当前位置：文档库 › 财政学复习题2

财政学复习题2

名词解释

1、购买性支出

2、转移性支出

3、基础设施

4、市场失灵

5、公共物品或公共品

6、税负转嫁

7、税收归宿

8、财政管理体制

判断题

1、完整的市场体系是有家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。（对）

2、国防作为公共物品主要体在它的非竞争性上。（错）改正：国防作为为公共物品主要体在它的非排他性上

3、若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。（错）改正：提供必需是政府，但生产不一定是政府。公共提供不等于公共生产，例如国防和治安，提供的时候无法分割，只能由政府提供，但生产的时候，是由社会上各个厂家生产的。

4、当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。（对）

5、政府债务利息支付属于转移支付。（对）

6、增值税是分税制财政管理体制中的中央收入。（错）改正：增值税是分税制财政管理体制中的中央地方共享收入。

7、消费税属于超额累进税。（错）改正：消费税属于商品税、价内税，一般实行比例税制。

8、税收公平原则要求每一个人都要缴纳同样多的税。（错）改正：税收公平原则包括横向公平原则和纵向公平原则，前者指相同条件的纳税人应纳相同的税款，而后者指条件不同的纳税人应纳不同的税款。

9、公共支出规模增长的经济发展阶段模型告诉我们，经济发展进入成熟阶段后财政投资减少，公共支出规模降低。（错）改正：公共支出规模增长的经济发展阶段模型告诉我们，经济发展进入成熟阶段后财政投资减少，公共支出规模上升。

10、直接税就是纳税人与负税人一致，税收负担难以转嫁的税。（对）

11、政府增发公债将导致货币供给增加。（错）改正：政府增发公债不一定导致货币供给增加。

12、垄断是市场竞争的必然后果，因此政府不应管制垄断。（错）

13、只要消费无法实现排他，一项物品就是公共物品。（错）

14、税收的基本功能是财政收入功能，因此，好的税收制度就是要能够取得最多的税收收入。（错）

15、教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。（对）

16、在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。（对）

17、供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。（错）改正：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

18、拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。（对）

19、国家借款是最原始的举债形式，具有手续简便、成本费用较低等优点，因而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。（错）改正：国家借款是最原始的举债形式，具有手续简便、成本费用较低等优点，因此现代国家在举借外债和向本国中央银行借款时仍主要采用这一方式。

20、从政府财政角度看，溢价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以得到价差收入。（错）改正：国债的溢价发行虽可在发行价格上为政府带来一些价差收入，但因溢价只有在国债利率高于市场利率的情况下才能办到，财政也要因此承受高利支出，而且由于其收入不规则，也不利于财政收支的计划管理。实际上，平价发行时最好的。

