内部控制实训报告

内部控制制度设计

课程设计报告

学生姓名：曹振邦

学籍号：1109426223

班级：财务1142班

专业：财务管理

指导教师：徐秀茹贾秀妍

日期：2014年12月5日

教师评价

基本信息：

组员

课程名称内部控制制度设计

教师评价：

序号评价内容（大项）评价内容（小项）所占分值得分

1 平时考核成绩按时出勤，不迟到、不早退10 积极和指导教师进行沟通 5 按时提交设计资料 5 态度认真，独立完成设计任务10

2 内控制度设计

报告质量

设计内容完整、规范10

图文清晰，表格规范 5

设计报告成果质量15

内控制度设计问题答辩20

独立分析和解决问题的能力20

3 合计100

成绩

总评

等级

指导教师：

说明优：90分—100分；良：80分—89分；中：70分—79分；及格：60分—69分；不及格：60分以下

设计任务分工表

项目姓名班级学号任务成绩组长曹振邦二班23 负责自由设计原业务流程部分和资料整合

组员蔡秋二班01 负责自由设计中的新业务流程控部分

组员李思浓二班06 负责单项设计中的采购与付款控制的部分

组员佐悦一班31 负责综合设计

组员李晓旭一班09 负责综合设计

组员沈源二班11 负责单项设计销售和收款及调查问卷部分

自由设计 （一）公司概况

嘉信服装有限公司于2008年3月建立。关系隶属于长春嘉信实业有限公司。公司主营业务为：纺织品、针织品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽的生产、销售；羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及零配件、仪器仪表的销售；相关技术开发、技术转让；设计及产品展示、国内展览展销；服装、服饰文化交流；相关信息服务、人员培训；进出口业务；组织成员企业参加国际商品展示会；自有房屋租赁；文化办公用品、工艺美术品、建筑材料、日用百货、五金交电、汽车配件、包装材料、室内装饰材料的销售；房地产开发与经营；物业管理。 公司基本结构

（二）公司内部控制制度建立情况

公司根据自身的实际情况，为实现公司的经营目标和发展战略，为保证公司业务动的正常进行和保护公司资产的安全和完整，制定了相应的内部控制制度，并将随着公司生产经营的发展使之不断完善。

1、管理控制：公司有较为健全的法人治理结构和管理体系，主要包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事、监事、高级

总经理

经营总监 行政总监 运营总监 项目总监

市场部门 客服中心 销售部门 企划部门 总经理

助理

行政资源 财务部门 采购部门 仓储部门 生产部门 研发中心 项目投资

管理人员持股变动管理办法》、《非公开信息知情人保密制度》、《独立董事年报工作制度》、《审计委员会年报工作制度》等制度，组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间及内部建立了适当的职责分工与报告关系，以确保各项经济业务的授权、执行、记录及资产的维护与保管由不同的部门或人员相互牵制监督。

2、生产经营过程控制：相关公司内部制定了完善的采购、生产、质量、安全、销售等管理运作程序和体系标准，包括《贸易部门采购与付款管理制度》、《贸易部门销售与收款管理制度》、《存货管理制度》、《经济合同管理办法》、《贸易业务流程（试行）》等等。公司严格按照国家标准进行管理，定期对各项制度进行检查和评估，对员工进行定期的培训和考试，对公司生产、经营进行严格的监督，保证了公司经营生产的安全。

3、财务管理控制：公司按照企业会计准则、税法、经济法等国家有关法律法规的规定，建立了较为完善的财务管理制度和内部控制体系，具体包括《财务制度》、《会计基础工作规范》、《财务会计报告制度》、《筹资管理制度》、《差旅费报销办法》、《固定资产管理制度》、《资产减值准备和损失处理管理制度》、《无形资产管理制度》、《现金管理制度》、《资金管理制度》、《银行结算制度》、《预算管理制度》、《应收款项管理制度》、《筹资内控业务流程（债务资本酬资）》、《固定资产内控业务流程》、《应收款项内控业务流程》、《财务会计报告内控业务流程》、《货币资金内控业务流程》、《无形资产内控业务流程》等规章制度。以上规章制度,规范了本公司的会计核算,明确了财务人员职责和分工，确保了提供的财务信息的真实、准确、完整,保证了公司资金和资产的安全,最大可能地降低了公司的财务风险。

4、信息披露控制：公司修订了《关联交易决策制度》、《关联方交易管理业务流程》、《重大信息内部报告制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《接待和推广制度》、《信息披露业务流程》、《中国服装股份有限公司权限指引》等内控制度和程序。规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；信息披露的内容和标准；信息披露的报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料的档案管理；财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露的保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定。公司能够按照相关制度认真执行。

5、公司募集资金管理控制。为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证募集资金的安全，最大限度地保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定了公司的募集资金管理制度。报告期内，公司按照募集资金管理规定，履行了募集资金使用的决策程序和披露义务。

6、对外担保控制。公司制定《担保管理办法》、《担保内控业务流程》等制度严格控制对外担保，对外担保按照规定，履行审批程序。

7、内部审计控制：公司制定了《内部审计管理办法》，配备专职内部审计人员一名，制定审计计划，坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度。公司对下属分支机构进行审计，对财务、制度执行、工程项目、合同等进行审计。

8、人事管理控制：公司制定了《人事管理制度》，建立和实施了较科学的聘用、

培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并得到有效执行。公司管理层实行绩效考核制，董事、监事实行津贴制，将探讨股权激励办法，逐步完善董事、监事和经理人员的绩效评价标准与激励约束机制；经理及其他高级管理人员的聘任和解聘严格按照《公司章程》的规定执行，公开、透明，符合法律法规的规定。

