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ERP环境下会计业务流程重组研究_王振武

Se pte mber ,2010

ERP 环境下会计业务流程重组研究

王振武,姜思思

(东北财经大学会计学院/内部控制与风险管理研究中心,辽宁大连 116025)

1摘要2企业信息化实施ER P 改变了企业的业务处理模式和业务处理流程,当然也对会计处理方式产生重大影响,会计处理流程也必须随之改变。在ERP 环境下,会计信息系统不再是一个独立的系统,而是与业务系统融合与协同,以实现会计数据的实时采集、实时处理和会计信息的实时报告。本文首先对传统会计业务流程进行分析,明确其现有的种种缺陷,针对ERP 系统的运行模式,阐述会计业务流程重组的必要性;然后从会计观念、会计处理流程、会计组织结构三方面入手,就如何利用系统改造法或全新设计法进行会计业务流程重组展开论述;最后总结了会计业务流程重组的重大意义。

1关键词2ERP;会计业务流程;会计业务流程重组中图分类号:

F231 文献标识码:A 文章编号:1008-4096(2010)05-0028-04

ERP 是当今最受推崇的企业管理信息系统,它实现了信息技术与先进管理思想的完美结合。在ERP 环境下,如何优化会计业务流程使之更

好地适应ERP ,是很多企业的当务之急。美国会计师协会主席罗伯特#梅得尼克曾经指出:/如果会计行业不按照信息技术重新塑造自己,它将有可能被另一个行业)))对提供信息、分析、签约、服务有着更加创新视角的行业所取代。0因此,实施ERP 的企业必须根据ERP 系统集成性的要求,借鉴业务流程优化的思想,基于信息技术对传统的会计业务流程进行重组。

一、ERP 与会计业务流程

11ERP 的概念及其特点

ERP (Enterprise R esource Planning ),即企业资源计划系统,是计算机技术与企业管理知识相结合的产物。它是指建立在信息技术基础上,以系统化的管理思想,为企业决策层及员工提供

决策运行手段的管理平台[1]

。

可以从管理思想、软件产品、管理系统三个角度来描述ERP :

(1)ERP 是由美国著名的计算机技术咨询

和评估集团Garter Group I nc 1提出的一整套企业管理系统体系标准,其实质是在MRP ò(M anu facturing R esources P lann i n g ,制造资源计划)基础上进一步发展而成的面向供应链(Supp l y Cha i n )的管理思想。

(2)ERP 是综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术(OOT )、图形用户界面(GU I)、第四代语言(4GL )、网络通讯等信息产业成果,以ERP 管理思想为灵魂的软件产品。

(3)ERP 是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。

另外,代表着当今集成化企业管理软件最高水平的ERP 系统同时还具备以下特点:

(1)ERP 的核心管理思想是实现对整个供应链的有效管理。它将供应链管理功能包含进来,强调供应商、制造商与分销商间的新的伙伴关系,更加面向市场,面向经营,面向销售,能够对市场快速响应。

(2)ERP 更多强调物流、资金流和信息流

1收稿日期:

2010-07-06

作者简介:王振武(1954-),男,内蒙古突泉人,教授,主要从事会计信息系统研究。

9月15日出版

的统一。它具有较完善的企业财务管理体系,可以由生产活动直接产生财务数据,把实物形态的物料流动直接转换为价值形态的资金流动,使得资金流与物流、信息流更加有机地结合。(3)ERP 较多地考虑人为因素。据调查,员工对ERP 的原理缺乏了解是企业实施ERP 过程中的主要问题,因此,要注重在ERP 实施阶段和使用阶段对员工的培训。可见,人的素质是成功实施ERP 的基础。

(4)ERP 按照规律建立起来的信息逻辑具有模拟功能。这种事前模拟功能使企业计划具有很强的可行性,事先采取措施消除隐患,而不是等问题已经发生了再花几倍的精力去处理,有利于分析和决策,为实现企业的经营战略目标提供了有利的保证。

21会计业务流程

业务流程是一系列相关作业,通常是由一些经济活动引起的,并且全都被清楚地定义了开始点和结束点。如/采购订单管理0过程就是一个典型的业务流程,它是由采购部门制定的采购订单引起的,整个过程以采购订单的生成为起点,中间经历一系列有序的业务活动,然后以收到订单上的货物为终点。会计业务流程是其中的一个支持性业务流程,是指财务会计部门为实现财务会计目标而进行的一系列业务活动的全过程,主要包括以下三个子流程:

(1)数据采集流程。主要是从经济业务流程中采集数据,为加工流程做准备。这些数据包括数量、单价、时间、参与者等描述业务活动的数据,其载体主要为原始凭证。

(2)数据加工与存储流程。是将反映经济活动的原始凭证上的数据进行加工处理,如编制、审核记账凭证,对其进行分类、计算、传输,然后将加工结果保存在各类账簿中。

(3)报告信息流程。以账簿数据为依据,编制内部报表和外部报表并提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等会计信息使用者。

会计业务流程是企业业务流程中一个重要的组成部分,它是连接经济业务流程与管理业务流程的纽带,直接影响企业管理活动的质量和

效率[2]

。

二、如何进行ERP 环境下会计业务流程重组

11ERP 环境下会计业务流程重组的方法

[3]

