审计理论与实务中级审计理论与实务真题版

1、对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：

A:《中华人民共和国宪法》

B:《中华人民共和国注册会计师法》

C:《中华人民共和国审计法》

D:《中华人民共和国公司法》

答案:A

2、在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：A:财务审计

B:效益审计

C:财政审计

D:财经法纪审计

答案:B

3、下列有关审计独立性的表述，正确的是：

A:国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B:内部审计人员不需要保持独立性

C:社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务

D:独立性是审计的本质特征

答案:D

4、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：

A:内部审计人员不需要承担法律责任

B:判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C:《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D:《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

答案:C

5、下列有关审计准则的表述，错误的是：

A:审计准则是衡量审计质量的尺度

B:审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C:审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D:审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

答案:D

6、下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：

A:不得从事损害所在组织利益的活动

B:保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

C:在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉

D:在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项

答案:D

7、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：

A:记录或列报的金额是实际存在或发生的

B:实际存在或发生的金额均已记录或列报

C:各类业务记录于正确的会计期间

D:记录或列报的金额确属本单位所有或所欠

答案:A

8、下列有关审计程序的表述，正确的是：

A:只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书

B:签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序

C:国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

D:国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定

答案:B

9、审计证据按其来源进行分类，可以分为：

A:实物证据、书面证据和口头证据

B:环境证据、鉴定和勘验证据

C:亲历证据、内部证据和外部证据

D:基本证据和辅助证据

答案:C

10、下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：

A:审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

B:审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据

C:审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

D:审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

答案:D

11、从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范

围、数量和重点的审计取证模式是：

A:账目基础审计

B:制度基础审计

C:风险基础审计

D:数据基础审计

答案:B

12、下列有关审计分析方法的表述，正确的是：

A:分析仅运用于审计实施阶段

B:分析仅包括财务数据之间关系的分析

C:分析可以帮助审计人员发现异常变动项目

D:重新计算是财务审计常用的分析方法

答案:C

13、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

A:内部控制的设置极不健全

B:内部控制风险较低

C:内部控制风险很高

D:难以对内部控制的健全性作出评价

答案:B

14、信赖不足风险影响的是：

A:审计效率

B:审计效果

C:审计结果

D:审计质量

答案:A

15、某企业的存货项目为1 500个，账面总金额为3 600 000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。这300个样本项目账面金额为640 000元，审定金额为610 000元。若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项曰总体金额是：

A:3 750 000元

B:3 050 000元

C:3 431 250元

D:3 450 000元

答案:D

16、下列有关内部审计报告的表述，错误的是：

A:内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告

B:内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据

C:内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议D:被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告

答案:B

17、下列各项中，属于效益审计中常用的定性分析方法的是：

A:价值分析

B:回归分析

C:比较分析

D:程序分析

答案:D

18、审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为：

A:数据清理

B:数据转换

C:数据验证

D:数据分析

答案:A

19、下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是：

A:调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法

B:描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同

C:信息系统测试的方法是信息系统审计独有的

D:信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大区别

答案:C

20、下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：

A:审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目

B:审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项目计划

C:本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划

D:审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准

答案:C

21、根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

A:信用调查人员

B:出纳人员

C:应收账款记账人员

D:销售人员

答案:A

22、审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是：

A:检查销售折扣、折让比例的合理性

B:审查销售退回原因的合理性

C:检查营业收入记录时间的正确性

D:评价应收票据的可兑现程度

答案:C

23、为判断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制：

A:应收账款对账单

B:应收账款明细表

C:应收账款账龄分析表

D:主要客户平均应收账款余额表

答案:C

24、下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是：A:将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较