（三）公司内审部门的设立情况，人员配备及工作情况

配备了一名专职的内部审计人员，内部审计人员接受公司审计委员会的领导，向公司董事会负责并报告工作。

公司坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、

经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，公司根据实际情况，制定内部审计和内部控制制度检查计划，根据公司内部控制检查工作的相关规定，按照公司《内部审计管理办法》的规定，以企业经济效益为中心，企业规章制度为依据，采用事前控制、事中监督和事后审计相结合的内审工作方式，发挥内审的检查监督职能。专职审计人员负责财务常规性审计、经济效益审计、离任审计以及对外投资和收购项目的财务尽职调查、资产评估审计、对有必要深入的事项实施专项审计。对重大经济合同由律师顾问按程序对其进行合法性、合规性评审。同时，由公司聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，对公司的内部控制进行核实，以评价公司的内部控制效果。

公司原业务流程

业务类型序号步骤执行部门和执行人业务单证

样品管理及销售合同签订

接受客户以电话、传真等形式询价业务部经理无固定统一格式

2 核算价格并向客户报价（超出报价范围口头请

示总经理）

业务部经理无固定统一格式

3 发出样品制作的计划通知业务部经理或助理样品计划表

4 样品加工制作技术部技术担当

样品间缝纫工

裁剪、缝纫交接无单据

5 根据样品制作过程，核定样品工艺定额样品间工艺定额员缝纫流水线工序定额测定表

6 客户确认报价后，签订售货合同总经理售货合同

面辅料采购、入库和质检国

内

采

购

1 根据订单和指示书，得到颜色、规格数量搭配

后，向采购人员发出面辅料采购通知

业务部经理

或助理

面辅料采购清单

（无统一固定格式）

2 根据面辅料采购清单分类汇总所需采购的面

辅料

业务部面辅料

采购员

面辅料订购明细

（无统一固定格式）

3 与面料加工厂签订面料采购合同

或向辅料厂发出采购通知

业务部面辅料

采购员

面料：工矿产品购销合同

辅料：采用传真通知

进

口

采

购

1 售货合同签订后，与客户签订客户的面辅料销

售合同（代替进口采购合同）

总经理经理（客户）销售合同

（一般采用客户格式）

2 办理进口信用证开证手续业务部单证员进口信用证开证申请单

3 根据业务部提供的进口料件清单办理进口备

案、报关手续

报关部报关员进口备案、报关所需所

有单证

进

口

来

料

1 售货合同签订后，将客户进口来料的面辅料清

单和其它所需单证交报关部

业务部经理

或助理

来料清单等

2 办理进口来料备案和进口报关手续报关部人员备案和进口报关所需所有单证

3 根据颜色、规格数量搭配计算面辅料用量，与

对方发货数量比较，不足时要求对方补供

业务部经理

或助理

来料面辅料用量明细（无规

定格式，自己计算用）

4 面辅料到货，仓库验收入库生产部仓库管理员辅料盘存进库单

5 面料外观质检检测部检测人员面料检查报告

面料缩率试验技术部技术担当原辅料质地检验测试报告

6 对于不合格需退换的原辅料，仓库管理员手工

写退条退货出库

生产部仓库管理员无固定格式的退条

7 面辅料采购结帐，原料分供方按规定时间开发

票，采购人员和仓库管理员确认后，报总经理

批准付款业务部面辅料采购员、

仓库管理员

付款发票

生产计划及领料计划表

生产计划制定及面辅料领料1 售货合同签订后，业务人员提供成品订单和面

辅料订购情况，以便生产计划部门安排生产计

划

业务部经理或助理订单汇总表、面辅材料通知单

2 安排生产计划进度生产计划部

计划员

月生产计划（无规定格式）

一周技术计划

3 根据生产计划向生产单位发生产通知生产计划部、单证员生产通知单

4 根据生产要求和面料情况电脑排版，为生产发

料提供用率依据

CAD电脑房裁剪定额汇总表

5 根据生产用率、面辅料到货情况制定发料计划生产计划部、单证员生产发料计划表

6 生产单位领料生产仓库管理员、生产单位

领料人员

领料单

业务流程改造

流程符号说明

表示管理流程

表示汇总、查询或档案

表示机制单证

表示手工或外制单证

表示操作

表示选择或判断

外贸业务部

否 是

技术部

外贸业务部

否

是

否 外贸业务部 是

是 外贸业务部 否

外贸业务部

各相关部门

否 否

是 是 外贸业务部

否 是 外贸业务部

报价单(内部） 生产成本预算 费用和利润预算 面辅料料率表 历史销售记录查询 成本因素

费用因素

价格因素

出口销售业务评审表 评审通过

询报价终止 出口销售合同 面辅料供应管理流程 生产计划管理流程 报价终止 报价单 报价确认 样衣管理流程 面辅料采购询价及报价确认 分供方档案查询 询价单

制作样衣

流程说明：

1、外贸业务部将客户以传真、电子邮件等方式发出的询价要求，输入《询价单》新客户应

建立客户档案。

2、如果没有样衣制作要求，则由技术部将客户提供的技术资料直接确定每一款成衣使用各

项

3、面辅料的基础料率，并输入《面辅料料率表》。同时，在《面辅料料率表》中输入额定

工费工时内的产品产量，作为计算加工成本的依据，最后报技术部经理审批。如果要求制作样衣，则进入样衣管理流程。同时，制作《面辅料料率表》，确定各项面辅料的基础料率和额定工费工时内的产品产量，报技术部经理审批。

4、外贸业务部在分供方档案中对公司现有国外和/或国内合格分供方进向查询，或向合格

分供方发出《面辅料询价单》，分供方根据《面辅料询价单》进行报价，由外贸业务部根据报价结果，对合格分供方进行筛选和确认，选定合格分供方。

5、外贸业务部通过对面辅料分供方的面辅料报价查询，并根据《面辅料料率表》各项面辅

料的基础料率，计算出采购成本。根据公司每年核定的工费工时成本÷额定工费工时内的产品产量，计算出单件加工成本。然后进行每款成衣的生产成本预算，系统自动计算出每款成衣的生产成本。同时输入各项面辅料的来源（进口/国内采购、进口/国内来料）。

