当前位置：文档库 › 金拐棍案例

金拐棍案例

基本状况与财务状况

?杜先生50岁，天津市企业会计，目前年税后收入4万元，杜太太45岁，企业行政

人员，目前年税后收入5万元。女儿杜洋洋18岁，刚刚考上天津大学。家庭生活开支4万元/年。

?家庭有活存1万元，定存6万元，国债10万元，基金8万元，基金过去一年不赚

不赔，但有分红1000元。目前居住的房产市价100万元。

?杜先生住房公积金账户余额4万，社保养老金个人账户余额3万，目前杜先生社保

缴费已满18年，视同缴费10年，补偿金额每年5元。医疗账户余额3000元。

?杜太太住房公积金账户余额3万，社保养老金个人账户余额2万，目前杜太太社保

缴费已满15年，视同缴费10年，补偿金额每年5元。医疗账户余额2000元。

理财目标

?退休规划：杜先生预计60岁退休，杜太太预计55岁退休，领取当地社保养老金，

退休后每人年生活费现值2万元。

?女儿教育规划：女儿打算本科毕业后，继续在本校读研究生。

?旅游规划：未来20年旅游，每年旅游费现值2万元。

假设

?过去一年活存利率0%，定期存款利率3%，国债债息收益率6%。

?退休前、退休后收入增长率3%。

?社平工资增长率5%。

?杜先生和杜太太社保、公积金的年缴费基数是税后收入。

?其他假设采用软件系统给予的假设数据。

“小金库”案例题

结合气象部门实际情况，可将这7种表现形式细化为12种，具体是：（1）未经审批设立的银行账户；（2）在防雷工程及检测，以及各项行政事业性收费中，直接收取现金，不给对方开据发票，收取的现金不入单位财务大账形成的“小金库”；（3）在科技服务、经营活动、人工影响天气等工作中，虚报临时工、聘用人员、炮手工资（包括虚报人数、虚报标准），套取现金形成的“小金库”；（4）在工程建设或设备、材料采购中，收取乙方回扣、退款、利息等，不入单位财务大账形成的“小金库”；（5）在工程建设中，乙方以现金形式缴回质保金不入单位财务大账，工程完工后，以验收质量有瑕疵为由，扣留部分质保金形成的“小金库”；（6）以会议费名义将资金拨付到内部或外部宾馆、招待所等单位，全部或剩余部分提取现金，或挂账用于接待形成的“小金库”；（7）以软件开发、委托业务费、委托采购等名义将资金拨付到内部公司，全部或剩余部分提取现金，或挂账用于接待形成的“小金库”；（8）以印刷费、出版费、专版费、版面费等名义将资

金拨付到有关单位，全部或剩余部分提取现金，或挂账用于接待形成的“小金库”；（9）以假发票套取现金形成的“小金库”；（10）以“领导基金”、“主任基金”、“局长基金”、“台长基金”等名义提取现金形成的“小金库”；（11）出租房屋、车辆、设备收入，或处置报废资产收入，未列入单位财务大账形成的“小金库”；（12）以稿费、专版费、版面费、广告费等名义返还现金未入账形成的“小金库”。 “小金库”案例题案例一：某中学是一个有2000多学生的学校，2000年6月，李某调任该学校校长。上任后，李某认为：日常接待、年节送礼、个人消费都需要钱，可根据规定，学校所有收入必须实行“收支两条线”，用钱实在“不方便”，须另辟“财源”。 2000年秋季学期开学后，李某在学校班子会议上提出，准备拿一部分预算外收入放在账外，一是为了今后年节送礼，二是班子成员可从中多拿些钱。在场的副校长、教务处主任、总务处主任、政教处主任、办公室主任等人都没有反对。

小金库案例分析

私设小金库落马案例概念 “小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。来源 “小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。案例一：东航前运控总经理设小金库落马涉案金额上亿祸起权力寻租前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。而随着公务机市场的兴起，很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。运行控制中心的权力由此开始显现。据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场合贵宾的专机服务费，也敢私自截留。 “有很多贵宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰利用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。而随着东航公务机市场规模逐渐做大，施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。 “对于东航自己的飞机，飞行控制中心尚不能张口要价，”上述知情人士说，施国峰主要是向私人飞机和公务机寻机收取一些服务费，并将部分收费匿藏为部门小金库。 “你能否起飞，什么时候起飞，完全取决于控制中心，”这位知情人士说，公务机一般出行需要快速。而给公务机安排航线和起飞时间，就是飞行控制中心的权力。目前，公务机市场主要由一些代理公司来做，这些代理公司为了给客户满意的服务，就不得不打点施国峰，以便使自己代理的公务机客户能够获得较好的飞行时间和航线。而东航的公务机调度部门正是在施国峰建议下设立的。本报记者查阅资料发现，东航运行控制中心在施国峰的强烈建议下，在1994年成立了公务机调度部门，成立时仅有三人，如今已有20多人，施国峰为负责人。东航正是在施国峰的建议下，及早布局公务机市场，进而抢占了先机。而施国峰及运行控制中心也是因为公务机市场兴起，掌握了直接服务专机的机会。

