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财政复习题

财政学复习题

一.单选题

1、根据经济发展的变化来解释公共支出增长现象的模型是()

A、公共收入增长引致说

B、政府活动扩张法则

C、非均衡增长模型

D、公共支出增长的发展模型

2、下列不属于政府隐性支出的是()

A.税式支出B、公共定价

C、政府担保

D、转移支出

3、农业生产部门的特殊性主要体现在()

A、农业是劳动密集型产业

B、农产品的需求相对稳定而供给不稳定

C、农业的生产单位较小,一般以家庭为单位

D、农产品具有季节性

4、决定各事业单位文教卫事业费,管理费的因素主要是()

A、各单位的行政级别

B、各单位的人员规模

C、各单位的性质和收支情况

D、各单位的日常业务量

5、教育需求实质上是一种()

A、私人需求

B、团体需求

C、纯公共需求

D、准公共需求

6、公共生产并公共提供国防的优点不包括()

A、能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备

B、有利于挖掘新一代武器装备的技术潜能

C、及时提供各类军事人才

D、保密性很强

7、行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是()

A、政府各级权利机关

B、行政管理机关

C、司法检察机关

D、企业的人力资源部门

8、衡量国防支出规模的指标是()

A、国防支出与经济增长的比列

B、国防支出占财政收入的比列

C、国防支出占国内生产总值的比列

D、国防支出与经济建设支出的比列

9、不属于国防支出外部效应的是()

A、带动高新技术的发展

B、促进民用科技的提高

C、拉动国内需求

D、推动军事人员教育的发展

10、以下说法错误的是()

A、随着一国财政收入的增加,相应增加财政管理支出也是自然的事

B、行政管理费用支出具有刚性

C、行政管理支出属于消耗性支出,不直接创造财富

D、在财政支出总量不变或增长有限的情况下,行政管理费用支出在财政总支出中的比列不会有较大变化

11、农村义务教育资金筹集的主要承担者是()

A、农民个人

B、国家财政

C、银行贷款

D、社会筹资

12、文教科卫支出属于一种()

A、社会消费性支出

B、积累性支出

C、转移性支出

D、生产性支出

13、公共卫生的资金筹集主要解决者是()

A、财政拨款

B、个人付费

C、商业保险

D、银行贷款

14、计划免疫是一种()

A、纯公共产品

B、准公共产品

C、私人产品

D、劣质品

15、高等教育是一种()

A、私人产品

B、准公共产品

C、纯公共产品

D、奢侈品

16、使用行政管理支出的机构都是()

A、物质生产部门

B、企业

C、非物质生产部门

D、工业

17、()是第一生产力,是经济发展的重要推动力量

A、科学技术

B、教育

C、现代先进生产技术

D、现代管理方式

18、大部分基础设施部门提供的产品都属于()

A、公共产品

B、私人产品

C、混合产品

D、奢侈品

19、下面哪个行业是基础行业()

A、服装业

B、农业

C、餐饮业

D、家具业

20、(),也称货比三家,是指采购实体向国内外有关供应商(通常不少于三家)发出询价单让其报价,然后在报价的基础上进行比较并确定中标供应商的一种采购方式

A、国内或国外询价采购

B、单一来源采购

C、竞争性谈判采购

D、自营工程

21、固定资产扩大的资金来源主要是()

A、积累基金

B、折旧基金

C、折旧基金和外来投资

D、外来投资

22、()是充分发挥企业现有固定资产的作用,提高生产能力的有效途径

A、对现有固定资产进行更新改造

B、更新固定资产

C、长期使用现有固定资产

D、对旧固定资产进行改造

23.目前我国财政补贴的主要内容是()、企业亏损补贴、财政贴息

A.城市居民生活补贴

B.住房补贴

C.社会保障补贴

D.价格补贴

24.从财政补贴的经济性质划分,财政补贴可分为生产补贴和()

A.生活补贴

B.个人补贴

C.明补

D.暗补

25.下列不具有收入再分配性质的是()

A.社会救济

B.强迫储蓄

C.社会保险

D.医疗福利

26.政府强迫储蓄的实质是()

A.让高收入的人去保障低收入的人的生活

B.让每个人去保障自己的生活C·让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D.以上表述都不正确

27.避免“逆向选择”的办法是()

A.提高保险费

B.降低保险费

C.实行社会保险

D.降低保障的标准

28.社会保障制度的核心是()