6、外贸业务部通过对客户历史销售记录和价格协议的查询，在《费用和利润预算表》中列

出每款成衣的加工费报价单价、采购面辅料报价单价和运费、保险费等构成报价的报价单价，以及储运、商检、结算等销售费用的预算成本，系统自动计算出每项成品的报价单价和明细，并自动计算出该报价的预计毛利润和毛利润率。

7、系统根据费用和利润预算系统自动生成《报价单（内部）》。外贸业务部将《报价单（内

部）》送本部门经理审核。如果不同意，则继续修改《报价单（内部）》或组成报价的内容，直至审核通过。然后，制作《出口销售业务评审表》，由相关部门（生产管理中心、外贸业务部、采购部等）综合评审加工能力、交期、供料情况等影响合同有效执行的因素。

8、根据评审通过的《出口销售业务评审表》，系统将自动生成正式《报价单》（英文）。由

外贸业务部以书面方式答复客户，作为报价记录。

9、 系统可自动生成《出口销售合同》汇总。如果《出口销售合同》需要变更，需制作《出

口销售合同变更/终止通知单》（中英文），经审批同意后生效并通知相关部门。

单项设计:嘉信服装公司业务流程设计 一、销售与收款流程分析 （一）业务主要流程

审核出库

结转销售

成本

参照发货单生成销售出库单

参照销售订单 生成提款通知

填写销售订单

审核销售订单

合同签订，相关项目及存货目录已增加完毕

收货

生成销售发票

复核

现结

应收账款

催收货款

收款单制单

嘉信服装有限公司是北方地区的大型企业，有着强大的品牌效应，作为这样规模的服装

企业，在满足自身监管需要的同时，通过内部控制体系建设的项目，完全可以为企业自身提

供更多深层次的价值，获得管理能力的全方位发展，实现真正的内部成长，保证企业的长期

稳定发展，进而满足企业家对于有效降低企业经营风险的诉求。

嘉信服装有限公司销售管理的一大特点是高度的信息化管理，产品销售信息由公司产品

销售系统成长，系统已实现从价格库生成，登记客户需求、签订合同、运输发货、财务评审

结算、产品质量异议处理管理等全过程控制。

其主要流程有以下四个基本环节

处理订单。对用户填写的订货卡片输入SRS系统的草约付款清单，销售部组织生产厂和

制造部等，对种、规格、价格等进行技术评审，并负责生产能力和运输方式评审，如评审通

过，由销售业务人员在订货卡片或草约付款清单上签字或盖章确认，并送交财务评审，财

务人员对付款草约的结算方式，货款金额，票据安全性等进行审核，确认收款依据。

签订合同。销售业务人员按评审通过的内容，打印正式合同，经供需双方确认签字后，

合同生效死：销售部将合同信息通过SRS系统下发给制造部，并根据合同的交货期和生产

计划编制原则进行排产：制造部依据排产计划以及交货期与时安排调整生产计划，确保合同

按时完成。

发货。销售部根据制造部的准发信息和合同规定的运输方式，向运输部提交成品厂内转库组批计划：运输部据以编织厂内装车计划，核对事物，按规定要求装车，与承运方办理食物交接和出库提货手续：销售部收到成品装运出场信息，负责配齐码单，质量保证书和运单三单与用户进行产品最终交付

财务结算。财务人员根据接受到三单信息，开具增值税发票，进行销售结算，确认销售收入，核销预收款或进行收款。

(二)、销售与收款控制措施

1、业务流程控制。

（1）销售流程控制

销售部严格按照公司制定的《服装产品价格管理》办法，执行相关销售政策。该文件明确了价格管理的基本原则、产品价格制定依据、价格管理领导小组和市场营销室职责、价格管理范围，并通过价格管理流程来规范公司服装产品的价格制定，通过各类产品的年度目标基价制定和日常价格调整的管理方式，经公司领导或部门领导批准后，基价部分输入公司销售系统，形成公司的基价库。日常调整部分，通过对系统的授权审批进行相应的调整，生成就《嘉信服装有限公司销售部价格文件》（包含折扣、赊销、商票结算、付款政策），供相关单位执行销售政策和价格。销售部门同时对外公布公司的价格目录表。

（2）、客户信用控制。

销售部制订了信用风险管理岗位和职责、信用风险评估流程，根据客户信用评级方法和客户信用授权信用表、建立客户信用档案。

（3）、合同签订控制。

嘉信服装有限公司的一大特点是根据销售合同安排生产，而其合同一般为预收款和见单付款合同，占公司销售额的百分之九十以上。由于公司的产品销售信息是借助销售信息系统支持，销售政策和销售价格以及实现信息系统控制，所以销售合同的签订管理，主要体现在订货信息的核对管理上。公司的《订货业务管理办法》对此有详细规定：产品室订货业务人员根据用户所填卡片，对产品的品种规格价格和资源量进行评审，核对订货结算单位名称是否与其合同印章的内容相符。如一致，业务员在订货卡片或草约付款签单上签字，或盖章确认即评审通过；物流运输室业务员，对订货卡片的用户要求的运输方式进行确认；产品室订货业务人员将确认无误的草约付款清单明细表叫送财务审核；销售财务接到订货草约后，进

行相关财务评审，评审通过后，订货业务人员打印正式合同，并对所有打印项目进行审核，审核无误后，销售人员根据授权与客户签订合同，并将合同信息传送给相关部门。

（4）、发货控制。

成品生产结束后，制造部完成生产，销售部按销售合同和生产厂的成品准发信息，进行成品出厂的合同和资源管理，按合同规定的运输方式落实车，并编辑各运输方式的成品出厂组批计划。

（5）、质量异议处理控制。

嘉信公司制定了产品异议处理管理制度，特别强调处理过程的信息以及及时登陆记载，对处理时间异议确认赔偿金额处理权限的报批均有明确规定。而财务在收到销售部门提供的“服装产品异议理赔通知单”财务联后及时核实签收并做好台帐。