国际养老基金投资运营的经验借鉴

————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：

养老基金投资运营的经验借鉴摘要本章系统分析了国际养老基金的投资运营经验，研究了国内全国社保基金和企业年金的管理模式及投资表现，并对国内外养老基金的投资运营经验进行了总结。研究表明，虽然国内外养老基金投资运营的模式各不相同、监督方式各具特色、投资方向各有侧重、投资绩效参差不齐，但养老基金普遍拓宽投资渠道、更加侧重固定收益投资。同时,各国政府对养老基金的投资运营赋予各种优惠政策和扶持政策，建立多种形式的收益保障机制。一、养老基金投资运营的国际经验（一）北美地区 1.美国基本养老保险美国现行的养老金体系由三大支柱组成。第一支柱是为面向全社会提供基本的退休生活保障，由政府强制执行建立的社会保障计划;第二支柱是由政府雇主或者企业雇主出资建立，４01(K）计划是第二支柱的重要组成部分;第三支柱主

要是个人自行管理的个人退休账户（IRA),是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划,个人储蓄及商业养老保险属于第三支柱的范畴。其中，第一支柱是三大支柱的基石，也是本节讨论的重点。 (1)基本情况根据1９35年《社会保障法案》而建立的联邦政府养老、遗属及残障保险信托基金（OAＳDI）是美国覆盖面最广的第一支柱社会保障制度。OAＳＤI实行全国统筹的现收现付制度,截至2010年底的覆盖面已经达到1.56 亿人，资产总额达到2．61万亿美元。 (２）管理模式 OAＳＤI 采取统一管理模式，OAＳＤI理事会进行日常管理和运营,由财政部、劳工部、卫生署和社会保障署对OA ＳＤI进行行政管理。199４美国成立了专门“社会保障顾问委员会”，该委员会对社保基金进行整体上的监督、咨询和评估。（3)投资范围根据《社会保障法案》规定，OASDＩ只能投资于美国财政部专门为其发行的特种国债。特种国债分为两类: 一类是短期债券,以日为计息单位；另一类是长期债券,以年为计息单位。目前，OAＳＤI的全部资产均为年利率从4%到

基本养老保险基金投资管理办法国发〔2015〕48号(优选.)

最新文件---------------- 仅供参考--------------------已改成-----------word文本 --------------------- 方便更改赠人玫瑰，手留余香。基本养老保险基金投资管理办法国发〔2015〕48号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：现将《基本养老保险基金投资管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。国务院 2015年8月17日（此件公开发布）第一章总则第一条为了规范基本养老保险基金投资管理行为，保护基金委托人及相关当事人的合法权益，根据社会保险法、劳动法、证券投资基金法、信托法、合同法等法律法规和国务院有关规定，制定本办法。第二条本办法所称基本养老保险基金(以下简称养老基金)，包括企业职工、机关事业单位工作人员和城乡居民养老基金。第三条各省、自治区、直辖市养老基金结余额，可按照本办法规定，预留一定支付费用后，确定具体投资额度，委托给国务院授权的机构进行投资运营。委托投资的资金额度、划出和划回等事项，要向人力资源社会保障部、财政部报告。第四条养老基金投资应当坚持市场化、多元化、专业化的原则，确保资产安全，实现保值增值。

第五条养老基金投资委托人（以下简称委托人）与养老基金投资受托机构（以下简称受托机构）签订委托投资合同，受托机构与养老基金托管机构（以下简称托管机构）签订托管合同、与养老基金投资管理机构（以下简称投资管理机构）签订投资管理合同。委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构的权利义务，依照本办法在养老基金委托投资合同、托管合同和投资管理合同中约定。第六条养老基金资产独立于委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构的固有财产及其管理的其他财产。委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构不得将养老基金资产归入其固有财产。第七条委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构因养老基金资产的管理、运营或者其他情形取得的财产和收益归入养老基金资产，权益归养老基金所有。第八条受托机构、托管机构、投资管理机构和其他为养老基金投资管理提供服务的法人或者其他组织因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金资产不属于其清算财产。第九条养老基金资产的债权，不得与委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构和其他为养老基金投资管理提供服务的自然人、法人或者其他组织固有财产的债务相互抵销；养老基金不同投资组合基金资产的债权债务，不得相互抵销。第十条养老基金资产的债务由基金资产本身承担。非因养老基金资产本身承担的债务，不得对基金资产强制执行。第十一条养老基金投资按照国家规定享受税收优惠。具体办法由财政部会同有关部门另行制定。第十二条国家对养老基金投资实行严格监管。养老基金投资应当严格遵守相关法律法规，严禁从事内幕交易、利用未公开信息交易、操纵市场等违法行为，严禁通过关联交易等损害养老基金及他人利益、获取不正当利益。任何组织和个人不得贪污、侵占、挪用投资运营的养老基金。第二章委托人第十三条省、自治区、直辖市人民政府作为养老基金委托投资的委托人，可指定省级社会保险行政部门、财政部门承办具体事务。

