恒丰银行首席风险官深度解读授信后管理(下)

恒丰银行首席风险官深度解读授信后管理（下）

当代金融家

本文刊登于《当代金融家》杂志8月刊(杂志全球发行，每月8日出刊，定价：80元/本，全年960元)。本文原名《大音希声，大象无形：授信后管理为商业银行带来财富（下）》编者按

授信流程相关各方必须把守住风险底线作为各项工作的重

中之重,把坚守底线的原则性和支持发展的灵活性结合起来，化解存量风险和防控增量风险。授信后管理的主要工作内容贷后检查：贷款用途检查和全面检查贷款用途检查是指贷款出账后的授信用途检查和贷款存续期间的授信用途检查。客户经理通过调阅借款人用款流水或相应的用款认定记录，对贷款直接用途跟踪检查，并录入监控系统，直至资金使用完毕，生成完整报告。贷款用途检查，一是对合同约定用途的检查，二是对批复落实情况的检查。全面检查内容包括：批复落实情况检查、借款人所在行业变化情况分析、借款人经营情况及财务分析、担保情况分析、总体评价、风险分类。

根据客户分层管理原则，不同级别客户全面检查频率不同：战略客户、重点客户、低质量及特别关注客户、存在定性预警信号客户及一般正常客户检查频率应各有不同。平行作业授信后管理平行作业是指客户经理和风险条线人员、业务条线管理人员一起在授信后管理流程中，通过岗位制约与团队合作，重检客户风险状况与授信方案，从而实现平衡风险与回报的授信后管理运作机制。平行作业的目的在于保障业务运行质量，实现业务发展与风险控制的有机统一，具有客户关系管理和风险防范的双重作用。平行作业实行分层管理，具体来说，对于战略客户、重点客户、一般正常客户、低质量及特别关注客户或预警信号客户授信后管理应有不同。风险排查授信后管理专项风险检查由总、分行风险管理部门组织实施。总行布置的专项检查均采取分行自查与总行检查结合方式进行，分行自行组织的专项检查应将检查结果及时上报总行风险部。为提高专项检查专业性，需要相关业务管理部门配合，充分体现专业性和团队协作，主要表现为：产品经理、风险经理参与检查方案制定及具体实施检查，最终沟通检查结果，形成检查结论。风险排查包括三个阶段，分别是准备阶段、实施阶段和报告阶段。准备阶段包括的工作事项有：确定检查项目、成立检查组、下发检查通知、制订检查方案、资料收集分析和编制抽样方案；实施阶段包括：访谈、审阅档案、账表核对和意见反馈；报告阶段包括形成报

告、检查结果通知书、档案整理、跟踪整改和后评价。风险预警风险预警是指运用多种信息渠道和分析方法，收集风险预警信号，对预警信号进行识别、整理和衡量，并采取适当措施，以化解潜在的风险隐患。风险预警是授信后管理体系的重要组成部分，是一项对授信客户进行主动、系统和动态的管理过程。进行风险预警管理需要遵循以下三个原则：全面预警原则：风险预警工作涉及从支行、分行到总行多个层面、多个岗位，银行全员都有预警职责。及时报告原则：相关人员须及时发现各种预警信号，并尽快报告。快速反应原则：对于生效预警信号必须采取应对行动，在紧急情况下，可以本着有利于保全信贷资产原则，采取紧急应对程序。风险预警委员会应实行月例会制度，其职责包括以下六个方面：听取个案或系统性预警信号发现及处理情况的汇报；

批准预警行动方案，批准跨区域集团客户预警行动方案；

有权指定某单位或个人开展专项预警调查或执行预警行动

方案；

有权批准或修改本办法；

负责建立并维护全行风险预警体系。

具体而言，风险预警委员会例会上规定的议题有：

上次预警会决议落实情况；

研究和跟踪低质量、特别关注客户风险排查和清收化解情况；下两个月即将到期不能正常还款授信的风险状况及处置方

案；

上期预警信号的处置情况；

本期系统新增定性、定量预警信号风险状况；

预警信号生效或解除决定及处置方案等等。低质量及特别关注客户管理通过履职检查和专项检查得到风险隐患客户名单，从中进行筛选得到低质量及特别关注客户名单，根据客户具体情况对其采取压缩退出、风险化解、风险分类及拨备管理等不同的措施。低质量及特别关注客户名单具体来源为预警名单、审计条线名单、公司条线名单、审批条线名单、逾期欠息名单和重点排查结果。低质量及特别关注客户名单维护应及时增补调整，风险经理负责协助客户经理制定清收转化方案，授信后管理岗负责跟踪督导客户经理落实清收转化方案，应视清收转化进展情况及时调整风险分类及预计损失金额。风险分类认定（1）风险分类的概念和认定原则信贷资产风险分类是指按照信贷资产风险程度将信贷资产划