通过上述必要性分析,我们知道ERP 环境下会计业务流程重组是重要而必须的。实现重组的方法通常有以下两种:

(1)系统改造法。这种方法是指全面分析理解现有流程,在现有流程的基础上实现新流程的创建。这种方法的优点在于它是逐步地推进会计业务流程重组的进行,在实施的同时便能收到成效,并且风险较低,对正常的企业运营影响较小。采用这种方法,先对各个流程分解,找出流程中的/非增值作业0,消除或简化浪费人力物力的不必要环节,然后再将这些流程加以整合,并将利用计算机可以实现自动化的业务予以自动化。如数据在不同地方多次输入易产生差错,增加人员的工作量,加大了人工成本,降低了工作效率。在ERP 环境下,可以通过系统化改造法,消除这些重复输入过程,使企业价值链上的任何数据只要在某个作业点上输入一次大家共享即可,避免重复输入,提高财务工作的效率和准确性。

(2)全新设计法。这种方法是指抛弃原有的流程,重新根据产品和服务的提供方式设计新的流程。这种方法的优点在于它的彻底性,即从根本上考虑企业开展业务的方式,不用考虑原有流程对企业的影响,因此效果也会成倍地增加。采用这种方法,在会计业务流程的前期处理阶段,可以考虑会计人员和非会计人员的共同协作,在其他业务处理模块中嵌入会计功能,由其他业务人员在处理产、供、销相关业务的同时完成财务数据的采集、汇总及处理。如在采购子系统中嵌入部分会计处理功能,在采购人员驾驭采购子系统完成采购业务时同时完成有关采购业务的会计账务处理,生成自动转账凭证并记账,最后由财务部统一进行审核。这样便实现了财务业务的一体化,展现了ERP 系统的集成性,提高了会计数据采集与处理的实时性和相关性,充分满足会计信息使用者的需求。

21ERP 环境下我国企业会计业务重组的具体策略

[4]

针对我国企业的现实情况,在具体实施会计业务流程重组时可以从以下三个方面入手,建立一个全新的会计模式。

(1)会计观念的重建。由于ERP 系统是从国外引进的,我国的员工对ERP 系统的内涵及其对会计人员要求的理解还很肤浅,会计观念的

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重建不仅奠定了会计业务流程重组的理性基础,也为重组后会计业务流程的顺利运行提供保障。我们可以通过以下活动来重建会计观念。

1树立网络环境观念。ERP 系统是在线工作的,它利用网络技术以增大信息的容量、丰富信息的内涵、拉近信息提供者与使用者之间的时空距离实现实时性。为了适应这种变化,会计人员必须树立网络环境观念,提高对网络的感知和应用技能。

o树立价值创造观念。ERP 环境下,会计人员不仅负责账务处理和资金管理,还要参与企业资源的优化配置,会计人员也是价值的创造者,不应被动地执行工作,而应主动地与其他人员沟通配合,形成良好地互动机制,为企业价值的提升做出贡献。

?树立团队合作观念。ERP 环境下提倡业务的融合与作业的协同,团队合作的工作方式取代了会计人员原有的相互独立、各自为政的工作方式,成员之间的协同更为重要,每个人不仅要对自己的工作负责,也要与其他成员共同对流程的结果负责。

(2)会计信息处理流程的重建。会计信息处理流程的重建要以ERP 系统中的标准流程为依据,最终依托ERP 系统得以实现,具体可以分为以下几步:

1理解ERP 系统中的各种业务流程。由ERP 概念我们知道,它的基本思想是将企业的业务流程看作一个供应链,并且将企业内部分为几个互相协同作业的子系统,对供应链上的所有环节进行有效管理。ERP 系统中包含了大量标准业务流程,通过这些流程实现各种先进的管理思想和管理模式。此外,为了提高系统的灵活度,满足客户的个性化需求,对于同一种业务系统还制定了多种业务流程。

o对原有会计业务流程进行分析、诊断。为了保证分析诊断的准确性,需要利用一些定性或定量的方法和工具,可以借鉴ABC 法确定哪些会计活动是增值作业、关键作业,哪些是非增值作业、一般作业,从而减少非增值作业,改进一般作业,重视增值作业和关键作业,最终优化会计业务流程。

?设计ERP 环境下新的会计业务流程。在ERP 环境下设计新流程,可以采用系统改造法或全新设计法[5]

,根据企业自身所处的环境和

需求选择合适的方法。

(3)会计组织结构的重建。会计业务流程只有依附在会计组织及其结构上并通过一定的手段才能有效运行,因此会计组织的重建也很重要。ERP 环境下的会计组织结构实际上是一种二维的组织结构:一方面,会计组织以业务流程为主干,建立与其相对应的会计业务流程小组;另一方面,各个会计业务流程小组都归属于会计服务中心,可以根据流程的需要安排适当的人员,参与解决流程执行上的问题。

31ERP 环境下会计业务流程重组的原则

[6]

为使会计业务流程重组顺利进行,在重组进程中,应当始终遵循下面三个原则以确保实施的效率和效果:

(1)整体性原则。在ERP 环境下进行会计业务流程重组要从整体出发,统观全局,着眼于整个流程,同时争取整个会计业务流程的最优,而不是计较于某一具体的环节最优。

(2)共享性原则。在会计业务流程重组后,数据的采集不再像传统的会计业务流程那样,由不同的部门重复采集,而是要从数据发生地一次性地获取相应数据,再将采集到的数据通过企业的网络传递到ERP 系统的后台数据库中保存,与所有需要的人实现数据资源的共享。

(3)持续优化原则。事物的发展或改变是需要一定的时间来适应的,企业的管理水平和业务流程也不例外。因此,ERP 环境下会计业务流程重组应该是一个渐进的而不是激进的过程,应该根据自身的承受能力来进行持续的有必要的优化。

三、ERP 环境下重组后的会计业务流程

ERP 环境下重组后的会计业务流程可以描述为:

(1)业务事件发生后,由相对应的业务部门的业务处理模块对业务数据加以收集,并按一定编码将数据通过企业的网络传递到ERP 系统的中央数据库中保存。

(2)将业务事件数据传递到财务模块,通过业务规则和信息处理规则在总账模块中自动实时生成记账凭证。

(3)当信息使用者需要某项信息时,由信息使用者发出指令,ERP 系统便根据用户的选择从中央数据库中提取需要的业务事件数据,并根据会计模型对数据进行加工。

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(4)期末,ERP 系统将各模块中与成本核

算相关的数据通过总账模块自动转入成本核算模块进行核算后,将结果转回总账模块,最终定期由总账模块自动生成会计报表。

ERP 系统环境导致了会计工作重心的转移和会计工作内涵的发展,即由原来对数字的计量与记录转化为对经济信息的深加工。ERP 环境下重组后的会计业务流程弥补了传统会计业务流

程的缺陷,并具有以下一些新的特点:

[7]

11实时性

(1)实现了会计核算从事后到实时。通过网络将各种业务数据瞬时传到会计部门进行处理,并及时提供给会计信息使用者,解决了事后核算导致信息滞后的问题。

(2)会计业务流程由静态转为动态。实现了实时监控、实时决策,及时发现问题并解决问题。

21集成性

(1)实现会计部门与其他业务部门的同步管理,做到了财务管理与物流管理、人事管理、生产管理等各项业务流程的协同。

(2)会计业务流程由企业总部延伸至企业全部,由企业内部走向企业外部,从而整合了企业的内外部会计资源,提高了企业的会计业务处理能力。

(3)将数据全部集中在企业中央数据库中,保证了数据的全面性和共享性。分析决策时所需的各种数据和信息都可以从数据库中调出,有利于决策者作出及时正确的决策。

(4)实现了资金流、物流、信息流的同步,做到财务业务一体化。这样加强了财务对业务的及时反映和监控,大幅提高财务业务信息系统运行质量,提升企业管理水平和工作效率。

31全面性

扩展了会计信息的内涵和外延,所提供的会计信息更加全面和具体。网络可以为信息使用者提供会计信息和非会计信息,如企业背景、股东信息等。

四、ERP 环境下会计业务流程重组的意义ERP 的实施并不是一项简单的信息工程,它给企业带来的是管理上的变革。为了能够适应

ERP 系统的要求而对会计业务流程进行重组,弥补了传统会计业务流程的缺陷,因此具有重大的意义。

第一,通过对会计业务流程的重组,改善并规范了企业的业务流程,使得业务流程更为科学而流畅,更加符合ERP 系统的要求,保证了各部门工作关系的协调性以及工作效率的高效性。第二,将企业的采购、生产、销售等基本业务与财会业务统一整合到ERP 系统中,各业务部门只需将业务数据以各种单据的形式录入系统即可,系统便会自动将相关的业务数据传递到财务核算模块,财务人员只要审核、确认、核算、汇总即可完成财务核算工作。这样一来,便实现了财务业务的一体化,减少了各部门之间原始单据的传递和不必要的对账工作,既提高了工作效率,又保证了数据的有效性。

第三,通过会计业务流程的重组,实现了根据财务资金现状追溯资金的来龙去脉,并进一步追溯所发生的相关业务活动,强大的实时性改变了资金信息滞后于物料信息的状况,实现了各种信息共享和事中控制,使得会计信息使用者可以及时获取相关的财务信息,以便更好地作出财务决策,提高了整个企业的工作效率。参考文献:

[1] 刘俊宇1网络环境下的会计业务流程重建[D ]1西

南财经大学硕士学位论文,20051

[2] 曹健1ER P 环境下的会计业务流程重组[D ]1东北

财经大学硕士学位论文,20051

[3] 罗建华1ER P 系统下企业会计业务流程研究[D ]1

苏州大学硕士学位论文,20091

[4] 李健1企业资源计划(ERP )及其应用[M ]1北京:

电子工业出版社,2001

[5] 王振武1会计信息系统[M ]1大连:东北财经大学

出版社,20061

[6] 徐国君,许秀梅1从会计业务流程看传统会计信息

系统局限性及改进意见[J]1四川会计,2002,(4)1[7] 蔡兰波,刘秋生1基于ERP 环境下的会计业务流程

重组[J]1技术经济,2002,(5)1

(责任编辑:杨放)