B:计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较

C:计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较

D:将本年度应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率，并与本年度计提的折旧额相比较答案:B

25、下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是：

A:查阅存货保管与领用制度

B:检查材料领用有无经授权批准

C:检查成本开支的合法性

D:检查不相容职责的分离

答案:C

26、审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况，主要是为了证实：

A:投入资本的完整性

B:投入资本分类的合理性

C:投入资本的真实性

D:投入资本总账与明细账的一致性

答案:C

27、审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为：

A:借款银行的上级单位

B:当地的银行监管部门

C:借款银行和其他债权人

D:当地的工商行政管理部门

答案:C

28、下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是：

A:支票与印章的保管

B:现金的收付与库存现金日记账的登记

C:现金的支付与报销单据的审批

D:银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记

答案:B

29、下列有关现金监盘的表述，正确的是：

A:现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行

B:现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行

C:现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表

D:出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题

答案:B

30、下列资产负债表日后事项中，审计人员认为应当作为调整事项处理的是：

A:以资本公积金转增资本

B:出资购买其他公司的股票

C:竞争对手以涉嫌侵犯知识产权为由，向法院起诉要求赔偿

D:在资产负债表日已确认销售收入的一批货物发生销售退回

答案:D

31、31.下列有关审计分类的表述，正确的有：

A:按审计的内容，分为财政财务收支审计、财经法纪审计和效益审计

B:按实施审计的范围，分为详细审计和抽样审计

C:按审计的主体，分为国家审计、内部审计和社会审计

D:按实施审计的周期，分为事前审计、事中审计和事后审计

E:按执行审计的地点，分为授权审计和委托审计

答案:A,C

32、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：

A:审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

B:上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计

C:上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

D:审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定

E:审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

答案:B,E

33、下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

A:成立审计组

B:编制审计工作方案

C:编制审计实施方案

D:调查了解被审计单位及其相关情况

E:起草审计报告

答案:A,C,D

34、审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有：

A:审计工作计划

B:审计工作方案

C:国家有关方针和政策

D:被审计单位的管理制度

E:专业机构或专家的意见

答案:C,D,E

35、下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有：

A:审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

B:原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠

C:从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠

D:内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠

E:从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交

的审计证据更可靠

答案:B,D,E

36、下列有关审计取证方法的表述，正确的有：

A:抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位

B:通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质C:询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章

D:观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据

E:顺查法主要适用于业务规模较太的被审计单位

答案:B,C

37、下列有关内部控制的表述，正确的有：

A:内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

B:保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一

C:内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响

D:按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制

E:如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

答案:B,C,D

38、下列有关审计报告的表述，正确的有：

A:内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告

B:我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告

C:审计报告复核是审计质量控制措施之

D:国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

E:注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件

答案:C,D,E

39、对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括：A:计算机硬件

B:系统软件

C:安全控制

D:应用软件

E:组织控制

答案:A,B,D

40、下列有关审计风险的表述，正确的有：

A:审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段

B:固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险

C:审计风险是客观存在的，但具有潜在性

D:审计风险可以控制，但不能完全消除

E:对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力

答案:C,D,E

41、根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：

A:处理客户订单

B:批准赊销信用

C:签订销售合同

D:收取销售货款

E:记录营业收入明细账

答案:B,D,E

42、42.某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计

入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有：

A:本期营业收入被低估

B:本期营业收入被高估

C:本期营业成本被低估

D:本期营业成本被高估

E:本期营业利润被低估

答案:A,E

43、审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有：

A:减值准备增减变动记录的完整性

B:减值准备计提方法的适当性

C:减值准备账户期末余额的正确性

D:减值准备转回的充分性

E:减值准备披露的正确性

答案:A,B,C,E

44、下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有：

A:制定成本计划和费用预算

B:设置会计账簿核算成本费用

C:严格审核原始凭证控制成本支出

D:进行生产与存货成本分析

E:产品发运凭证预先连续编号

答案:A,B,C,D

45、下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有：

A:分析应付职工薪酬的总体合理性

B:审查工资总额各组成项目的真实性

C:审查奖金、津贴发放的合规性

D:检查工资费用分配表是否经财会部门主管审核

E:检查工资保管与工资明细表编制是否相互独立

答案:A,B,C

46、审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：

A:抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证

B:到被审计单位开户银行查询账户交易记录

C:将银行对账单与银行存款日记账核对

D:对银行存款日记账和总账进行核对

E:抽查应收账款明细记录，检查相关凭证

答案:B,C

47、下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：

A:抽取付款凭证审查有无审批签字

B:检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确

C:观察支票与印章的保管是否分离

D:分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常

E:监督盘点库存现金

答案:A,B,C

48、在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有：

A:验算加总额，检查是否存在差错

B:审阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法

C:检查发生额，检查现金收付金额是否过大

D:检查每日余额，看其是否超出了规定的限额

E:检查收支业务是否符合截止期要求

答案:A,B,C,D

49、审计人员对银行存款进行审查时，应实施的审计程序有：

A:检查银行存款余额调节表

B:核实银行存款收支的截止期

C:审查有关银行存款收付业务的合法性

D:将银行存款收付凭证全部登记人账，并结出余额

E:向银行和非银行金融机构函证

答案:A,B,C,E

50、审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有：

A:审查合并报表合并范围的合规性

B:审查合并报表附注信息披露的完整性

C:审查抵销分录编制的正确性

D:审查合并报表编报程序的健全性

E:审查合并报表格式的正确性

答案:A,B,C,E

51、案例一（一）资料201 1年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：1．销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。2．财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。3．审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。4．审计人员拟采用随机数表法从连续编号为1 000—5 000的销售发票中抽取50张进行审查，样本编号与下列随机数表中前4位数对应，确定的随机起点为第1列第1行，逐列自上而下查找，路线为第1列、第2列、第3列…．．随机数表

