饮业会计处理
饮业会计处理
一、餐饮业主要业务核算
（一）、标准会计核算
1、直接消耗餐料购入
（1）标准分录：
摘要：付（应付）XX餐料款
借：主营业务成本
贷：现金、银行存款（或：应付账款）
（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据
（3）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2、需要入库餐料购入
（1）标准分录：
摘要：付（应付）XX餐料款
借：1211—餐料库
贷：银行存款（或：应付账款）
（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据
（3）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3、后厨领用餐料（月末汇总做）
（1）标准分录：
摘要：餐料库调厨房餐料转账
借：主营业务成本
贷：1211—餐料库
（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表
（3）标准附件审核流程：
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
（1）标准分录：
摘要：已入库未付款餐料列帐
借：1211—餐料库
贷：应付账款
（2）标准附件：餐料入库单
（3）标准附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
5、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。
（1）标准分录：
摘要：付（应付）XX酒水等款
借：1211—酒水库
贷：银行存款（或：应付账款）
1211—餐饮料差
（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据
（3）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
6、月末将已经入库未付款的酒水入账
（1）标准分录：
摘要：已入库未付款酒水列帐
借：1211—酒水库
贷：应付账款
1211—餐饮料差
（2）标准附件：酒水入库单
（3）标准附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）
（1）标准分录：
摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账
借：1211—餐厅
贷：1211—酒水库
（2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
（3）标准附件审核流程：
酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。
酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。
8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
（1）标准分录：
摘要：月末盘存餐料冲成本
借：1211—厨房
贷：主营业务成本
（2）标准附件：厨房盘存表
（3）标准附件审核流程：
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。
9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差
（1）标准分录：
摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本
借：主营业务成本
贷：1211—餐厅
摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差
借：主营业务成本（红字）
贷：1211—餐饮料差（红字）
（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表
（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。
餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。
10、餐厅收银员缴款
（1）标准分录：
摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费
借：现金、银行存款
贷：主营业务收入—餐饮收入（预收账款）
（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票
单独存放单据：餐厅报表，点菜单
（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
二、应收账款的收回及预收款
餐饮业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。
（一）、收回欠账
1、标准分录
摘要：收XX餐饮收入
分录：借：银行存款
贷：主营业务收入（应收账款)
（2）、标准附件
发票、银行回单、客人消费账单
单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单
（3）、标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。（二）预收款
1、标准分录
摘要：预收XX款
分录：借：银行存款
贷：预收账款
2、标准附件：银行回单
三、餐饮业做账流程：
首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：