分为不同类别的过程。风险程度的评估主要通过分析借款人的还款能力、还款意愿、信用风险缓释等因素，综合评估第一还款来源和第二还款来源，以判断贷款本息及时足额收回的可能性。信贷资产风险分类应在五级分类的基础上，根据风险程度的变化及时进行动态调整。进行风险分类时需遵循的原则有：真实性原则、及时性原则、重要性原则、审慎性原则。

客户评级应遵循的基本原则。客户评级应遵循全面性原则、专家认定原则、有效性原则、时效性原则、规范性原则和重要性原则以客观审慎地确定客户评级。信用风险缓释应遵循的原则。担保安排必须达到信用风险缓释的相应标准，否则在担保评级中不予考虑。信用风险缓释应遵循合法性原则、有效性原则、审慎性原则和独立性原则以客观合理地确定债项的担保评级。（2）五级风险分类五级风险分类的核心定义是这样的：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。风险分类认定中应考虑的因素主要有以下几方面：借款人的还款能力及还款意愿：对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源。包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素

等；

贷款项目的盈利能力；

借款人的还款记录：在本行和他行还本付息情况及其他信用记录；

贷款的担保：担保手续是否完整有效，保证人经营活动和财务状况，抵/质押物状况；

贷款偿还的法律责任：信贷档案和重要文件是否保存完整；银行的信贷管理状况等。（3）风险分类认定及调整流程信贷资产风险分类及预计损失实行分级审定的原则，后一级人员有权调整前一级人员的认定结果，但应明确阐述理由。为确保风险分类及预计损失认定的独立性、准确性，在批复时审批机构负责出具初次认定意见，在授信后管理阶段，进行滚动分类及最终认定。授信批复阶段初步认定的流程：

主办客户经理负责信贷资产初分，并录入《授信业务调查报告》，随授信流程逐级上报；

风险经理负责对主办客户经理的初分结果进行复核，保全部门负责人负责对保全部门经办人员的初分结果和预计损失

进行复核；

风险分类及预计损失测算结果经复核后，随授信流程逐级上报，由审批机构进行初次认定，初次认定权限同审批权限；

审批机构初次认定结果，随授信批复导入系统。授信后管理阶段认定的流程：

客户经理要按照授信后管理的要求对客户进行跟踪检查，滚动进行一次风险分类及损失预计测算；

授信后管理岗进行复核，部门负责人进行审核，审核结果如与前次认定意见一致，则由风险管理部门负责人进行最终认定；

审核结果如与前次认定意见不一致，需进行调整时，视调整情况，最终认定权限。拨备管理（预计损失测算）（1）拨备概念拨备在会计上称为资产减值准备，其增加或减少影响银行当期损益。适用企业会计准则主要有：金融资产（如贷款、应收款及证券等）为第22号《金融工具确认和计量》；非金融资产（如房屋等固定资产）为第8号《资产减值》。（2）计提方法对于金融资产和非金融资产有不同的拨备计提方法，对于金融资产而言，有以个案为基准进行计提和以组合

为基准进行计提这两种方式。一般对于单项金额重大、具有独特信用风险特征的金融资产应当以个案为基准进行计提，计提方法为：对公后三类贷款、存在“系统性风险”个贷采用

个案基准，方法是预计未来现金流量按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额确认为资产减值损失。对于已经以个别方式评估、但没有客观证据表明已发生减值的金融资产，以及没有单独进行减值测试的单项金额不重大的具有类似

信用风险特征的金融资产，以组合方式进行评估。一般计提方法为：将金融资产组合根据类似的信用风险特征分类及进行减值测试。减值的客观证据主要包括：虽无法辨认该组金融资产中某项资产的现金流量是否已经减少，但根据已公开的数据进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来预计未来现金流量已减少且可计量。对于非金融资产主要是以个案为基准进行计提，除商誉外，通常采用下列计量方法：对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与

资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。（3）贷款减值准备的计算方法根据以上的计提方法，对于对公次级、可疑、损失类贷款贷款进行逐笔估计，以估计的未来现金流量的现值为基础计算减值。对于对公类正常、关注类贷款，零售贷款，表外授信进行组合测算，以历史损失经验为基础计算减值。

预计未来现金流量公式：预计未来现金流量=抵、质押物和已查封的资产可变现净值的现值+预计未来从借款人或保证人处获得除抵、质押物和已查封资产以外的现金流量现值。现金流量现值公式：