ERP原理与应用试卷及答案

ERP原理与应用一、单项选择题(共20小题，每小题3分，共60分) 1.业务流程重组是以作业流程为中心、打破传统的金字塔形组织结构向平板形发展，即所谓的( )结构管理。 A.扁平化 B.职能化 C.垂直化 D.流程化 2. 产品结构说明了每个物料在产品层次中相互之间的( )关系。 A.从属关系和结构 B.数量关系和结构 C.从属关系和数量 D.层次关系和数量 3. ERP系统中的主业务流程包括( )模块。 I.物流管理Ⅱ.财务管理Ⅲ.生产管理Ⅳ.库存管理 V.采购管理 A. I、Ⅱ、V B. I、Ⅱ、Ⅲ C. I、Ⅱ、Ⅳ D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 4. 科学采购包括( )。 A.订货点采购和MRP采购 B.准时化采购 C.供应链采购和电子商务采购 D.以上选项都包括。 5. 在易飞ERP系统中，供应商管理模块一般不包括( )项。 A.供应商评价 B.供应商信息 C.供应商选择 D.供应商采购 6. 在易飞ERP系统中，出货通知单只具有通知作用，此时，库存数量( )。 A.增加 B.减少 C.不变 D.不确定 7. 定量库存控制模型要确定的量是( )。 A.订货点和订货批量 B.订货点和订货周期 C.订货周期和订货批量 D.订货批量和订货戚本 8. 企业的三流是指( )。 A.物流、资金流和数据流 B.物流、资金流和信息流 C.数据流、信息流和资金流 D.数据流、物资流和资金流 9. 在易飞ERP系统中，录入产品工艺路线是在( )子系统中进行。 A.产品结构子系统 B.工艺管理子系统 C.工单管理子系统 D.物料需求计划子系统 10. 在易飞ERP系统的主生产排程子系统中，排程来源有( )。 A.销售预测和BOM用量 B.客户订单和工单 C.采购单和客户订单 D.客户订单和销售预测 11. 在易飞ERP系统中，生成物料需求计划需要的基础信息中属于存货管理子系统的是( )。 A.假日表信息 B.品号信息 C.客户订单/销售预测 D.采购单/请购单 12. 会计学理论中，标准成本体系属于( )。 A.成本管理制度 B.成本计算标准 C.财务会计标准 D.财务报表分析制度 13. 易飞ERP系统中的财务报表主要以( )方式提供财务信息。 A.合并报表 B.个性化定制报表 C.定期编制财务报表 D.实时编制财务报表 14. ERP系统中的损益表主要用以显示企业的( )。 A.盈余变动 B.资金流动情况 C.营运获利能力 D.经营情况 15. ERP实施中，需求分析工作的目的在于( )。 A.优化业务流程 B.了解企业需求 C.为实施ERP做准备 D.定义项目目标 16. 最早提出ERP概念的咨询公司在( )。 A.英国 B.中国 C.美国 D.法国 17.时段MRP是在( )学说的基础上形成的。 A.物料需求 B.物料独立需求和相关需求 C.物料独立需求 D.物料相关需求 18. MRPⅡ与MRP的主要区别就是它运用了( )的概念。 A.会计 B.成本会计 C.管理会计 D.财务管理 19.业务流程重组是以作业流程为一天回家一趟中心、打破传统的金字塔形组织结构向平板形发展，即所谓的( )结构管理。 A.垂直化 B.扁平化 C.职能化 D.流程化

3.建筑施工企业的会计业务流程

主要根据《企业会计准则-建造合同》及建设部《建筑施工企业费用组成》进行编写说明。主要包括以下三方面的内容。 1、新账的建立 2、主要会计科目的设置 3、会计业务的处理一、新账的建立一个项目开工,或者一个企业新建立，都临着建立新账的问题。建立新账并不难,通常应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好,还是直接在会计科目下设置明细科目好。一般情况下,是如果涉及的往来单位较多,部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式(可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备)。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目,简化工作量。通常情况下,公司本部的账(涉及往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目张,直接在会计科目下设置明细科目比较好。根据各公司管理的不同,建筑企业的财务核算管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个帐套,所有项目的账务都在公司的同一帐套中处理,各项只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开发设帐套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理,编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况,并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时,不能及时准确地反映公司财务状况;不利于建筑企业的税收筹划。分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作,有利于各项目部及时准确地反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。缺点是容易造成项目经理权利过大,滋生腐败。如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。财务人员由公司考核,但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。适用于外地项目多的施工企业。不管采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管理,要能充分发挥财务部门核算、监督、反映的只能。二、会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产企业相同的核算不在此做探讨。（一)工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成么及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下,设置一下明细科目（１)人工费（项目/部门核算) （２）材料费（项目／部门核算) (3）机械使用费（项目/部门核算) (４）其他直接费(项目／部门核算）（5）分包成本（项目／部门核算)

企业会计核算岗位职责及工作流程

企业会计核算岗位职责及工作流程目录一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9- 12 四、固定资产岗工作流程 (12) -15 五、材料审核岗工作流程 (16) -20 六、成本核算岗工作流程 (20) -24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………

24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 一、出纳岗工作流程 (一)现金收付 1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 (1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管

