确的是( ) A.第六学级包括中学最高的两个年级 B.第六学级是培养绅士的私立学校 C.第六学级的学习年限为5—7年 D.第六学级可以授予博士学位 7.德国在教育行政管理上实行( ) A.理想主义 B.社会主义 C.联邦主义 D.集权主义 8.俄罗斯初等普通教育的学制为( ) A.4年 B.5年 C.6年 D.7年 9.以下符合日本高校招生考试实际情况的是( ) A.国立大学和公立大学实施两次考试 B.所有大学均实行两次考试 C.国立大学只实行一次自主考试 D.考生不得重复报考不同的大学 10.主要体现教育机会均等原则的教育文件或法律是( )
A.美国《国防教育法》 B.日本《确保教育人才法》 C.英国《教育改革法》 D.法国《郎之万—瓦隆方案》 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号。多选、少选、错选均无分。 11.比较教育的发展历史分为这样几个阶段( ) A.借鉴时代 B.发展时 代 C.反省时代 D.因素分析时代 E.社会科学方法时代 12.下列比较教育学家中曾运用依赖理论进行比较教育研究的有( ) A.齐美尔 B.卡诺 伊 C.汉斯 D.凯利 E.阿尔特巴赫 13.比较教育研究中的第一手材料包括( ) A.实地考察资料 B.国家重要教育法令 C.教学大纲 D.统计年鉴 E.问卷资料 14.教育国际化对第三世界国家教育发展的积极作用主要有( ) A.可以弥补第三世界国家智力资源的匮乏 B.有利于第三世界国家借鉴发达国家先进的教育经验 C.更好地促进第三世界国家民族文化传统的继承和发展 D.可以引进更多的外资用于发展本国教育 E.可以用先进的西方文化来取代第三世界国家的民族文化 15.美国中学开设的选修课程分为这样几大类( ) A.综合性选修课 B.职业性选修课 C.中间性选修课 D.学术性选修课 E.研究性选修课 16.以下教育机构中属于英国公立中学的有( ) A.文法中学 B.技术中 学 C.综合中学 D.公学 E.初级学院 17.德国的学位包括( ) A.文凭学位 B.硕士学 位 C.博士学位 D.学士学位 E.教授备选资格
中国税法概览
中国税法概览 中华人民共和国个人所得税法 2中华人民共和国企业所得税法 7中华人民共和国增值税暂行条例 20中华人民共和国消费税暂行条例 26
中华人民共和国个人所得税法 第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年个人，从中国境内和境外取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年个人，从中国境内取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户生产、经营所得； 三、对企事业单位承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税其他所得。 第三条个人所得税税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。 二、个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金； 二、国债和国家发行金融债券利息； 三、按照国家统一规定发给补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款； 六、军人转业费、复员费； 七、按照国家统一规定发给干部、职工安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 八、依照我国有关法律规定应予免税各国驻华使馆、领事馆外交代表、领事官员和其他人员所得； 九、中国政府参加国际公约、签订协议中规定免税所得； 十、经国务院财政部门批准免税所得。 第五条有下列情形之一，经批准可以减征个人所得税： 一、残疾、孤老人员和烈属所得； 二、因严重自然灾害造成重大损失；
2018年10月全国自考00401学前比较教育试卷及答案(内含详细答案,具体到页数)
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 学前比较教育试卷 (课程代码00401) 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题l分。共30分) 1.从研究时间来看，比较学前教育的研究中心是（）。 A.近代 B.古代 C.近现代 D.当代 2.下列论著中，不属于比较教育的因素分析时代的是（）。 A.《教育问题专题报告》 B.《比较教育:教育的因素和传统研究》 C.《关于比较教育的工作纲要和初步意见》 D.《各国教育的动力》 3.通过交谈、答卷等形式获得原始资料，并对所得资料进行分析、讨论，从而获得关于研究对象的认识的研究方法是（）。 A.调查法 B.问卷法 C.访谈法 D.分析法 4.日本第一部由政府颁布的有关幼儿园的法令是（）。 A.《幼儿园保育及设备规程》 B.《幼儿园令》 C.《保育大纲》 D.《保育所保育指南》 5.21世纪以来，日本注重学前教师职前培养，要求学前教师必须具备（）。 A.高职以上学历 B.大专以上学历 C.本科以上学历 D.研究生以上学历 6.1919年，为了抚育战后的孤儿和私生子，英国儿童救济基金会在伦敦开办了（）。 A.日间托儿所 B.游戏小组 C.保育学校 D.机会团体 7.英国学前教育课程的基本哲学是（）。 A.游戏 B.自由 C.民主 D.独立
(整理)7月全国自考比较教育试题及答案解析
* 全国2018年7月自考比较教育试题 课程代码：00472 一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共l0分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.比较教育诞生的标志是（） A.柏拉图的《国家篇》 B.马可·波罗的《马可·波罗游记》 C.康德尔的《比较教育》 ^ D.朱利安的《关于比较教育的工作纲要和初步意见》 2.美国比较教育学家诺亚和艾克斯坦的代表作是（） A.《教育中的比较法》 B.《比较教育科学的探索》 C.《教育与比较方法》 D.《比较四步法》 3.在比较教育的发展史上，在“借鉴时代”与“因素分析时代”之间起着承上启下作用的人物是（） A.贝雷迪 B.库森 C.朱利安 D.萨德勒 4.在英国，完全独立的私立大学是（） 【 A.伦敦大学 B.开放大学 C.白金汉大学 D.诺丁汉大学 5.拿破仑第一帝国时期，“帝国大学”（） A.是法国整个教育体系的总称 B.是指法国的小学和中学 C.是指法国的中学和大学 D.是指法国的高等学校 6.日本的教育行政属于（） A.中央集权制 B.地方分权制 C.中央权力与地方权力合作型 D.自由体制 ！ 7.除了柏林和北威州，德国的大多数州法定普通义务教育为（） 年年 年年 8.在教育国际化进程中，发达国家（）