A.社会救济

B.社会保险

C.社会福利

D.社会优抚

29.不会引起代际之间收入再分配的社会保障基金筹集模式是()

A.现收现付制

B.部分基金制

C.完全基金制

D.以上三种方式都不是

30.根据我国目前的现实情况,我国社会保险的筹资模式应采用()

A.现收现付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.财政拨款解决

31.社会基金属于()

A.购买性支出

B.转移性支出

C.积累性支出

D.生产性支出

32.从世界各国的情况来看,对于医疗,生育,失业等方面的保险,一般采用的筹资模式是()

A.现收现付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.财政拨款解决

33.社会保障体系的最高层次是()

A.社会保险

B.社会救济

C.社会优抚

D.社会福利

34.社会保障的对象是()

A.手工业者

B.农民、工人

C.全体社会成员

D.老人和小孩

35.()是政府的一种无偿性支出,是财政支出的一种特殊形式

A.财政补贴

B.社会保障

C.投资性支出

D.财政平衡

36.社会经济关系是实质是()

A.货币关系

B.社会关系

C.经济关系

D.利益关系

37.财政补贴制度改革的适度原则,要求掌握补贴的是()

A.时间界限

B.政策界限

C.地区界限

D.数量界限

38.某产业部门或企业用贷款建设某一项目,自己不付利息,由财政代付全部或部分利息,我们称之为()

A.财政补贴

B.财政贴息

C.现金补贴

D.价格补贴

39.社会保障制度是政府依据一定的法律规定,通过()在社会范围内组织实施的对公众的基本生活权利予以保障的一种社会政策

A.收入再分配

B.支出再分配

C.支出转移

D.补贴

40.社会保险是()

A.自愿保险

B.强制保险

C.自觉保险

D.志愿保险

41.社会救济支出资金来源于()

A.税收

B.领取人的缴纳

C.发行债务

D.企业缴纳

42.完全基金制的社会保障基金筹集模式中()

A.初期收费率较低

B.收费率很低

C.初期收费率较高

D.收费率特高

43. 世界上大多数国家普遍采用的一种社会保障资金筹款方式是()

A.强制储蓄

B.开征社会保险税

C.财政自拨

D.发行国债

44.城镇职工基本医疗保险实行由(),形成新的筹资机制

A.单位全部负担

B.个人全部负担

C.单位和个人共同负担

D.社会负担

45.城镇职工基本医疗保险建立()相结合的基本医疗保险制度

A.互助账户

B.个人和个人账户

C.社会统筹和个人账户

D.社会统筹账户

46.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分()无偿地发给居民,企业及其他受益者的支出

A.财政资金

B.企业资金

C.单位资金

D.自有资金

47.财政补贴是一种()

A.购买性支出

B.转移性支出

C.社会保障支出

D.经济建设支出

1.下列项目中采用从量定额征税的是()

A·汽油B·化妆品C·小汽车D·金银首饰

2.“拉弗曲线”讨论的是()问题

A·收入不公B·税负转嫁C·最优税率D·经济波动

3.国家征税凭借的是国家的()

A·政治权力B·生产资料的所有权C·财产权力D·国家信用

4.一种税区别于另一种税的主要标志是()

A·纳税人B·课税基础C·税率结构D·课税对象

5.按照现行的预算管理体制,下列属于中央与地方税共享的税种是()

A·消费税B·增值税C·关税D·个人所得税

6.下列商品课税中,税负最容易向前转嫁的是()

A·对于供给弹性大,需求弹性小的商品的课税

B·对于供给弹性大,需求弹性大的商品的课税

C对于供给弹性小,需求弹性大的商品的课税

D.对于供给弹性小,需求弹性小的商品的课税

7.税率是税收制度的核心,它()

A.反映征税的深度

B.反映征税的广度

C.制约财政支出的多少

D.决定社会总供给与总需求的关系

8.某人月收入7000元,按现行《个人所得税法》应交纳个人所得税()

A.275

B.210

C.245

D.350

1、增值税最大的特点和优点是()

A、税率档次少

B、课征普遍

C、对出口商品退税

D、避免重复征税

2、从财政收入着眼,最有利于财政增收的增值税类型是()

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、混合型增值税

3、财政的“自动稳定”机制,是由下列制度形成的()

