文档库 最新最全的文档下载
当前位置:文档库 › 新审计工作底稿编制中的一些体会

新审计工作底稿编制中的一些体会

新审计工作底稿编制中的一些体会
新审计工作底稿编制中的一些体会

最新审计工作个人心得感想

最新审计工作个人心得感想 #审计工作心得体会1# 2020年公司在董事长的领导下,以科学发展观为指导,按政府“深化改进作风提高效率”要求,不断强化大局意识、服务意识、创新意识,进一步解放思想,促进公司审计工作创新转型,全面履行审计监督职能,围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标,开展了一些卓有成效的工作,总结如下: 一、狠抓内审项目落实,项目工作有序推进 2019年,公司能过各种途径,运用多种方式,积极支持、推动各区域的内审业务工作,在区各级部门、单位内审人员积极努力下,2019年内审项目此项工作和有序推进,并取得了较快地发展,至11月中旬已累计完成审计项目__个,查出损失浪费__万元,增加效益__万元,提出审计建议被采纳1250条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优,取得了新佳绩,同时各区域公司还充分调动审计人员积极性,科学严密按排审计项目,取得了项目数量和质量的双优。 二、充分发挥公司职能作用,提升公司社会效益和经济效益 今年公司注重发挥内审的职能作用,用各种形式促进各区域的信息交流,提升内审理念和实务水平,从而提高内审

工作效率,公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险,从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域,到主动地预防和控制高风险的出现,并建立各种风险控制机制,加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测,公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。 公司还针对全集团区域公司众多,但各区域管理水平参差不齐,内部治理结构“土洋结合”这一特点,利用这些公司现代企业治理机制较完备,内部控制制度较完善的长处,充分发挥重点企业公司的引领作用,召集各区域公司如开研讨会互动交流形式,针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素,通过成本审计、内部指导方式寻求对策,成效比较显著,取得了较好的经济效益,并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台,得到了各企业内审人员的好评。 三、努力提高内审人员素质,积极组织并鼓励内审人员参加各类培训和考试 今年集团按照河北省内审协会的要求,对已取得内审资格证书的人员,组织了后续教育培训,对未取得岗位资料证书的人员,则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试,全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试,由于宣传到位,广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解,及时到市内审协会报名,五人参加CIA报名。

审计工作底稿编制操作实务

审计工作底稿编制实务操作介绍-综合类工作底稿 一、综合类工作底稿的介绍 (一)综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位 如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话,入手之处肯定为“综合类工作底稿”,综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果,是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。 (二)综合类工作底稿的分类介绍 综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段,具体如下:

综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分,可以分为:

二、综合类工作底稿的特点及其重要性 综合类工作底稿的特点及其重要性为: (一)综合类工作底稿贯穿整个审计过程,脉络清晰,条理分明; (二)客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任,明确客户(包括会计 人员)的责任需提供真实完整的会计资料,对客户的行为起到威慑及约束的作用,保证审计基础的真实性; (三)调查了解类的工作底稿,让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关客户承诺、声 明类工作底稿 分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿 审计情况总结 类工作底稿 特殊、重大会 计事项审计类 工作底稿 调查了解类工 作底稿 综合类审计 工作底稿

联交易等会计经营活动,从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务; (四)分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类,既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项,按照审计程序指引进行审计,又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项; (五)审计情况总结类工作底稿,既是注册会计师对审计情况的归纳汇总,又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况; (六)内部流转类工作底稿,注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告,该部分工作底稿流转于事务所内部,进行三级复核,是保障审计质量的质量控制政策与程序之一,保障审计工作开展的顺利、严密。 三、综合类工作底稿的分类介绍 (一)所有审计程序完成情况的综合类工作底稿 综合审计程序(索引号Z1) 1、底稿主要内容、编制目的介绍: 该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况,详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。该底稿系注册会计师在完成所有审计程序之后,最终完成的工作底稿;该底稿集中概括记录了所有审计程序的执行情况。 2、编制该底稿时候需要注意事项:

做好审计工作的心得体会

做好审计工作的心得体会 在外人看来,审计工作是一项轻松而又简单的工作,而实际却又是一项艰巨而又复杂的工作,在新常态下,如何干好审计,是我们审计人经常思索的问题,干好审计工作主要从以下三方面着手: 干好审计工作要学会“学”。加强学习是干好审计工作的前提。审计人员身居一线,肩负维护国家财经法纪的重任,既要坚持原则,秉公执法,又要加强业务技能学习,增强本领。充分发挥审计的“免疫系统”功能,只有勤于学习,善于总结,不断汲取营养,丰富大脑,才能提高分析问题,解决问题的能力。学习审计业务,要有捡起西瓜又不漏掉芝麻的思想,要在干中学,学中干,才能不断积累经验,增长才气,既要向有经验的领导和同志们学习,又要向理论实践学习,真正做到干到老、学到老。 干好审计工作要学会“思”。学会思考是干好审计工作的基础。思考是一种能力。孔子曰:“学而不思则罔,思而不学则殆。”只学习,不思考,就不能把所学知识转化为能力。只有加强思考,才能不断从错综复杂的问题中找到规律;只有独立思考,才能不断提出自己的见解和主张;只有善于思考,才能使自己思维更深邃,凡事更有主见。只有学会思考,才能早日承担起审计事业的重担。 干好审计工作要学会“悟”。悟性的高与低是决定干好审计工作的保障。每个人的悟性千差万别,个人的悟性与学习、生活、工作等日常积累有很大关系,