企业会计全盘账务操作流程

全盘操作的账务处理流程及细则一、内账方面公司所有的原始单据分为、收款的、付款的、费用报销的、采购的、销售的五大类。收款、付款、费用这三类单据，是月初1-3号出纳交到会计手上来的，同时出纳要编制“资金收、支、存结算表”，此表出纳是按每天都向表上填写的，所以月初此表就出来了。会计收到以上三类单据后，要一个一个与表上的数字核对，很快就能核对完的。核对完成后整理单据，把费用的单据放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把付款（月结供应商货款）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把收款的（收据、银行汇款打出来的）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。再把车间购买材料的（现款现货）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。全部很快就搞好了后，就开始做会计凭证了。具体做账流程及顺序：（一)收款类借：现金/银行存款/应收票据（注:如果是收到承兑汇票时）贷：应收账款--XXX公司（注:冲对方往来）其他应付款（注:借人家的钱时）短期借款--XXX银行（注:公司有借款时）销售收入（注：现款现货时）（二）付款类借：原材料/库存商品/固定资产（注:这些都是现款现货的）应付账款（注:冲对方往来）其他应收款（注:人家借我的款时）贷：现金/银行存款/应付票据（注:我开承兑汇票给对方时）。（三）费用类借：制造费用（注:车间发生的费用）管理费用（注:行政上的，一般费用都走此科目）销售费用（注：业务上的）财务费用（注：银行里的）贷：现金/银行存款/其他应付款（注：向私人及单位借款时）累计折旧（注：计提固定资产折旧时）应付职工薪酬（注：计提工资时）以上这些都是以做大凭证为主，减少工作量，一般厚度以蝴蝶夹能夹起来为准。采购类的送货单据（后面要附有入库单）、销售类的送货单（上面要签有业务员名字），平时送到会计手上时，分类分单位保存好，同时要审核单据上填写的数量、单价。等到月初1-2号单据全部到齐结束了，才开始做会计凭证，（四）采购类借：原材料/库存商品/固定资产应交税金---进项（注:外账而且发票已经认证通过）贷：应付账款现金/银行存款（注:现款现货）

ERP原理与运用复习题及答案(1)

一、单项选择题（每题3分，共72分）此类型试题考查学生对基本理论和应用性知识的理解、对常用的重要概念的掌握程度。 1．企业的三流是指（B）。 A.物流、资金流和数据流 B.物流、资金流和信息流 C.数据流、信息流和物流 D.成本流、物资流和资金流 2. 在易飞ERP系统的主生产排程子系统中，排程来源有（D ）。 A. 销售预测和BOM用量 B. 客户订单和工单 C. 采购单和客户订单 D. 客户订单和销售预测二、判断题（判断下列叙述是否正确，正确的划?，错误的划ⅹ，标记在括号中；每题2分，共28分） 1. ERP系统的核心是生产计划与控制管理（? ）。 2. 企业的三流是指物流、资金流和数据流（ⅹ）。练习一一、单项选择题 1. ERP系统的核心是（ D ）。 A.物料需求 B.财务管理 C.物料相关需求 D.生产计划与控制管理 2. ERP的概念提出于( D ) 。 A .20世纪60年代 B. 20世纪70年代 C. 20世纪80年代 D. 20世纪90年代 3.业务流程重组是以作业流程为中心、打破传统的金字塔形组织结构向平板形发展，即所谓的（B ）结构管理。 A.垂直化 B.扁平化 C.职能化 D.流程化 4. 业务流程重组是以作业流程为中心、打破传统的金字塔形组织结构向平板形发展，即所谓的（A ）。 A. 扁平化结构管理 B.职能化结构管理

C. 垂直化结构管理 D.流程化结构管理 5. 供应链上有5种基本“流”在流动，其中企业业务流程重组研究的对象是（A ）。 A.工作流 B.信息流 C.资金流 D.物流 6. 企业的三流是指（B ）。 A物流、资金流和数据流 B.物流、资金流和信息流 C.数据流、信息流和物流 D.成本流、物资流和资金流 7.产品结构说明了每个物料在产品层次中相互之间的（D ）关系。 A.从属关系和结构 B.数量关系和结构 D.层次关系和数量 D.从属关系和数量 8. ERP系统架构的四个全景包含（D ）。 A.供应链管理、库存管理、生产管理、财务管理 B.库存管理、销售管理、采购管理、生产管理 C.客户关系管理、供应商关系管理、内部人员管理、财务管理 D.供应链管理、客户关系管理、产品生命周期管理和知识管理 9. 采购管理人员应该对报价单详细审核、比较和分析，按照管理上的具体要求确定提供物料的供应商，其最终成果是（A ）。 A.采购订单 B.报价单 C.请购单 D.询价单 10. 以不是PDM与ERP的集成方法的是（ B ）。 A.基于文件的集成 B.基于流程的集成 C.基于数据的集成 D.基于标准的集成 11.科学采购包括（ D ）。 A.订货点采购和MRP采购 B.准时化采购 C.供应链采购和电子商务采购 D.以上选项都包括。 12. ERP中制定采购计划有多种来源，其主要来源是（ A ）。 A. MRP B.请购单 C. 报价单 D.询价单