借：主营业务成本/原材料/库存商品
贷：应付帐款--**公司
付款时：
借：应付帐款--**公司
贷：银行存款/现金
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
餐饮业会计分录：
1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料
贷：现金（或银行存款）
3、根据领料出库单入账
借：营业成本
贷：原材料
4、月底将剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本（红字）
贷：原材料（红字）
5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）
借：本年利润
贷：营业成本
6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
借：营业成本
贷：原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金、银行存款
贷:主营业务收入
购买材料支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润×相应税率申报缴纳。
餐饮业成本核算：
日常成本核算的主要程序：
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前申购，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。做好成本分析，堵塞浪费现象。
7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！
8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：
本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价／（出成品率×投料标准（数量））
出成品率=加工后该菜品净重量/加工前该菜品使用原材料重量×１００％
毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％
销售价格＝原料成本／（１－毛利率）
销售价格＝原料成本＋毛利额
或
销售价格＝原料成本×（１＋加成率）
或
销售价格＝原料成本＋加成额
加成率＝毛利率／（１－毛利率）
毛利率＝加成率／（１＋加成率）
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
净料单价＝净料价值／净料数量。
酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算
酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算 一、酒店餐饮业的收款方式和形式 酒店餐饮业应建立一个有效的收银系统，并能与消费清单等互相核对互相对照。 （一）收款方式 1.收银机收款：用于记录收到的营业收入款。主要功能是：当发生经营收入时（如有旅客登记交钱住店或餐馆消费者点菜吃饭），将登记单或点菜单上的数字键入收银机，收银机可以计算每张单据的合计数、应收数、找零数，同时自动将上述资料进行记录和保存。收银机同时设有钱柜，可保存收到的营业款现金。营业结束后，所记录的营业款收到数应等于实收的现金数，在公司负责人未做清盘归零前，收银机上的数字是不能消除掉的。这种收款方式的好处是：可避免营业款的流失，防止店员作弊；也能防止收银员和店员串联作弊，贪污营业款。收银机在安装相关软件后还可以打印发票等 2.人工收款：即不是靠收银机而是靠人工记录。以餐馆和旅店为例，餐馆设置点菜单和收银卡，旅店设置住店登记簿（单）和收银记录卡，当填写了点菜单或住宿单时，按实收到的钱数登记在收银记录卡上，这样，点菜单或住宿单每日汇总后收款记录卡上面记录的现金与实际收到数相等。 （二）收入的形式 1.现金收入：一般餐馆、旅店、茶馆、酒吧等，每日发生的，绝大多数都是现金收入，包括顾客通过使用银行卡支付的款项。因而把每天收到的现金数，记录正确并清点无差错时。就可以汇总作为当天的营业收入记录。
2.支票收入：现在的餐馆、酒店收到支票的时候也越来越多，许多公司提取现金不方便就只能开支票结账。如果餐馆、旅店等企业经营有特色，也会有机关团体前来消费，也会使用支票结账。所以，接受支票结账时，要对支票进行认真鉴定，以防差错，鉴定过程如下： ①支票的日期是否规范填写； ②支票的大写金额是否正确； ③大写金额有无封头结尾； ④小写金额是否清楚准确； ⑤印鉴（财务章或支票章，财务人员章）是否清楚，印鉴是否盖在正确位置； ⑥书写墨水是否正确（不能用圆珠笔填写）。 在检查上述几个方面都无误后，方可收下支票入账。 在经济犯罪中，常有用变造支票、空头支票方式进行诈骗的。常见的方式是：与消费方从未打过交道，但消费方却显得特别大方，或者是声称要在该餐馆摆多少桌酒席，或是有多少人要来旅店住几天等等，递上支票用以结账。有的骗子这时会提出先拿几条烟来应酬，有的骗子会说等酒席摆完后再填支票金额。这种情况要特别小心，也许从直观上看支票绝对没有问题，但是建议先持支票到银行鉴定或入账，以防被骗遭受损失。 如果是本地的公司支票可直接入账便知道是否有诈，如果是外地公司支票则请银行鉴定真伪，千万别为消费额大且价格高所诱惑，导致财产损失。 收取支票后，应尽快将支票送到银行入账，这个行为称为进账，入账时需填写进账单（进账单在开户行购买）。其入账方式有： 顺转：将支票交到开出支票的银行去，由开出支票银行将钱拨到收款银行。
制造业企业会计核算流程