悟性的高低与得到的工作实效和质量也不径相同。老子曾经说过:“天下难事,必作于易,天下大事,必作于细”,审计工作尤其需要细致入微的悟性,用自己细致入微的做人标准和人格魅力影响周边的同事,用智慧来调动一切积极因素营造良好的工作环境。在经济社会高速发展时期,审计工作尤为重要,新形势下,需要我们审计人员要不断学习、不断反思、不断创新、不断进步,才能成为新时期的复合型人才。

规范审计工作底稿编制方法与技巧探讨(一)

规范审计工作底稿编制方法与技巧探讨(一) 审计工作底稿是注册会计师(简称CPA)在执行审计业务过程中形成的审计工作记录。它是审计证据的载体和形成审计结论、发表审计意见、出具审计报告的直接依据,也是评价考核执业CPA专业能力、工作业绩、知识水平和行业监管机构检查业务质量、明确审计责任的重要依据。所以审计工作底稿的地位和作用十分重要。注册会计师的审计过程实际上是收集审计证据,编制审计工作底稿,分析、判断、得出审计结论的过程。通过编制审计工作底稿,把业已收集到的数量众多但又不系统、零散的各种审计证据资料,系统地加以归类整理,从而使审计结论建立在充分和适当的审计证据基础之上。一、审计工作底稿的现状注册会计师审计离不开工作底稿。但在当前的独立审计实践中,无论就审计工作底稿的设计、编制、归档而言,都存在许多缺陷,严重影响审计质量。1、审计工作底稿设计不规范。按照国际惯例,只要符合独立准则要求,审计工作底稿一般由各家事务所自行设计。为了使会计事务所在设计底稿时符合“准则”要求,准则详细规定了底稿的基本要求、内容、底稿之间的钩稽关系,底稿的复核、分类、整理、归档保管,以及底稿应由符合性测试、截止测试、分析性测试和实质性测试、试算平衡表、审计差异调整表等组成。指南也规定了每张底稿应具备十要素:被审计单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、审计过程记录、审计标识及其说明、审计结论、索引号及页次、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他应说明的事项。这些基本要素构成完整的审计工作底稿,缺一不可。但实际上许多会计事务所出于成本效益考虑没有或没有完全依据“准则”或“指南”的要求设计、编制底稿。表现为:内容不完整,要素不齐全,格式不规范,标识不一致,内容不清晰,结论不明确。只重视实质性测试,没有或即使有符合性、分析性、截止性测试,底稿设计也十分简单,不完全符合规范要求。部分底稿设计逻辑混乱、标题不当,底稿之间缺乏明确的对应关系。财政部1999年12月22日发布的“会计信息质量抽查公告(第三号)抽查100家国有企业中发现有28家事雾所审计工作底稿不规范,底稿摘录整理杂乱,格式标识前后不一,勾稽关系不明……。致使审计结论出现偏差,审计报告失实,一些企业重大会计信息失真问题未被充分揭示,有的连业务约定书也不全,重要条款遗漏。”可见问题之严重。2、审计工作底稿编制不完整、所附的资料不能相互印证、勾稽关系不明、法律法规引用不规范。由于我国注册会计师审计业务集中在下半年的10月份到上半年的4月份,时间紧、业务量大、外勤工作时间短,而为适应市场经济发展的需要,行业业务监管力度不断加大,不少会计师事务所迫于内外压力,往往只对重要项目或有问题的项目编制审记工作底稿或在外勤作业后填制底稿,或者只重视审计结果的记录,忽视审计过程的记录填写,出现审计工作底稿与审计结果、审计报告不符或者出现有审计过程而无审计结果、有审计结果而无审计过程的工作底稿。部分审计工作底稿没有审计人员签章,也没有审计组组长复核意见和相关人员签章;在审计工作底稿之间没有建立清晰的勾稽关系,相互引用时没有注明索引号,审计工作底稿印证关系不明,相互混淆,重复取证;有的工作底稿存在只对发现的问题列明定性依据,却没有列出正确处理问题所适用的相关法律法规,有的问题定性、处理依据的法规已经废止或已经不能适用,个别引用的法规在“法规名称、文号和具体条款”三要素上不齐全,有的定性依据与处理处罚的口径在同一份报告、同一类问题中都不尽相同。致使注册会计师业务质量低下、审计风险增大。 3、审计取证不充分。审计证据是审计人员在审计工作中作出审计结论和发表审计意见的客观依据。审计工作底稿应当附有其反映的审计结论或者审计查出问题的证据。但实际工作中发现普遍存在以下情况:一是支持审计工作底稿的审计证据遗漏、充分性不够。有的审计工作底稿描述的问题与所作出的定性结论以及提出的处理处罚意见之间,缺乏相应的审计证据予以支持,审计报告中涉及的审计评价、审计建议中提到的内容,缺乏相应的审计证据予以佐证;二是不相关的资料放在底稿中作为审计证据,引起不必要的歧议。有的审计工作底稿审计证据罗列过多,如总帐可以说明的问题,明细帐可以不必再作为审计证据;三是有的采