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：A．实物控制B．业务授权控制C．独立检查D．凭证与记录控制52.“资料2”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：

A．职责分工控制B．业务授权控制C．独立检查D．凭证与记录控制53.“资料3”中审计人员确定函证应收账款的范围和对象时，应考虑的因素有：A．甲公司是否愿意进行函证B．应收账款内部控制的有效性C．应收账款余额的大小D．采用积极函证还是消极函证方式54.针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采取的措施有：A．直接确认甲公司虚构应收账款B．检查与客户A应收账款相关的凭证C．要求甲公司将账面记录的应收客户A 的款项作坏账处理D．向甲公司财务部门进行询问55.按照“资料4”确定的选样方法，审计人员选出的第5个样本发票编号为：A．7 804 B．9 931 C．2 300 D．1 886 A:按票面利率计算的利息减去应摊销的折价

B:按票面利率计算的利息加上应摊销的折价

C:按实际利率计算的利息减去应摊销的折价

D:按实际利率计算的利息加上应摊销的折价

答案:51.B

52.D

53.BCD

54.BD

55.C

52、案例三（一）资料2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1．审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算

和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。2．审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：(1)审计人员参与制订盘点计划；(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；(3)在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录：

(4)将盘点结果与明细账余额核对。3．审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为800公斤，

而该材料账面记录为1 000公斤。据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运

输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。4．审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映：(1) 12月1日，结存5 000件，总成本为350万元：(2) 12月15日，入库3 000件，单位产品成本为750元：(3) 12月20日，销售6 000件，结转营业成本435万元；(4) 12月31日，结存2 000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。5．审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：(1)审查产成品计价方法的合理性；(2)审查是否按规定计提存货跌价准备；(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单；(4)审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61.针对“资料1”，审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有：A．存货储备变动B．销售情况变动C．存货发出计价方法变更D．存货跌价准备计提基础变动62.“资料2”中，审计人员实施监盘工作的要点中正确的有：A．审计人员参与制订盘点计划B．审计人员自始至终在现场监督盘点的进行C．在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录D．将盘点结果与明细账余额核对63.“资料3”中，针对200公斤的在途材料，审计人员应采取的措施有：A．直接认定账实不符B．请该公司提供A材料采购的证明文件C．直接要求该公司调减2010年财务报表中的存货余额D．审查该公司201 1年1月2日的收货及入库记录64.针对“资料4”，审计人员核查后应要求丙公司进行的调整是：A．调增产成品10万元，调减营业成本10万元B．调减产成品10万元，调增营业成本10万元C．调增产成品5万元，调减营业成

本5万元D．调减产成品5万元，调增营业成本5万元65.“资料5”中，审计人员对产成品所采取的审计程序中，可用于截止期测试的程序有：A．审查产成品计价方法的合理性B．审查是否按规定计提存货跌价准备C．审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单D．审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单

A:服务

B:证明

C:商品

D:集体

答案:61.ABCD

62.ABCD

63.BD

64.A

65.CD

中级审计师审计理论与实务题目及答案2

中级审计师审计理论与实务题目及答案2 1、审计组成员的工作职责包括( )。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 【答案】ABC 2、审计组组长应从下列( )方面督导审计组成员的工作。 A. 将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论 B. 检查审计组成员的工作进展、评估审计组成员的 工作质量，并解决工作中存在的问题 C. 配置和管理审计组的资源 D. 给予审计组成员必要的培训和指导 【答案】 ABD 3、国家审计准则中使用( )词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。 A. 可以 B. 应当 C. 必须 D. 不得 【答案】 BD 4、审计人员执行审计业务，应当具备下列( )资格条件。

A. 符合法定的职责和权限 B. 建立适当的审计质量控制制度 C. 有职业胜任能力的审计人员 D. 保持应有的审计独立性 E. 必需的经费和其他工作条件 【答案】 ABDE 5、审计人员执行审计业务，应当具备下列( )职业要求。 A. 遵守法律法规和国家审计准则 B. 恪守审计职业道德 C. 保持应有的审计独立性 D. 具备必需的职业胜任能力 【答案】ABCD 6、审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇到下列( )可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。(16条) A. 与被审计单位或者审计事项有(直接)经济利益关系 B. 对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计 C. 与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲 D. 与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系 E. 可能损害审计独立性的其他情形 【答案】 BDE

