《财政学》期末复习重点汇总

《财政学》期末复习重点汇总

名词解释：

规费是经法律法规授权由政府有关部门对公民、法人和其他组织进行登记、注册、颁发证书时所收取的证书费、执照费、登记费等。

财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的的特定分配关系

财政收入是指国家为满足实现职能的资金需要，凭借政治权力和生产资料所有权，通过一定方式和渠道占有一部分社会产品所形成的由国家集中掌握的货币资金。

国有资产广义—属于国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益。

狭义—法律上确定为国家所有的并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源的总和。

国有资产收入是指国家凭借其所拥有的资产所取得的财政收入。

税利分流制度国家将企业利润中凭借政治权力应征收的所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分配制度。

公债指国家以债务人的身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定标准地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。

税负转嫁指经济主体将其承受的税收负担通过各种途径转移个他人负担的过程。

税负归宿指处于转嫁过程中的税收负担的最终着点或最后落脚点。

税制结构指由若干个不同性质和作用的税种而形成的相互协调、相互补充的税收体系。税收制度是国家各种税收法令和征收办法的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程。

增值税以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。

销项税额按销售额和税率计算并向购货方收取的税额。

进项税额纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。

消费税以特定的消费品作为征税对象的一种流转税。

财政支出是政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动。

政府采购指各级政府从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种购买行为。

社会保障指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本权利予以保障的一项重大社会政策。

国家预算指经法定程序编制、审查、和批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。

国家预算体系是根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制而确定的预算级次，并按一定组合方式组成的统一体。

国家决算是国家预算执行情况的总结，其反映着年度国家预算收支的最终结果，是年度国家政治经济活动在财政上的集中反映。

国家预算管理体制是国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分预算收支范围和预算管理职责与权限的一项根本制度。

分税制指在划分中央与地方政府各方事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入一种的预算管理体制。

简答题

1.简述国家预算管理体制的内容

国家预算管理体制是国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分预算收支范围和预算管理职责与权限的一项根本制度。

国家预算管理体制的内容包括：

1)确定国家预算管理的级次及职能范围

2)确定预算收支划分的原则和方法；

3)明确预算管理权限的划分；

4)确定地方机动财力

2.简述如何平衡国家预算

a编制预算收支季度计划以月保季，以季保年

b预算调整动用预备费、预算的追加或追减

c经费流用

d预算的划转

3.比较单式预算和复式预算

见课件

4.简述财政补贴的积极作用

1)促进产业结构调整，优化资源配置

2)促进对外贸易增长

3)增加需求

4)调节公平

5.与私人投资（非政府投资）相比，政府投资有什么特点？简述影响非政府投资与政府投资比例的因素。

政府投资是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要投入资金转化为实物资产的行为和过程。

特点：由于政府投资侧重于社会效益，具有开发性和战略性的特点，一般投资于社会公益性、公共服务领域和基础性投资领域，因而主要服务于弥补市场失效，维护市场配置功能，调节国民经济运行的目的。

与政府投资相对应的非政府投资则是指由具有独立经济利益的微观经济主体进行的投资。

在一个社会中，政府投资和非政府投资所占比重究竟多大，主要取决于以下两个因素：

一、社会经济制度的不同。一般而言，实行市场经济的国家，政府投资所占的比重相对较小，非政府投资所占的比重相对较大；实行计划经济的国家，政府投资所占的比重相对较大，非政府投资所占的比重相对较小。

二、经济发展阶段的不同。在经济发达国家，政府投资占社会总投资的比重较小，非政府投资所占比重较大，在欠发达和中等发达国家，政府投资占社会总投资的比重较大，非政府投资所占比重较小。

6.简述财政支出对社会经济发展的影响见课件

1)财政支出可通过各种方式的增加来增加就业

2)财政支出对物价的影响--一、财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财

政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供给曲线的情况而定。

二、财政支出中的不同组成对物价的影响程度不同。购买性支出可以全部转化为社

会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。

3)财政支出对国民收入的影响—y=C+I+G

7.发达国家与发展中国家财政支出增长有什么不同？

8.什么是所得税？所得税的特点。

所得税是以各种所得额为征税对象征收的各税的总称。

特点：

1)直接税—税负不转嫁

2)税负较公平—不存在重复征税

3)税源普遍，课税有弹性

4)计征较复杂，管理难度大

9.宏观税收负担和微观税收负担有哪些指标？

1．衡量宏观税收负担的指标

衡量宏观税收负担的指标具体是指全社会税收总额与社会产出总量或总经济规模的对比关系。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值（或国内生产总值）负担率和国民收入负担率。

