2013年新化肥出口关税简析

2013年新化肥出口关税简析

《2013年关税实施方案》已经国务院关税税则委员会审议通过，并报国务院批准，自2013年1月1日起实施，其中涉及到化肥及一些相关方面的调整如下。

1 尿素：当出口价格不高于基准价格时，暂定关税2%；当出口价格高于基准价格时，暂定关税税率=(1.02-基准价格/出口价格)*100%[注：基准价格按2.26元/公斤计算]。旺季(时间为1-6月11、12月，共8个月) 关税为：75%特别关税+2%暂定关税=77%。

2 肥料用氯化铵及其他矿物氮肥、化学氮肥：暂定关税2%；旺季(时间为1-6月11、12月，共8个月)关税为75%特别关税+2%暂定关税=77%。[注：硫酸铵同去年一样未被提及，应该仍为零关税。]（一般可以理解为氮肥新关税为淡季2%，旺季77%；出口窗口期为7、8、9、10四个月，与去年一致）。

3 二铵：当出口价格不高于基准价格时，暂定关税5%；当出口价格高于基准价格时，暂定关税税率=(1.05-基准价格/出口价格)*100%[注：基准价格按3.5元/公斤计算]；旺季(时间为1月1日-5月15日10月16日-12月31日，共7个月) 关税为75%特别关税+5%暂定关税=80%。

4 一铵：当出口价格不高于基准价格时，暂定关税5%；当出口价格高于基准价格时，暂定关税税率=(1.05-基准价格/出口价格)*100%[注：基准价格按3.2元/公斤计算]；旺季(时间为1月1日-5月15日10月16日-12月31日，共7个月) 关税为75%特别关税+5%暂定关税=80%。

5 其它过磷酸钙：全年征收7%暂定关税。

6 重过磷酸钙及其它过磷酸钙：暂定关税5%；旺季(时间为1月1日-5月15日10月16日-12月31日，共7个月) 关税为75%特别关税+5%暂定关税=80%。

7 碾磨与未碾磨的磷灰石、天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩（磷灰石除外）：全年征收35%暂定关税。（一般可以理解为磷肥新关税为淡季5%，旺季80%；出口窗口期为去年的6、7、8、9加上两头新延伸出的半个月，共计五个月）

8 氯化钾和硫酸钾：全年固定征税2000元/吨。

9 其他矿物钾肥及化学钾肥（包括光卤石、钾盐及其他天然粗钾盐）：全年征收75%特别关税+30%暂定关税 =105%。

10 肥料用硝酸钾：全年征收7%暂定关税。（一般可以理解为钾肥仍全年控制出口，但是征税负担略有降低）。

11 三元复合肥：全年征收75%特别关税+5%暂定关 =80%。

12 其他含氮磷两种肥效元素的矿物肥料或化学肥料：暂定关税5%；旺季(时间为1月1日-5月15日10月16日-12月31日，共7个月) 关税为75%特别关税+5%暂定关税=80%。

13 含磷钾两种元素的肥料：全年征收7%暂定关税。（一般可以理解为三元复合肥仍全年控制出口；氮磷二元肥出口政策与磷肥的基本一致）。

14 硝酸铵与碳酸钙或其他无肥效无机物的混合物、硝酸钙和硝酸铵的复盐及混合物：全年征收7%暂定关税。

15 其他肥料：暂定关税5%；旺季(时间为1月1日-5月15日10月16日-12月31日，共7个月) 关税为75%特别关税+5%暂定关税=80%。

16 制成片状及类似形状或每包毛重不超过10公斤的31章各货品（即几乎所有化肥、但不包括肥料用氯化铵和肥料用硝酸钾）：暂定关税5%；旺季(时间为1月1日-5月15日10月16日-12月31日，共7个月) 关税为75%特别关税+5%暂定关税=80%。（一般可以理解为小包装和其他肥料的出口政策与磷肥的基本一致）。

17 注意：出口价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除，有关税率计算结果四舍五入保留3位小数。

我国化工产品出口退税调整

我国化工产品出口退税调整 据财政部、国家税务总局发布的《关于调整部分产品出口退税率的 通知》，自2015 年1 月1 日起，部分高附加值的化工产品的出口退税率有较大幅度提高，调整后的退税率普遍在13%左右。该通知涉及六氟磷酸锂、食 品级三磷酸钠、1，3-丁二烯、以及2，4-D、麦草畏、非稠合吡啶环化合物 等共82 个品种的化工产品。业内人士称，这次出口退税率的调整具有明显的导向性，在化工产品领域，主要是高附加值的精细化工产品的出口退税率提升，这对于优化化工产品的产业结构，缓解部分产品的产能过剩局面具有促 进作用。 进出口稳步增长据中国五矿化工进出口商会提供的数据，2014 年111 月化工产品出口额为1579.4 亿美元，占行业出口额的比重为33.5%，增长 8.9%.其中有机化学品出口额为353 亿美元，增长7.4%；塑料及制品出口303 亿美元，增长11.3%.2014 年111 月化工产品进口额为4392.5 亿美元，占行业进口额的比重为56.8%，增长2.6%.其中石油进口额为2325.3 亿美元，增长2.2%；塑料及制品进口额为648.5 亿美元，增长4.6%；有机化学品进口额为542.9 亿美元，减少8.4%.由此可见，虽然国内化工市场2014 年呈现阶梯式下行走势，但整体的出口势头仍稳步向好。尤其是2014 年下半年的出口市场，为全年的疲弱表现涂上一抹亮色。如表现相对抢眼的尿素品种，完全得益于 印度5 次招标的拉动。截至11 月份，尿素全年出口量达到1198.23 万吨，创下新中国成立以来中国单年尿素出口量之最。预计尿素全年出口量或将达到1400 万吨左右的规模。 另据1 月13 日海关数据，2014 年112 月中国共出口矿物肥料及化肥(不含氯化铵和硝酸钾)2904 万吨，出口金额为89.15 亿美元；出口量和出口