A.由于要提供教育援助而蒙受损失，因而处于不利地位 B.由于各种历史和现实的原因而处于主导地位 C.由于第三世界国家人才的引进而使其民族文化传统面临危机 D.由于第三世界国家人才的引进而处于依赖第三世界国家教育的地位 ; 9.美国州教育行政当局的办事机构是（） A. 州教育厅 B.州教育委员会 C.州教育厅长 D.州教育厅长办公室 10.根据新的理解和分类，俄罗斯高等教育被归入（） A.普通教育 B.特殊教育 C.职业教育 D.继续教育 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 《 11.德国高等教育传统的核心是（） A.学术自由 B.教学与科研相结合 C.社会服务 D.校长负责制 E.学系制 12.在日本，实施高等职业教育的机构是（） A.高等专门学校 B.专门学校 C.各种学校 D.短期大学 E.社区学院 - l3.俄罗斯实施普通教育的机构正在向多样化方向发展，主要的学校类型有（） A.普通学校 B.特科学校 C.文科中学 D.大学预科学校 E.教会学校以及其他非传统的教育机构 14.教育国际化对比较教育的主要影响是（） A.研究对象的增加和研究领域的扩大 B.研究目的的拓展 C.研究呈现出国际化现象 ] D.比较教育理论中所包含的国际主义精神得到发展 E.比较教育项目都得到国际资助 15.在比较教育研究中，属于第一手资料的是（）
我国现行的税法体系——即税法的分类
第一章税法总论 本章考点精讲 五、我国现行的税法体系——即税法的分类 （一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 我国目前还没有制定统一的税收基本法。税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律。如个人所得税法、税收征收管理法等。 （二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。 （三）按照税法征收对象的不同，可分为五种：商品和劳务税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法。 （四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 【提示】划分标准不同，分类不同。 【例题·单选题】根据税法的职能与作用，税法可分为（）。 A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法 C.流转税法和所得税法 D.中央税法和地方税法 【答案】B 【解析】选项A是按照内容与效力划分；选项C是按照征税对象划分；选项D没有这种分类。 ★六、税收执法 （一）税务机构设置 中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。 国家税务总局对国家税务局系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。 【例题·多选题】下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。 A.国家税务总局垂直领导 B.同级政府领导 C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主 D.国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主 【答案】ABC 【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。 （二）征管范围的划分 1.国税局系统负责征收的税种： 增值税、消费税、车辆购置税；中央企业所得税。 2.地税局系统负责征收的税种： 城建税、部分企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税等。 3.海关系统负责征收的税种： 关税、船舶吨税、进口环节增值税和消费税。
国际税法期末试题(含参考答案)
《国际税法》 一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。） 1、国际税收的本质是（A） A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税 C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税 2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C） A.90天 B.183天 C.365天 D.5年 3 A．注册地标准B．常设机构标准 C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准 4、税收抵免方法中的间接抵免适用于(A) A.母子公司之间 B.总分公司之间 C.民营公司之间 D. 6、 A. C. D） C.《维也纳外交关系公约》 D.《关于避免双重征税的协定范本》 8、下列机构中不具有独立法人地位的是（A ） A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司 9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ B ） A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法 10、中国香港属于（B） A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区
B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区 11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A） A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人 C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人 12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是（A） A．20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25% 13 A.中国 B.日本 14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%A） A．2.8万元B．3万元C．2.5万元D．2.4万元 1570万元，来自于乙国的 所得为30B） A．28万元 二、选错、多选或少选皆不得分， ABCD） B.避免国际重复征税原则 防止国际逃税和避税原则 BCDE） D.住所标准 E.意愿标准 ACDE） D.劳务所得 E.投资所得 CD） A.保护性原则 B.公平性原则 C.属人主义原则 D.属地主义原则 E.普遍性原则 5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是（ABC） A.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税 B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税 C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税 D.母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税 6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（BCD） A.转让机器设备所得 B.特许权使用费 C.股息 D.利息 E.动产租金 7、抵免法的特点（AB） A．是解决国际重复征税问题的有效方法