治理“小金库”知识考试题库(带答案)

防治“小金库”相关知识考试题库一、单项选择题 1．认定是否属于“小金库”的关键是。（ A ） A、看资金或资产是否列入条例规定的单位帐薄 B、看资金或资产被用于何种用途 C、看资金或资产被何人所用 D、看套取资金的手段和方法 2．“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题要处理。（ D ） A、从重处理 B、一律严肃处理 C、一律不处理 D、从轻处理 3．根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予处分。（ C ） A、记过 B、记大过 C、降级或者撤职 D、开除 4、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”万元。( B ) A、1.7 B、9.2 C、10.9 D、12.6 5.下列情况不应认定为小金库的是（C）。 A、截留收入，形成账外公款 B、罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利 C、将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费 D、企业内部招待所（非独立核算）未将其经济业务汇总至上级单位 6.下列岗位不属于不相容职务的是（B）。 A、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务 B、授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务 C、执行某项经济业务和记录该项业务的职务 D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务 7.A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（C）。 A、现金 B、银行存款 C、有价证券 D、固定资产 8.为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（B）。 A、虚列支出;现金形态 B、资产租赁收入;银行存款形态 C、资产租赁收入;固定资产形态 D、虚列支出;银行存款形态 9.下列情况应该认定为小金库的有（D）。 A、将自产产品作为福利发放给职工 B、代扣职工个人所得税

对“小金库”问题的认识和案例分析

对“小金库”问题的认识和案例分析一、全国开展“小金库”治理工作的背景及意义（一）背景： 1、“小金库”呈多发高发态势。党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止，要求坚决治理。各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理“小金库”，取得了一定的成效。但近年来，一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生，有的还相当严重。据审计署披露，从1998年到上半年，共8年半，全国审计机关共查出“小金库”(含挤占挪用)金额1406亿元。分不同的年度，1998年111亿元，1999年65亿元，2000年133亿元，83亿元，134亿元，244亿元，194亿元，312亿元，上半年130亿元。财政部虽然没有对每年查处“小金库”数字进行统计，但在每年开展的日常监管和专项检查中，都要处理一批“小金库”问题，其中不乏大案要案。所有这些数字与现象都表明，“小金库”在全国仍呈现出多发高发的态势，人民群众对此反应强烈。 2、“小金库”的危害越来越严重。 “小金库”问题的长期存在、蔓延，且不断的向隐蔽化、模糊化、复杂化方向发展，其危害也在不断加大。一是“小金库”的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度。“小金库”的存在，已成为铺张浪费、奢靡享受、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列的腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，妨碍经济社会健康发展。因此，影响社会和谐稳定，危害党和国家的建设事业。

二是“小金库”的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力。“小金库”的存在，致使大量本应在规定会计账簿核算的资金游离于单位账外，不仅导致会计信息失真；此外，一些单位利用资产出租、处置收入设立“小金库”，导致了国有资产收益甚至是国有资产的流失。因此，小金库”的存在，在一定程度上，扰乱市场经济秩序，影响了政府对资源的合理配置，削弱了政府的宏观调控能力，也影响了经济平稳较快发展。三是“小金库”的存在破坏了社会和谐，影响了收入分诶的公正性。一些单位和部门用“小金库”资金违规发放津贴补贴、奖金、福利，导致了一些部门“补贴比工资制高”、“灰色收入甚至黑色收入比正常收入高”的不合理现象。长此以往，将是目前本已十分严重的贫富分化问题更加恶化，影响了社会的和谐稳定。此外，，国际金融危机的蔓延和加剧，我国的经济受到了严重的影响，企业效益下滑，就业压力加大。在这样打的背景下，为确保我国经济平稳较快发展。因此，针对“小金库”这颗妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤，党中央、国务院决定，在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。可以说，这次“小金库”治理工作意义重大，中央治理“小金库”工作领导小组组长、财政部部长谢旭人一再强调。 1、“小金库”治理是贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求。这次“小金库”治理工作，党中央，国务院要求，必须从完善社会主义市场经济体制的高度出发，从全面学习实践科学发展观、保持经济平稳较快发展的大局出发，进一步提高对“小金库”治理工作的认识。