NPV=∑Ai / (1+r)I估计未来可回收金额的步骤：分析还款能力、分析还款意愿、推算其未来可用来偿债的现金流量。具体而言，分析还款能力是对未来现金流的测算，根据还款计划的实际执行情况估计未来现金流，根据借款人/ 保证人实际情况，客观判断其发展前景、预测业务量、未来现金流量及流入时间，再减去借款人/ 保证人需要优先支付的债项；如借款人/ 保证人有其他银行贷款，按比例计算现金流。分析还款意愿是在测算的现金流基础上打一定的折扣。了解借款人和保证人的还款意愿，分析和评估借款人、保证人的资信状况。（4）修正正常类贷款滚动损失率组合基准下预计损失率的测算方法框架：预计损失率=加权平均滚动损失率×宏观经济调整因子对公正常类滚动损失率＝（∑上期正常类贷款中在本期转入后三类贷款后计提的拨备）/上期正常类贷款总额。未考虑正常类滚动到关注类的情况。近年来银行风险预警体系不断完善，风险管理关口前移，发现预警信号后授信评级及时转入关注类，正常类进入不良类贷款的数量越来越少，继续使用原有的损失率计算模型，正常类贷款拨备比率将越来越小，与关注类差异逐渐增大，正常类贷款拨备水

平会被低估。根据中国企业会计准则第二十三章《金融工具确认和计量》及准则：“在对某金融资产组合的未来现金流量进行预计时，应当以与其具有类似风险特征组合的历史损失率为基础”；“对于‘发生但没有报告’的损失确认为减值损失是恰当的做法”。中国银监会最新的《关于贷款准备计提和监管指引》第十一条，“对于非单笔重大贷款，以及经测试没有客观证据表明发生减值的单笔重大贷款，金融机构应采用组合方式计提减值准备”；第十二条：“已具备完善风险管理政策和能力，并积累了充分历史数据的金融机构，应对第十一条所指贷款进行分组，以各组贷款的历史损失率为主要依据，综合考虑影响贷款损失的相关因素，组合计提减值准备”；第十六条：“金融机构应建立减值准备审核校正机制，评估减值准备计提方法和模型的有效性。在评估和检查的基础上，及时对方法和模型进行校正”。以上调整可作为会计估计变更采用未来适用法（《企业会计准则》）：“企业据以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订”，“会计估计变更应当采用未来适用法处理”。（5）贷款成本管理贷款成本：银行在授信过程中为了获取贷款利息收入，所发生的用于补偿风险损失的资源代价；一般指当年计提的贷款损失准备（或称为信贷资产减值准备）。信贷成本率＝当年计提贷款损失准备/ [（期初贷款总额+期末贷款总额）/ 2 ]信贷成本有

以下几个成本特征：信贷成本与银行信贷结果直接相关，是直接成本，也是变动成本；

在计提期间需要使用科学的方法进行估计，属于估计成本；

可以通过对信贷过程的管理对信贷成本进行间接控制，属于可控成本。信贷成本可以进行分解从而来进行信贷成本的动因分析。根据公式：拨备（EL）=风险敞口（EAD）×违约概率（PD）×违约损失率（LGD）×期限（M）

对信贷成本进行分解，其中风险敞口可以分解为年度贷款增加额（X1），违约概率可以分解为正常关注类贷款结构变化（X2）和新发生不良贷款（X3），违约损失率可以分解为存量不良清收数量（X4）、新增不良贷款损失率（X5）、存量不良贷款损失率（X6）、正常关注类贷款损失率（X7），还有公式中的期限（X8）

由此可得到公式：拨备（EL）＝f（X1, X2, X3, X4, X5,

X6,X7,X8??）结语防范风险是商业银行发展的永恒主题。各家银行所处的地域环境差异较大，面临的风险环境各不相同，自身承担风险的能力不一，授信流程相关各方必须把守住风险底线作为各项工作的重中之重,努力把坚守底线的原则性

和支持发展的灵活性结合起来，提升管理能力，化解存量风险和防控增量风险。授信管理部门作为风险防控的主体责任，

要提高风险识别的前瞻性和风险应对的敏感性，及时解决苗头性风险、倾向性问题，分析日常经营情况，常做压力测试，及时化解风险隐患，构建有效的全面风险管理体系。俞勇，恒丰银行首席风险官、中国人民大学兼职教授，清华大学深圳研究生院校外导师，先后在美国摩根大通银行、美国运通公司等从事新资本协议、战略规划、风险管理、金融衍生品交易与定价模型、金融信息安全等工作，曾任职于平安银行风险管理部兼新资本协议办公室总经理、中国银行业监督管理委员会监管二部，参与起草《商业银行资本充足率管理办法》等中国银行业监管法规文件，具有全面的国际银行先进风险管理工作经验和国内银行风险管理工作经验。著有《货币、银行与经济》、《银行全面风险管理与资本管理》、Asset Returns and Demographic Effects、Quality Choice Simulation and Implication Based on Individual Conjoint Analysis 等。本文仅代表作者本人观点，与所供职机构无关。温馨提示：现在公众号有置顶功能了，大家把微信更新到最新版本，点开“当代金融家”公众号，点“置顶公众号”键，就可以将我们置顶了。这样，您就可以第一时间发现我们。