不定项选择题

1、一般来说，下列那些物品是准公共物品？（BCD）。

A、国防

B、收费公园

C、教育

D、桥梁

2、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD）。

A、垄断

B、信息不充分或不对称

C、收入分配不公

D、经济波动

3、公共物品的基本特征包括（BC）。

A、历史性

B、非排他性

C、非竞争性

D、单一性

4、财政的基本职能是（ABD）。

A、资源配置职能

B、调节收入分配职能

C、组织生产好和销售职能

D、经济稳定发展职能

5、公共定价的一般方法包括（ABC）。

A、平均成本定价法

B、二部定价方法

C、负荷定价法

D、市场定价法

6、下列属于准公共物品的有（D ）。

A、义务教育

B、国防

C、影院

D、公路

7、下列行业普遍采用二部定价法计价的有（ABCD）。

A、电力

B、天然气

C、电话

D、自来水

8、下列项目中，属于购买性支出的有（C）。

A、社会保障支出与行政管理支出

B、社会保障支出

C、政府投资、国防、行政管理支出

D、债务利息支出

9、财政的转移性支出通常不包括政府的（AB）。

A、国防行政支出

B、科学教育支出

C、财政补贴支出

D、债务利息支出

10、影响财政支出规模的因素有（ACD）。

A、经济型因素

B、环境性因素

C、政治性因素

D、社会性因素

11、行政管理费由以下哪几部分组成（AC）。

A、人员经费

B、训练维持费

C、公用经费

D、装备费

12、政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（A）。

A、减少贫困

B、提供公共物品

C、弥补保险市场缺陷

D、政府职能

13、财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下面哪些支出属于转移性支出？（AB）。

A、债务支出

B、财政补贴

C、国家物资储备支出

D、国防支出

14、社会保障支出体现了（AB）的要求。

A、社会福利政策

B、公平分配

C、加快经济增长

D、实现充分就业

15、社会保障主要包括（ABCD）。

A、社会保险

B、社会救济

C、社会福利

D、社会优抚

16、影响财政收入规模的主要因素包括（ABCD）。

A、经济发展水平

B、生产技术水平

C、分配制度与分配政策的变化

D、价格

17、税收收入的自动化是指（B）的税收收入的自动变化。

A、比例征税

B、累进征税

C、固定总额税

D、免税

18、税收的三性指的是（ABD）。

A、强制性

B、固定性

C、有偿性

D、无偿性

19、下列说法不正确的是（C）。

A、需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担

B、需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担

C、向生产者征收与性消费者征收两种方式下税负归宿是不同的

D、向生产者征收与性消费者征收两种方式下税负归宿是相同的

20、对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程为（B）。

A、后转

B、前转

C、混转

D、税收资本化

21、消费税属于（A）。

A、价内税

B、价外税

C、超额累进税

D、以上均是

22、根据我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（ABC）。

A、酒

B、实木地板

C、高档手表

D、电视机

23、所得课税的优点有（ABCD）。

A、税负相对公平

B、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格

C、有利于维护国家的经济利益

D、课税有弹性

24、国债的功能包括（ABD）。

A、弥补财政赤字

B、筹集建设资金

C、扩大内需

D、调节经济

25、各国政府偿还国债的基本手段是（D）。

A、设立偿债基金

B、预算盈余

C、经常性预算收支

D、发行新债

26、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）。

A、亚当?斯密

B、李嘉图

C、萨缪尔森

D、凯恩斯

27、我国分税制预算管理体制从何时起执行？（A）

A、1994年1月1日

B、1994年3月1日

C、1996年1月1日

D、1996年3月1日

28、财政管理体制中占主导地位的是（C）。

A、税收管理体制

B、国有企事业单位财务管理体制

C、预算管理体制

D、基本建设财务管理体制

29、分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（ABC）。

A、增值税

B、证劵交易税

C、资源税

D、营业税

30、财政政策工具主要包括以下几种方式？（ABCD）

A、税收

B、公债

C、公共支出

D、政府投资

31、下列哪些货币政策与财政政策的组合可以有效地避免、遏止通货膨胀？（BD）

A、松的财政政策和松的货币政策

B、紧的财政政策和紧的货币政策

C、紧的财政政策和松的货币政策

D、松的财政政策和紧的货币政策

32、实行货币政策，调节货币供应量的政策工具为（ABCD）。

A、公开市场业务

B、贴现率政策

C、法定准备率

D、汇率政策

33、以下属于市场失灵的有（ABCD）。

A．公共品B．社会分配不均

C．宏观经济不稳定D．外部性

34、下列各项中，（ADE ）是专门由中央预算承担的。

A国防支出B行政管理支出C文教卫生事业支出

D国家物资储备支出E国内外债务还本付息支出

35、下列支出中属于财政转移性支出的是（ABD）

A财政补贴B社会保障支出 C 行政管理支出 D 税式支出

36、财政的基本职能是（ABD ）。

A．配置职能B．分配职能

C．生产职能D．稳定职能

简答题

1、试述区分公共物品与私人物品基本标准。

参考答案：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；

二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。

2、在西班牙，某私人公司将完成马德里的环城公路的修筑，此后该公司会通过收取路费赚

钱。这条公路是不是公共物品？私人提供公路是一个好想法吗？

参考答案：

1）：私人公司通过收取过路费赚钱，要过路必须付费。因该公路不具有非排他性，可以确定它不属于纯公共物品。但如果公路具有非竞争性的话，它也属于公共物品，只不过是非纯公共物品。非竞争性是说如果增加一个人消费公路的额外成本为零。在不拥挤额情况下，公路的确具有非竞争性。可见这种情况下公路可以视为公共物品。但是在公路拥挤的情况下，增加一个人消费公路的额外成本大于零。这说明在拥挤时，公路不再具有非竞争性，也就不是个公共物品。所以，公路是否拥挤决定了是否应该将其视为公共物品。

2）：要考察公路私有化是不是一个好的想法，有必要考虑私有化的好处和坏处。首先，如果市场结构式公路的私有化导致公路被私有垄断控制，那么这将是无效率的；其次，如果政府难以同拥有公路的私人企业签订一个完备的合同维护公路，私有化也将导致无效率。尽管如此，如果政府拥有公路，它可能没有动力进行良好的公路维护。从这个角度来讲，即使公路被私人拥有也将是一个明智的选择。

3、简述“瓦格纳法则”的基本原理。

参考答案：