通过账外账私设“小金库”案例

通过账外账私设“小金库”案例烟花鞭炮有限责任公司通过账外账私设“小金库” 背景材料 ***省***市烟花鞭炮有限责任公司是独立核算的法人企业。2010年5月，***市“小金库”治理工作领导小组在组织重点检查时，接到群众举报鞭炮有限责任公司设置两套账进行会计核算，偷逃税款问题。违纪事实 2002年至2010年，***市鞭炮有限责任公司为偷逃税款，在主要领导的安排下，财务人员设置两套账核算单位收支。截止到2010年5月份，账外账结存资金8.63万元。检查方法 ***市“小金库”治理工作领导小组为加大“小金库”的治理力度，通过设立举报电话、邮箱、信箱等方式，进行有奖举报，并通过市电视台、日报社，发布有奖举报信息，充分调动全社会的监督力量。举报人可以通过拨打举报电话、发送举报邮件、短信、投送举报信件等方式，对私设“小金库”现象进行监督举报。处理结果根据《中国共产党纪委处分条例》、四部门关于《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》及清理“小金库”问题的有关规定，免去其主要负责人鞭炮烟花有限责任公司支部书记、委员、董事长、经理职务，给予留党察看一年处分。原因分析剖析***市鞭炮烟花有限责任公司通过账外设账私设“小金库”问题，主要原因在三个方面：一是单位领导法纪观念淡薄。单位领导为小集体利益而偷逃税款，授意、指使单位财务人员设置两套账进行会计核算，错误地认为只要不是装入个人腰包，为了小集体的利益就不算违法；二是财务人员职业道德意识不强。财务人员个人利益观念加上国家就业形势的严峻，使得知情的财会人员在国家利益、单位利益与个人利益发生矛盾时，首先考虑的是自己的切身利益，其次是单位利益。因而对违规违纪现象，往往是不会去坚决抵制或予以揭发，相反会迎合单位领导的意图，制造假账，逃避检查；三是监督管理机制不健全。首先是主管部门对下属单位的监督不力，没有有效地发挥好日常监督检查，致使部分下属单位游离于主管部门的监督检查之外；其次是主管部门的领导法纪观念不强。对下属单位的违规事实视而不见，默许、纵容下属单位为了小集体利益而铤而走险，侵犯国家利益。教育启示 ***市鞭炮烟花有限责任公司“小金库”案例给我们的启示：一、对党员领导干部加强思想素质教育。通过党性、党风、党纪教育，帮助广大党员干部坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观，明辨是非，不断增强拒腐防变能力，自觉抵御拜金主义、享乐主义等腐朽思想和生活方式的侵蚀，努力筑牢拒腐防变的思想道德防线。二、单位领导树立全新的观念。领导干部必须自觉转变思想理念，从传统思维方式中转变过来，不要再有小集体观念。单位领导应加强《会计法》等财经法规的学习，提高对财务管理重要性的认识，提高遵守财经法纪的自觉性，同时督促检查会计

企业年金基金的资产组合模型.doc

年金基金的投资组合：理论、模型与实践李曜（上海财经大学金融学院，上海200433）摘要：企业年金在我国处于变革和发展的关键时期，未来巨量资金的投资组合问题值得关注。本文回顾了西方养老基金投资领域的研究文献，无论是税收套利模型还是对养老金收益担保公司的看跌期权模型，都不能解释现实。国际经验研究表明，企业年金的投资组合和发起企业的经营活动现金收益率有密切关系。本文提出了一个考虑发起企业的经营活动现金回报率之后的年金组合理论模型，分析了当前我国行业年金、地方企业年金以及保险公司经办年金等三类年金的投资组合情况，并提出了相关政策建议。关键词：企业年金；投资组合；理论模型；海外养老金投资作者简介：李曜，经济学博士，上海财经大学金融学院副教授，研究方向：公司金融与投资理论。中图分类号：F8309 文献标识码：A The investment of corporate pension fund: theory, model and practice Abstract：China’s corporate pension fund is at the crucial stage of transform and development. The investment of such a huge fund needs pre-research. The paper reviews the western literature on pension fund investment. Whether the theoretical tax arbitrage model or the put-to-PBGC model cannot be applied in the practice. The empirical study indicates that the affinity exists between the cash flow return of company and its pension’s portfolio. The author advocates a pension portfolio model inspired by such an affinity. At last the paper analyses the present investment of three patterns o f China’s pensions managed by the industry, the local authority, and the insurance company. The author gives policy suggestions in conclusion. 2004年以来至今，一系列企业年金法规制度以前所未有的密度出台，为我国企业年金的长足发展夯实了制度基础，将我国企业年金推入了一个全新时代。2005年8月，劳动和社会保障部公布了获得37个年金基金管理资格的29家机构，年金正式具备了开展市场化运作的条件。按照企业年金规模占GDP的比例估计，2012、2020、2030年分别可以达到10%、15%和20%，具体规模分别为1.5万亿元、5.8万亿元和14.5万亿元。[1] 因此，在市场前景广阔、法规政策引导、相关机构齐备的新形势下，我国年金基金的投资成为一个非常现实和迫切需要研究的问题。本文拟总结西方年金基金投资的理论以及实践经验，为我国年金的投资提供借鉴。年金投资组合的理论及经验研究年金基金管理中，首先需要确定基金的资产组合，西方学者在该领域的研究主要有两个理论模型。一个是税收套利（tax arbitrage）模型，由Black 和Tepper分别提出（Black , 1980; Tepper, 1981），他们认为养老基金应全部投资于公司债券。理由是公司债券是所有金融工具中税负最重的，必须提供足够的收益，才能吸引纳税投资者的投资，而免税投资者持有公司债券相当于获得了“经济租金”。比如一种债券提供10%的收益率，才能吸引一个30%边际税率的纳税投资者，纳税投资者获得了7%的税后投资回报，而免税投资者则可以多获得3%的收入。税收套利模型认为养老基金法人作为免税投资者，应充分利用免税优势，获得最大利益。这一理论模型仅仅从税收角度考虑问题，在实践中，很少有养老基金完全采用这一理论。Bodie等人对美国539个企业的养老基金进行了研究（Bodie, Light, Morck, Taggart,1985），发现不到10%的基金是100%的固定收入证券组合。另一个理论模型可以称为“对养老金收益担保公司的看跌期权模型”（the Put to PBGC）。由Sharpe, Treynor和Harrison等提出（Sharpe,1976; Treynor, 1977; Harrison and Sharpe, 1983），他们认为养老基金资产组合应该全部投资于股票和其他高风险的资产。原因在于美国政府的养老金收益担保公司（pension benefit guaranty corporation, PBGC）保证了参保企业养老基金的最终责任，在公司无法支付退休职工的养老金时，由PBGC接管养老基金的全部资产并加上发起公司净资产市场价值的30%。这等于是公司养老计划和