审计工作个人心得体会

审计工作个人心得体会 “你做事别慌手慌脚的,俗话说磨刀不误砍柴工,打电话时一定要问清,才不至于走冤枉路。你看现在几点了?听了他的话我一看表都十点半了,与我们通知的时间晚了一个小时。当时我心理很不是滋味,鼻子一酸眼泪忍不住地要掉下来........品味甜,审计过程中,当我用娴熟的审计业务知识查出被审计单位存在一些违纪违规问题令被查单位心服口服时,而通过我们耐心细致地讲解,使他们决心在财务管理上逐步规范而心存对我们感激时,那时我的内心是甜的,因为我们的劳动得到了多数人的认可,为广大被审计单位提高财务管理水平尽了我们应尽的力量,当我顺利完成任务时,一种”众里寻他千百度,蓦然回首,那人却在灯火阑珊处的满足感油然而生,我这种甜是无法用语言来形容的。品味苦,夏季烈日炎炎,冬季寒风刺骨,被审计单位到处都有我们审计人员的身影。当我们来到被审计单位,为了查准、查实每一问题,我们有时顾不上喝一口水,甚至饭也顾不上正点吃,碰到个别单位不配合,制作的取证材料盖不了章,我们还得一边做他们的工作,一边耐心地跟他们讲解财经法规的有关规定,从而取消他们对审计的不良看法。有人说:”你们这是何苦?差不多得了,何必较真。我们心想别人爱怎么说就怎么说吧,为了保证审计结果的真实性我们这点苦又算得了什么呢?当经历了风雨,我们最终见到了彩虹的绚丽,但这段真实而又难忘的经历让我接触了审计的另一面,就是品味审计中的苦涩。品味辣,日复一日的与数字打交道,枯燥而乏味,需要一颗热爱审计的心和执着追求的精神;审计过程中,被人误解,被人刁难,遭人嘲讽,遭受冷遇,需要超常的冷静和心理承受能力;审计常使人畏惧,被人逢迎,需要”千磨

内审个人工作总结

内审个人工作总结 篇一:内审人员个人年度工作总结 XX年度内审工作个人总结 我于XX年2月调至县教体局从事教育内审工作,在此工作期间,工作态度严谨认真,紧紧围绕各项工作目标,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针,履行好岗位职责,在领导的关心和同事们的帮助支持下,较好地完成了各项工作任务,现将在教体局近一年的工作情况小结如下: 一、加强学习,培养提高自身综合素质,完成有一名学校会计向专职教育内审人员的角色转变。为了进一步提高自身综合素质,更好地做好本职工作,发挥内审审计工作的重要职能,在实际工作中端正思想,认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想,落实科学发展观。进一步坚定信念,自觉抑制不正之风,毫不松懈地培养自己的综合素质和能力,做一个合格的教育内审计人员。 二、强化技能,努力提高工作能力和水平。在日常工作中,我深切体会到,审计工作是一项专业性和实践性很强的工作,随着经济结构及审计环境的飞速变化,对审计工作的要求也愈加严格,加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法,为此我认真学习了《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《教育系统内部审计工作规

定》以及我局关于学校财务工作及教育经费管理等方面的文件,认真领会精神实质,努力掌握审计业知识和理论知识以提高业务技能,提升审计工作能力和水平,提高审计工作质量和效率。 三、履行职责,圆满完成各项工作任务。在此从事审计工作 以来,共完成了19所学校的基本收支财务内审,14位校长离任经济责任审计。累计审计资金20673万元,查处纠正违纪违规资金,为学校挽回经济损失万元,提交审计报告33篇,领导审签并印发28篇,提出审计建议或意见60余条,得到局领导及同事的肯定。除了教育系统内审项目外,还圆满地完成了领导交办的临时性工作,先后完成了实施国库集中支付及教育财务集中核算后的报账员培训、包片学校的各类检查、财务预决算的指导服务等工作。认真完成每项工作,不仅学到了不少知识,也积累了不少经验,对审计工作能力有了一定的提高。 通过审计工作,使我认识到审计工作的重要性,进一步提高 了思想政治素质,开阔了视野,拓宽了工作思路,增强了全局意识,在总结成绩的同时,也认识到自己存在的不足,如工作不够细致,看待问题不全面,剖析不深刻。在今后的工作中,我将进一步加强学习,努力拓展业务范围和能力,