制造业企业会计核算流程 一、资金运动过程 货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金 G W ………… P ………… W G Ⅱ.生产过程 二、企业主要业务 1.采购过程 （1）公司购入甲材料一批，增值税率17%，货款尚未支付。 借：物资采购（材料采购）——甲材料 应交税费——应交增值税（17%）——进项税额 贷：应付账款 （2）用银行存款支付上述材料的运杂费。 借：物资采购（材料采购）——甲材料 贷：银行存款 （3）购入甲材料已经验收入库。 借：原材料 贷：物资采购（材料采购）——甲材料 应交增值税 （1）进项税额（1）销项税额 （2）已交税额（2）出口退税
（3）进项税额转出 2.生产过程 （1）公司需要计提生产部门和管理部门固定资产折旧。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 （2）公司购买一年保险单。 ①借：待摊费用②借：管理费用 贷：银行存款贷：待摊费用（3）计算本月应计工人工资、车间管理人员工资和职能部门管理人员工资。 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付工资 （4）计提职工应付福利费。 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付福利费 （5）计算借款利息，到期一次支付。 ①计提时：
借：财务费用 贷：预提费用 ②支付时： 借：预提费用 贷：银行存款 （6）购入需要安装生产用M设备一台，买价为80 000元，增值 税13 600元，包装和运输费计1 400元，设备投入安装，费用 预计3 200元。 ①借：在建工程 95 000 ②借：在建工程 3 200 贷：银行存款 95 000 贷：银行存款 3 200 ③借：固定资产 98 200 贷：在建工程 98 200 （7）制造费用分配 ①制造费用分配率=费用总额/生产产品工人工资总额 ②制造费用分配额=分配率×生产产品工人工资 如：本期生产产品A、B两种，其中A产品工资25 000元；B产 品工资20,000元，费用总额13 500元。 费用分配率=13 500÷（25 000+20 000）=0.3 A产品应分摊25 000×0.3=7 500元 B产品应分摊20 000×0.3=6，000元 借：生产成本—A产品 7 500 B产品 6 000
酒店餐饮业会计实务及行业避税修订稿
酒店餐饮业会计实务及 行业避税 WEIHUA system office room 【WEIHUA 16H-WEIHUA WEIHUA8Q8-
2013年酒店餐饮业会计实务及行业避税 第一讲概述 一、酒店餐饮业的特点及对会计核算的要求 会计是为提高企业和单位的经济效益，加强经济管理而建立的一个以提供财务管理信息为主的经济信息系统。会计应当参与到生产经营活动中，参与决策。 酒店餐饮业的特点及对会计核算的要求如下： 1.采用多种形式经营，收益分配形式灵活 由于酒店餐饮行业在客观上需要提供多种服务，因此酒店餐饮行业的经营形式非常灵活。比如，一般的酒店都有酒店餐饮，酒店餐饮既可以是饭店管理方直接经营，也可以采用招商的方式，以出租或承包的方式由其他企业经营。收益的分配形式也非常灵活，既可以采用固定租金形式，也可以采用比例分成式或者两者结合。酒店餐饮企业会计在会计核算中必须清楚经济业务的性质，予以正确的记录。 2.酒店餐饮企业具有生产、销售和服务三种职能。 酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。如餐饮业务，根据消费者的需要，加工烹制菜肴和食品，这具有工业企业的性质；然后将菜肴和食品供应给消费者，这又具有商品流通企业的性质；同时，为消费者提供消费设施、场所和服务，这又具有服务的性质。但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成，并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星。因此不可能像工业企业那样区分产品，分别计算其总成本和单位成本，而只计算菜肴和食品的总成本。售货业务则采用商品流通企业的核算方法；而纯服务性质的经营业务，如客房、娱乐、美容美发等业务，只发生服务费用，不发生服务成本，因此采用服务企业的核算方法。
餐饮业会计分录大全
餐饮业会计分录大全 1.投资者投入资本或股本时： 借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品 应交税费——增值税（进项税额） 贷：实收资本（股本） 资本公积——资本溢价（股本溢价） 2. 固定资产装修时： 借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产——装修 贷：在建工程 在后续期间应采用合理的方法计提折旧。 第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出： 借：营业外支出 贷：固定资产——装修 3.在开业期发生的其他费用 借：管理费用 贷：银行存款 4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等 原材料可按计划成本也可按实际成本 按实际成本发料可用的发出计价法有两种： 1．个别计价法 2．加权平均法 借：原材料——食品原材料（清选户） 贷：原材料——食品原材料 银行存款 有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量 其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量 无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理 后净料重量 成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数 借：委托加工物资 或原材料——委托加工原材料 贷：银行存款 库存现金 借：原材料——某类加工成品 原材料——某类剩余材料 贷：委托加工物资 或原材料——委托委托加工原材料 燃料有三种办法： 1．