金拐棍专业版操作说明

目录 λ 目录 (1) λ 产品概述 (3) λ 软件安装 (3) 2.1系统配置要求 (3) 2.2软件安装 (4) 2.3软件升级 (6) 2.4软件卸载 (6) λ 用户登录 (7) 3.1用户登录 (7) 3.2忘记密码 (7) λ 账户设置 (8) 4.1基本资料 (8) 4.2修改密码 (8) λ 金融客户管理 (9) 5.1客户管理 (9) ? 5.1.1新建客户 (9) ? 5.1.2编辑客户 (10) ? 5.1.3删除客户 (11) ? 5.1.4还原客户 (11) ? 5.1.5复制客户 (12) ? 5.1.6客户类型转换 (12) ? 5.1.7创建群组 (13) ? 5.1.8客户检索 (14) ? 5.1.9个性列表设置 (15) ? 5.1.10客户信息导出 (16) 5.2日历 (17) ? 5.2.1创建日历活动 (17) ? 5.2.2修改日历活动 (20) ? 5.2.3查看日程 (20) ? 5.2.4设置工作提醒 (21) λ 理财规划 (22) 6.1创建理财规划 (22) ? 6.1.1新建或选择客户 (22) ? 6.1.2新建或选择规划 (22) ? 6.1.3收集客户信息 (23) ? 6.1.4设置理财目标 (23) ? 6.1.5设置保障信息 (26) 6.2结果分析 (27) ? 6.2.1财务报表 (27) ? 6.2.2财务分析 (28)

? 6.2.3资产配置 (28) ? 6.2.4保险管理 (29) ? 6.2.5可行性分析 (30) ? 6.2.6情景分析 (31) ? 6.2.7现金流分析 (33) ? 6.2.8敏感度分析 (33) 6.3产品配置（企业版） (33) ? 6.3.1投资产品推荐（企业版） (34) ? 6.3.2保险产品推荐（企业版） (38) 6.3生成报告书 (38) 6.5规划监控 (40) λ 金融工具 (40) 7.1特色工具 (40) ? 7.1.1退休规划 (41) ? 7.1.2购房能力测算 (42) ? 7.1.3购房规划 (42) ? 7.1.4子女教育规划 (42) ? 7.1.5快速投资 (43) ? 7.1.6快速保险 (44) 7.2投资工具 (45) ? 7.2.1基金筛选器 (45) ? 7.2.2理财产品筛选 (46) ? 7.2.3基金诊断 (47) ? 7.2.4理财产品诊断 (48) ? 7.2.5基金比较 (49) ? 7.2.6理财产品比较 (50) ? 7.2.7保险产品筛选 (51) 7.3金融计算器 (52) ? 7.3.1货币时间价值计算器 (52) ? 7.3.2利率转换 (55) ? 7.3.3房贷摊销 (55) ? 7.3.4现金流计算器 (56) ? 7.3.5日期转换 (57) ? 7.3.6债券计算器 (58) ? 7.3.7统计计算器 (59) ? 7.3.8普通计算器 (60) ? 7.3.9个税计算器 (60) λ 附件： (61) λ 常见问题 (61) λ 意见反馈 (63) λ 联系我们 (64)

通过账外账私设“小金库”案例

通过账外账私设“小金库”案例各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢烟花鞭炮有限责任公司通过账外账私设“小金库” 背景材料 ***省***市烟花鞭炮有限责任公司是独立核算的法人企业。2010年5月，***市“小金库”治理工作领导小组在组织重点检查时，接到群众举报鞭炮有限责任公司设置两套账进行会计核算，偷逃税款问题。违纪事实 2002年至2010年，***市鞭炮有限责任公司为偷逃税款，在主要领导的安排下，财务人员设置两套账核算单位收支。截止到2010年5月份，账外账结存资金8.63万元。检查方法 ***市“小金库”治理工作领导小组为加

