(完整word版)利润表习题(含答案),文档.doc
一、华天公司所得税税率25%，该公司 2008 年 11 月份的利润表如下表所示。
利润表（简表）
2008 年 11 月
编制单位：华天公司单位：元
项目本期金额本年累计金额
一、营业收入略1289600
减：营业成本885400 营业税金及附加21700
销售费用18500
管理费用40900
财务费用2000
资产减值准备3500
二、营业利润（损失以“- ”号填列）317600
加：营业外收入1400
减：营业外支出3000
三、利润总额（损失以“- ”号填列）316000
减：所得税费用79000
四、净利润（亏损以“- ”号填列）237000
华天公司 12 月份发生以下经济业务：
（ 1）对外销售甲商品1000 件，单价135 元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950 元的商业汇票。
（ 2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000 元，七成新。
（ 3）计算分配本月应付职工工资共计45000 元，其中管理部门30000 元，专设销售机构人员工资 15000 元
（ 4）计提本月办公用固定资产折旧1200 元。
（ 5）结转已销售的 1000 件甲商品的销售成本87000 元。
（ 6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008 年利润表的编制
利润表（简表）
2008 年度
编制单位：华天公司单位：元
项目本期金额上年金额
一、营业收入（ 1）1424600 略减：营业成本972400
营业税金及附加21700
销售费用33500
管理费用（ 2）72100
财务费用2000
资产减值准备3500
二、营业利润（损失以“- ”号填列）（ 3）319400
加：营业外收入8400
减：营业外支出3000
三、利润总额（损失以“- ”号填列）（ 4）324800
减：所得税费用（ 5）81200
四、净利润（亏损以“- ”号填列）（ 6）243600
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四、华天公司 2008 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证是
存在的错误如下。
要求：（ 1）指出下述各笔错帐的更正方法，并编制错帐更正分录。
（2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率 25%，不存在任何纳税调整事项）错
误更正前的简式利润表
错误更正前的简式利润表
编制单位：华天公司单位：元
行
项目本期金额上年金额
次
一、营业收入500000 略
减：营业成本200000
营业税金及附加70000
销售费用20000
管理费用25000
财务费用5000
二、营业利润（损失以“- ”号填列）180000
加：营业外收入5000
减：营业外支出2000
三、利润总额（损失以“- ”号填列）183000
减：所得税费用45750
四、净利润（亏损以“- ”号填列）137250
（ 1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45000 元，而实际应结转的销售成本是55000 元，少结转成本 10000 元。
（ 2）漏极一笔用银行存款购买办公室用品的费用1000 元，导致少计管理费用1000 元。（ 3）将一笔 120000 元耳朵销售收入误计为150000 元，多计收入 30000 元，（假定该销售收入收到银行存款）
简式利润表
项目行上年本期金额
金额次
一、营业收入（ 1） 470000 略减：营业成本（ 2） 210000 营业税金及附加70000
销售费用20000
管理费用26000
财务费用5000 二、营业利润（损失以“- ”号填列）（ 3） 139000 加：营业外收入5000 减：营业外支出2000 三、利润总额（损失以“- ”号填列）（ 4） 142000 减：所得税费用（ 5） 35500
四、净利润（亏损以“- ”号填列）（ 6） 106500
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请根据下列相关会计资料，计算江海公司 2008 年 10 月利润表中“营业利润”、“利润总额”、
“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”
栏的金额。（本题共10 分）
损益类账户10 月份发生额1— 9 月累计发生额
主营业务收入600 000 9002 055
主营业务成本300 000 5 574 000
营业税金及附加30 000 945 000
其他业务收入60 000 600 000
其他业务成本45 000 450 000
管理费用 6 000 933 000
财务费用 3 000 600 000
销售费用 3 690 405 000
投资收益16 800 1 500 000
营业外收入13 500 0
营业外支出9 900 150 000
所得税费用25% 25%
（ 1）本月数
营业利润 =
利润总额 =
所得税费用 =
净利润 =
（2）本年累计数
营业利润 =
利润总额 =
所得税费用 =
净利润 =
『正确答案』（本题共10 分，其中“本月数”栏每栏 1 分，“本年累计数”栏每栏 1.5 分）
（ 1）本月数
营业利润 = （ 600 000+60 000）-（ 300 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110
利润总额 =289 110+13 500-9 900=292 710
所得税（或所得税费用）=292 710*25%=73 177.5
净利润 =292 710-73 177.5=219 532.5
（ 2）本年累计数
营业利润 =（ 600 000+60 000+9002 055+600 000） - （ 300 000+45 000+5 574 000+450 000） - （ 30 000+945 000） - （ 6 000+933 000）- （ 3 000+600 000）- （ 3 690+405 000） +（ 16 800+1
3
500 000 ）=2 484 165
利润总额 =2 484 165+ （ 13 500+0 ） - （ 9 900+150 000 ） =2 337 765 所得税（或所得税费用）=2 337 765*25%=584 441.25
净利润 =2 337 765-584 441.25=1 753 323.75
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