实际耗用法 2．定额耗用法 3．倒挤耗用法 借：主营业务成本 管理费用（其他部门领用） 贷：原材料——燃料 物料用品：办公用品,小纪念品 预付订金 借：预付货款 贷：银行存款 借：原材料——物料用品 贷：预付货款 借：预付货款 贷：银行存款 预先订货发货后托收承付 借：原材料——物料用品 贷：应付账款 或银行存款 领用时 借：管理费用 销售费用 贷：原材料——物料用品 包装物 借：周转材料——包装物 贷：银行存款 应付票据应付账款 随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中 啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用
餐饮业怎么做账(详细流程及说明)
餐饮业怎么做帐的 （1）餐饮业做账流程： 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借：营业成本（红字） 贷：原材料（红字） 5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数） 借：本年利润 贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本 贷：原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时: 借:现金\银行存款 贷:主营业务收入 购买材料\支付工资以及其他费用时: 借:营业费用-二级科目 贷:现金 月末结转成本费用时:
酒店业会计处理大全
店业会计处理大全 本贴是转自一位资深酒店娱乐业会计之手，如果有用的话，请顶啊~~~ 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月 末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算 应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正 常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、
餐饮业会计核算
餐饮业会计核算流程 来源：餐饮管理发布时间：2010年09月07日点击数：2811 【字体：小大】【收藏】餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。 一、餐饮业 （一）、餐饮业主要业务流程 餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。 （二）、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：5401主营业务成本 贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：1211—餐料库 贷：1002银行存款（或：2121应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料（月末汇总做） （1）标准分录： 摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：5401主营业务成本 贷：1211—餐料库 （2）标准附件：调拨单，餐料盘点表 （3）标准附件审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 4、月末将已经入库未付款餐料入账 （1）标准分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借：1211—餐料库 贷：2121应付账款 （2）标准附件：餐料入库单 （3）标准附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
餐饮业会计核算的特点
餐饮行业的会计核算简析 一、什么是餐饮服务行业？ 餐饮服务业是给消费者提供各种餐饮服务从而获得盈利的企业，也是劳动力密集型的服务业之一。餐饮企业的主营业务是加工生产膳食产品用于出售，或者销售各种饮料食品并提供服务。即进行加工生产，又有产品销售，同时还提供服务；并且产品的生产过程往往就是产品的销售过程乃至消费过程；生产周期快，产品的花样繁多，数量零星。 二、参与服务行业特点？ 三、餐饮行业营业收入核算特点 1、餐饮行业的营业收入核算可不分主营业务收入与其他业务收入，可以全部计入主营业务收入，主营业务收入下设二级科目，例如：主营业务收入—餐饮销售、主营业务收入—商品销售等；二级科目下还可以细分，例如：主营业务收入—餐饮销售—中餐、主营业务收入—餐饮销售—西餐等。明细科目根据企业的具体情况设置。 2、简化核算，营业成本主要计算直接成本，即料工费。只计算总成本，不计算单位成本。
一般在月末盘点计算，公示如下： 使用倒挤。其余的杂费可以计入期间费用，期间费用例如：差旅费、服装费、广告费、餐盒打包费等。 3、原材料的先分类，根据分类设置明细科目。例如：粮食类、副食类、干菜类、油、盐、酱、醋、蔬菜、调料等。如果是从管理保存的角度可以分为：入库原料、不入库原料。入库原料：保质期较长的食品，例如：油盐酱醋、干货类。不入库原料：鲜货、饮料、蔬果等。 四、常用会计分录 【案例】农庄餐饮部原材料下的副食类账户月初余额为3000元，本月购进副食总额为6000元，月末根据盘存表计算仓库和厨房的副食总额为4500元。