在资本主义经济的早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。那时，各国遵循亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干预。同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。另外，由于GDP的增长，筹措财政收入措施的加强，以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能，也从财源方面支持了财政支出的膨胀。

对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。

图3—1瓦格纳法则的解释

瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。因此，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。经济因素是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，从而也需要政府进行管理与调节工作。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳的法则符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。尽管由于各经济发达国家的国情有所不同，因而财政支出占GDP比重的高低以及变化情况也有所不同，但却明显存在一种共同的趋势：随着人均GDP的增长而逐步上升；同时，历史数据也说明，财政支出占GDP比重的上升不可能是无止境的，当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势，即稳定在一定的水平上，上下有所波动，目前的经济发达国家已经达到这个阶段。

4、试述政府必须介入医疗卫生事业的理由，并思考应介入的范围。

参考答案：

政府介入卫生医疗领域的理论依据：

卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。公共卫生支出还包括提供卫生防疫一类的活动，而卫生信息是一种具有外部效应和非排他性的公共产品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息方面的免费服务。政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配。市场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健康为前提的，卫生条件乃至疾病却是对健康和劳动能力的一种极大威胁。在市场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵御疾病风险的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环”。现在，

人们逐渐认为卫生保健是一种人人应有的权利，而不是一种基于经济基础上的特权。政府卫生政策的目标包括缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。此外，疾病的风险是最难以确知的。在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象；而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。

以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。”

卫生医疗领域中的公共服务范围：

政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。而是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。

基于此，政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。（2）基本医疗服务。

财政学复习题(名词解释辨析简答及答案)

财政学一、名词解释公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。混合品：既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。外部性：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。政府失灵：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。成本收益分析法：是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。财政补贴：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。宏观税负：（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。它表现为一定时期内一国的税收收入总额。债务依存度：债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。国家预算：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。政府采购：指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。规费：指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。分税制：分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。税负转嫁：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。纳税人与负税人可能不一致。税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。二、概念辨析 1．生产型增值税与消费型增值税生产型增值税：增值额等于工资薪金、租金、利息、利润和折旧数之和。从总体经济看，这一税基就是国民生产总值，它对资本品不予抵扣，是对资本品的重复计征；消费型增值税：是指以一定时期内企业的商品和劳务的销售收入，减去其所耗用的外购商品和劳务支出的数额，再减去本期所购的资本品后的余额作为增值额，并据以课税。从总体经济看，增值额只包括全部消费品的价值，不包括资本品的价值。 ps生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。在税率相同的条件下，生产型增值税的财政收入最多，收入型次之，消费型最少。 2．自动稳定器与相机抉择（百科）自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。 3．商品课税与所得课税商品课税：以商品和非商品的流转额为计税依据；主要税种为：增值税、消费税、营业税。所得课税：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；主要税种为：现行个人所得税；现行企业所得税；社会保险税。 4．购买性支出与转移性支出购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求。它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及相应支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出。