A、行政管理支出制度

B、定额财产税制度

C、累进的所得税制度

D、国债制度

1、反映一国外债规模的指标包括债务率,债务率是指一国当年外债余额与出口创汇收入的比率,该指标的国际警戒线为()

A、25%

B、50%

C、80%

D、100%

2、我国每年国债发行额主要取决于()

A、货币发行量与货币流通速度

B、财政赤字与债务还本付息

C、边际消费倾向与边际储蓄倾向

D、政府支出与价格水平

3、我国目前国债规模的具体情况是()

A、国债负担率高,国债依存度高

B、国债负担率高,国债依存度低

C、国债负担率低,国债依存度低

D、国债负担率低,国债依存度高

二.多选题

1、国家财政支出的目的是()

A、政治目的

B、社会目的

C、经济目的

D、政权目的

2、财政支出按最终用途分为(0

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、生产性支出

D、积累性支出

3、财政支出按经济性质分为()

A、购买性支出

B、补偿性支出

C、积累性支出

D、转移性支出

4、财政支出按支出方式分为()

A、财政拨款

B、财政性拨款

C、生产性支出

D、非生产性支出

5、国家在安排财政支出时要遵循的原则有(0

A、效益原则

B、平均原则

C、公平原则

D、稳定原则

6、影响财政支出规模的因素有()

A、经济因素

B、政治因素

C、社会与历史因素

D、收入性因素

1、私人生产并公共提供国防的缺点有()

A、先期开发研制费用高

B、缺乏比较借鉴的余地

C、容易滋生寻租行为

D、容易形成“钓鱼工程”

2、行政管理支出包括()

A、行政管理费

B、公检法经费

C、武装警察部队经费

D、外交支出

3、国防的提供方式可以是()

A、公共生产、私人提供

B、公共生产、公共提供

C、私人生产、公共提供

D、私人生产、私人提供

4、按固定资产的经济用途,固定资产可分为()

A、生产性固定资产

B、非生产性固定资产

C、基本建设固定资产

D、非基本建设固定资产

5、按照基建项目的性质,基建支出分为()

A、新建

B、扩建

C、改建

D、重建

6、按照基建支出投入的方向,基本建设支出分为()

A、生产性支出基建支出

B、预算内投资基建支出

C、非生产性基建支出

D、预算外投资的基建支出

1.社会保险不同于商业保险主要在于()

A.由政府设立专门机构管理

B.风险较大的人要缴纳较高的保险费

C.收费率极高

D.具有强制性

2.社会救济对收入分配的调节力度取决于()

A.征收的社会保障费在多大程度上具有累进性

B.社会救济金的支付形式

C.对低收入者的保障水平

D.低收入者的偏好

3.以下具有收入再分配性质的社会保障形式包括()

A.社会救济

B.强迫储蓄

C.社会保险

D.医疗福利

4.社会保障支出的内容包括()

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.优抚安置

5.社会保障资金的筹集方式()

A.完全基金制

B.企业积累制

C.现收现付制

D.部分基金制

6.财政补贴的内容是()

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.财政贴息

D.财政投融资

7.转移性支出包括()

A.社会保障支出

B.财政补贴支出

C.国防支出

D.基本建设支出

8.社会保障的社会性功能有()

A.社会补偿

B.社会稳定

C.社会公平

D.收入再分配

9.社会保险包括()

A.社会福利

B.社会救济

C.养老保险

D.医疗保险

10.社会保险的保险基金来源渠道有()

A.银行贷款

B.个人缴费或缴税

C.单位缴费或缴税

D.政府预算支出

11.税式支出的特点()

A.时效性

B.广泛性

C.灵活性

D.直接性

12.我活原有的社会保障是一种()

A.单位保障

B.就业保障

C.自我保障

D.共同保障

13.税式支出的原则有()

A.适度原则

B.配合原则

C.倾斜原则

D.效益原则

14.税式支出的一般形式有()

A.税额减免

B.优惠税率

C.税收还贷

D.加速折旧

三.判断题

1、在我国,纳税人与负税人基本上是一致的

2、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担,因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的

3、税负转嫁只会导致税收归宿的变化,引起纳税人与负税人的不一致,不会使税收减少

4、贯穿政府部门经济活动的一条主线是财政收入和支出

5、商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁

6、纳税人肯定就是负税人

四.名词解释

1.财政支出边际倾向

又称财政支出边际系数,是指年度财政支出增加额与年度国内生产总值增加额的比值。

2.财政支出增长弹性

(财政支出增长弹性系数)指财政支出增长率与GDP增长率之比;若弹性系数大于1,表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