本月耗用原材料成本=3000+6000-4500=4500 元 结转成本分录： 借：主营业务成本—餐饮成本 贷：原材料—副食类 3、主配料成本核算 【案例】农庄购进大虾4千克，每千克单价为30元，总计120元，经过加工后净虾是3.5千克，虾须等下脚料不计价。求净虾的单位成本。 如果有可作价利用的下脚料，则其半成品的单位成本计算公式如下： 【案例】农专购进60千克打大公鸡，单价没千克20元，共计1200元。经加工后炖鸡肉52千克，鸡血及鸡肝等4千克，损耗4千克。鸡血及鸡肝等每千克为16元，计72元。则：净鸡肉的单位成本=（1200-72）/52=21.69 元/千克 4、收入的核算 餐饮业在当天营业结束后，有收银员根据收款核对表、收款登记表等，编制汇总的营业收入日报表，与所收的现金一并交给财会部门。或由负责人存至银行，销售收入的现金，不得坐支其他开支，如有长短款，应在营业收入日报表中分别填写，不得以长款补短款，避免错乱舞弊。【案例】农专收到会计学堂的预定宴席30桌，每桌饭菜为3200元，共计96000元。预定餐厅时收取合计金额的20%的定金。 收到定金： 借：银行存款、库存现金 19200 贷：预收账款—宴席定金 19200 宴会结束后，收取剩余76800元。 借：银行存款、库存现金 76800 预收账款—宴席定金 19200 贷：主营业务收入 90566.04 应交税费—应交增值税—销项税额 5433.96 如果是小规模纳税人则： 贷：应交税费—应交增值税 96000
酒店行业会计财务账务处理
酒店行业会计财务账务处理 一、应收工作程序 1.每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 贷：主营业务收入 应付账款—电话费 2.街账、客账分配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3.客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4.超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。 5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统
二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： (一)支票领用及结账 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 (二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 (三)支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为： 1.填写付款单位名称; 2.填写付款日期; 3.填写经济业务内容摘要; 4.填写会计科目及账号; 5.填写经济业务发生额。 (1)资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
酒店行业企业会计核算
一、酒店餐饮业业成本管理的思路及相应事例 （一）成本控制思路 1.酒店、餐馆、宾馆和旅店、茶馆、酒吧和网吧现金交易频繁，数量不大，现金经手程序多，营业款容易出现两个方面流失：一方面是外部的，如消费者消费结束后，有些没有结账付款就走了；另一方面是内部的，营业员会少收款或不收款。这些都是服务业容易出现的现象，称为现金流失。 为有效防止现金流失，造成不必要的损失，餐饮业可采用点菜单控制的方法，即采用一式三联的点菜单，每本应有连续编号，每个营业员领取的点菜单应由餐馆登记。在每个客人点菜消费时，一联给厨房做菜用，一联给收银台结账用，一联给营业员留底。这样，每次消费要经过三个环节，每个环节都应保留点菜单备查，其中，收银机的一联为结账用，用于记录收到的营业款，查证记录时，对任何一个营业员的开单都可抽查结账是否正确。相反，也可用收银机收到的单和营业员手存的点菜单对照，查看有无走单现象。 2.对于宾馆和旅店来说，经营成本控制的思路有所不同。宾馆和旅店的客房不能储备，不像餐饮，客人未点菜，原材料如没有用，下次仍可提供服务。而客房是今天未用，作用未发挥，就不会产生收入，但宾馆和旅店的场租是不变的，如果是自有房屋，则折旧照常发生，因此宾馆和旅店就需要尽可能地提高开房率，在计算开房率时，了解自己宾馆和旅店的保本开房率尤其重要。计算保本开房率的程序是，每家宾馆和旅店的成本为固定开支和变动开支，固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出，如房租、员工工资、管理费用等；而变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水、电及消耗品的合计数，当客房收入＝固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本开房点。 因为客房收入＝房价×开房数量，变动开支＝变动开支×开房数量，那么，保本开房率为： 保本开房率＝保本开房量/（实有房间数量×30天） 保本开房量＝固定开支/（房价－变动开支） （二）实例 宏声宾馆和旅店有客房20间，不分档次，定价为100元／间，宾馆和旅店固定开支30 000元／月，变动支出为12元／间，则有关计算如下： 保本开房量＝30 000/（100－12）＝341间/月 保本开房率＝341/（20×30）＝57% 从以上计算得知，宏声宾馆和旅店要想不亏本，每天开房率必须在50%以上。即至少有10间房间住人，房价如果打折还要提高开房率，房价保持100元／间，房间不变，就必须使开房率达到10间／天以上，宾馆和旅店才能谈到利润及投资回报。 二、餐饮服务业经营成本的内容及相关会计处理 （一）概述 酒店餐饮业中的油米酱醋，宾馆和旅店业中的毛巾肥皂，酒吧中的各种酒水，茶社中的各种茶叶，购买时，一般都采购量较大，以便取得价格上的优惠，采购回来后，并不是马上全部用光，少则用上三五天，长则用上十天半个月，在等待耗用的时间里，它们叫存货，耗用以后就形成了经营成本。如某餐馆，一次采购250千克大米，100千克食用油，每天则只需耗用10千克大米、2.5千克油；茶馆一次购买回100千克各类茶叶，而每天耗用量也就是1～2千克。每天耗用的部分，就从存货变为了经营成本，在耗用前，存货属于业主的资产，耗用了就变为成本的一部分，作为收入的扣减。从这个特性上来看，经营成本应该是越低越好的。当然，低有个限度，在这个应该的限度内，节省的成本就是获得的利润。 如清蒸鱼，一份售价8元钱，成本是：鱼的原料成本是3～5元，调料辅料0.2元，水