创业公司财务制度及工作流程

湖南省芝麻教育开发有限公司财务管理制度（试行）一、财务部组织结构及职责（一）财务部组织结构图（二）财务部职责 1.严格执行财务会计制度，建立完整的账薄管理体制和财务核算体系。 2.健全财务管理制度，加强经营核算管理。 3.当好决策参谋，及时向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。 4.编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计资料档案。 5.负责公司员工工资和福利的发放，各种费用的审核和报销及其他收付款工作，对成本进行有效的控制和管理。 6.协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。 7.与公司其他部门一起制定内部控制制度，做好各项审核工作。 8.有效合理的使用资金，并做好资金调配，保证公司正常经营运作。 9.加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 10.完成公司领导指派的其他工作。

（三）财务经理的职责 1.主持本部全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作 2.制定、维护和改进公司的财务管理制度和政策。制定年度、季度财务计划。 3.进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。 4.负责资金和资产的管理。 5.对公司税收进行整体的策划与管理，督促会计及时进行纳税申报和年度审计。 6.对公司重大的投资、融资、并购计划提供建议和决策支持。 7.向上级汇报公司的经营情况，为公司高级人员提供财务分析数据和建议。（四）会计的职责 1.熟练掌握财务软件，整理好原始凭证并及时进行账务处理。 2.认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正补充。 3.加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，并按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。 4.及时进行纳税申报工作和完成年度审计。 5.管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。 6.及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时，完整编制月份、季度、年度会计报表、纳税申报表，每季度编制财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，做到表表相符，及时交给财务经理和上级领导。 7.妥善保管与会计凭证、账簿、报表和其他会计资料。做到分类清楚，查阅方便。 8.安排、指导、督促出纳日常工作，不定期对现金和银行账与实物进行检查核对。 9.协助财务经理制作各种财务表格和制定财务制度。

XX公司财务管理全套流程图

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程

企业财务人员操作计划流程

企业财务人员操作流程（讨论稿）第一章财务岗位设置为加强公司的财务工作，规范日常财务行为，达到高效、快捷地开展财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用。公司本部需设置相应的财务岗位，并制定财务人员操作流程。财务岗位包括：财务经理岗位、现金出纳岗位、银行出纳岗位、费用会计岗位、销售会计岗位、往来会计岗位、办事处核算会计岗位、存货会计岗位、劳动工资核算岗位、固定资产核算岗位、成本核算会计岗位、税务会计岗位、财务分析岗位、总账会计。第二章财务人员操作流程一、财务经理操作流程 1、业务工作内容（1）复核会计凭证复核所有会计岗位传来的会计凭证—→发觉会计凭证差错—→提请各会计改正（2）编制以及出具会计报表

通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存—→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确—→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账—→出具会计报表—→交由财务总监审定—→审定无误后将其复印若干份—→盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”印章注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具。（3）编制以及出具会计报表附注收集各核算岗提供的相关资料—→按照会计准则—→编制会计报表附注注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。（4）编制财务分析报告每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息—→编制财务分析报告—→财务总监审查—→将审定后的财务分析报打印—→复印若干份—→向总经理请示后下发相关人员注：3月和9月为季度财务分析，6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（5）年末编制财务情况讲明书要紧内容包括：①业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 ②财务会计方法变动情况及缘故，对本期或下期财务状况变动有重大阻碍的事项；

ERP原理与实施综合复习资料

《ERP原理与实施》综合复习资料一、选择题（1-10为单选，11-16为多选） 1.在制定MPS时，我们计算生成的是的生产计划。 ( ) A.采购件 B.委外加工件 C.相关需求件 D.独立需求件 2.对能力需求计划进行调整，通常有调整能力和调整负荷的方法，下面哪种方法是属于调整能力的方法：( ) A.撤销订单 B.修改MRP C延迟交货 D.加班 3. 车间管理系统是根据________提供的数据，形成车间任务。 ( ) A. MRP B.MPS C.粗能力计划 D.采购计划 4.对能力需求计划进行调整，通常有调整能力和调整负荷的方法，下面哪种方法是属于调整能力的方法： ( ) A.撤销订单 B.修改MRP C延迟交货 D.加班 5．在ERP系统中，销售预测是作为计划和进度的输入，它为所有的BOM即物料清单的层次计算物料需求，它与下列项目无关的是（）。A.财务计划 B.主生产计划C.物料需求计划 D.分销需求计划 6．ERP系统中，库存管理模块是整个供应链业务中不可缺少的一部分，下列有关库存管理模块的功能描述不正确的是A.进库处理和出库管理 B.计划、监控C.支持新技术应用 D.以上都不是 7．下列有关美国著名IT咨询公司Gartner Group公司定义的ERP说法错误的是（）。 A. ERP是在MRPⅡ基础上进一步发展而成的、面向供应链的管理思想。 B. ERP是综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言、网络通信等信息产业成果，以ERP管理思想为核心的软件产品。 C. ERP是建立在信息技术基础上的，整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统，以实现对企业物流、资金流、信息流的一体化成果。 D.以上说法都不对 8．下列有关ERP的发展趋势说法不正确的是（）。 A.注重整个供应链上的信息，加强合作伙伴与客户信息的管理。 B.不要注重人力资源开发和知识管理。 C.加强决策支持功能，采用数据仓库、数据挖掘技术、工作流管理技术。 D.加强系统的集成性与开发性，促进与电子商务的集成。 9．下列有关ERP数字企业特征描述最恰当的是（）。 A.基于信息的管理 B.实时、完整、集成的信息支持 C.物流、资金流、信息流、增值流、工作流得以有效地集成。