第十一单元盐化肥(郑)全章教案

第十一单元盐化肥（全章教案） 课题1 生活中常见的盐 教学目标 1、知识与技能 （1）认识几种生活中常见的盐，知道一些盐的性质和用途。 （2）学会粗盐初步提纯的操作方法。 （3）认识复分解反应及复分解反应发生的条件。 2、过程与方法 （1）让学生通过阅读教材相关部分内容，培养学生归纳整理知识的能力。 （2）通过探究粗盐的初步提纯从中培养学生的观察能力、分析问题能力、实验操作能力。 （3）通过比较碳酸盐的相关化学方程式，能简单的归纳出相同点，为复分解反应概念的引出作好铺垫。 3、情感态度与价值观 通过具体实验，既学会粗盐提纯基本操作，又消除了前面阅读整理知识的单一性，同时增加了学习化学的兴趣。通过相关图片的展示，培养学生热爱社会热爱生活的情怀。 教学重点：常见的盐的性质用途 教学难点：复分解反应及发生的条件 教学方法：实验探究 教学课时：三课时 教学过程 第一课时 情景导入： 同学们在家有没有做过饭烧过菜？烧菜过程中应加那些调味品？ 解答小结：最主要的是加一些盐，厨房中的盐通常指食盐（主要成分是NaCl）。 介绍导入：同学们，我们化学中的盐是指组成里含有金属离子和酸根离子的一类化合物，不仅仅指食盐，而且有些盐是有毒的，如我国曾发生过多起因误将工业用盐亚硝酸钠（NaNO2）当作食盐用于烹调而引起的中毒事件。 归纳比较：食盐与盐的区别和联系： 区别：食盐是一种物质（NaCl），而盐是一类物质（在水溶液中能解离出金属离子和酸根离子的化合物）。联系：食盐是属于盐类的其中一种物质。 过渡：生活中常见的盐：有氯化钠（NaCl，俗称食盐），氯化钾（KCl），碳酸钠（Na2CO3，俗称纯碱、苏打）、碳酸氢钠（NaHCO3，俗称小苏打）、高锰酸钾（KMnO4）和大理石（主要成分为CaCO3）等 一、氯化钠 阅读教材：课本P68~69页，回答下列问题： ①氯化钠的组成？人体每天对氯化钠的摄入量大约是多少？为什么？能否过多地食用食盐？ ②氯化钠有那些重要的用途？ ③它在自然界的分布情况怎样？ 归纳： 1.氯化钠的组成和对人体健康的作用：课本P68 2.氯化钠的用途： ①医疗上：用氯化钠配制生理盐水 ②农业上：用氯化钠溶液选种 ③工业上：以氯化钠为原料制取碳酸钠、氢氧化钠、氯气和盐酸等 ④交通上：用氯化钠来消除公路上的积雪

化肥新关税政策解析-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！ 化肥新关税政策解析-财税法规解读获奖文档 近年来国家一直把调整关税作为调控化肥市场的一个重要手段，自2004 年一共上调了7次化肥关税，其中今年就高达4次。经过此次调整后，9月1日至9月30日，中国化肥出口税率提高到100%-185%不等，四季度（即10月1日至12月31日）中国化肥出口税率将提高到100%~175%不等。方案呈现三大特点： 化肥出口继续实行从严限制政策 从方案中可以明显看出，中国对化肥出口继续实行从严限制的政策，并且是越来越严。有两个事例可以证明这一点：一是磷铵出口政策根本没有放宽。由于从7月份后磷酸一铵、磷酸二铵企业普遍比较困难，不少磷铵企业都希望国家能适当放松磷铵出口政策，有些人甚至说四季度磷铵出口特别关税要下调25%~40%，但从这次公布的方案看根本未下调，还是维持原来的标准不变。二是限制范围更广。这次方案中，很明确地提出合成氨等化肥原料也要按化肥出口关税标准一样征收特别关税，并且除了28号文外，又以税委会[2008]29号文的形式，下发了国务院关税税则委员会关于对动植物肥料征收出口暂定关税的通知，决定从2008年9月1日起至2008年12月31日，对除鸟粪外的动物或植物肥料（税号31010019、31010090）征收460元/吨的出口暂定关税。等于说把所有与化肥相关的产品全部纳入了征收特别关税的范围。 氮肥类出口受限更大 在本次化肥出口特别关税调整方案中，对氮肥及合成氨是征收150%的特别关税，而磷肥、复合肥等其他化肥品种是征收100%的关税，氮肥高出其他品种化肥50%。主要原因是近段时间国际氮肥价格涨幅较大，以尿素为