酒店会计科目设置和做账流程
酒店会计科目设置和做账流程 酒店行业会计科目如何设置？做帐有什么流程？一、酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项
待摊费用一般在12个月内分摊完毕。（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。（8）固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。（10）开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。（11）其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。 2.负债类（1）应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的
【精品】餐饮业会计核算
【关键字】精品 会计核算流程 一、餐饮业 （一）、餐饮业主要业务流程 餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为主人提供就餐场所和设备，供主人食用，并为主人提供服务性劳动的企业。 （二）、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：5401主营业务成本 贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据 （3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 （1）标准分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：1211—餐料库 贷：1002银行存款（或：2121应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据 1
（3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料（月末汇总做） （1）标准分录： 摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：5401主营业务成本 贷：1211—餐料库 （2）标准附件：调拨单，餐料盘点表 （3）标准附件审核流程： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 4、月末将已经入库未付款餐料入账 （1）标准分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借：1211—餐料库 贷：2121应付账款 （2）标准附件：餐料入库单 （3）标准附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品 2
酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。（1）标准分录： 摘要：付（应付）XX酒水等款 借：1211—酒水库 贷：1002银行存款（或：2121应付账款） 1211—餐饮料差 （2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 6、月末将已经入库未付款的酒水入账 （1）标准分录： 摘要：已入库未付款酒水列帐 借：1211—酒水库 贷：2121应付账款 1211—餐饮料差 （2）标准附件：酒水入库单 （3）标准附件审核流程： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做） （1）标准分录： 3
餐饮业成本核算基本方法
餐饮业成本核算基本方法 饮食服务业的成本的确简单，大致有以下几例公式： 本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料一期末结存原料 成本价=进货价/（出成品率兴投料标准（数量）） 毛利率=（销售价格一原料成本）/销售价格*10 0% 销售价格=原料成本/（1 —毛利率） 或 销售价格=原料成本+毛利额 或 销售价格=原料成本兴（1+加成率） 或 销售价格=原料成本+加成额 加成率=毛利率/（1 —毛利率） 毛利率=加成率/（1+加成率） 原料价值=毛料价值-（次料数量兴单价+下脚数量*单价） 净料数量=毛料数量-次料数量-下脚数量 净料单价=净料价值/净料数量 计算方法： 1。原材料计算方法：采用定额成本（根据菜的定额用量制定）月底调整实际材料成本