2、职务分离

嘉信服装公司销售主要由销售部统一管理，财务结算由财会处负责，内部检查由审计处负责。销售部在其《组织机构与管理职责》中明确规定其内设部门的职责，并特别强度由各产品室负责处理国内外市场开拓及销售、产品订单、合同签订、执行销售政策和信用政策、用户使用情况的跟踪及反馈、催收货款等职能。物流运输室负责服装产品出厂运输、物流及配货、运输合同审核及签订、运输供应商管理、产品成品库存管理、运输异议处理及“三单”的管理。市场营销室负责营销环境分析、服装市场分析及策划，负责销售渠道综合管理、服装品牌促销策划、服装价格管理、贸易纠纷处理及风险管理、服装产品营销策划及综合销售计划管理。市场营销室、各产品室、物流运输室，分别负责政策制定、执行、运输库存管理。财会处主要负责对销售合同的财务评审和销售款项的结算记录，并监督销售回收。审计处根据公司有关销售的规章制度及各部门职责权限，定期或不定期进行内部控制审查。从上述流程和职责看，公司在销售与收款环节实现了不相容岗位的互相分离。

3、财务控制

公司的销售财务管理是通过SRS销售收款和发票结算两个子系统完成的，设立资金综合管理、结算管理、会计管理三类岗位，对收款、发票结算、应收账款和应收票据四类业务流程进行全方面的财务控制。

（1）订立合同阶段的财务控制。销售业务人员根据相关部门确定的订货信息打印出草约付款清单，并将核对无误后的清单明细表送交财会处驻销售财务审核；销售财务接到订货草约后，进行系列财务评审，对于有欠款的用户，需得到销售部主管领导书面同意后方可订货。（2）收款控制。收款作业是由财务在收到客户的支票、汇票、商票、本票、信用卡或电子

汇兑的款项，进行相关财务处理的过程。对收款作业，财会处首先从岗位上对收款人员和填写进账人员进行了分离，其次在SRS销售收款子系统中完成该作业。其主要流程和控制措施为：根据订货政策，每收到一笔款项，先由系统生成连续编号的收款单，冰箱普通会计系统抛账，生成会计凭证，然后将款项分配至合同，出厂中心发货后，配齐三单信息，并在SRS系统中向销售财务结算组上抛发货信息，结算财务根据出厂的发货信息进行结算开票，确认销售收入。同时销售资金管理也对预收款的补合约欠款和退余款进行了明确的规定。（3）发票结算控制。销售发票结算控制由以下环节组成，即出厂中心发货后配齐三单、销售财务结算、交寄结算单据给结算单位。

二、采购与付款

1、对嘉信服装有限公司的采购收款调查的分析

国内许多大规模的服装企业实际上是加工型企业，其生产能力相对较弱，设计能力和营销能力也较弱。这类企业对生产管理和成本核算相对重视，但由于市场营销能力比较弱，难以承受较大市场波动。嘉信公司对生产所需的原材料除价格是主要考虑的因素之外，更为重要的是对原材料的质量要求。当公司生产所需原材料需采购时，在原材料市场价格有较大变动或购买新的原材料品种，采购部门需重新确定供应商时，是通过供应商比较方式进行的。首先从采购部门建立的供应商档案中确定参加供应商，通过比较产品性价比确定几家供应商，由嘉信公司的检验部门对待供应商的原材料样本进行检验，该公司除执行国家服装行业的质量标准外，也制订了本公司的质量标准，经检验后，采购部门从中确定质优价廉的供应商。采购部门与供应商签订买卖合同；购买原材料到达后再经检验部门进行抽检，出其检验单；仓库保管部门对数量、品种进行检验并出具入库单，财务部门审核及核对检验单、入库单、购货发票后登记明细账；采购部门制定用款计划，财务部门根据用款计划筹备资金付款。

嘉信公司每月首先召开财务分析会议，对当月财务情况进行分析，其中产品生产成本如果出现异常波动，排除市场价格等因素后，若是因为原材料质差价高造成的，再其后召开公司各职能部门参加的总经理扩大会议上对采购部门出现问题进行问责，并与采购部门经济利益挂钩。

首先该公司在采购原材料过程中按请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务。

第二，建立了采购和验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出了明确规定，确保采购过程的透明化。

第三，建立了供应商档案，充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取了由采购、使用等部门共同参与比价的程序。

第四，根据规定的验收制度和经审批的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出其验收证明。

第五，财会部门在做账务处理和办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第六，通过对职能部门的问责制度对采购与付款的内部控制进行监督检查。

2、公司物品的请购流程

嘉信服装公司的采购请购是进行协调预测原则。采购是请购环节的开始，请购内容根据其对订单生产的污渍的质量和数量的要求制定。仓库保管员根据库存数量和生产进度需要进行确认，提出采购申请。请购中应建立合理的存货控制制度，控制采购数量。

请购流程图如下：

库存

生产部门仓库保管员请购单采购部门执行采购

主管人员审批签字

通常由使用部门提出经使用部门主管人员审批同意，交采购部门执行采购。对于重要和技术性较强的采购业务，实行单位领导集体群策和审批，同时，请购中应区别预算内物资及预算外物资请购，加强采购业务的预算管理。企业应区别的商品或劳务分别制定相关的控制制度：

3订货流程

供应商调查、选择

采购部门与供应商协商、签单合同

供应商在合同上签字、盖公章

交采购经理和采购总监审核

不同意不同意

总经理签字是否同意

采购员与供应商的合同签署

（一式三份）供应商留底

同意

4 采购环节的最后一个控制环节是实物验收。

（1）原料进厂数量验收由运输部负责。质量检验由生产管理部负责

（2）材料进厂数量由采购部组织验收，重要材料由生产管理部负责质量验收

（3）材料进厂数量、质量验收由设备部负责

（4）固件设备进厂验收由采购部负责组织专业归口管理部门、项目单位共同开检确认（5）质量异议管理。对不合格或存在质量问题的物资设备制定了《物资质量异议处理管理制度》、《质量异议控制与处理管理办法》，不定期加以审查，对发生质量问题的供应商信息反馈到公司供应商信息系统中。