2014_出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表

出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表Interim Duty Rate and Special Duty Rate on Export Goods EX①税则号列商品名称（简称）出口税 率(%) 2014年暂定 税率(%) 03019210 鳗鱼苗20 05061000 经酸处理的骨胶原及骨40 05069011 含牛羊成分的骨粉及骨废料40 05069019 其他骨粉及骨废料40 ex 05069090 其他骨及角柱(已脱胶骨、角柱除外) 40 ex 05069090 已脱胶骨、角柱40 0 25041010 鳞片状天然石墨20 25041099 其它粉末状天然石墨20 25049000 其他天然石墨20 25085000 红柱石,蓝晶石及硅线石，不论是否煅烧10 25086000 富铝红柱石10 25101010 未碾磨磷灰石35 25101090 未碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩，磷灰石除外35 25102010 已碾磨磷灰石35 25102090 已碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩，磷灰石除外35 25111000 天然硫酸钡(重晶石) 10 25112000 天然碳酸钡(毒重石)，不论是否煅烧10 25191000 天然碳酸镁（菱镁矿） 5 25199010 熔凝镁氧矿10 25199020 烧结镁氧矿（重烧镁）10 25199030 碱烧镁（轻烧镁） 5 25199099 非纯氧化镁 5 25261020 未破碎及未研粉的滑石,不论是否粗加修整或切割成矩形板块10 ex 25262020 已破碎或已研粉的天然滑石（体积百分比90%及以上的产品粒度小于等于18 微米的滑石粉除外） 10 ex 25262020 体积百分比90%及以上的产品粒度小于等于18微米的滑石粉 5 25301010 未膨胀的绿泥石10 25309020 稀土金属矿15 ex 25309099 其他氧化镁含量在70％(含70%)以上的矿产品 5 26011110 平均粒径小于0.8毫米的未煅烧铁矿砂及其精矿；但焙烧黄铁矿除外10 26011120 平均粒径不小于0.8毫米，但不大于6.3毫米的未煅烧铁矿砂及其精矿；但 焙烧黄铁矿除外 10 26011190 平均粒径大于6.3毫米的未烧结铁矿砂及其精矿，但焙烧黄铁矿除外10 26011200 已烧结铁矿砂及其精矿10 26012000 焙烧黄铁矿10 26030000 铜矿砂及其精矿10 26040000 镍矿砂及其精矿15 26050000 钴矿砂及其精矿15 26070000 铅矿砂及其精矿30 ex 26080000 锌矿砂及其精矿（氧化锌含量大于80%的灰色饲料氧化锌除外）30 ex 26080000 灰色饲料氧化锌（氧化锌ZnO含量大于80%）30 0 26090000 锡矿砂及其精矿50 20 26100000 铬矿砂及其精矿15 26110000 钨矿砂及其精矿20 26121000 铀矿砂及其精矿10 26122000 钍矿砂及其精矿10 26131000 已焙烧钼矿砂及其精矿15 26139000 其他钼矿砂及其精矿15 26140000 钛矿砂及其精矿10 26151000 锆矿砂及其精矿10 26159010 水合钽铌原料（钽铌富集物）30 746

海关进出口关税税款计算方法 中英文对照版

中华人民共和国海关进出口关税税款计算方法 本书所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》编制的。 为便于使用，现将有关问题说明如下： 一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。 二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。 三、税款计算公式 进口关税税额=到岸价格×进口关税税率 出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率 增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率 从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率 从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额The Calculation methods in this book is compiled in accordance with Regulations on Customs Tariff of the People's Republic of China ,Provisional Regulation on Value-added Tax of the People's Republic of China and Provisional Regulations on Consumption Tax of the People's Republic of China. For the convenience of usage, relevant explanations are listed below: 1. Import tax we mean consists of import customs duty (ICD),value-add tax (V A T),and consumption tax (CT) among which CT is levied on a few items of goods. Export tax consists of only export customs duty (ECD). 2. Import customs duty rates we mean fall into general duty rates and preferential duty rates. The preferential duty rates apply to goods originally produced or manufactured in countries with which the People's Republic of China has concluded trading agreement. Otherwise, the general duty rates will be applied. 3. Calculation formulae for tax collection ICD = (CIF value) × ICD rate ICD = (FOB value / (1 + ECD rate)) ECD rate V AT= (CIF value + ICD + CT) × V AT rate Ad Valorem CT= ((CIF value + ICD) / (1-CT rate)) × CT rate Specific CT = Quantity of goods × unit CT rate

(完整word版)九年级化学第十一单元盐化肥知识点总结及习题(答案)