2005年初级资格考试审计理论与实务真题

2005年初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1．审计产生的前提条件是： A．私有制的产生 B．受托经济责任关系的确立 C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成 2．下列属于社会审计特点的是： A．内向性 B．广泛性 C．委托性 D．针对性 3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议 B．对违法人员进行通报批评 C．对可能转移的会计凭证进行封存 D．对本单位领导进行任期经济责任审计 4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过： A．15日 B．30日

C．45日 D．60日 5．我国国家审计准则的适用范围包括： A．全国审计机关和社会审计组织 B．全国审计机关和内部审计机构 C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织 D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织 6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括： A．效益性 B．一贯性 C．客观性 D．公允性 7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法 B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平 C．对所有审计事项均确定较低的审计风险 D．严格遵守审计准则 8．下列审计证据中，证明力最强的是： A．被审计单位提供的证明材料 B．被审计单位会计人员的言词证据 C．有关审计事项的环境证据 D．审计人员亲自编制的相关资 9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是： A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计 B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计 C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计 D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计

高级审计理论与实务期末考试复习要点

简答： 1、影响审计目标的因素 答：审计目标不是一成不变的，它是特定社会宏观环境的产物。审计目标的确定主要受两方面因素的影响：一是社会的需求；二是审计自身的能力。 （1）社会需求是确定审计目标的根本因素 审计作为一种服务职业，其目标受社会需求的重要影响。当审计产生之处，由于经济机务较简单，控制手段较原始，财产所有者对财产经管者最关心的是其诚实性，因此审计目标主要是对财产经管者的诚实性进行检查。 19世纪下半叶，英国法庭对审计目标和审计职责的干预，使英国的审计目标转向验证会计记录及报表实质上的准确性。 19世纪末20世纪初，因企业破产和为取得银行信用而引起的对资产负债表的正确性审计就成了审计的主要目标。 20世纪第二次世界大战前后，对利润表的审计成为审计的主要内容，同时对财务报表是否公允表达的审查成了审计的主要目标。 （2）审计能力是确定审计目标的制约因素 审计能力是相对有限的，当审计所能完成任务的能力不能达到社会的全部期望时，或者说当社会与审计职业界对审计的目标和要求的认识不一致时，就出现了“期望差”，这是双方在目标一致性上所存在的差距。这种期望差不消除，无论对审计职业界还是财务报表使用者都是不利的。因此，所有与审计事项有利害关系的人都应对此有所认识，从而恰当的进行目标调整。 审计能力的有限性制约了审计满足社会要求的程度，因此，它在审计目标的确定中是一种起平衡作用的制约因素。当即只有当审计具备了满足社会需求的能力时，这种社会需求才能成为审计目标。 2、审计历程的认识 审计历程按审计目标的演变可以分为三个阶段： （1）第一个阶段：以揭弊查错为审计目标的审计阶段。 这一阶段，社会对审计需求的主要原因是公司股东需要通过审计来了解掌握公司管理人员履行其经营职能的情况，即是否忠诚老实地履行其职责，因此审计的目的就是揭露管理人员在业务经管过程中有无舞弊行为。 （2）第二个阶段：以验证财务报表的真实公允为审计目标的审计阶段，在这一阶段中，审计的目标转向对财务报表是否真实公允地反映了公司的财务状况和经营成果发表一个具有专家权威的鉴证意见，因此审计人员必须对其发表的意见的正确性、可靠性负责。 （3）第三个阶段：以验证财务报表的真实公允与揭露舞弊差错并重为审计目标的审计阶段。 促使揭弊查错重新成为审计主要目标的首要原因是60年代后期开始涌现出的大量企业管理人员欺诈舞弊案及诉讼爆炸。促使这种转变的第二个原因是法院的判决几乎倾向于社会公众的要求。第三个原因是政府管理机构的压力。第四个原因是职业界本身对推卸揭弊查错责任的批评 案例：河南华为 辩方的理由：（1）会计师事务所对宇通客车的1999年年报审计是按照独立审计原则进行的常规审计，审计行为符合行业规范要求，遵循了公认的审计标准，

中审计师《审计理论与实务》真题

2006年中级审计师《审计理论与实务》真题 1. 国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的： A.经济监督职能 B.经济鉴证职能 C.经济评价职能 D.经济服务职能 2. 被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是： A.就地审计 B.报送审计 C.定期审计 D.详细审计 3. 审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于： A.舞弊 B.严重过失 C.一般过失 D.疏忽 4. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解] 5. 审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为150 万元，利润表重要性水平为50 万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：