5收款环节

嘉信公司建立对预付账款控制。制度《预付账款管理与核算办法》，明确预付账款的适用范围、使用责任、授权审批权限、支付和核销管理，以及相关账务处理，加强了预付账款管理，使预付账款严格按照合同规定进行审批和支付。应付账款控制。从应付账款的适用范围、职责分工、日常管理、应付账款入账时间、金额、科目设置和账务处理、往来核对、审批支付等方面予以规范。

对应付账款的控制有：

1.应付账款的记录必须独立，以保证采购环节的控制有效实施，防止错误和欺诈行为的发生。

2.应付账款的入账必须需在取得审核后才能进行。凭证主要是供应商发票，以及核对发票的正确性的其他凭证。

3.对于有预付货款的交易在收到供应商发票后，应将预付金额冲抵部分发票金额，以记录应付账款。

4.对于享有折扣的交易，要求供应商发票金额减去折扣后的净登记应付账款，以防有人从中牟利。

5.每月月末核对供应商对账单，由财务经理或经理授权进行，对任何异议都进行追查。

付款流程图如下：

6嘉信公司采购与付款流程控制环节的不足与改进方法

不足：

（1）企业管理层内部控制意识薄弱。在调查问卷中大多数企业未定制完善的、成文的内控制度，即使已经制定出相应的内控制度企业也大多只停留在表面文章上，制度方面落实问题很多。

（2）组织机构设置不合理。存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低等问题。另外，企业在组织机构设置中比较重视纵向的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够重视，导致同级各部门间缺乏必要交流，信息灵敏度低，协调性差。

（3）企业制度不健全。一是缺乏相应的激励与约束机制。二是人事政策和实务不完善。 改进方法：嘉信服装公司“采购与付款”业务的内部控制制度在不相容岗位互相分离、制约和监督上存在不足。因此建议企业修改内部控制制度，使不相容职务分离，并且在采购原材

购货发票 供应商发票 订货单 验收单 财务部门审核 会计人员 应付账款

出纳办理付款手续

进货发票盖章

会计人员

付款凭证 材料明细账

内部控制风险评估报告

内部控制风险评估报告 下文是关于内部控制风险评估报告的相关内容，希望对 你有一定的帮助，欢迎阅读参考学习! 内部控制风险评估报告：摘要：由于市场结构逐渐趋于复杂化，竞争逐渐提高，使得目前事业单位的内部控制以 及风险持续加强，甚至会出现危机。内部控制属于强化风险 管理，是用于规范管理行为的主要保护措施。事业单位因其 性质较为特殊，使得完善内部控制以及强化风险管理更加具 有意义。关键词：事业单位内部控制风险管理 事业单位内部控制是为了更好的保护、防范以及控制财 务风险，提升资金的使用率，以此更好的对事业单位内部控 制进行编排。由于事业单位的快速发展，筹资渠道逐渐丰富，出现了内部控制的需求，可是其内部依旧具有资产管理紊乱、 预算管理随意、对外投资盲从、财务监管不当等内部不完善 的现象，使得需要面对较大的财务风险。在这样的状况下， 财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，并在XX年1月1日开始实施，如何可以让事业单位能够有意识的 进行实施，成为了事业单位急需处理的问题。 一、事业单位内部控制内涵 (一)事业单位内部控制定义和特点 事业单位内部控制就是指为了实现事业单位的管理目 标，将财政部门预算管理当做主线，透过制定并进行科学合

理的控制程序以及方法，面对事业单位财务会计管理风险采 取有效识别、监督和控制的机制。 从理论角度来讲，内部控制属于一个持续发展并完善的 过程，而且处在组织经营管理活动的整体过程当中，而事业 单位的内部控制体系就是在这样的管理活动当中创建起来 的，是通过内部管理人员一步一步总结和完善才构成的自行 调整以及自我监督的体系，主要包含了四个方面： 首先，控制环境。控制环境指的是组织实施内部控制的 基础，通常包含了治理结构、机构设置以及权责分配、人力 资源政策、内部审计等等。 其次，风险评估。风险评估值的是组织和识别以及系统 分析经营活动里同实现内部控制目标有关的风险，积极制定 有效的风险应对措施。 再次，信息沟通。信息和沟通属于组织正确、及时的采纳、传递同内部控制有关的信息，保障信息在组织内部以及 外部之间获得有效的沟通。 内部控制风险评估报告(二)：第一节行政事业单位的风险 风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目 标实现的所有不确定性。 风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理 当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险;而剩余风

学校内部控制风险评估结果报告-学校工作总结

学校内部控制风险评估结果报告-学校工作总结 学校领导： 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制制度》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施。从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。 配合部门：财务、办公室室等相关部门。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组首先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点高的科室进行重点检查，对其他科室也进行了排查；最后，根据自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险。 （四）收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿， 相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。 二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。 （二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够。

内部控制及控制风险评价

内部控制及控制风险评价 一、大纲 （-）内部操纵目标与要素 （二）了解与记录内部操纵 （三）内部操纵测试 （四）内部操纵评判 （五）治理建议书 二、本章重点、难点 注册会计师编制审计打算时，应当研究与评判被审计单位的内部操纵。对拟信任的内部操纵进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时刻和范畴的阻碍。 （-）内部操纵目标与要素 1.内部操纵定义 被审计单位为了保证业务活动的有效进行，爱护资产的安全和完整，防止、发觉、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 2.内部操纵的目标。 （1）保证业务活动按照進肖白?勺投权进行；