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学考试练习试卷及答案

习题一一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整

6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

《财政学》复习题及答案

第一章一、简述财政的基本含义与基本特征。财政就是一个经济范畴,就是一种以国家为主体的经济行为,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。特征:公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性(平衡性) 二、试述区分公共物品与私人物品的基本标准。排她性与非排她性竞争性与非竞争性(私人物品具有排她性与竞争性、公共物品具有非排她性与非竞争性) 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源:①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模与结构,保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策与财政补贴等手段,带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入:①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平与福利水平。第二章四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般就是不可分割的,无法个量化。 2、非竞争性与非排她性决定。 3、政府的性质与运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品的难题。五、什么就是公共定价？它有哪些方法？政府相关管理部门通过一定的程序与规则制定提供公共物品的价格与收费标准,即公共物品的价格与收费标准就的确定就就是公共定价。方法:平均定价法二部定价法负荷定价法六、试述“成本—效益分析”方法。也成为成本----收入分析法,就是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比,更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益与边际社会成本的对比,选择最优的支出方案。第三章八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素:经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略与当前经济政策 2、政治因素:财政就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预政策 3、社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济······

财政学考试复习题,练习题

《财政学》课程期末考试复习题（含3套试卷及答案）《财政学》课程期末考试试卷（A）卷一、单项选择题(以下各题所列选项中只有一个是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，每小题1分，共10分) 1．下列论述中，不属于财政学的研究对象的是( ) A、财政分配活动 B、财政分配关系 C、财政管理及其方法 D、企业财务分配关系 2．公共选择学派的创始人是（）。 A、亚当?斯密 B、萨缪尔森 C、布坎南 D、凯恩斯 3．经济稳定的关键在于( )。 A、充分就业 B、物价稳定 C、社会总供给和总需求的均衡 D、国际收支平衡 4．政府扶持教育事业的首要内容应当是（） A、高等教育与义务教育 B、职业教育与义务教育 C、全民义务教育 D、全民义务教育与中等教育 5．某纳税人为一般纳税人，当期不含税销售收入为200万元，进项税额为10万元（增值税税率为17%），则该纳税人该期应缴纳的增值税是（）。 A、24万元 B、7万元 C、万元 D、万元 6．2008年我国将进行的税制改革是（）。 A、增值税由生产型改为消费型 B、个人所得税实行综合课征制 C、内资企业所得税与外资企业所得税合并 D、开始征收燃油税 7．国家取得的国有企业上缴的资产收益凭借的是（）。 A、政治权力 B、公共权力 C、资产所有权 D、行政权力 8．我国目前实施的稳健的财政政策属于（）。 A、扩张性型财政政策 B、紧缩型的财政政策 C、中性的财政政策 D、以上答案均不正确。 9．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）。 A、复式预算 B、增量预算 C、部门预算 D、零基预算 10．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价。 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法二、多项选择题（以下各题所列选项中有两个或两个以上选项是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，也不扣分，每小题2分，共16分）1．俱乐部式公共产品具有( )特征。 A、非排他性B非竞争性C、边际生产成本为零D、垄断性 2．公共经济决策的目标主要包括（）。 A物价稳定B、效率C、公平 D、国际收支平衡 E、经济增长与稳定 3．下列支出中属于社会消费性支出的有（） A、行政管理费 B、国防费 C、卫生事业费 D、社会保障费 E、利息支出

财政学期末复习重点

5，P80；P201，6；P214，6，7 第二章公共经济政策的目标 1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。 2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线）总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线） 3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：（1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致；（2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平；（3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。联系：（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。 4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0-1，越小越公平，结果公平）缺陷P24 5、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；（2）收入分配会影响社会福利 6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29 （1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（a=b,k=-1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b>0) （3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0