A.2 00万元 B.150 万元 C.50 万元 D.100 万元 6. 下列关于审计依据作用的表述中，正确的是： A.判断审计事项是非优劣的准绳 B.衡量审计质量的尺度 C.控制审计工作质量的手段 D.解除或者追究审计人员责任的事实依据 7. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： A.外部证据 B.环境证据 C.内部证据 D.亲历证据 8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为80 ％。则审计人员可接受的检查风险为： A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 9. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A.人事政策

B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制 10. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书 11. 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的： A.自我保护法 B.风险回避法 C.风险转移法 D.风险承受法 12. 对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当： A.将该笔应收账欲确认为坏帐 B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款 C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性 D.编制应收账款账龄分析表 13. 对被审计单位注销应收某客户95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是： A.注销坏账的审批文件 B.赊销政策 C.全年销售计划

《审计理论与实务》重点强化题

《审计理论与实务》重点强化题 成功的人是跟别人学习经验，失败的人只跟自己学习经验。小编特别整理了《审计理论与实务》重点强化题，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！ 1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的： A.职责分工控制 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.账务处理控制 标准答案：c 2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是： A.数据转换 B.数据采集 C.数据清理 D.数据验证 标准答案：d 3、查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 标准答案：a 解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。 4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 标准答案：c 解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。 5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是： A.会计员和出纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 标准答案：b 6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括： A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率 B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较 C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较 D.将成本费用中的折旧费用明细账记录 标准答案：d 7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

2017中级审计师《审计理论与实务》重点强化题及答案(6)含答案

2017中级审计师《审计理论与实务》重点强化题及答案（6）含答案 2017中级审计师《审计理论与实务》重点强化题及答案（6）审计师考试科目、考试内容、考试时长、题型、分值如下： 1.不完全信息导致的市场失灵主要表现为： A.逆向选择 B.外部不经济 C.道德风险 D.价格控制 E.公共物品

2.开放经济条件下，政府的宏观经济政策目标主要有： A.充分就业 B.物价稳定 C.经济增长 D.完全竞争 E.国际收支平衡 3.作为财政政策工具，税收在分配形式上的特征有： A.自愿性 B.强制性 C.竞争性 D.无偿性

E.固定性 1.作为我国的中央银行，中国人民银行的职能主要有： A.发行货币 B.经理国库 C.银行的银行 D.编制政府预算 E.投资银行 5.当经济过热时，中央银行卖出政府债券，这将导致： A.货币供应量减少 B.货币供应量增加 C.金融市场利率上升

D.金融市场利率下降 E.商品市场总供给增加 6.评价项目投资具备财务可行性的重要标准有： A.项目的净现值大于或等于0 B.项目的预期收益率大于或等于0 C.项目的投资回收期年限小于或等于l D.项目的内部报酬率大于或等于必要报酬率 E.项目的必要报酬率大于或等于预期收益率 7.在确定综合资本成本时，可以作为计算各种资本比例的价值基础有： A.票面价值

B.账面价值 C.市场价值 D.清算价值 E.目标价值 8.下列各项中，属于股权性筹资方式的有： A.发行债券筹资 B.发行普通股筹资 C.融资租赁筹资 D.吸收投入资本筹资 E.留存收益筹资 9.企业持有现金的目的有：

初级审计理论与实务真题2017年

[真题] 初级审计理论与实务真题2017年 单项选择题 第1题： 审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是： A.经济评价 B.经济鉴证 C.经济服务 D.经济监督 参考答案：D 第2题： 与国家审计相比，不属于社会审计特点的是： A.独立性 B.委托性 C.有偿性 D.宏观性 参考答案：D 第3题： 确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是： A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国审计法》 C.《中华人民共和国国家审计准则》 D.《中华人民共和国审计法实施条例》 参考答案：A 第4题： 下列关于审计准则的表述，错误的是： A.审计准则是衡量审计质量的尺度 B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

参考答案：B 第5题： 按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是： A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长 D.审计机关业务部门 参考答案：C 第6题： 在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额在总体上正确 B.各类业务记录于正确的会计期间 C.记录或列报的金额实际存在或发生 D.实际存在或发生的金额均已记录或列报 参考答案：C 第7题： 下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是： A.编制审计方案 B.发出审计通知书 C.编制审计报告 D.确定重要性和审计风险 参考答案：C 第8题： 审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是： A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》 C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》

