工程内部控制审计常见问题及整改措施

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工程内部控制审计常见问题及整改措施

作者：牛延

来源：《中国经贸》2016年第21期

【摘要】本文阐述了工程内部控制审计常见的问题及整改措施，目的在于通过对日常发

现问题的总结，确定工程内部控制薄弱领域，增强风险导向审计意识，提高审计效率和效果，促进企业管理水平的提升。

【关健词】工；内部控制；审计；常见问题；整改措施

一、内部控制审计的概念

内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议的一种现代审计方法。

二、工程内部控制审计领域常见问题及整改措施

1.施工许可证办理程序不合规

先施工后办理施工许可证，且承揽项目范围超越企业资质等级许可的业务范围，增加现场管理难度，影响施工质量。

整改措施：严格按照建设工程管理程序，资格审查部门在确保施工单位的营业执照、资质证书、安全生产许可证等资格证明文件有效、资质范围适合承担分包工程等的前提下方可办理施工许可手续，然后进入后续的工程施工环节。

2.招投标管理不规范

（1）存在应招而未招标的现象

必须招标的项目未组织招投标，而是以指定发包的形式确定乙方，并以单方合同谈判的形式确定合同价格，或者为了规避招标，将合同肢解成若干，存在腐败和效益流失风险。

整改措施：严格按照国家招标投标法及公司招投标管理办法之规定组织招投标，以便择优选取施工单位、供货方或服务方，并通过市场竞争形成合理的价格，有效控制造价。

（2）存在先实施后招标的现象