第11单元盐化肥 一、生活中常见的盐 ※Ⅰ、氯化钠（NaCl）：白色晶体、易潮解、易溶于水 1、用途：调味品、生理盐水、NaCl溶液选种、作化工原料（制盐酸、氯气、氢氧化钠等）。 2、氯化钠的存在：海水、盐湖、盐井和盐矿中。 3、粗盐的制取：用海水晒盐和用盐井水、盐湖水煮盐，使水蒸发，析出NaCl晶体－－粗盐。 4、粗盐提纯 （1）方法与步骤： ①溶解（用天平称取食盐，用量筒量取水，放入烧杯，用玻璃棒搅拌） ②过滤（注意一贴、二低、三紧靠） ③蒸发、结晶（用蒸发皿蒸发滤液，使晶体析出） ④计算产率（将得到的精盐和溶解的粗盐比较，算出产率） （2）玻璃棒在提纯过程中的作用： ①溶解时：搅拌，加速食盐溶解； ②过滤时：引流，防止液体溅出； ③蒸发时：搅拌，防止由于局部温度过高，造成液滴飞溅；④计算产率时：把固体转移到纸上。 ※Ⅱ、碳酸钠（Na2CO3） 1、俗名：纯碱、苏打（纯碱不是碱，而属于盐类）； 2、用途：制玻璃、造纸、洗涤剂等 ※Ⅲ、碳酸氢钠（NaHCO3） 1、俗名：小苏打； 2、用途：焙制糕点、治疗胃酸； ※Ⅳ、碳酸钙（CaCO3） 1、是大理石、石灰石、鸡蛋壳、贝壳的主要成分； 2、用途：重要的建筑、装簧材料、补钙剂等。 二、盐的化学性质（酸碱盐之间的化学反应） 1、盐＋酸＝新盐＋新酸 ①CaCO3 + 2HCl == CaCl2 + H2O + CO2↑(制取CO2的原理） ② Na2CO3 + 2HCl = 2NaCl + H2O + CO2↑ ③NaHCO3+HCl==NaCl+H2O+CO2↑(灭火的原理） 2、盐＋碱＝新盐＋新碱 ①Na2CO3+Ca(OH)2==CaCO3↓+2NaOH ②Na2SO4+Ba(OH)2==BaSO4↓+2NaOH 3、盐＋盐＝新盐＋新盐 ①Na2SO4+BaCl2==BaSO4↓+2NaCl ②AgNO3+NaCl==AgCl↓+NaNO3 三、复分解反应 1、定义：两种化合物互相交换成分，生成另外两种化合物的反应。 2、发生的条件：①有沉淀②或有水③或有气体生成（三者之一） 3、碳酸盐的检验：（含CO32－或HCO3－） 向样品中加入稀盐酸，若有能使澄清石灰水变浑浊的CO2生成，则样品是碳酸盐。 四、化肥（植物生成需求量最大的元素是氮、磷、钾） 1、氮肥：①种类：尿素、氨水、铵盐、硝酸盐。

进出口税费的计算

培训日期：2011年8月8日 培训内容：进出口税费的计算 1、进口关税 1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税 额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时以此税率 和实际完税价格相乘计算应征税额。 计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率 2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方 法。计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税 金额即可得出该货物的关税税额 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额 3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征 的关税 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率 2、出口关税计算公式 应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率 如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除 3、进口环节海关代征税的计算 1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造 的新增价格为课税额对象的一种流转税。进口环节的增值税 由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率 2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税 种。 从价征收的消费税公式： 消费税税额=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率 同时实行从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率+（进口关税完税价格 +进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 备注：一般情况下没有消费税、按从价税计算进口关税，计算进口关税和增值税时可以按下面公式计算：

报关关税计算题

进出口税费核算 1、上海某公司从德国购进一批产轿车，成交价格共FOB 100000.00美元，另付港商佣金FOB 3%（非买方佣金），运费6000.00美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币8.27元）。 2、某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB横滨USD500000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。计算应纳关税额。 3、某单位委托香港某公司从英国进口柚木木材，运费计人民币44200元，保险费率3‰，佣金（非购货佣金）为到岸价格（香港）的3%，进口申报价格为：到岸价格香港为US＄580000，当时的外汇牌价为US＄100=￥827。经查，柚木木材的税则号列为4407.2910，税率9%，计算应纳关税额。 4、某进口货物成交价格为每公斤FOB汉城100美元，总运费为5500美元，净重1000公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为15%。分别计算：关税完税价格和关税税额。 5、某出口货物成交价格为总价CIF新加坡30,000美元，运费总价为800美元，净重100公斤，毛重110公斤，保险费率为3‰，汇率为1美元=8.27人民币元，关税税率为10%。分别计算：关税完税价格 6、上海某汽车贸易公司从日本进口汽车一辆，成交价格CIF上海2,000,000日元/台，且经上海海关审定。查该汽车的适用关税税率为50%，增值税率为17%，消费税率为10%，外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。计算应纳进口关税额.应纳进口环节消费税额. 7、某贸易公司从日本进口了1000箱啤酒，规格为24支×330毫升/箱，申报价格为FOB神户USD10/箱，发票列明：运费为USD5000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。该啤酒的最惠国税率为3.5元/升，消费税税额为220元/吨（1吨=988升），增值税税率为17%，外汇牌价为100美元=827元人民币。求该批啤酒的应纳关税.消费税和增值税额。 答案： 1、 完税价格=［（100 000.00+6 000.00）/(1-0.3%)+100000.00×3%］ ×8.27=904067.77 元 应征关税税额=完税价格×关税税率=904067.77×50%=452033.89 元 2、完税价格=（500 000+10 000）/（1-0.3%）×8.27=4230391.17元 关税额= 4230391.17×10%=423039.12元