审计报告心得

审计实习心得体会 班级:10会计1班 姓名:陈晓霞 学号:2010516157 审计实习心得体会 为期两周的审计实习结束了,在这段时间里,我学到了很多东西,也认识到了自己的不 足感觉受益非浅,以下是我在实习期间对工作的总结以及一些自己的心得体会。 首先,我想谈一下实习的意义对学生而言,实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不 同的工作,扮演不同的社会角色,逐步完成职业化角色的转化,发现自己真实的潜力和兴趣, 以奠定良好的事业基础,也为自我成长丰富了阅历,促进整个社会人才资源的优化配置。作 为一名学生,我想学习的目的不在于通过结业考试,而是为了获取知识,获取工作技能,换 句话说,在学校学习是为了能够适应社会的需要,通过学习保证能够完成将来的工作,为社 会作出贡献。然而步出象牙塔步入社会是有很大落差的,能够以进入公司实习来作为缓冲, 对我而言是一件幸事,通过实习工作了解到工作的实际需要,使得学习的目的性更明确,得 到的效果也相应的更好。 其次,我介绍一下我们实习的内容。 1、审计方法的运用;其主要目的是通过实验,掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应 用。 2、内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验,掌握内部控制的测试、评审。 3、审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验,掌握审计重要性、审计风险应 用。 4、综合案例分析;其主要目的是通过实验,提高综合案例审查分析能力。 5、审计报告;其主要目的是通过实验,提高编写审计工作报告能力。 在实训的第一天里,在老师的带领和指导下,我们着手做实训的第一个内容,审计方法 的运用,这一内容有3个实验。通过本实验的学习,掌握审计工作的各种分类标准和各种审 计类型的内容,掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运 用。在这个实验中我遇到了一些问题,如对商标进行审阅,在判断存在的问题时,由于对会 计知识掌握得不是很牢固,淡忘了业务中该进的科目,此时我只能请教同学,向同学们解决 我遇到的问题。在其他几个实验中让我感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要 我们的细心,还有就是团结合作的精神,审计工作分工细,一个人难以独立完成。审计报告 的实验,让我了解审计报告的意义和种类,基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的 编写能力。 每做一次实训,感觉自己的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识 与实际操作相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综 合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中,我 深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及,所以我就没有去研究过,做的 时候突然间觉得自己真的有点无知,虽所现在去看依然可以解决问题,但还是浪费了许多时 间,这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方,同时也要督促自己在学习的过程中不 断的完善自我。 再次,我要总结一下自己在实习期间的体会。 1、自主学习。工作后不再像在学校里学习那样,有老师,有作业,有考试,而是一切要 自己主动去学去做。只要你想学习,学习的机会还是很多的,老员工 们从不吝惜自己的经验来指导你工作,让你少走弯路;集团公司、公司内部有各种各样 的培训来提高自己,你所要作的只是甄别哪些是你需要了解的,哪些是你感兴趣的。

审计工作心得体会(精选多篇)

审计工作体会(精选多篇) 第一篇:浅谈做好会计审计工作的体会 会计是反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。会计工作对于加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,有着不可或缺的作用。 在社会主义市场经济条件下,会计工作已成为包括政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面了解和掌握企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息来源,成为指导社会资源合理流动,保障社会主义市场经济秩序,加强经济管理和财务管理,提高经济效益的重要保证。长期的会计审计工作实践,不仅使我充分认识了会计工作在社会主义经济活动中的重要地位和所发挥出来的重大作用,更使我深切体会到:要做好会计审计工作,不仅要刻苦钻研,精通业务,而且要坚持原则,做到公开,公平,公正服务。 会计工作的基本任务和作用可以从三个方面来反映: 一、会计信息应当符合国家宏观经济管理的需要 会计信息是经济决策的依据,也是国家宏观经济管理部门制定经济政策,进行宏观调控的依据。 第一、市场经济是法制经济。政府部门的重要职能之一就是通过制定法律、法规来规范企业的经济行为,并对企业法律、法规的执行情况进行监督。第二、政府部门通过宏观控,制定并实施包括财务政

策、税收政策、货币政策、产业政策、福利政策等在内的各项经济政策,才能有效地避免市场经济所固有的盲目和无序,从而保证国民经济持续、协调、稳定地发展。第三、税收是财政收入的主要来源,国家在制定税法,进行税收征管时,一般都要以会计记录和会计信息为依据,在会计信息的基础上进行必要调整,会计信息是国家税收管理的重要依据。 二、会计信息应当满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要 企业处于一定的社会经济环境中,与其他各个方面有着密切的联系,会计要为企业内外部各有关方面了解其财务状况、经营成果和现金流量提供信息,具体包括企业所控制资源的规模和结构,资产的流动性,偿债能力,盈利水平,现金流量等等。 第一、会计信息应当满足投资者进行投资决策的需要,以便投资者评价一个项目的投资风险和报酬,从而决定投资取向。第二、会计信息应当满足债权人进行信贷决策的需要,以便债权人评价企业的信贷风险,分析企业能否到期还本付息。第三、会计信息应当有助于企业的供货单位和客户进行商业决策,评价经营风险。 三、会计信息应满足企业加强内部经营管理的需要 企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益,经营风险,竞争能力和发展前景,而财务报告有关企业财务状况、经营成果

(整理)审计工作底稿编制实务案例-财务费用.