大“小金库”的治理力度，通过设立举报电话、邮箱、信箱等方式，进行有奖举报，并通过市电视台、日报社，发布有奖举报信息，充分调动全社会的监督力量。举报人可以通过拨打举报电话、发送举报邮件、短信、投送举报信件等方式，对私设“小金库”现象进行监督举报。处理结果根据《中国共产党纪委处分条例》、四部门关于《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》及清理“小金库”问题的有关规定，免去其主要负责人鞭炮烟花有限责任公司支部书记、委员、董事长、经理职务，给予留党察看一年处分。原因分析剖析***市鞭炮烟花有限责任公司通过账外设账私设“小金库”问题，主要原因在三个方面：一是单位领导法纪观念淡薄。单位领导为小集体利益而偷逃税款，授意、指使单位财务人员设置两套账进行会计核算，错误地认为只要不是装入

个人腰包，为了小集体的利益就不算违法；二是财务人员职业道德意识不强。财务人员个人利益观念加上国家就业形势的严峻，使得知情的财会人员在国家利益、单位利益与个人利益发生矛盾时，首先考虑的是自己的切身利益，其次是单位利益。因而对违规违纪现象，往往是不会去坚决抵制或予以揭发，相反会迎合单位领导的意图，制造假账，逃避检查；三是监督管理机制不健全。首先是主管部门对下属单位的监督不力，没有有效地发挥好日常监督检查，致使部分下属单位游离于主管部门的监督检查之外；其次是主管部门的领导法纪观念不强。对下属单位的违规事实视而不见，默许、纵容下属单位为了小集体利益而铤而走险，侵犯国家利益。教育启示 ***市鞭炮烟花有限责任公司“小金库”案例给我们的启示：一、对党员领导干部加强思想素质教育。通过党性、党风、党纪教育，帮助广大党员干部坚定理想

审计案例分析—“小金库”的审计

案例分析——“小金库”的审计案例分析目的通过阅读与分析案例资料，思考由于“小金库”具有较强隐蔽性，注册会计师该如何去发现被审计单位的“小金库”？案例一：审计局对某单位进行财政预算执行审计时，发现该单位9月68＃的一张记账凭证上记载着：借银行存款6377.93元，贷预算外收入6377.93元，所附原始凭证是某储蓄所存款利息结算单，上面反映本金50,907元。为什么记账凭证上没有反映出本金金额，是会计人员一时疏忽漏记了，还是存在账外账？带着疑问，审计人员质询了财务科长，回答说是帮朋友完成储蓄存款任务，本金转出转进都不作财务处理。审计人员不相信这个解释，决定监盘现金。突击盘点,经过清点，实际盘存64,034.75元，比账面结存多12,425.59元。审计人员要求出纳人员在盘点表上签字时，出纳员沉默片刻后，从抽屉中摸出一张15,000元的领款单据，说这张领款单忘了交会计入账。审计人员尊重事实，加上未入账的领款单后，实际盘存又比账面短少2,574.41元。出纳员又从另外的一个抽屉中摸出一张某某出差借支5,000元的借条，说是借条上的金额忘了加上，加上借条金额后，又盘盈2,425.59元。出纳员继续从抽屉中摸……，审计人员继续加……减……。当出纳员终于停止摸动时，现金盘盈32,250元。现金为什么会盘盈这么多？出纳员为什么不将重要的原始凭证存放入保险柜？为何一次次调整现金后仍与账面相差甚远？审计人员断定这里面与未入账的本金有联系。通过核对银行账户和延伸审计所属二级单位，证明该单位一直拥有大量现金。在掌握了有力证据的情况下，审计人员又一次向当事人进行了面询：一是追查存款本金的去向，二是追查现金盘盈的来源。当事人先是回答“不清楚，不知道，我想想看。”后是说：“可能是前后搅和错了。”再就是支支吾吾。审计人员讲明不配合审计应承担的法律责任。在强大的政策攻势下，当事人不得不如实相告：原来该单位为逃避有关部门的监管，使用部分白条收费。并将收取的部分规费、罚没款存入账外。当事人拿出一本小账，上面记载着白条收取的各项款项1,058,349.91元。其中，各项规费、罚没收入611,749.91元，所属单位上缴款446,600元。资金去向：储蓄存款单18张，金额1,006,099.99元，其中包括9月68＃凭证50,907元的本金。至此，一张结息清单牵出的账外资金，真相大白。案例二审计一家位于市区繁华地段的大酒店，审计小组进点实施审计前进行调查了解到，该酒店临街的20多间两层房屋绝大部分出租了，另外，酒店主楼裙楼也有少部分房屋出租。当注册会计师审查其业务收入情况时，却发现房屋租赁

老年人投资理财方案(自己)

老年人投资理财方案第一节理财声明 “专业理财保障和提升退休生活” 本理财方案是以陈先生夫妇目前家庭及经济等状况为依据，详细分析了客户的家庭情况、经济状况和理财需求，进行了各种理财产品的比较，供客户参考。以便客户选出最适合自己的理财产品及其组合，希望能让客户的资产有效抵御通货膨胀，并实现资产保值增值,使客户的退休生活更有保障。一、理财基本目标： 1、优化投资理财组合，收入来源多元化。 2、购买合适的老年保险，加强长期及全面保障。 3、有效运用金融投资工具，使资产得到保值增值。 4、增加现金持有量，增强短期支付能力。二、理财基本原则：理财的基本原则：在安全有保障的提前下，实现资产保值增值。第二节客户基本情况分析一、家庭情况： 1、陈先生：72岁，退休12年，平时比较清闲，曾有相关理财经历，有两住宅，自住，有养老保险、医疗