出口退税政策规定

出口退税政策规定 第一章出口物资退（免）税概述 一、出口物资退（免）税概念 出口物资退（免）税是国家对出口物资已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。 出口物资退税是指国家将出口物资出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在物资报关出口后退还给出口企业，使出口物资不含税即零税负。 出口物资免税是指对出口物资在国内生产环节免征增值税和消费税，物资出口后不再退税。 出口物资退（免）税是国际贸易中通常采纳并为国普遍同意的旨在鼓舞各国出口物资公平竞争的一项税收措施。 二、出口退（免）税的方法 退（免）增值税：1、“退税”；2、“先征后退”；3、“免、抵、退”税；4、“免抵”税；5、“免税”。 退（免）消费税：1、“先征后退”；2、“免税”。 目前采纳的出口物资退（免）税方法： 1、外贸企业出口应征增值税的物资，免征出口环节增值税，物资出口后实行退税方法；出口应征消费税的物资实行退税的方法。 2、生产企业出口应征增值税的物资实行“免、抵、退”税的方法；出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税方法。 第二章出口物资退（免）税差不多规定 一、出口物资退（免）税的企业范畴 1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业； 2、外商投资企业； 3、托付外贸企业代理出口的生产企业； 4、特准退税企业； 5、指定经营贵重物资出口的企业。 （2004年7月1日起我国实行新《对外贸易法》，对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照修订后对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。） 二、出口物资退（免）税的物资范畴 1、享受出口退（免）税物资的差不多条件： 同时具备以下四个条件：（1）必须是属于增值税和消费税征税范畴的物资；（2）必须是报关离境的物资；（3）必须是财务上已作销售处理的物资；（4）必须是出口收汇并已核销的物资。 2、出口免税物资范畴

进出口税费练习答案

答案： 1、ABC 2、ACD 3、ABCD 4、A 5、BC 6、ABC 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD 11、BD 12、D 13、B 14、D 15、C 16、A 17、AC 18、ABCD 19、ABCD 20、ABCD 21、A 22、B 23、ABCD 24、AC 25、BCD 26、ABCD 27、ABCD 28、A 29、ABCD 30、ABC 31、ABCD 32、AB 33、ABCD 34、A 35、A 36、CD 37、B 38、ABCD 39、BCD 40、AC 41、错42、错43、对44、错45、错 46、错47、对48、错49、对50、错 51、对52、对53、对54、对55、对 1、某企业从德国进口放映设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海100000美元，境 外考察费为2500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从票房收益中支付卖方10000美元，该批货物应向海关申报的成交价格为：（）A. 114000美元 B. 112500美元 C. 111500美元 D. 104000美元 答案：C 解释：100000+1500+10000=111500美元。考察成交价格的调整因素，这是每年必考的，重点理解和掌握。 2、境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台， 设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为： A. 24500元人民币 B. 49000元人民币 C. 105000元人民币 D. 210000元人 民币 答案：B。 解释：有最惠国税率，又有普通税率，我们的原则是“从低适用”。计算方法是：50000×2×7×7%=49000。 3、某公司进口红酒一批。海关于2009年1月12日(星期一)填发税款缴款书。该公司于2 月11日(星期三)缴纳税款(注：1月25日-31日为法定节假日)。税款滞纳天数为( ) A.3天 B.10天 C.11天 D.15天 答案：B 解释：关于滞纳金的征收，每年必考，重点理解，注意：纳税的起始日是法定节假日，则不顺延，纳税的最后一天是法定节假日，则顺延至第一个工作日。 4、海关确定进口货物完税价格的方法有：合理方法①、成交价格法②、倒扣价格法③、计

进出口税费计算题09

进出口税费计算题适用班级：0911、0912 1、从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，该商品的关税税率为30%，增值税税率为17%，求应缴纳的增值税。2、某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。该公司应交纳的关税是多少？该公司应纳滞纳金是多少？3、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人民币,支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%,消费税率30%,增值税率17%。3月1日海关填了税款缴纳证,但该公司3月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。请分别计算关税.消费税.增值税和滞纳金。第 1 页共 4 页 4、国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。经批准该发动

机进口关税税率减按1%计征。假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。 5、国内某一公司，从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台，假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。(原产国日本关税税率适用最惠国税率，经查关税税率为：完税价格低于5,000美元/台的，关税税率为单一从价税35%;CIF境内某口岸5,000美元/台以上的，关税税率为12,960元/台从量税再加3%的从价关税) 6、某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重为335升，价格为CIF 上海48美元每箱。假设100美元=682.6人民币。关税普通税率为1.5元/升，消费税税率220元/吨。（1吨=988升），计算消费税税额？ 7、上海正大汽车贸易公司从德国进口一批小汽车，合同主要条款及相关条件如第 2 页共 4 页 下：品名：大众小轿车规格：排气量2232毫升总值：USD400000.00 FOB汉堡运费：USD50000 保费：USD5000 假设汇率：1美元=6.8263人民币元海关填写税款缴款书的日期为：2010年3月22日（星