审计工作底稿编制案例—财务费用 一、会计记录概况 被审计单位TR公司本年度财务费用发生数(未审数)16,270,659.28元,具体数据详见“财务费用明细项目分月发生额汇总表”(索引I8-1-1)。 二、审计目标 (一)确定财务费用的记录是否完整; (二)确定财务费用的计算是否正确; (三)确定财务费用的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 (一)获取或编制财务费用明细表,复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符 审计人员根据TR公司财务费用明细帐的记录,编制了“财务费用明细项目分月发生额汇总表”(索引I8-1-1)。经“三相符”核对一致,未发现问题。 提示:明细项目一般分为利息支出、利息收入、技改贴息收入、票据贴现支出、资金占用费、汇兑损益、手续费等。 (二)将本年度财务费用与上年度的财务费用及本年度各个月份的财务费用进行比较,如有重大波动和异常情况应查明原因 1、审计人员将本年“财务费用明细项目分月发生额汇总表”与去年进行了分析性比较,形 成了书面记录(索引I8-1),执行这一审计程序的目的在于发现财务费用的重大波动和异常情况,确定审计工作重点。 2、一般来说,利息支出(包括票据贴现支出、资金占用费)发生额会占到财务费用的大部 分,应作为审计的重点。 提示: 如被审计单位发生了拆借资金的利息收入、技改贷款的贴息收入等业务,相对较显异常,也容易发生问题,亦应作为审计的重点,并按会计准则、制度处理。 (三)审查利息支出明细帐,复核借款利息支出应计数 审计人员编制了“长期、短期借款利息检查情况表”(可参阅短期借款审计底稿,索引F1-1),将应计利息支出数与关联科目“预提费用-利息”进行核对,与“财务费用-利息支出”及关联的往来科目进行核对(索引I8-1-1)。 TR公司设立资金结算中心与下属子公司、分公司结算借款与利息支出的做法,是否属于企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,可以免征营业税?审计人员将此作为重点关注的问题,进行了必要的取证,形成了相应的审计底稿(索引I8-2)。 提示:

关于审计工作心得体会5篇

关于审计工作心得体会5篇 心得体会是指一种读书、实践后所写的感受性文字。一般分为学习体会,工作体会,教学体会,读后感,观后感。以下是整理的关于审计工作心得体会5篇,欢迎阅读参考! 关于审计工作心得体会(一) 时光荏苒,转眼间已从事审计工作近三年。认真回顾总结这充实而紧张的三年,感受颇深,所获良多,现浅谈几点心得体会。 一、完成“两大转变” “两大转变”一是由社会在职人员向审计机关公务员的角色转变。机关工作讲原则讲纪律,重视做事的严谨细致;企业工作讲成本讲收益,重视做事的速度效率。经过公务员初任培训,多位老师从不同方面讲述提点,以及一年的试用期后,基本能全面适应审计机关工作环境,完成角色转变。 二是由非财务专业工作向审计专业工作的转变。首先需要按照审计署要求进行知识结构调整培训,系统学习审计学、会计学、管理会计等课程。不断积累,努力完善知识结构,发挥自身

专业优势,弥补审计专业知识不足。其次,跟随实务导师,多参加审计项目,在实际工作中学习提高。另外,也是最重要的,需要自觉自主多渠道多元化学习。 二、加强业务学习 对一个从事审计工作的非审计专业人员,加强学习显得尤为迫切和重要。 一是审计背景知识学习。首先需要我们准确掌握审计作为国家经济社会稳定运行的免疫系统理念的内涵和实质,在对审计工作准确认识的基础上进行学习。工作中还要保持对自身专业和审计专业知识的学习和研究动向的关注,学习被审单位历史沿革和业务流程,增加自己的知识广度和深度,使自己的知识结构更为合理,更适合工作需要。 二是审计实践学习。亲身感受、掌握了解实际情况,亲历项目从审前调查、进点会到现场调查、材料审查,再到形成审计取证单、审计工作底稿,最终形成审计报告的全过程也是学习的过程。不断提高在实践中发现问题、分析问题和解决问题的能力。同时,加强思考,创新意识,提高观察问题、综合分析问题的能力,做到提高工作效率、改进工作方法、改善工作效果。 三是向身边人学习。与单位领导、同志一同工作,近距离接触,发现他们身上的很多优点都值得学习。如不轻信书面数字

单位内部审计工作总结精选

报告总结参考范本 单位内部审计工作总结(精选) $

我市的内部审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确领导下,在各内审单位领导的重视支持下,紧密围绕我市现代化滨湖大城市建设这个中心,进一步拓展工作思路,积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型,把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益,强化内部控制、防范风险上,开展了各种形式的内部审计监督工作,取得了明显的成绩。据不完全统计,全市215 家内审机构共完成审计项目6819项,查出损失浪费2488万元,增加效益13008 万元,提出建议意见被采纳1386 条。内部审计工作已成为部门和单位内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护经济秩序、促进党风廉政建设的一个重要手段,为服务合肥经济跨越式发展、构建和谐社会发挥了积极的作用。 一、坚持“围绕中心、服务大局”,积极开展内部审计工作全市内审机构紧密围绕本部门、本单位的中心工作,以促进加强单位内部管理和控制、提高经济效益和反腐倡廉为重点,积极进行工作重点“转型”,认真开展审计工作。 一是积极开展内控制度评审和制度建设工作全市内部审计机构利用对本单位、本企业的经营管理流程以及内控制度执行中的重要环节和关键点比较熟悉的优势,20xx 年共开展了206项内控制度执行情况的评审工作。其中xx 供电公司组织开展了对市公司的固定资产管理,对三县公司的货币资金、物资管理和乡镇供电所管理实施了内控评价。按照内控评价体系指标进行了打分,针对货币资金和物资管理存在着比较大的风险,提出了加强管理的 6 条意见,并专题向公司领导提交了综合审计报告。市公安局为进一步规范建设工程竣工决算审计费收取标准,制定了《关于调整建设项目竣工