3.税收

国家以其社会职能为依据,凭借政治权利,依照法律规范,参与社会成员的收入分配所取得的一种财政收入形式。

4.税负转嫁

指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴纳全部地或部分地转移给他人负担,自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。

5.国债依存度

是指当年国债发行额占当年中央财政支出的比率。

6.国债偿债率

是指某年的国债还本付息额占当年财政收入的比率,即当年财政收入中用于偿还债务的部分所占的份额,该比率衡量的是一国在一定时期内中央政府偿还债务的能力,该比率越低,说明中央政府的偿债能力越强。

7.外债

指一国中央政府或其授权的部门、单位对外承担的具有契约性偿还义务的全部债务。

8.财政补贴

一国政府根据一定时期政治经济形势及制定的方针政策,为达到特定的目的,对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。

9.财政

是国家或政府为了满足社会公共需要,以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。

10.政府采购

也称公共采购,是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要,在财政的监督下,以法定的形式、方法和程序,对货物、工程或服务的购买。

11.购买性支出

指政府作为一般的市场主体,按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。

12.转移性支出

指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出。

13.税式支出

各国政府为了实现政治经济及社会发展目标,通过采取与现行税法的基本结构相背离的税收制度来鼓励特定经济活动(如投资、扩大内需、购房、市政债券发行和慈善捐赠等),减少纳税人的特定负担而发生的政府支出。

14.政府预算

是经法律程序批准的政府年度公共财政收支计划。

15.复式预算

是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同,分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表,从而编成两个或两个以上的预算。

16.单式预算

是将政府的全部财政收支汇集编入一个统一的预算表之中,而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。

17.财政平衡

是指财政收支之间在量上的对比关系。

18.结构性赤字

是指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字,也称为充分就业赤字。

19.公共物品

指具有社会共同需要性质的产品和服务,具有非排他性和非竞争性。

20.私人物品

是具有竞争性和排他性的物品。

21.社会保障支出

指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出;

22.社会公共需要

指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要,它区别于微观经济主体的个别需要。包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要,如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资;广义上还包括为调节市场经济运行而采取的各种措施等。

五.简答题

1.如何区分公共物品和私人物品(区分标准)

第一个步骤:是看产品的消费中是否存在竞争性,有竞争性那就肯定不属于纯公共产品的范畴,反之则相反。

第二个步骤:看该产品在消费中是否能够排他,如不能排他,或虽可排他但排他成本很高,则有可能成为公共产品,反之,则成为私人产品。

2.简述政府采购特点

(1)资金来源的公共性(2)采购行为的非盈利性(3)采购规模巨大、采购对象广泛(4)公共管理性(5)政策性(6)公开性

3.简述政府介入教育必要性

①科学技术是第一生产力。

②教育是科学技术这种第一生产力的源泉和基础。科技的继承和创新,以教育为源泉。科学技术的创造与发明是在前人已经积累科技成果的基础上产生的,人们要想在某一科技领域有所建树,就必须在接受教育的基础上先掌握该领域现有的科技成果。

③文化、卫生事业的发展,直接关系到人民的健康水平与物质文化水平的提高。

4.分析财政投融资的特征

(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资,它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。

(2)财政投融资的目的性很强,范围有严格限制。

(3)计划性与市场机制相结合。

(4)财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。

5.简述增值税三大类型及效应

①生产型增值税(计税依据的价值构成中包括固定资产)

②收入型增值税(将计税价值构成中所包括的固定资产部分随折旧逐步排除)

③消费型增值税(将计税价值构成中所包括的固定资产部分一次排除)

效应:由于计税依据有差别,因而不同类型增值税的效应和激励效应是不同的。

从财政收入着眼,生产型增值税的效应最大,收入型增值税次之,消费型增值税最小。

从激励投资着眼,则次序相反。

西方国家较少采用生产型增值税,普遍采用消费型增值税。

6.税收与政府性收费的主要区别

税收是政府凭借政治权力以无偿和强制的方式取得的一种收入。

政府收费是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时,以管理者或供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。