（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会 计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会 ? ? ? ? 计准则的相关要求； （3）保证对资产却垃录旳援触、处理均通过适当的授 权； （4）保证飓两资产与实存资产定期核对相符。 3?有关内部操纵的一样考虑。 ①治理当局的责任 建立、修正和爱护公司的各项操纵，并监督操纵政策和程序得到连续有效的执行是治理当局的责任。 ②合理的保证 A公司治理当局应在综合考虑操纵的成本效益的基础 ? ? ? ? 上，建立能为公司会计报表的公允表达提供合理保证的内 ? ? 部操纵。 B操纵程序不应对工作效率或获利能力有不利阻碍。 ③固有的限制 由于②和③，会计报表审计总存在一定的操纵风险, 操纵风险始终应大于零。因此不管内控如何，都要进行实质性测试。 4?了解内部操纵与审计的关系

（1）不论被审计单位规模大小，都要充分了解相关的内控； （2）依照了解，确定是否进行符合性测试及符合性测 试的时刻、性质和范畴； （3）内控良好，绝不能完全取消实质性测试程序。 5.内部操纵要素 （1）操纵环境 ①指对企业内部操纵的建立和实施有重大阻碍的因素的总称。 ②其好坏直截了当决定着企业其他操纵能否实施或实施的成效；可增强也可削弱特定操纵的有效性。 ③反映了治理当局和董事会关于操纵对公司重要性的态度。 ④内容包括： A经营治理的观念、方式和风格 B组织结构 C董事会 D授权和分配责任的方法 E治理操纵方法 F内部审计

七一二：2019年度内部控制评价报告

公司代码：603712 公司简称：七一二 天津七一二通信广播股份有限公司 2019年度内部控制评价报告 天津七一二通信广播股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一.重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二.内部控制评价结论 1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷 □是√否 2.财务报告内部控制评价结论 √有效□无效 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 □是√否 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。 4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素 □适用√不适用

学校内部控制评价报告

行政事业单位内部控制基础性评价报告 内部控制基础性评价报告 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指 导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基 础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》 的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。 一、内部控制基础性评价结果 根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评 价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分 为 57 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 38 分，共计95 分。本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：

标汇总如下： 单位风险评估工作机制，开展组织及业务流程再造不够健全，预算执行中存在差异，预算约束不够。资产管理不严导致，跟踪管理不够。 二、特别说明项 （一）特别说明情况 本单位未发生相关事件。 三、内部控制基础性评价下一步工作 基于以上评价结果，本单位将开展内部控制风险评估、开展组织及业务流程再造、预算执行、资产定期核查盘点、跟踪管理等管理领域作为2016年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果： 持续优化、完善内部控制业务流程及相关配套制度，做好内控文化学习建设，加大培训和宣传力度，使执行人员及检查人员能系统地掌握内部控制的程序和方法，开展管理制度建设，进一步明确职责、规范程序，实现了各项制度的统一、规范。 业务流程梳理方面，对业务流程进行修订，同时重新梳理业务流程，并形成了与流程相对应的风险管理控制，提高管理效率与防范风险能力。编制业务流程架构目录。随着内控建设的推进, 将逐步进行完善。 总体上保证了单位资产的安全、完整以及财务管理活动的正常进行，控制了管理风险，确保了管理目标的实现。本单位将进一步完善内部控制制度建设，加强法律、法规和规章制度的培训学习，不断提高管理水平和风险防范能力。内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测

内部控制风险评估报告

风险评估报告 内部控制建设领导小组： 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和我局《内部控制手册》和《内部控制管理制度实测》的有关规定，我们组织开展了对我局各科室的风险评估工作，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在我局内部控制工作领导小组的领导下，由风险评估小组具体组织实施。为顺利完成风险评估工作，经局领导同意，财务科从各科室抽调相关工作人员组成内风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、单位层面风险 单位层面风险主要包括组织架构风险、经济决策风险及关键岗位人员风险、会计体系风险、信息系统风险等。 （1）组织架构风险：内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。 （2）经济决策风险：经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行等情况导致的风险。 （3）关键岗位人员风险：岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等情况导致的风险。

（4）会计体系风险：会计机构和岗位设置不健全、会计制度不完善、会计业务处理不合规等情况导致的风险。 （5）信息系统风险。信息系统的选型不科学、日常维护不及时、输入系统数据不准确和不完整等情况导致的风险。 2、业务层面风险 经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 （1）风险评估工作由财务科牵头组织，风险评估小组根据经内部控制建设领导小组、局长办公会审批通过的本年度风险评估工作计划具体实施风险评估工作。 （2）各科室按负责风险信息收集、风险识别和科室内部评估并提出相应的风险应对策略建议。 （3）风险评估小组负责对风险评估过程中出现的各类问题进行解释与指导，确保各科室及时完成本科室的风险评估工作。风险评估小组完成对科室风险评估结果的汇总整理并形成单位年度风险评估工作报告草案。 （4）风险评估小组各成员应对风险评估工作报告草案认真分析研究，并以召开会议的形式对报告草案提出正式审议意见，审议不通过的由责任部门重新修订后再次报审，审议通过的应当出具会议决议，提请内部控制建

学校内部控制基础性评价报告(通用)

学校内部控制基础性评价报告 根据教育部财务司《关于报送教育审计工作总结的通知》要求，现将学校贯彻落实教育部办公厅印发的《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求，以及全年审计工作完成情况报告如下： 201X年，学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了一定成效，在完善内控制度建设，规范财务管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年来，学校内审部门共接手各类审计事项131项，已完成119项，审计资金总额41,743万元。其中，校级财务预算执行审计调查1项;经济责任审计4项，审计金额21,087万元;大型建设项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元;基建工程跟踪审计3项，审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项，审计金额5,073万元;科研项目结项审签12项，审签金额116万元;其他有关经济事项审计5项。参与各类项目招投标109次。共提交审计报告79份，签发审计意见217份，提出审计整改建议17条，为学校减少不合理资金支出3,223万元。 一、构建"三位一体"的内审工作格局，提升内审质量和效益 学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的"三位一体"内部审计工作格局，科学合理安排内审业务，切实履行好内部审计监督和服务职能。 (一)开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理 根据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》(教财[2008]12号)的有关工作要求，审计处对学校2011年1-10月份财务预算执行情况进行了事中审计调查，目的在于增强预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计调查过程中，重点关注了预算收支总体执行情况，并对近三年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。调查结果显示，截至10月底学校财务预算总体执行情况比较好。 (二)深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任