审计工作底稿编制要求内容

审计工作底稿编制要求 1.总体要求 注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解:按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和围;实施审计程序的结果和获取的审计证据;审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断。 2.审计工作底稿构成 2.1审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在,通常包括: (1)审计业务约定书 (2)总体审计策略与审计总结 (3)具体审计计划 (4)程序表 (5)客户填报明细表及提供的未审财务报表、审计报告 (6)审定表 (7)调查访谈问询表或记录 (8)分析表及分析程序,如交易和余额分析,重要比率和趋势分析等 (9)核对及计算表 (10)抽样检查表 (11)询证函回函客户声明或说明 (12)观察及监盘或抽盘记录 (13)问题讨论与沟通 (14)咨询记录 (15)有关重大事项的往来函件 (16)客户文件记录摘要与复印件(如合同协议等),这些文件包括:企业法律和组织结构信息,重要的法律文件、协议和会议纪要等 (17)项目组及所部审批文件 (18)审计人员执行审计的过程记录,如对执行审计程序的性质、时间、围和结果的记录;由其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行的记录;同其他审计师、专家和其他第三方交流的记录等

(19)审计人员获取的审计证据,如关于了解会计和控系统的证据、重要审计领域审计结论 (20)其他有助于形成审计结论的资料 2.2关于程序表 本底稿包括的审计程序系标准程序,在实际工作中,项目经理应根据被审计单位具体情况裁剪审计程序表,审计助理人员根据裁剪后的审计程序表实施审计程序,即不需要实施的审计程序应当删除,追加的审计程序应当补充至程序表中。 如何选择实施审计程序非常重要,总体原则是质量与效率并重,即执行的程序恰到好处,以最少的工作量获取能够支持审计结论的充分适当审计证据。程序表中列举的程序执行的详略程度取决于: ——风险评估结果 ——审计对象的复杂程度 ——重要性 ——审计人员的专业能力和经验 2.3关于明细表 明细表系会计科目审计的总导引底稿,由被审计单位提供,地位十分重要。一般情况下,明细表尽可能填列详细些。对于客户已经编制了明细表的,取得项目经理分拆的本科目明细表,并转换为底稿版;对于客户未编制明细表的,按照项目经理下发的模板填写各科目明细表。 本所“企业填报明细表”单列于工作底稿中,便于审计人员进场前或进场后将该空白明细表提供给审计客户,由被审计单位填报,以提高审计工作效率。 2.4关于审定表 (1)未审数:未审数应确保与被审计单位最终提供的已盖章未审报表数据相一致。 (2)调整数:在底稿编制人移交底稿至项目经理前,如客户已确定是否调整,则应将调整情况写到调整数当中;如在底稿编制人移交底稿至项目经理前,客户尚未确定是否调整,则应先假设客户同意调整,再将调整情况写到调整数当中。如底稿编制人移交底稿至项目经理后,客户不同意进行调整,应修改相关底稿,以与最终审定报表一致。 (3)审定数:根据未审数、调整数的确定而确定。 (4)审计过程中识别出的错报事项:即审计调整分录过入,并简要说明错报调整的原因。

审计人员工作心得体会

审计人员工作心得体会 审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面是我为大家整理的审计人员工作心得体会,供你参考! 审计人员工作心得体会篇1 近两年工作中,在区委、区政府和局党组的正确领导下,加强学习,注重创新,工作作风务实,工作态度严谨认真,勤勤恳恳,兢兢业业,紧紧围绕各项工作目标,坚持"依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实"的审计工作方针,较好地完成了各项工作任务,受到领导和同事的一致肯定。具体情况如下: 一、加强学习,培养提高自身综合素质 加强学习,加强自身的思想道德建设,树立自尊、自信、自立、自强的意识,在实际工作中端正思想,坚定信念,牢固树立党的观念、政治观念、大局观念和群众观念,始终保持忠于党、忠于祖国、忠于人民的政治本色;严格遵守各项规章制度;尊敬领导、团结同事,为人真诚、人际关系和谐融洽,从不闹无原则的纠纷,规范自己的言行,毫不松懈地培养自己的综合素质和能力,做一个合格的新时代审计人员。 二、强化业务技能,创造业务佳绩 在日常工作中,我深切地体会到,审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作。尤其面对今天这样愈来愈复杂的经济结构与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望以及愈来愈深入发展的审计质量要求与技术更新。要想把审计工作做好,获得较好的成果,不仅要有较好的品格,而且需要过硬的业务本领。做为一名基层的审计人员,加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法。为此我在加强自身学习、提高自身综合素质的同时,与全局工作人员探讨牢牢把握解决突出问题、典型问题及把推动"精品工程"主题摆到重要位置,以身作则,从自身做起,把理论知识与解决问题紧密结合、统筹安排、交叉进行,不断提高业务技能;其次,加强自身修养,提高综合素质,既要有广博的理论知识和精通的审计专业知识,还要有娴熟的业务技能和良好的心理素