（1）国民生产总值税负率=税收总额/国民生产总值

（2）国民收入负担率=税收总额/国民收入

2．衡量微观税收负担的指标

衡量微观税收负担的指标主要是指纳税人负担率，即一定时期内某纳税人（包括企业和个人）缴纳税额占其收入的比率。

（1）全部税收负担率=企业（或个人）各项税收之和／企业总产值（或个人毛收入）（2）直接税负担率。即企业（或个人）交纳的全部直接税与其收入的比率。

10.简述内债结构与外债结构

●合理的内债结构：

合理的公债期限结构；

合理的持有者结构；

合适的利率水平与结构

合理的外债结构：

●外债来源结构(地区来源结构、主体来源结构)

外债期限结构；

外债币种结构；

外债利率结构；

外债借入者结构。

11.确定合理的内债规模需要考虑哪些因素？

1)从用债的需要来看

政府预算差额

经济发展状况和政府对经济实施宏观调控的需要

2)从发债的可能性来看

公债的承受能力

应债主体—经济发展速度和经济效益水平

应债主体—收入水平

3)公债的偿还能力

债务依存度=当年的债务收入/当年财政支出国际公认安全线为15%-20%；中央财政的债务依存度25%-30%

偿债率=当年国债还本付息额/当年财政收入一般认为应为8%-10%

债务负担率=当年国债累计额/国内生产总值发达国家一般认为不超过45%

12.简述公债偿还的资金来源

预算直接拨款（通过预算列支）

预算盈余

设立的偿债基金

每年新发行公债收入的一部分

13.什么是公债如何理解？

公债指国家以债务人的身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。

1)公债是各级政府借债的统称

2)公债是财政收入的一种特殊形式

3)公债是政府信用或财政信用的主要形式

4)公债是政府可以运用的一种重要的宏观调控手段

14.简述什么是税利分流，其理论依据和内容

1)税利分流制度国家将企业利润中凭借政治权力应征收的所得税和凭借生产资料

所有权应获得的利润分渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分配制度。

2)理论依据

A.国家对国有企业具有双重身份和双重职能

B.两权分离理论

3)主要内容

A.实行税利分流、纷争和分渠道管理

B.统一企业所得税率为33%

C.基建贷款改税前还贷为税后还贷

D.取消调节税，停止征收“两金”，实行税后利润多种办法上交

15.从社会产品的价值角度简述财政收入的来源

社会总产品价值=M+V+C

1)M是财政收入的主要来源

剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。其中主要是税金和企业利润。在统收统支的计划型财政条件下，国营企业所创造的M绝大部分均由国家集中分配用于扩大再产和社会共同需要形成财政收入。另外，国家以税金形式取走非国有企业的一部分纯收入形成财政收入。

2)V是财政收入的补充

V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。目前我国来自V的财政收入主要有以下几个方面：

第一，直接向个人征收的税。如个人所得税、企业所得税等。

第二，向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚没收入等。

第三，居民购买的国库券。

第四，国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，实质上是由V转移来的。

第五，服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V的再分配转化来的。

3)C中的个别部分构成财政收入

补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财政收入的一部分，在市场经济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由于实行国民生产总值型的增值税，仍有一部分C通过增值税成为财政收入。

16.简述财政与生产交换消费的辩证关系（看PPT

1)财政与生产的关系：

生产决定财政，财政反作用于生产

2)财政与交换的关系

交换制约财政，财政影响和制约交换

3)财政与消费的关系

消费制约财政，财政分配制约消费

17.简述财政与其他分配范畴的关系（看PPT

18.简述什么是公共物品？如何区分公共物品和私人物品

公共物品是指那种既不可能也无必要对其消费加以排他的物品；或同时具有非排他性与非竞争性的物品。

区分特征：

A.非排他性—一旦公共物品提供出来不可能排除任何人对他的消费。

B.非竞争性—一旦公共物品提供出来不可能排除任何人对他的消费。

19．简述外部性有几种？政府可以采用那些手段对外部性进行干预？

外部性指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效。

负外部性

正外部性

消除外部性的传统方法

1)使用税收和补贴手段。

a)政府对负外部性的企业可以使用税收手段，使得企业的私人成本等于社会成

本，从而使得资源得到更有效的利用。

b)政府对正外部性的企业给予政府补贴，使私人收益等于社会收益，实现资源的

优化配置。

2)政府也可以通过合并相关企业的方法使外部性得以“内部化”

例如：A 是产生负外部性的企业，B 为A 企业受害者，可以将A、B 两个企业合并，从而使得负外部性消失。

3）明晰产权，外部性之所以存在并导致资源配置失当都是由于产权界定不清晰。