行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）

进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。 二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。 （二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够； 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求； 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求； 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度； 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。 三、风险分析 1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

学校内部控制考核评价自评报告3篇

学校内部控制考核评价自评报告3篇 学校内部控制考核评价自评报告篇1 (一)、收入管理 1.所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行收支两条线管理; 2.我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准; 3.针对外地学生各类收费按规定使用财政部门统一印制的财政票据，无乱收费现象; (二)支出管理 1.学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象; 2.学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等都实行政府采购; 3.学校财务支出实行校长负责制，已经建立健全民主理财制度，对大额资金的使用由校领导集体讨论决定; 4.学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确; 5.不存在私设小金库、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。 (三)资产管理 1.学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，都有校领导集体决定并按国有资产处置管理的有关规定报批; 2.学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符; 3.学校国有资产出租、出借经学校领导集体决定后报上级相关部门审批，不

存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动; (四)、财会队伍建设 1.从事财会工作的财会人员，是结算中心派出的报账员，具有会计从业资格证书; 2.财会人员正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性; 加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保证。学校的财务管理工作事关广大学生的切身利益，事关学校的健康发展，学校领导充分认识加强财务管理的重要性，在今后的工作中切实加强领导，采取有效措施，确保财务管理规范化、制度化、科学化。 学校内部控制考核评价自评报告篇2 为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下： 一、内部控制制度建立健全并有效实施(一)内部环境。 控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在: 1、健全的

医院2016年度内部控制风险评估报告

Xxxx 医院2016年度内部控制 风险评估报告 按照根据财政部《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》(财会〔2012〕21号)以及广东省财政厅《关于进一步推进<行政事业单位内部控制规范[试行]>实施工作的意见》(粤财会[2015]51号)的要求，为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，对我院各部门进行风险评估活动，对各部门岗位风险点进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由院财务室具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、护理部、医务综合科抽调相关

工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。 配合部门：财务室、办公室、护理部、医务科等相关部门。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序

事业单位内部控制自我评价报告 新

事业内部控制建设自我评价报告 为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下： 一、内部控制制度建立健全并有效实施 （一）内部环境。 控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在: 1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。 2、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。

3、人力资源政策 我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。 4、内部审计机制 我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。 （二）风险防范 我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。 （三）控制措施。 学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。 1、职责分工控制 具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。

内部控制风险评估报告

内部控制风险评估报告Prepared on 21 November 2021

风险评估报告 内部控制建设领导小组： 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和我局《内部控制手册》和《内部控制管理制度实测》的有关规定，我们组织开展了对我局各科室的风险评估工作，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在我局内部控制工作领导小组的领导下，由风险评估小组具体组织实施。为顺利完成风险评估工作，经局领导同意，财务科从各科室抽调相关工作人员组成内风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、单位层面风险 单位层面风险主要包括组织架构风险、经济决策风险及关键岗位人员风险、会计体系风险、信息系统风险等。 （1）组织架构风险：内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。 （2）经济决策风险：经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行等情况导致的风险。 （3）关键岗位人员风险：岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等情况导致的风险。 （4）会计体系风险：会计机构和岗位设置不健全、会计制度不完善、会计业务处理不合规等情况导致的风险。

（5）信息系统风险。信息系统的选型不科学、日常维护不及时、输入系统数据不准确和不完整等情况导致的风险。 2、业务层面风险 经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 （1）风险评估工作由财务科牵头组织，风险评估小组根据经内部控制建设领导小组、局长办公会审批通过的本年度风险评估工作计划具体实施风险评估工作。 （2）各科室按负责风险信息收集、风险识别和科室内部评估并提出相应的风险应对策略建议。 （3）风险评估小组负责对风险评估过程中出现的各类问题进行解释与指导，确保各科室及时完成本科室的风险评估工作。风险评估小组完成对科室风险评估结果的汇总整理并形成单位年度风险评估工作报告草案。 （4）风险评估小组各成员应对风险评估工作报告草案认真分析研究，并以召开会议的形式对报告草案提出正式审议意见，审议不通过的由责任部门重新修订后再次报审，审议通过的应当出具会议决议，提请内部控制建设领导小组、局长办公会批准后，作为完善内部控制的依据。 2、风险评估方法

《[学校内部控制评价报告]学校内部控制考核评价报告》

《[学校内部控制评价报告]学校内部控制考 核评价报告》 ××学校内部控制基础性评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。 一、内部控制基础性评价结果 根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分为57分，业务层面内部控制基础性评价得分为38分，共计95分。本单位（部门）各指标具体得分情况如下表： 类别 评价指标 评价得分 单位 层面 （60分） 1.内部控制建设启动情况（14分） 2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6分） 3.对权力运行的制约情况（8分） 4.内部控制制度完备情况（16分）

5.不相容岗位与职责分离控制情况（6分） 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10分） 业务 层面 （40分） 7.预算业务管理控制情况（7分） 8.收支业务管理控制情况（6分） 9.政府采购业务管理控制情况（7分） 10.资产管理控制情况（6分） 11.建设项目管理控制情况（8分） 12.合同管理控制情况（6分） （100分） 评价总分 在本单位（部门）内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下： 开展内部控制风险评估（3分） 扣1分 开展组织及业务流程再造（4分） 扣2分 预算执行差异率（4分） 扣1分 对资产定期核查盘点、跟踪管理（4分）