注册会计师考试审计科目要点

2007年注册会计师考试审计科目要点 注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，必须具备与其所操作业务相匹配的知识与技能。而注册会计师全国统一考试的目的，就是要考察考生是否具备这种执业知识和技能。特别是审计这一科目，它是注册会计师在执业中经常使用的本领，比如说出具财产损失报告、出具税收筹划报告等，都少不了要对企业账务进行审计。 去年CPA考试，审计科目合格率仅为13% XXXX年，参加审计科目考试的考生，全国共有9395名，及格率达13.22%。总的来说，XXXX年审计科目的考试题型相对稳定，共分五种，即单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。其中单项选择题、多项选择题、判断题为客观题，简答题、综合题为主观题。XXXX年审计科目客观题分值比重下降，占卷面分值的35%，主观题分值比重上升，6道主观题占卷面分值的65%。 分析XXXX年审计科目的命题特点，发现试题着重突出实务性，审计实务章节题量占总题量的80%。其中财务报表审计实务，主要是测试考生如何运用审计理论，分析处理被审计单位出现的会计实务问题，考核考生分析判断能力，以及将审计理论与实务融会贯通的把握程度。 今年审计科目考试注意新执业准则 考生今年参加CPA审计科目考试应注意如下要点。

1．熟知科目命题原则。 审计科目以“全面考核、重点突出、理论与实务相结合”为基本命题原则。所谓“全面考核”是要求考生通读并熟悉教材每章节的内容。“重点突出”则是在全面复习的基础上，抓重点、抓重点章节里分值占比重大的部分。“理论与实务相结合”是把注册会计师的基本审计理论与审计实务相结合，做到学以治用，这是历年该科目的主要命题思路。 2．掌握注册会计师新执业准则。 XXXX年2月，财政部发布了48项注册会计师执业准则，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的注册会计师执业准则体系正式建立。执业准则的具体内容，是注册会计师进行财务报表审计的理论依据。考生要结合教材涉及的准则内容融会贯通，加深对准则的理解和记忆。根据以往的经验，例年考题的重点都考核考生对最新内容的掌握程度，今年这部分考试内容，也是审计科目的新难点和重点。同时，执业准则中对新审计风险导向理念的理解，考生也要深刻把握。 3．注重财务报表审计的操作实务。 审计科目的测试，强调站在注册会计师的角度，依据执业准则对被审计单位年度财务报表进行审计。因此，在考试中客观题和主观题部分，将涉及大量企业销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、特殊项目等会计实务的审计问题。其命题思路是：综合考核考生将审计理论运用于审计实务中

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案

2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A促进被审计单位提高管理水平 B监督被审计单位建立健全内部控制 C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 【答案】C 【解析】 国家审计的作用包括：（1）为宏观政策的制定提供决荣依据；（2）维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻落实；（5）追踪反馈宏观调控政策的运行效果。 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A按审计的周期分类，分为定糊审计和不定期审计 B按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 【答案】C 【解析】按审计主体分类，可以分为国家审计、内部审计和社会审计。 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A结效审计是一种独立的经济监督活动 B绩效审计的审计目标具有多样性 C结效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D结效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 【答案】D 【解析】绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动， 下列行为中，超出国家审计机关权限的是：

A要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B提请公安、监察、财政等机关予以协助 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D质止被审计单位制制定的与国家法律相抵触的规定 【答案】u 【解析】与国家法律相抵触的，国家审计机关应当建议有关主管部门纠正，不能直接予以废止。 下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A规定了审计机关的管理体制 B明确了审计人员的基本职业道德 C是衡堂审计事项是非优劣的评价标准 适用于社会审计和内部审计 【答复】B 【解析】国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。参见数材P49. 审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A执行专项审计调查任务 B与有关部门共同办理检查事项 C配合有关部门查处案件 D承办不属于法定审计职责范围的事项 【答复】A 【解析】国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务，参见教材P45.7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A记录的各类业务符合法律法规的规定 B记录或列报的金额是实际存在或发生的 C记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 【答案】B