内部审计部门工作总结

XXXX年度内部审计工作总结 XX审计部 一年来,审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》,积极探索和改进内部审计工作,较好地完成了各项审计任务,现将XXXX年内部审计工作总结如下: 一、领导重视,内部审计监督服务职能得到了进一步的加强 董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持,明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”,并要求各受审单位(部门)要以高度负责的精神,正视问题,积极整改。为了强化公司管理监督体系,促进公司各项制度的落实,进一步提高公司的经济效益,充分发挥审计部门在公司管理中的作用,今年下半年,集团公司进一步明确了审计部部门职责,配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划,确定重点监督、审计的项目和范围,逐步完善了内部审计工作制度和工作指引,内部审计工作逐步走向程序化、正规化,监督服务职能得到了进一步的加强。 二、过程管控,内部审计监督服务工作取得了初步的成效 结合公司的生产和经营管理情况,今年以来,在董事会的正确指导下,审计部结合各子公司的具体情况,有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计,审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持,主要审计事项基本按计划完成,全年共完成审计事项146项。其中,对各子公司进行半年度审计1项,共查问题213个;半年度后续审计1项,重点对半年度审计发现进行了整改情况复查,各子公司加权平均汇总落实率为81%,整改情况较好;后续整改跟进1项,重点对未整改落实情况进

行了跟踪,除6个问题因特殊情况未完成外,其余问题均已整改完毕;进行采购审计85 项,工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见(或审计报告),充分发挥了内部审计的监督、服务职能。 1、工程项目审计 根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》,审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手,对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查;必要时,审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研,尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看,我公司目前普遍存在的问题是:工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善,很难满足全面审计的要求;大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行;加之目前审计部无工程造价专业人员,审计部很难获取各子公司当地定额基价,同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实,给审计工作带来了一定的难度。 2、采购审计 按照集团公司的制度要求,单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位(部门)基本上能够按照制度的要求进行申报,审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求,严格执行询、比价制度,大部分单位(部门)基本能够按照采购审批程序进行,对未按照程序进行的单位,审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确,审计人员视采购情况的不同,分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法,共对XX项日常采购进行了事前审计,采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。 审计部根据各子公司上报的历史采购价格,综合市场调研情况,完善物资价格

编制审计工作底稿

声明:本资料由大家论坛国际内审师考试专区https://www.wendangku.net/doc/af1275485.html,/forum-184-1.html 收集整理,转载请注明出自https://www.wendangku.net/doc/af1275485.html,更多国际内审师考试信息,考试真题,模拟题下载https://www.wendangku.net/doc/af1275485.html,/forum-184-1.html大家论坛,全免费公益性考试论坛,期待您的光临! Topic A-6编制审计工作底稿 根据《标准》,内部审计师必须记录相关证据,以支持结论和业务结果。工作底稿可用来记录所获得的证据和做出的分析,以及作为支持结论和业务结果的依据。内部审计管理层负责检查编制好的工作底稿。工作底稿既包括书面记录等常规形式,也包括电子媒介记录形式。 6.1 工作底稿的作用: 帮助业务的制定、执行和检查; 为业务结果提供主要支持; 记录业务目标是否达成; 为已完成工作的准确性和完整性提供支持; 为内部审计部门质量评估与改进程序提供依据; 便于第三方检查。 6.1.1 除了上述作用外,编制工作底稿还源于以下原因: 为评价内部审计活动的质量提供依据; 为诸如保险索赔、舞弊案件及法律诉讼等情况提供支持证据; 有助于内部审计人员的职业发展; 证实内部审计部门是否遵守了《标准》; 促进异地内部审计工作之间的协调合作,明确审计人员应负的责任。 作为与第三方复核人员进行沟通的工具,工作底稿为外部审计师是否使用内部审计师的业务成果提供了依据。不用说,工作底稿反映了内部审计师的职业水平和职业声誉。此外,工作底稿也为今后的内部审计工作提供了背景资料。如果当前审计工作得到充分记录,就会使今后的审计工作变得容易,从而提高业务效率和业务质量。 它们还为内部审计师的自我质量评价和业绩检查提供了基础。 工作底稿还为内部审计师与审计业务客户(被审计单位)之间探讨问题提供了支持。全面记录过程可以使内部审计师熟悉所探讨的问题,从而增强内部审计师的可信性。审计师依靠工作底稿来支持最终报告中的结论和建议。为了方便使用工作底稿,审计师应该在自己手中的最终报告复印件上作出标记,注明所参考工作底稿的页数。 工作底稿还有助于记录组织遵循法律法规的情况。 6.1.2 内部审计师对工作底稿应该给予特殊的关注,这样才能依靠它们,并按照监督人员、管理人员、质量检查人员、外部审计师和法律人士所提出的最高标准来完成所有的业务工作。 6.1.3 因为咨询业务的审计范围、审计目标以及一些基本业务方面都与保证业务不同,因此编制咨询业务工作底稿的要求与保证业务是不一样的。但是,内部审计师在实施咨询业务时,还是有义务遵守《标准》和《职业道德规范》的,也需要编制工作底稿以促进咨询审计目标的实现,支持其审计结果。很多组织都制定既适用保证业务又适用咨询业务的同一套工作底稿编制规定,并且都以《标准》和《实务公告》为操作指南。 【典型试题】 1.下列哪一项没有描述审计工作底稿的一项职能? a.方便第三方检查。 b.在审计的计划、执行和复查中提供帮助。