扣1分 单位风险评估工作机制，开展组织及业务流程再造不够健全，预算执行中存在差异，预算约束不够。资产管理不严导致，跟踪管理不够。 二、特别说明项 （一）特别说明情况 本单位未发生相关事件。 三、内部控制基础性评价下一步工作 基于以上评价结果，本单位将开展内部控制风险评估、开展组织及业务流程再造、预算执行、资产定期核查盘点、跟踪管理等管理领域作为xx年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果： 持续优化、完善内部控制业务流程及相关配套制度，做好内控文化学习建设，加大培训和宣传力度，使执行人员及检查人员能系统地掌握内部控制的程序和方法，开展管理制度建设，进一步明确职责、规范程序，实现了各项制度的统一、规范。 业务流程梳理方面，对业务流程进行修订，同时重新梳理业务流程，并形成了与流程相对应的风险管理控制，提高管理效率与防范风险能力。编制业务流程架构目录。随着内控建设的推进，将逐步进行完善。 总体上保证了单位资产的安全、完整以及财务管理活动的正常进行，控制了管理风险，确保了管理目标的实现。本单位将进一步完善

内部控制之控制测试要点及技巧

内部控制之控制测试要点及技巧 控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。 1、什么是控制测试 控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性。其目的即含义中所述，即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行，通过是否被统一和一贯及时地执行，通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息。 2、关键控制的识别 在控制测试操作中，并非所有的控制都需要加以测试，应将测试集中在关键控制上，而且特别值得提醒的是，我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试，那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展，因为即使内部控制按照该设计得到了一贯执行，也不能认为其运行是有效的。因此，控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定，在风险控制矩阵中加以标识，并且不能随意更改。 关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制。如果关键控制不存在或未被有效执行，即使流程里有其它控制存在，可能也无法防止错误发生的风险。这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等。 3、控制测试的方法 安装可靠程度的从小到大排列，控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行。 （1）询问：即通过口头或书面形式确认控制存在，是一种较薄弱的测试方法，应与其他测试共同执行，并且应该询问多人以确定结果一致； （2）观察：即观察员工执行控制步骤，该方法可能需要其他跟进测试，并且需要结合突袭检查，在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录。 （3）检查：这种方法是获得资产存在证据的最简单的方法，主要是通过审阅相关文档记录或报告来对控制活动执行情况进行判断，需要注意的是，在这种方法中需要员工提供详

内部控制风险评估(精品范文).doc

【最新整理，下载后即可编辑】 内部控制风险评估 风险识别是在前述风险收集的基础上，对残联面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响目标实现的各种不确定性因素。 风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量方法包括统计概率分析方法等。 识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响；确定风险的重要性水平，进行风险排序。 1.1.1 风险发生的可能性 对风险发生可能性分析根据风险的具体情况，可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高。 风险发生的可能性评估标准

1.1.2 风险影响程度 风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现的影响程度，对于风险影响程度也确定五个等级，分别为不重要、次要、中等、主要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、合法合规性三个方面考虑。考虑财务损失时采用定量的方法，以造成的损失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别。业务控制、合法合规性相关风险采用定性的方法，确定风险影响程度的级别。具体的划分标准如下表： 风险影响程度评估标准

1.1.3 风险坐标图 风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。

学校内部控制评价报告

行政事业单位内部控制基础性评价报告 师宗县彩云中学内部控制基础性评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。 一、内部控制基础性评价结果 根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分为57 分，业务层面内部控制基础性评价得分为38 分，共计95 分。本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：

标汇总如下： 单位风险评估工作机制，开展组织及业务流程再造不够健全，预算执行中存在差异，预算约束不够。资产管理不严导致，跟踪管理不够。 二、特别说明项 （一）特别说明情况 本单位未发生相关事件。 三、内部控制基础性评价下一步工作 基于以上评价结果，本单位将开展内部控制风险评估、开展组织及业务流程再造、预算执行、资产定期核查盘点、跟踪管理等管理领域作为2016年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果： 持续优化、完善内部控制业务流程及相关配套制度，做好内控文化学习建设，加大培训和宣传力度，使执行人员及检查人员能系统地掌握内部控制的程序和方法，开展管理制度建设，进一步明确职责、规范程序，实现了各项制度的统一、规范。 业务流程梳理方面，对业务流程进行修订，同时重新梳理业务流程，

并形成了与流程相对应的风险管理控制，提高管理效率与防范风险能力。编制业务流程架构目录。随着内控建设的推进, 将逐步进行完善。 总体上保证了单位资产的安全、完整以及财务管理活动的正常进行，控制了管理风险，确保了管理目标的实现。本单位将进一步完善内部控制制度建设，加强法律、法规和规章制度的培训学习，不断提高管理水平和风险防范能力。 。 单位主要负责人： 师宗县彩云中学 2016年9月20日

行政事业单位内控风险评价报告

风险评估报告 单位领导：根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。． ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算

管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。 配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。 （四）收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。．

内部控制及其测试与评价

第八章内部控制及其测试与评价 （一）单项选择题 1、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定（）。 A、固有风险为高水平 B、固有风险为低水平 C、固有风险为中等水平 D、固有风险为低水平 2、当（）时，注册会计师不应将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平。 A、被审计单位内部控制失效 B、注册会计师难以对内部控制的有效性作出评估 C、注册会计师不拟进行控制测试 D、注册会计师将进行控制测试 3、如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。 A、重点测试变动以后的内部控制 B、重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响 C、对变动前后的内部控制分别进行测试 D、对内部控制的变动原因进行详细了解 4、如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（）。 A、分别进行控制测试 B、分别进行实质性测试 C、直接进行实质性测试 D、在审计报告中以适当方式进行披露 5、注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（）。 A、资产负债表日执行 B、资产负债表日后执行 C、期中工作中执行 D、完成外勤审计工作后执行 6、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。 A、有重大缺陷的内部控制 B、拟信赖的内部控制 C、对会计报表有重大影响的内部控制 D、并未有效运行的内部控制 8、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了（）。 A、合理制定具体审计计划 B、识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C、评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施