国税和地税征收的项目

、国税征收的项目有:

1.增值税；

2.消费税；

3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；

4.企业所得税（中央企

业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；

5.证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；

6. 外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；

7. 海洋石油资源开发的各项税收；8. 出口产品退税；9. 个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.

中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12. 储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:

1.营业税；

2. 个人所得税；

3. 土地增值税；

4.城市维护建设税；

5. 车辆使用税；

6. 房

产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13. 筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加

国税：增值税，一般纳税人增值税税率17% ，应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人，增值税征收率3%

应交税额=销售额*增值税征收率3%

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20% 。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25% ）计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+ 营业外收入-营业外支出+ （-）纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

地税：

城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7 ％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5 ％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1 ％。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3% 。

代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000 元后的余额后，作为应纳

税所得额，适用5%-45% 的超额累进税率计算缴纳印花税：有13 个税目。一般企业常用的有：1、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花

五元贴花。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；

4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；

5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴

花。税额不足一元的按一元贴花。

如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。

房产税按照房屋原值扣除10%-30% 后的余值，依照1.2% 税率计算。出租的，由出租方按照租金收入依照12% 的税率计算缴纳。

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。