2.人工和制造费用采用分类法，即菜类相近相似（如高中低档次）归 为同类分摊这些费用。 先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！ 希望你能明白！ 成本核算培训内容目的： 让员工了解菜品的成本计算方式，达到每个人都能初步掌握计算菜品成本的方法 毛利率的计算方式：餐饮业的毛利率的计算方式是执行：扣价毛利率, 商业的是执行：加价毛利率。 内容：1、成本的计算 2、售价的计算 3、毛利率 成本的计算： 成本就是菜品的各种原料的价格加上燃料的价格的合。 这里面包含：菜品的主料、配料以及调料等。 在主配料上还要计算出原料的净料率、熟制品的出品率这样才能准确 的计算出菜品的成本。 净料率：是指一些蔬菜、海鲜、鱼类等的出品率。
酒店行业会计科目的设置及使用
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。如：库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液.... 购入时分录 借：库存商品---XX酒 贷：现金（或银行存款） 2、购入青菜、调料 （1）入库时 借：库存商品 贷：现金等 （2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间） 借：原材料 贷：现金 3、成本结转 （1）制作间领用材料时 借：原材料 贷：库存商品 （2）采购青菜等直接送到制作间 借：原材料 贷：现金 （3）月末结转成本 借：营业成本 贷：原材料 （4）结转营业成本 借：本年利润 贷：营业成本 1 酒店可以不设低值易耗品吗如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销 2 酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账 3 企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账还有用于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账 4 买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录是低值易耗品，长期待摊费用，还是固定资产 5 地税所得税注意问题是核定还是核查 6 怎样减少营业收入 7 买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账 8 卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细科目 2009-8-21 11:07 最佳答案
1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。酒店业应该涉及很多低值易耗品，如果非要不设这个科目将会比较麻烦，因为要计入哪个科目在会计上是有严格规定的，属于低值易耗品范畴的东西非要记到别的科目下年检和审计时是很难通过的。至于记账，收到时做： 借：低值易耗品 贷：现金（银行存款或应付账款等） 至于摊销，可采用一次摊销、分次摊销或五五摊销法，每次摊销时做：借：制造费用（管理费用或销售费用等） 贷：低值易耗品 2、可以计入“应付职工薪酬——职工福利”科目。 3、筹办期间的费用要先通过“长期待摊费用”来归集，在开始生产经营的第一个月全部计入当月损益。用于员工的饭菜无发票处理方法同2，用于客户的就只能去找发票了，否则不能入账。 4、全部记入“固定资产”。 5、一般来说核定征收比较简单一点，但各地的具体政策还不一样。 6、自然是不开票不入账了。但这也会带来一系列问题，建议谨慎行事。 7、明细科目的设置完全根据本单位的需要，如果确有需要的话设4级明细科目都可以，记账方法相同。 8、可以进行简单归类，至于设置几级科目可以根据管理需要自行决定。 酒店行业会计科目的设置及使用 1）资产类
制造业企业会计分录汇总
制造业企业会计分录汇总 一、资金筹集业务业务的核算 二、供应过程业务的核算 三、生产过程业务的核算 四、销售过程业务的核算 五、财务成果形成与分配业务的核算 六、财产清查业务的核算 一、资金筹集业务业务的核算 1.企业接受投资者的货币资金投资时 借：银行存款 贷：实收资本 2.企业接受投资者的固定资产投资时 借：固定资产 贷：实收资本 3.企业接受投资者的无形资产投资时 借：无形资产 贷：实收资本 4.涉及资本溢价时 借：银行存款 贷：实收资本 资本公积—资本溢价 5.转增资本金时 借：资本公积 贷：实收资本 6. 借入短期借款时 借：银行存款 贷：短期借款
7.计提利息时 借：财务费用 贷：应付利息 8.归还本息时 借：短期借款 应付利息 贷：银行存款 9.借入长期借款时 借：银行存款 贷：长期借款 10.计提利息时 借：在建工程(财务费用) 贷：长期借款(应付利息) 11.偿还本息时 借：长期借款(到期一次还本付息时) (应付利息)(到期还本，定期付息时) 贷：银行存款 二、供应过程业务的核算 1.购入不需要安装设备，货款已付时。 借：固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 2.自行建造完成的固定资产，结转其成本时 借：固定资产 贷：在建工程
3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值 借：固定资产 贷：实收资本 4.融资租入固定资产 借：固定资产—融资租入固定资产 未确认融资费用 贷：长期应付款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 借：固定资产 贷：固定资产—融资租入固定资产 借：固定资产 贷：长期应付款——应付融资租赁款 5、接受捐赠的固定资产 借：固定资产(确定的入账价值) 贷：递延税款(未来应交的所得税) 营业外收入(确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额) 银行存款等(应支付的相关税费) 6.购入材料，材料款及进项税额全部付清时 借：在途物资——甲材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 7.购买材料，款项未付时 借：在途物资 应交税费---应交增值税(进项税额)