2019审计理论与实务-审计管理复习指导及真题

第一部分审计理论与方法——第十二章审计管理 目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解 【考情分析】 本章将以国家审计为例，简要介绍四种审计管理的内容，规定性条款比较多。本章内容与第三、四、六章有一定联系。考试都以客观题形式出现，分值在3分左右。 初级资格与中级资格题型相似。 内容介绍 第一节审计管理概述 第二节审计计划管理 第三节审计质量管理 第四节审计风险管理 第五节审计档案管理 第六节审计管理的基础工作 第一节审计管理概述 一、审计管理的含义 （一）审计管理的概念 所谓审计管理，是指审计机构为了有效地实现既定的审计目标而进行的计划、决策、组织、指挥、协调和控制活动。它包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等。 （二）审计管理的主体和客体 审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言，其管理主体是指它的决策机构或领导机构。 审计管理的客体，即审计管理的对象，是指审计业务活动及其相关的职能活动。 （三）审计管理的特征 1.审计管理要服从审计目标； 2.审计管理要注重对审计人员的管理； 3.审计管理要贯穿于审计业务活动的始终； 4.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。 【例题1·单选题】下列有关审计管理的表述中，错误的是： A.审计管理要服从审计目标 B.审计管理要注重对审计人员的管理 C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行 D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率 『正确答案』C 『答案解析』审计管理的特征：审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。 二、审计管理的内容 1.审计计划管理 2.审计质量管理 3.审计风险管理 4.审计档案管理 本章将以国家审计为例，简要介绍上述四种审计管理的内容。

2014年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案

2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅

D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员

2018年初级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案

一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。

二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!

审计理论与实务练习题

读书破万卷下笔如有神 《审计理论与实务》 一、单项选择题 1．审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是： A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济服务 2．下列各项中，超出审计机关权限的是： A．要求被审计单位提供财务报表 B．要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况 c．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是： A．对未来事项可实现程度做出保证 B．代行被审计单位的部分管理职能 C．验证企业资本，出具验资报告 D．对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚 6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是： A．对审计工作底稿进行分级复核 B．对审计人员进行定期培训 C．对审计报告进行复核 D．对被审计单位提出完善内部控制的建议 7．下列各项中，属于社会审计特有的程序是： A．签订审计业务约定书 B．进行内部控制测试 C．进行实质性测试 D．确定重要性水平 8．下列有关实质性测试的表述中，正确的是： A．财务报表审计必须执行实质性测试程序 B．实质性测试必须采用详查法 C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D．审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿 9．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是： A．询问 B．听证 c．函证 D．监盘 10．下列有关审计方法的表述中，错误的是： A．顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法 B．顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位 C．逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法 D．逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位 11．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是： A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关 B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计

审计理论与实务真题及答案讲解

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.阿既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅 D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算

2017中级审计师审计理论与实务测试题含答案

2017中级审计师审计理论与实务测试题含答案 审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。下面小编整理了2017中级审计师审计理论与实务测试题含答案，欢迎大家进行测试! 多项选择题 1、以下财政政策与货币政策的协调与配合下，最有代表性的模式包括【ABCD】。 A.“双紧”的财政与货币政策 B.“双松”的财政与货币政策 C.“松紧”的财政与货币政策 D.中性的财政政策与中性的货币政策 E.中性的财政政策与紧缩性的货币政策 【答案解析】：最有代表性的配合模式中，没有“中性的财政政策与紧缩性的货币政策”这一组合，参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P51。 2、下列关于“双紧”政策的适用条件，描述正确的有【BCD】。 A.劳动力就业不足 B.需求膨胀，物价迅速上升 C.瓶颈产业对经济起严重制约作用 D.经济秩序混乱，经济出现过热现象 E.市场疲软，经济增长乏力 【答案解析】：劳动力就业不足和市场疲软，经济增长乏力属于“双松”政策的适用条件。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P52 。 3、财政政策与货币政策有很多不同之处，下列描述正确的有【CDE】。 A.实施政策的主体不同 B.不都以货币形态的经济总量测度 C.传导过程的差异 D.政策手段不同 E.政策时滞不同 【答案解析】：二者都是以货币形态的经济总量加以测度的。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P49 。 4、金融风险管理的一般程序中，包括的内容有【ABCD】。 A.金融风险的识别和分析 B.金融风险管理策略的选择和方案的设计 C.金融风险管理方案的实施与监控 D.金融风险的评估与总结 E.金融风险的转移与规避 【答案解析】：选项E不属于金融风险管理的一般程序，选项ABCD是金融风险管理的四个步骤。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P48 。 5、宏观金融风险管理采用的手段中，正确的有【BCDE】。 A.建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制 B.建立市场运行的法规体系 C.制定恰当的经济政策 D.对市场进行监控和约束 E.建立市场的保护机制 【答案解析】：选项A属于微观金融风险管理手段的内容，其余四项都属于宏观金融风