保险，属小康之家。 2、陈先生夫人：70岁，退休15年，有养老保险、医疗保险。 3、陈先生孩子：两个，均已成家立业，且有较独立的经济基础。二、经济状况及分析（一）、经济状况陈先生家庭经济状况表：表1：月度收支情况表

表2：年度收支情况表（二）、分析由上可知，陈先生夫妻两个的收入主要是他们的退休金收入，其他收入偏少，工资收入占94%，而其他收入仅占6%，也就是说他们的收入较为稳定。而支出方面，没有其他大的额外支出，主要是基本生活支出，占总支出的66.7%，因为生活基本支出相对稳定，所以可以看出陈先生夫妻俩的支出一般不会有大的波动。总支出占总收入的比重为26.5%，也就是说他们有73.5%的大部分剩余可支配资金。第三节理财组合我们得知，陈先生夫妻两个，只要是男方做主。他们之前有过炒股的经历，但是被套了。也有过买国债、银行理财产品等的经历，也就是说他们很有投资理财的意识。由于陈先生夫妻俩有

广东小金库十大案例

广东小金库十大案例：私吞959万清洁费发福利清洁费、技术服务费和乱收费统统变身福利费 ■ 顶风违纪者先免职，再究责 ■ 鼓励举报将兑现奖励羊城晚报讯记者报道：2010年9月15日下午，省纪委召开党政机关事业单位违规私设“小金库”情况通报会。据悉，2009年4月以来，全省共发现“小金库”399个，涉及金额1.75亿元，213人受到行政处罚等处理。省纪委常委、省委巡视办主任姜斌介绍说，2009年4月以来，全省通过自查、重点检查和督导核查共发现“小金库”399个，涉及金额1.75亿元，已全部进行了整改处理。在治理中，全省共收到属于治理范围的举报线索376件，全部按要求进行了核查。全省党政机关和事业单位因设立“小金库”和使用“小金库”款项受到行政处罚53人，组织处理38人，党纪政纪处分96人，移交司法机关处理26人。据悉，今年全省继续深化党政机关事业单位“小金库”治理工作，至7月底，全省在自查自纠和重点检查阶段均没有发现“小金库”的63个“自查自纠零申报”和“重点检查零问题”的“双零”地区和单位，全部发现存在“小金库”问题，经督导核查共发现“小金库”96个，涉及金额3200多万元。 v姜斌分析说，这些案例的存在，反映形式主义、走过场的现象，在一些地方还普遍存在。未来对那些因此而出现“零申报”、“零问题”的地区和单位，将要予以通报批评，责令其认真整改。顶风违纪者，将对主要领导、分管领导和直接责任人按照组织程序先免职，再追究有关责任。“要做好群众举报线索的查处和反馈工作，对举报有功人员，要按照规定兑现奖励”。 10起违规私设“小金库”典型案件一、清远市环境卫生管理处私设“小金库”案 2003年1月至2006年12月，清远市环境卫生管理处将财政返还的卫生清洁费八个内设机构名义违规私设账户，“小金库”累计金额959万元，除少部分用于生产经营外，共支出943万元发放干部职工福利补贴。 2007年1月以后，该处以公款私存的方式，处理市环卫处返拨到各下属站所的经费，违规发放奖金补贴、加班费、通讯费等。至2010年5月，上述个人账

AFP资格认证网络培训考试心得

AFP?资格认证网络培训及考试心得一、培训前期准备同学们在购买套餐后，就可以开始学习了。开始学习前，首先要对平台的使用研究清楚，按照提示下载安装各种插件，确保用您的计算机能够正常观看网络视频和进入在线教室，同时熟悉各种系统提示性信息。目前教学中讲解的金融理财工具主要是“金拐棍”理财资讯平台。您可以按照金库网提供的联系方法购买“金拐棍”理财资讯平台或者财务计算器。目前FPSB China认可的财务计算器包括HP12C、德州仪器和卡西欧，在《学习中心》的“资料”中下载以及录音回放中可以找到相关财务计算器的使用方法介绍。 “金拐棍”理财资讯平台中的“金融计算器功能”已嵌入标委会考试系统，功能上可以完全代替财务计算器功能。二、AFP资格认证各模块特点 AFP资格认证涉及内容较多，相对于CFP?资格认证来说，知识点的难度较小。AFP资格认证考试强调知识的理解和运用能力、分析和综合能力、专业评估和判断能力，不测试背诵和记忆能力，这就要求学员在学习过程中对某一知识点要理解透彻，不能浮于文字表面。（一）金融理财基础模块：该模块是AFP资格认证培训体系中的基础，特别是CFP资格认证