公司会计业务流程

目录一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

商业企业会计工作流程

商业企业会计工作流程商业企业：一、一般商业会计工作流程：－取得：原始凭证－制作：会计凭证－月底：汇总，做科目汇总表－登记总帐－按：制作的会计凭证，登记明细帐、库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果是一般纳税人：做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后：留底报表存档。二、详细来说： 1.审核：原始凭证（1)外来原始凭证：由业务经办人员，在业务发生或完成时从外单位取得的凭证，如：供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证：单位自行制定，并由有关部门或人员填制的凭证，如：收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制：记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可发生随时填制；但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核：就是看看有没有错误。 4.记帐：根据记账凭证登记入帐注－－小规模公司必备的账本：现金日记帐、银行日记帐、总帐、三栏明细帐 5.编制：会计报表

⑴、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”需根据现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额合计数填列。 ⑵、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 ⑶、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中，将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列。 ⑷、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 ⑴、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%—6% ⑵、营业税：营业税的纳税义务人：是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。普通货运：执行3.0%的营业税率, 物流服务业：执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运：是3%，仓储、配送、代理是按服务业：5% ⑶、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%：征收的城建税(还有5%、1%，视城市大定） 3%：教育费附加地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

ERP原理与实施综合复习

目无关的是（）。A. 财务计划 B. 主生产计划 C. 物料需求计划 D. 分销需求计划 6．ERP系统中，库存管理模块是整个供应链业务中不可缺少的一部分，下列有关库存管理模块的功能描述不正确的是 A. 进库处理和出库管理 B. 计划、监控 C.支持新技术应用 D. 以上都不是 7．下列有关美国著名IT 咨询公司Gartner Group 公司定义的ERP说法错误的是（）。 A. ERP 是在MRPⅡ基础上进一步发展而成的、面向供应链的管理思想。 B. ERP是综合应用了客户机/ 服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言、网络通信等信息产业成果，以ERP管理思想为核心的软件产品。 C. ERP 是建立在信息技术基础上的，整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统，以实现对企业物流、资金流、信息流的一体化成果。 D. 以上说法都不对 8．下列有关ERP的发展趋势说法不正确的是（）。 A. 注重整个供应链上的信息，加强合作伙伴与客户信息的管理。 B. 不要注重人力资源开发和知识管理。

会计业务流程具体有哪些

会计业务流程具体有哪些会计业务流程具体有哪些刚接触会计工作的人员，可能只接触到某个账簿或者凭证的相关业务，对整个会计流程并不是很清楚，会计流程概况起来有下面几个环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。答：会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告，从编制会计凭证、登记会计账簿到形成财务报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，参照以下几个步骤循环进行：

(1)初始建账。就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。 (2)会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。 (3)编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。 (4)登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。 (5)编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。 (6)期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。 (7)对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确、完整、真实，在有关经济业务入账以后进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制财务报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。 (8)编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

第 1 章 ERP的理论发展_习题解答

第 1 章 ERP的理论发展思考与练习题解答 1．什么是 ERP？请结合教材及相关网站的评论，阐述对你对 ERP 的理解。答： ERP定义： ERP是一种企业内部所有业务部门之间、以及企业同外部合作伙伴之间交换和分享信息的系统；是集成供应链管理的工具、技术和流程，是管理决策和供应链流程优化不可缺少的手段，它有助于实现现代企业的竞争优势。对ERP的理解：（1）ERP 是一整套企业管理系统体系标准，实质是在MRPII 基础上进一步发展而成的，面向供应链的管理思想。（2）ERP 是一个企业管理系统，建立在信息技术基础上的，整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件的企业资源管理系统，以实现对企业物流、资金流、信息流的一体化管理。（3）ERP 是一个解决方案。企业面对竞争，必须不断获得新的企业管理需求和提出新的管理思想和方法，以提升企业竞争力；借助 ERP 管理思想以及现代信息技术，开发出满足企业需求的 ERP 软件产品，并逐步构建以此为核心的数字企业，进一步增强企业的竞争能力。 2．ERP 的发展经历了哪些阶段，每个阶段有什么特点？答： ERP 系统起源于制造业的信息计划与管理，其形成发展大致经过了 5 个阶段： 20 世纪 40 年代的库存控制订货点法 20 世纪 60 年代的时段 MRP 20 世纪 70 年代的闭环 MRP 20 世纪 80 年代的 MRPⅡ 20 世纪 90 年代的 ERP 各阶段的特点（1）订货点法西方经济学家通过对库存物料随时间推移而被使用和消耗的规律的研究，提出了订货点的方法和理论，并将其运用于企业的库存计划管理中。 ①订货点法主要解决库存的缺货和积压货物问题。 ②订货点法涉及 5 个量值：安全库存量、最大库存量、订货提前期、单位时区需求量和订货点，其量值均为经验值。 ③订货点法的局限性订货点法受到许多条件的制约，不能反映物料的实际需求，为了满足生产需求而不断提高定货点的数量，而造成库存数量和库存物料资金占用的数量增加，产品的成本升高，使企业缺乏市场竞争力。（2）时段 MRP ①时段 MRP 主要解决间歇生产的生产计划控制和物料需求供应问题。 ②时段 MRP 的思想 MRP 是从产品的结构或物料清单（BOM）出发，实现了物料信息的集成，克服了订货