进出口税费计算练习题

进出口税费计算练习题： 1?某公司从日本进口电信设备零件一批，价格为CIF天津10000美元（当天外汇牌价的买卖中间价为 1 美元=元人民币）,装载货物的船舶于4月4日（星期二）进境,4月19 日该公司来向海 关申报，请问这种情况下海关应征收多少滞报金（）。 A.不征收 B.滞报一天，滞报金为 C.滞报两天，滞报金为元 D.滞报三天，滞报金为元外贸知识 解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口，4月19日向海关申报，所以滞报1天，因征收滞报金金额=77000 X%°X仁（元），小于50元,所以不征。 2. 因为BCD都小于50元，所以只有A正确。 2.某公司从日本进口一批机械设备，成交价格为CFR广州800000港币，已知该设备的进口税率为10%，保险费率为%，汇率为100港币=107元人民币，试计算海关应征收的进口关税税额 是多少（） 元元元元 解析：DPV= CFR/ （1—保险费率）=（800000 X /%= 856000/ =（元） 关税税额=进口货物的完税价格x进口关税税率10%=（元） 3. 我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，成交价格为 FOBA ntwerpSFR200000运费为RMB40000，保险费率为3 %，填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380关税税率为15%,增值税税率为17%,该数 控铣床应纳增值税税额为（）。 解析：DPV=FOB+F/（1 保险费率）=（200000 X +40000）/1-3 %=（元）关税税额=X 15%=（元） 增值税税额=+X 17%=（元） 4. 某公司进口一批货物，价格为FOB旧金山USD10000。已知运费为100美元，保险费率为3%o,进口关税税率为10%,增值税税率为17%汇率为USD100=RMB770。该批货物的关税税额及增值税税额是（）。 A. 关税税额元，增值税税额元 B. 关税税额元，增值税税额元 C关税税额元，增值税税额元 D.关税税额元，增值税税额元 解析：DPV= FOB+ F/（1-保险费率）=（10000 + 100）X 1-3%=（元） 关税税额=完税价格x关税税率=乂10%=（元） 增值税税额=［（完税价格+关税税额）］X增值税税率=+X 17% = （元） 5. 某贸易公司于2006年 1 月2日（星期三）进口一批货物，海关于当日开出税款缴款书，交 企业纳税。其中关税税额为人民币48000 元，增值税税款为人民币70200 元，消费税税款为17800元。该公司于1月25日交回税款缴款书。经核查，实际交款日期为1月22日。经计算，该公司应交的滞纳金为（）。 元元元元 解析：应缴税款总额=48000+70200+17800=136000（元） 应征滞纳金金额=136000X%X 5=340（元）

关税练习题

第八章关税练习题 一、名词解释： 1、关税 2、进出口税则 3、完税价格 4、过境关税 二、选择题： 1、下列不属于关税纳税人的有（）。 A、经营进出口货物的收、发件人。 B、进口个人邮件的发件人。 C、携带行李物品进境的外国游客。 D、各种运输工具上携带物品的服务人员。 2、进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起（）内，向发货人补征。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年 3、某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格550万元人民币，其中包括支付给国外的佣金50万元，生丝的出口关税税率为100%，则应纳出口关税为（）。 A、500万元 B、611、1万元 C、454、5万元 D、555、6万元 4、某进出口公司从美国进口化工原料一批，货价30万元，起卸前的运输、保险、包装等费用5000元，进口关税税率10%。海关于8月15日填发税款缴款证，但该公司8月27日才缴清税款。该公司应交纳的滞纳金为（） A、1750元 B、175元 C、350元 D、3500元 5、下列费用中，应并入进口货物完税价格的是（）。 A、进口人向境外采购代理人支付的佣金。 B、卖方支付给买方的正常价格回扣。 C、设施设备等货物进口后发生的基建、安装，调试、技术指导等费用。 D、货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金。 6、我国现行关税的基本规范是（）。 A、《中华人民共和国进出口关税条例》 B、《中华人民共和国海关法》 C、《中华人民共和国进出口税则暂行条例》 D、《中华人民共和国海关进出口税则》 7、目前，我国关税税率包括（） A、从价关税 B、从量关税 C、复合关税 D、滑子准关税 8、下列处理正确的是（） A.运往境外加工的货物，以其在国外支付的加工费加上运费、包装费、保险 费为完税价格。 B.运往境外修理的机器、工具，以海关审定的修理费和料件费为完税价格。 C.租借、租赁方式进境的货物，以海关审定的该货物的成交价格为完税价格。 D.准予暂时进境的施工设施，超过1年仍未出境的，按月征收出口关税。 9、下列进口货物不可减、免关税的是（）。 A、留购的进口货样 B、国际友人无偿赠送的物资 C、海关查验以腐烂（保管不慎造成） E.起卸后放行前，受火灾损坏的货物 10、进口货物的完税价格中的到岸价格包括（） A、货价 B、货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用

进出口关税和进口环节增值税计算方法

进出口关税和进口环节增值税计算方法 一、关税(Customs Duties；Tariff) 关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。 按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。 (一)进口关税(Import Duties) 1、进口关税的含义 进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。 2、进口关税的种类 由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。 1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。 最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。 协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。 特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。 普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。 2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。 从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。 从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率 从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。 从量税应征税额=货物计量单位总数X从量税税率 复合税(Compound Duty)指在海关税则中，一个税目中的商品同时使用从价、从量两种标准计税，计税时按两种税率合并计征的一种关税。从价、从量两种计税标准各有优缺点，