制度、货币时间价值和金融理财工具及其运用这三个科目贯穿于整个课程体系。下面分课程逐一介绍： 1、金融理财与CFP资格认证制度：本章文字性的内容较多，学习过程中重点掌握职业道德准则，首先要掌握各个职业道德准则的基本原则；然后，掌握具体准则、应尽责任和禁止事项；最后，特别注意区分正直诚信和客观公正两个原则。执业操作准则和商标使用规则也需要重点掌握。 2、货币时间价值：该章内容是AFP资格认证培训中重难点之一。货币时间价值是金融学科的基础概念,凡是涉及投融资的内容,都是以这个模型为基础的.在学习过程中，首先，要理解什么是货币时间价值，掌握时间价值模型的五个主要因素（时间、利率、现值、终值、年金）及其之间的关系。其次要掌握名义年利率、有效年利率以及连续复利的关系，净现值和内部收益率法，这是本章的两个基础概念，要在理解的基础上加以学习掌握，并应用于具体计算。 3、金融理财工具及其运用：该课程是一门技能课程，学习好该工具对后面课程的学习、考试还有平时工作都是有帮助的。在学习“金拐棍”理财资讯平台的过程中，首先学习金融计算器各个功能键的含义以及如何操作；然后通过题目进行强化训练。在以后各模块、各章节的学习过程中，也会用到“金拐棍”理财资讯平台的金融计算器功能，在学习过程中，应多多练习，熟练掌握具体操作过程和步骤。

防治小金库知识

防治“小金库”知识有奖竞答参考资料一、贺国强同志在2009年12月的“小金库”治理工作阶段性情况汇报会上强调：我们要认真学习、深刻领会、全面把握党的十七届四中全会和中央经济工作会议精神，切实把思想认识统一到中央对当前国内外形势的科学判断以及作出的重大决策部署上来，统一到中央对当前反腐倡廉形势的科学判断及提出的要求部署上来，自觉地把“小金库”治理工作放到党和国家工作全局及反腐倡廉体系建设中来思考、谋划和部署，充分认识治理“小金库”的重要性和紧迫性，进一步增强工作的责任感和使命感。第一，深入治理“小金库”，是深入贯彻落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制的需要。第二，深入治理“小金库”，是加快转变经济发展方式、保持经济社会平稳较快发展的需要。第三，深入治理“小金库”，是切实解决损害群众利益的突出问题、促进社会和谐稳定的需要。第四，深入治理“小金库”，是推进党风廉政建设和反腐败工作的需要。二、贺国强同志在2009年12月的“小金库”治理工作阶段性情况汇报会上强调：要注重预防，着力完善治理工作的长效机制。“小金库”产生原因的复杂性、存在形式的隐蔽性、资金来源和使用的多样性，决定了治理工作必须在坚决查处和纠正违纪违规问题的同时，按照“更加注重治本，更加注

重预防，更加注重制度建设”的要求，多措并举、综合治理，着力完善治本之策。一是要加强教育。教育和引导各级领导干部牢固树立正确的权力观、地位观、利益观，正确处理全局利益和局部利益、集体利益和个人利益、长远利益和眼前利益的关系，强化法纪观念和廉洁从政意识，自觉筑牢思想道德防线，经受住权力和金钱的考验。二是要强化监督。要积极推进党务公开、政务公开、企务公开和公共企事业办事公开，特别是要健全政府财政预算公开、非税收入公开和单位财务公开等制度，切实使资金在阳光下公开透明运行，把公共资金的收入和使用置于各级组织、广大党员干部、人民群众和社会舆论的监督之下。三是要深化改革。要积极推进财政、金融、国有资产管理体制改革，健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制，深化部门预算和国库集中支付制度改革，落实“收支两条线”规定；规范行政事业单位经营性资产管理，逐步将资产收益纳入预算；规范行政事业单位收入分配秩序，进一步规范公务员津贴补贴；积极完善和推进公务消费和公务接待制度改革，节约和控制行政成本支出；深化行政审批制度改革，减少行政审批项目和各类非税收费，强化账户和现金管理等，坚决切断“小金库”的资金来源，铲除“小金库”滋生的土壤。四是要完善制度。要结合治理工作中发现的管理、制度等方面的薄弱环节和漏洞，健全和完善有关财经法律、法规和规章制度，对合理的资金使用要

金拐棍案例

“小金库”案例题

小金库案例分析

国际养老基金投资运营的经验借鉴

基本养老保险基金投资管理办法 国发〔2015〕48号(优选.)

治理“小金库”知识考试题库(带答案)

对“小金库”问题的认识和案例分析

通过账外账私设“小金库”案例

企业年金基金的资产组合模型.doc

金拐棍专业版操作说明

通过账外账私设“小金库”案例

审计案例分析—“小金库”的审计

老年人投资理财方案(自己)

广东小金库十大案例

AFP资格认证网络培训考试心得

防治小金库知识

最新《财务会计》教学案例“小金库”资金“来之不易”

基本养老保险基金投资管理办法国发〔2015〕48号(优选.)