审计理论与实务-第二章审计组织与审计法律责任知识点

第二章审计组织与审计法律责任 目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解 【考情分析】 本章从不同主体介绍审计组织机构设置、职责、法律责任等，其中以国家审计机关为重点，每年考试都有所涉及，分值3分左右，都是在单选题和多选题的范围内。 本章考试大纲对中级与初级审计师的要求基本相似，初级在审计机关的管辖范围上仅要求了解。 内容介绍 第一节国家审计机关 第二节内部审计机构 第三节社会审计组织 第四节防范审计人员法律责任风险的对策 第一节国家审计机关 一、国家审计机关的设置 各国国家审计机关在整个国家机构中的组织地位是不相同的。 根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为4类：1.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作 不受行政当局的控制和干涉，其地位较高，独立性较强。 2.隶属于政府并向议会或政府报告工作 我国审计署作为国务院的组成部门，在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。 3.具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作 对一些违法违规行为，通过开庭进行审判，做出裁决。 4.独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作（具有较高的独立性）我国国家审计机关是根据《宪法》设置的，我国的审计机关分为国务院和地方两级。国

务院设审计署，是最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法组织领导全国的审计工作，审计署对国务院负责。县级以上各级人民政府设立审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、县长、区长（本级）和上一级审计机关的领导下，组织领导本行政区的审计工作，负责本级审计机关范围内的审计事项，对上级审计机关和本级人民政府负责并报告工作。 《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》：组建中央审计委员会和优化审计署职责。 中央审计委员会：中央审计委员会办公室设在审计署。 优化审计署职责：将国家发展和改革委员会的重大项目稽查、财政部的中央预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、国务院国有资产监督管理委员会的国有企业领导干部经济责任审计和国有重点大型企业监事会的职责划入审计署。 二、国家审计机关的基本任务 根据《审计法》的规定，各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应接受审计的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督。 国家审计机关的具体任务有： 1.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案，制定审计规章制度。 2.研究、制定审计工作的方针、政策，确定审计工作重点，编制审计工作计划。 3.办理审计机关管辖范围内的审计事项，组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查。 4.对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作进行业务指导和监督，对社会审计机构为依法属于审计机关监督对象的单位出具的相关审计报告进行核查。（2017年变化） 5.领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作。 6.办理法律、法规、规章规定的，以及政府和上级审计机关交办的其他事项。 三、我国国家审计机关的权限（检查、建议、公布） （1-4，是与取证权限有关的） 1.审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子

中级审计师《审计理论与实务》真题.doc

2004年中级审计师《审计理论与实务》真题 三、混合选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。 31.根据实施审计的范围不同，可以将审计划分为： A.详细审计和抽样审计 B.全部审计和局部审计 C.内部审计和外部审计 D.委托审计和授权审计 E.就地审计和报送审计 32.审计依据的特点包括： A.重要性 B.层次性 C.时效性 D.可靠性 E.地域性 33.下列关于审计风险的说法中，正确的是： A.固有风险与检查风险成正比 B.控制风险与固有风险成反比 C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的 D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数［量 34.控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括: A.管理当局的观念和经营风格

B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估 35.下列关于监盘的说法中，止确的是： A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产 B.监盘的冃的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C.监盘可以证实资产的所有权 D.监盘可以证实报表中资产的披需和分类是否正确 E.监盘不能验证资产的完整性 36.关于审计机关的审计报告，正确的说法有： A.是对审计过程和结果的全面总结 B.是作出审计决定的依据 C.是评价审计人员工作业绩的依据 D.是反映审计成果的重要文件 E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件 37.在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有： A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较 B.比较本期各月主营业务收入的波动情况 C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数 D.计算本期存货周转率，并与上期比较 E.计算本期流动比率，并与上期比较 38.审计人员对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，

2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A.促进被审计单位提高管理水平 B.监督被审计单位建立健全内部控制 C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A.按审计的周期分类，分为定期审计和不定期审计 B.按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C.按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D.按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 4.下列行为中，超出国家审计机关权限的是： A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划 B.提请公安、监察、财政等机关予以协助 C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告 D.废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定 5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A.规定了审计机关的管理体制 B.明确了审计人员的基本职业道德 C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准 D.适用于社会审计和内部审计 6.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A.执行专项审计调查任务 B.与有关部门共同办理检查事项 C.配合有关部门查处案件 D.承办不属于法定审计职责范围的事项 7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A.记录的各类业务符合法律法规的规定 B.记录或列报的金额是实际存在或发生的 C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 8.审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于： A.试听证据 B.鉴定证据 C.实物证据 D.环境证据 9.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是： A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响 B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠 C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠 D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠 10.下列有关审计取证方法的运用，正确的是： A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权 B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性