2020年公司财务会计工作流程

公司财务会计工作流程你知道公司财务会计工作流程是怎样的吗?你对公司财务会计工作流程了解吗?下面是为大家带来的公司财务会计工作流程的知识，欢迎阅读。一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

公司财务工作流程手册(全套岗位)

公司财务工作流程手册（全套岗位）目录一.出纳岗工作流程2 二.销售费用岗工作流程4 三.管理费用岗工作流程8 四.固定资产核算岗工作流程11 五.材料审核岗工作流程15 六.生产成本核算岗工作流程19 七.销售核算岗工作流程23 八.工资福利岗位工作流程25 九.税务岗工作流程30 .内部审计岗工作流程33 一.主管岗工作流程3841 一.出纳岗工作流程（一）现金收付1.收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确.大小写一致.有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费.代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费.材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”

图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2.付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费.福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额.需以现金形式发放的兑现.奖金等款项）→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3.现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金→安全妥善保管现金.准确支付现金→及时盘点现金→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1.银收（1）收货款整理销售会计传来支票.汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回

制造业企业最新会计核算流程

制造业企业会计核算流程一、资金运动过程货币资金储备资金货币资金 G W …………P …………W’G’ Ⅰ.采购过程Ⅱ.生产过程Ⅲ.销售过程二、企业主要业务 1.采购过程（1）公司购入甲材料一批，增值税率17%，货款尚未支付。借：物资采购（材料采购）——甲材料应交税费——应交增值税（17%）——进项税额贷：应付账款（2）用银行存款支付上述材料的运杂费。借：物资采购（材料采购）——甲材料贷：银行存款（3）购入甲材料已经验收入库。借：原材料贷：物资采购（材料采购）——甲材料

应交增值税（1）进项税额（1）销项税额（2）已交税额（2）出口退税（3）进项税额转出 2.生产过程（1）公司需要计提生产部门和管理部门固定资产折旧。借：制造费用管理费用贷：累计折旧（2）公司购买一年保险单。 ①借：待摊费用②借：管理费用贷：银行存款贷：待摊费用（3）计算本月应计工人工资、车间管理人员工资和职能部门管理人员工资。借：生产成本制造费用管理费用贷：应付工资（4）计提职工应付福利费。借：生产成本制造费用管理费用贷：应付福利费

（5）计算借款利息，到期一次支付。 ①计提时：借：财务费用贷：预提费用 ②支付时：借：预提费用贷：银行存款（6）购入需要安装生产用M设备一台，买价为80 000元，增值税13 600元，包装和运输费计1 400元，设备投入安装，费用预计3 200元。 ①借：在建工程95 000 ②借：在建工程 3 200 贷：银行存款95 000 贷：银行存款 3 200 ③借：固定资产98 200 贷：在建工程98 200 （7）制造费用分配 ①制造费用分配率=费用总额/生产产品工人工资总额 ②制造费用分配额=分配率×生产产品工人工资如：本期生产产品A、B两种，其中A产品工资25 000元；B产品工资20,000元，费用总额13 500元。费用分配率=13 500÷（25 000+20 000）=0.3 A产品应分摊25 000×0.3=7 500元

工厂公司会计的日常工作流程

工厂公司会计的日常工作流程一、会计的日常工作流程会计做账流程： 1、审核原始凭证。 2、根据原始凭证编制记账凭证。 3、根据记账凭证登记各种明细账。 4、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。 5、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。 6、根据科目汇总表登记总帐。 7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 8、编制会计报表。 9、装订凭证。 10、每月的纳税申报一定要及时。 11、会计档案保管工作。 12，配合财务总监做好其他财务工作会计报税流程： 1每个月15号前，完成报税工作，具体是先登录金税盘，-抄税-在登录etax报税软件，完成当月的报税工作。 2 每个月15号前，登录金税三期个人所得税软件，完成个税的申报。 3每个月的15号当天，在登录报税软件确认报税的工作完成。

工商年检流程： 1 每年的6月30日前，登录上海工商局官网，插入uk一证通，完成工商年检的工作。并及时提供上一个年度的会计报表。 2每年的6月30日前，去上海宝山区吴淞海关，提交资料完成，海关的年检。并完成年报提交的工作。二，出纳日常工作流程现金的工作流程： 1办理现金收付，严格按规定收付款项。办理银行结算，规范使用支票，禁止签发空白支票。所有现金的付款都必须有总经理的签字。 2 登记日记账，保证日清月结。保管库存现金，保管有价证券。保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。 3往来结算：办理往来结算，建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏账损失。 4工资结算：执行工资计划，核算工资业绩表格。审核工资单据，发放工资奖金。负责工资核算，提供工资数据。 5每个月登记好先进日记账和银行存款日记账，做到日清月结。 6每个月做好现金和银行存款收付凭证，并整理好凭证号，专辑成册。 7配合好财务总监做好其他财务工作