2011年中国化肥出口关税细则

2011年中国化肥出口关税细则 易贸视点：二元复合肥出口关税调整传闻甚嚣尘上 化工易贸报道：近期市场上关于二元复合肥、重钙、硫酸铵等出口关税调整传闻颇多，具体针对二元复合肥而言，目前较为一致的观点是二元复合肥出口关税即将调整，预计新关税政策将在9月中旬左右颁布，10月1日开始正式执行，具体执行税率或将比照三元复合肥，1-9月份执行110%的出口关税，10-12月份执行95%的出口关税。

从现有情况而言，近期调整二元复合肥出口关税存在一定可能性。9月1日开始，尿素出口保证金有所上调，据传磷铵的出口保证金也有相应调整，从这一举措而言，对于氮肥及磷肥倾向于进一步抑制出口。据统计，1-7月份国内磷酸一铵出口量为24.89万吨，同比10年同期增长4.6%；磷酸二铵出口量为118.81万吨，同比10年同期减少20.5%，磷铵总体出口量呈现下降趋势。但1-7月国内二元复合肥出口总量为124.8万吨，10年全年出口量仅为74.8万吨，而前期部分二元复合肥出口定单交付期集中在8-9月份，预计8-9月份出口量仍将进一步增加。粗略估计，以氮磷二元复合肥形式出口的一铵1-7月份达50-60万吨左右。而氯化铵、硫酸铵也通过二元复合肥出口的形式流向国外。目前20-20-0此含量二元复合肥报价415-420美元/吨（FOB），64%二铵中国报价在630-650（FOB），两相对比，由于二元复合肥不受基准价限制，统一执行7%的关税，堪为价位最低的氮、磷元素出口。因此在国际磷铵需求旺季期间，相对高价位的磷铵，二元复合肥似更受亲睐。从抑制氮、磷出口的角度，二元复合肥出口关税调整或势在必行。 如10月1日正式执行从严抑制出口的二元复合肥出口关税政策，对国内复合肥市场将产生一定的影响。 首先，8月中下旬，一些执行二元复合肥出口订单的企业前期订单陆续交付完毕，近期部分企业有接新单意向，此部分新单多为10月份生产，11月中上旬交付，甚至部分订单执行至年底。如新政策出台，必将对一些企业生产情况产生影响。 其次，对原材料价格的影响。近期除江苏地区外，国内氯化铵价格已有小幅下滑，但对复合肥成本影响不大，但若新政执行，氯化铵的价格有望短期内大幅下滑，复合肥生产成本下降幅度将超过100元/吨。一铵方面，国际市场对于国内55%含量等低含量一铵接受度不高，若抑制二元复合肥出口，一铵仍多供国内三元复合肥生产，由于复合肥需求清淡，一铵后期需求前景堪忧，报价仍有一定调整空间。 再次，对复合肥经销商的影响。目前中原地区复合肥经销商已有备肥，9月中旬至10月份进入秋季用肥旺季，将有部分补货。由于采购货源多为前期高价复合肥，即便10月份复合肥原材料价格下滑导致复合肥报价下滑，对此区域复合肥市场批发价影响较小。但由于11月份开始国内复合肥工厂主供东北地区冬储需求，复合肥价格下滑或将刺激东北地区经销商采购积极性。南方区域经销商淡储积极性也将有所提高。 总体而言，如二元复合肥出口关税有所调整，10月份执行对整个复合肥市场产生影响较小。若明年1月份开始执行，由于春季用肥是全年用肥量最大的时节，相关原材料价格的调整或将使得复合肥市场产生更大的波动。但目前二元复合肥关税调整尚无定论，一切仍有待观望。

2018年增值税税率调整 增值税税率表一览

2018年增值税税率调整增值税税率表一 览 。 2018年3月28日，国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降低至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税的税率从11%降至10%。此外，工商业小规模纳税人年销售额认定标准从过去的50万元和80万元统一上调至500万元，对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以退还。这几项措施将减轻市场主体税负超过4000亿元。 首先，增值税是我国当前税制中的第一大税种。2017年，国内增值税占我国全部税收收入比重40%左右。由增值税这一“带头大哥”领衔我国的这场减税降费“大戏”再合适不过了。 其次，增值税税率的降低无疑会“纲举目张”，最终惠及广大企业和终端消费者。例如，基础电信服务增值税税率从11%降至10%，无疑将促使2018年7月1日起取消流量漫游费“板上钉钉”。 最后，增值税通常分为生产型、收入型和消费型等三种类型。我国目前实行的是消费型的增值税，纳税人税负最低。对于纳税人未抵扣完的进项税额，过去规定是结转下期继续抵扣，这次明确对于部分企业予以退还的政策，无疑将进一步为相关行业“减负”，引爆他

们扩大投资的积极性。 在5月1日后，增值税税率将会进行调整。 那么你知道调整后，哪些情况下使用新税率吗? 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物适用税率从原来的17%调整为16%，原来11%调整为10%。 二、纳税人购进农产品扣除率，从原来的11%调整为10%。 三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，对应农产品的扣除率从原来的13%调整为12%。 四、原适用17%税率且出口退税率17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为10%。 2018最新增值税税率一览表