餐饮行业会计
、如何控制成本 成本的控制是该行业的主要问题，但这并不意味着要为成本控制建立复杂的会计系统。其实，经营上的控制比会计记录更能有效地消除由于过高的原料价格、不恰当的配料所带来的浪费。通常的情况是，这种浪费比未完全销售所导致的浪费更为严重。 各环节的会计记录最好由行政人员来完成。尽管出纳及行政人员并不要求是全职的，但兼职的出纳及兼职的记账员是必不可少的。对于会计上的各种问题，餐厅的经理最好能和专业的会计师沟通。 （一）功能组织 由于餐厅的大小及经营方法不同，所以为该行业设计一个统一的功能图是不可能的。例如，在采购原料方面，有的是经理亲自去采购，有的是主厨或专业的采购人员去采购。有些经理几乎不从事食品方面的管理而把主要的精力放在对顾客的接待及酒吧服务上。 尽管通常有厨房工作人员及服务人员的区别，在小规模的餐厅中通常不区别两者的功能；相反，具有酒类服务、熟食零售及其他类别的服务的餐厅中，通常要把这些服务的功能单独区别开来。 只有当某项经营活动大到有必要分析各种职能的服务功能时，才有必要建立一个功能组织图。此时，各种功能的建立是基于招聘到各种能胜任各种职位的人员的基础上的。通常的情况是，在一个不断发展的餐厅中，当“瓶颈”突破时或缺少某一服务人员会导致整个经营活动的顺利进行时，才有必
要确定一个详细的功能组织图。 （二）各类人员及其职责 1.食品核对员 对烹任后食品的控制是防止由于少收账或错收账所导致的收入损失的重要一环。良好的管理意味着使用简单的方法逐个核对系统终端给客户的菜看是否是顾客所要求的。尽管完善这一环节会导致为顾客提供服务的时间的滞后，但这一环节有利于完善会计记录，因而是必不可少的。 食品核对员必须具有良好的判断能力。当侍者与食品核对员负责最后现金的收取时，就会存在欺诈的可能性，因此，应仔细挑选食品核对员。由于这一环节应在最短的时间内完成，故良好的判断力是必不可少的。 每日经营结束后，食品核对员的记录应作为总收入账户的控制而记录在账簿中，并且与服务员的发票进行核对。 2.主厨 一流的烹饪有赖于厨师的手艺。厨师的工作通常包括提供菜单、实际的烹饪以及由于食品的标准及繁忙时间所致的总的监督。主厨除了应根据天气、季节、不同事件而提供有关的菜单外，也应该知道成本及竞争性的售价。 3.酒吧服务员 如果允许酒吧服务员购买酒料饮料，他应该为过多的存货及销售不畅的品牌负责，也应为顾客喜欢的品牌的缺乏负责。 二、会计系统的几个原则
酒店行业账务处理流程详细
每个行业都需要设置会计岗位，且各个行业的会计处理略有不同，因此会计人员在掌握基本会计处理方法的基础上还要能结合实际情况做好自身企业的会计处理工作。下面就为大家分享酒店会计财务的账务处理技巧。 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付账—电话费 2、街账、客账分配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3、客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。 5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结账 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A. 发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要； 4、填写会计科目及账号； 5、填写经济业务发生额。 （1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
餐饮业的账务处理比较简单
餐饮业的账务处理比较简单 ，成本核算主要是进销存。 1根据目标销售市场，确定目标成本率。 根据餐厅所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的目标销售市场，然后按消费者的特点，确定餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如目标销售市场是高档客人，其综合成本率应控制在30%-40%之间，确定的目标销售市场是中档或低档客人，其综合成本率应控制在40%-60%之间。 2.加强日常核算，控制目标成本率。 酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是：（1）厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午，补货的必须在当天中午以前，由厨房填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《收货单》，每天营业终后加计《收货单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。 （2）厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。 （3）每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。 （4）餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。 （5）财务日审员（各公司岗位设置可能不同），填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。