审计实验心得体会

审计实验心得体会 审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显得越重要。 时间过的真快,转眼间一周的实训时间就过了,在过去的一周内学校组织我们会计2班的同学进行了为期一周的实训工作。通过这段时间的切身实践,使我体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践,我才深切地理会到了“走出课堂,投身实践”的必要性。平时,我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵,思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内,这就导致我们对审计知识认识的片面性,使得我们只知所以然,而不知其之所以然!这些都是十分有害的,其极大地限制了我们审计知识水平的提高。虽然我们已经历了审计实训的磨砺,但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序,其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的,这是审计实训所替代不了的,是要我们“走出去”才能学到的。在这一周里,我们实训的5个主要内容如以下: 1、审计方法的运用;其主要目的是通过实验,掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应用。 2、内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验,掌握内部控制的测试、评审。

3、审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验,掌握审计重要性、审计风险应用。 4、综合案例分析;其主要目的是通过实验,提高综合案例审查分析能力。 5、审计报告;其主要目的是通过实验,提高编写审计工作报告能力。在实训的天里,在老师的带领和指导下,我们着手做实训的个内容,审计方法的运用,这一内容有3个实验。 通过本实验的学习,掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容,掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运用。在这个实验中我遇到了一些问题,如对商标进行审阅,在判断存在的问题时,由于对会计知识掌握得不是很牢固,淡忘了业务中该进的科目,此时我只能请教同学,向同学们解决我遇到的问题。在其他几个实验中让我感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心,还有就是团结合作的精神,审计工作分工细,一个人难以独立完成。 审计报告的实验,让我了解审计报告的意义和种类,基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。每做一次实训,感觉自己的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中,我深深感觉到自身所学知识的

内部审计工作的自我总结

内部审计工作的自我总结 2020年承担了一些重要项目,如海河折页、玉佛宫画册、气候大会相关项目、体育局相关项目、中冶天工样本,参与了世博回顾展、津洽会项目、南开大学新校区规划展项目,通过这些项目提高了能力,特别是下半年在项目比较多的情况下仍然比较顺利地完成了若 干样本与画册项目。这些成果的取得关键是质量意识的提高,在设计方面有了更多的锻炼 机会,这些都使年底的工作进展地比较顺利。尝试并实践了更多的表现手法,也对设计的 内涵有了更深入的了解。 州分行会计结算部分设后,我对会计监管系统的在线值班非常重视,明确责任到人并 严格执行值班员每日在线值班监控预警信息,督促网点机构会计主管按时核销预警信息。 对督办信息及时分配给包片监管员进行核实回复。节假日轮流值班,值班员轮班或休假交 接时,通过“值班交接”功能进行交接。值班工作的加强,直接促进了我行预警信息核销 效率的提高,更重要的是对会计人员产生了一种持续的强大的监督和震慑作用。 自11月12日开始客户的电费缴费由工行、农行与建行三家联合,从与供电局的业务 联系、程序改造到最后的个人与对公业务的开展,营业部动了很多脑筋,与供电部门努力 配合,目前这项工作正顺利开展。 同时,配合站内开展特色工作。例如:与xx市委和当地百姓共同开展协手共创绿世 纪活动。共植一片“友谊林”。在当地引起了极大反响,xx电视台和廊坊电视台均作了相关报道;5.18河北经贸洽谈会之际,我站以良好的精神风貌,严谨规范的工作作风迎送过往的中外客商,得到了社会各届的赞誉;组织捐资助教活动慰问桑园村小学的师生,并捐 赠图书及教学用品;邀请xx市革命老前辈作报告,教育职工“树理想,扎实勤奋干工作”;与xx高速巡警大队、市公安局密切合作,为我们的收费工作保驾护航,等等。通 过一系列活动的开展,使我站的特色工作犹如一道亮点始终贯穿于整个创建活动中,创建 活动充满蓬勃的生机。 结合工商系统党风廉政建设工作的实际提出四点要求:一要正确树立新时期的指导 思想,对当前的大背景有个清醒的认识;二要增强服务意识,体现行政职能的转变,增强 服务意识,增强办事效率;三要落实好各项有关制度。确保队伍不出事,确保市场不出事;四要确保各项工作任务的完成。 2020年在办事处领导的积极争取下,在旗财政局的大力支持下,办事处在财政上与新惠镇脱勾,实行财政独立,成立了财务办公室,配备了财会人员,这对我单位的财务管理 和财务核算工作能够进行了有效的控制。财务工作开始步入了正轨。 我局内部审计工作在省局***的指导下,在局党组的直接领导下,积极贯彻党的十六 大及十六届四中全会精神,认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审 计准则》规定要求,按照省局有关内部审计工作会议精神,遵循查错纠弊,维护法纪,促 进管理的宗旨,积极引导本局内部审计机构在加强单位经济管理和实现经济目标等方面发

相关文档
相关文档 最新文档