进出口税则税目调整表

税号 商品名称 最惠国税率 （％） 普通税率（％） 税号 商品名称 最惠国税率 （％） 普通税率（％） １２．１１ 主要用作香料、药料、杀虫、杀菌或类似用途的植物或这些植物的某部分 （包括子仁及果实），鲜或干的，不论是否切割、压碎或研磨成粉： １２．１１ 主要用作香料、药料、杀虫、杀菌或类似用途的植物或这些植物的某部分（包括子仁及果实），鲜或干的，不论是否切割、压碎或研磨成粉：－其他－其他－－－主要用作药料的植物及其某部分：－－－主要用作药料的植物及其某部分：1211.9031 －－－－枸杞６３０1211.9031 －－－－枸杞６ ３０1211.9032－－－－大海子６３０1211.9032－－－－大海子６３０1211.9033－－－－沉香６３０1211.9033－－－－沉香６３０1211.9034－－－－沙参６３０1211.9034－－－－沙参６３０1211.9035－－－－青蒿６３０1211.9035－－－－青蒿６３０1211.9036－－－－甘草６３０1211.9036－－－－甘草６３０1211.9037 －－－－黄芩 ６３０1211.9037－－－－黄芩６３０１２１１．９０３８－－－－椴树（欧椴）花及叶６３０增列税目 １２１１．９０３９－－－－其他 ６ ３０ １２１１．９０３９－－－－其他 ６３０ ２０．０５ 其他未冷冻蔬菜，用醋或醋酸以外的其他方法制作 或保藏的，但税号２０．０６的产品除外：２０．０５ 其他未冷冻蔬菜，用醋或醋酸以外的其他方法制作或保藏的，但税号２０．０６的产品除外：－其他蔬菜及什锦蔬菜：－其他蔬菜及什锦蔬菜：－－其他： －－其他：２００５．９９１０－－－清水马蹄罐头２５ ８０ 调整子目位置 ２００５．９９２０－－－蚕豆罐头２５８０２００５．９９２０ －－－蚕豆罐头２５ ８０ ２００５．９９４０－－－榨菜２５８０２００５．９９４０－－－榨菜２５８０２００５．９９５０－－－咸蕨菜２５８０２００５．９９５０－－－咸蕨菜２５８０２００５．９９６０－－－咸藠头 ２５８０ ２００５．９９６０－－－咸藠头 ２５８０ 附表８： 进出口税则税目调整表 备注 调整前 调整后 子目注释

出口关税调整表(08.12.1实施)

附件1: 暂定税率(%) 特别关税税率 (%) 110011000硬粒小麦20降低税率210019010种用小麦 20降低税率310019090其他小麦及混合麦20降低税率410020010种用黑麦20取消关税510020090其他黑麦20取消关税610030010种用大麦20取消关税710030090其他大麦20取消关税810040010种用燕麦20取消关税910040090其它燕麦20取消关税1010051000种用玉米5取消关税1110059000其他玉米5取消关税1210061011种用籼米稻谷5降低税率1310061019其他种用稻谷5降低税率1410061091其他籼米稻谷5降低税率1510061099其他稻谷5降低税率1610062010籼米糙米5降低税率1710062090其他糙米 5降低税率1810063010籼米精米（不论是否磨光或上光）5降低税率1910063090其他精米（不论是否磨光或上光）5降低税率2010064010籼米碎米5降低税率2110064090其他碎米5降低税率2210070010种用食用高粱5取消关税2310070090其他食用高粱5取消关税2410081000荞麦20取消关税2510082000谷子 5取消关税2610089010其他种用谷物5取消关税2710089090其他谷物 5取消关税2811010000小麦或混合麦的细粉25降低税率2911021000黑麦细粉25取消关税3011022000玉米细粉10取消关税3111029011籼米大米细粉10降低税率3211029019其他大米细粉10降低税率3311029090其他谷物细粉10取消关税3411031100小麦粗粒及粗粉25降低税率3511031300玉米粗粒及粗粉10取消关税3611031910燕麦粗粒及粗粉25取消关税3711031921籼米大米粗粒及粗粉10降低税率3811031929其他大米粗粒及粗粉10降低税率3911031990其他谷物粗粒及粗粉10取消关税4011032010小麦团粒25降低税率4111032090其他谷物团粒10降低税率4211041200滚压或制片的燕麦20取消关税4311041910滚压或制片的大麦20取消关税4411042200经其他加工的燕麦20取消关税4511042300经其他加工的玉米5取消关税4611042910经其他加工的大麦20取消关税4711042990经其他加工的其他谷物5取消关税4811081100小麦淀粉25降低税率4911081200玉米淀粉 10取消关税5012010092非种用黑大豆（不论是否破碎）5取消关税5112010093非种用青大豆（不论是否破碎）5取消关税5212010099非种用其他大豆（不论是否破碎）5取消关税53 ex 25041090 粉末状天然石墨（球化石墨除外） 20 调整征税范围 出口关税调整方案表(2008年12月1日起调整) 调整前 序号EX ① 税则号列商品名称（简称） 出口税率(%) 调整内容