政府性收费遵循非盈利性原则,是政府非税收入的重要形式。

从税收的性质和特点来看:1、税收机构的集中性;2、收税机制的无偿性;3、征税程度的固定性。

从政府收费的性质和特点来看:1、收费主体的分散性;2、收费机制的有偿性;3、收费定价的垄断性。

7.如何实现财政平衡

首先,我国是通过发行国债来解决财政赤子问题的,而非靠发行纸币。其次,我国由卖方市场转向买方市场,适度扩大财政赤字,是在国民经济可以承受的范围内进行的。实施积极的财政政策决不是可以敞开口子花钱,而必须强化预算管理,努力增收节支。当然,我国是发展中国家,又处于经济体制不断变革的过程中,出现财政赤字是不可避免的,并且控制一定限度的赤字对稳定社会、平衡社会总供给和总需求、实现经济增长和“三步走”战略目标等都有积极的促进作用。财政赤字有害与否,应具体分析、全面认识。但是,从中、长期来说,我们仍然要坚持财政收支基本平衡的原则,实行适度从紧的财政政策,严格控制逐步缩小财政赤字。财政收支矛盾是财政分配的基本矛盾。任何国家在任何经济发展阶段的财政都面临财政收支总量关系的处理问题。如果一个国家在一定时期(通常为一年)财政收支大致相等,我们就说这个国家的财政是平衡的。

8.简述社会公共需要的基本特征

①一般地说,公共产品主要由政府来提供,私人产品主要由市场提供。这是由市场运行机制

和政府运行机制的不同决定的。②纯公共产品一般同时具备非排他性和非竞争性,其主要提供者应为政府。③而对于部分准公共产品,可考虑采用市场提供与政府提供相结合的方式(即部分公共提供的方式)。

9.社会保障基金来源及社会保障基金筹集模式

社会保障基金的来源,世界上大多数国家实行由国家、企业和个人三方负担的办法,或者依据具体情况,由这三种来源的不同组合构成。

①现收现付式,优:1)以养老基金横向平衡为依据,以工资税进行筹资,按社会统筹的方

式管理资金2)具有代际转移的支付功能3)没有形成庞大的养老积累

基金,所以不易受通货膨胀和经济的影响4)体现互助互济

缺:1)政府财政压力加大【老年风险大】2)不存留一定规模的养老积累

基金

②完全基金式,优:1)以院旗纵向平衡为原则2)采用个人账户不易出现养老问题3)具有

费率高,对应能形成一定的积累资金,对人口老龄化有一定的承受

能力

缺:1)缺乏互助互济2)受通货膨胀经济影响大

③部分基金式,优:1)采用将现收现付与完全积累相结合的制度,有一定的养老基金储备

2)有互助互济功能3)对人口老龄化有一定的承受能力,具有较大的

灵活性,既避免了基金制的较大风险,又可以缓解现收现付模式缺乏

储备和负担不均的问题

缺:1)可能会受通货膨胀经济的影响2)互助互济不明显,控制难度比较

10.税收负担转嫁条件

(1)商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁

(2)供给弹性较大,需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小,需求弹性较大的商品的课税不易转嫁

(3)课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的难以转嫁

(4)生产者谋求利润的目标与税负转嫁的关系

11.社会保障支出主要内容

(1)社会保险,主要内容有:①养老保险;②生育和疾病保险;③伤残保险;④医疗保险;

⑤工伤保险;⑥丧葬和遗属保险;⑦失业保险。

(2)社会救济,是一种公民应享受的基本权利,也是国家和社会必须始终认真履行的最起码的社会保障职责,其目标是克服贫困。

(3)社会福利,表现为国家和社会提供的各种福利设施、社会服务以及举办的各种社会福利事业,目的是改善公民生活,提高公民的生活质量。

(4)优抚安置,是国家和社会按照规定对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务的带有褒扬和优待抚恤的特殊的社会保障项目。

12.论述制约财政收入规模变化因素

(一)经济发展水平和生产技术水平,一定时期一个国家或地区的财政收入水平规模的大小,最终取决于该国或该地区的经济发展水平和生产技术水平的高低;

(二)公共需求,公共需求的扩大,客观上也要求财政收入规模必须随之扩大;

(三)收入分配政策,分配政策对财政收入规模的制约主要表现在两方面,一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例,二是分配政策决定财政集中资金的比例;(四)价格因素,由于财政收入是一定量的货币收入,是在一定的价格体系下形成的,又是按一定时点的现价计算的,因此,价格会影响到价值的实现,从而对财政收入产生影响;

(五)其他因素,如体制因素、财政政策因素,体制因素直接影响财力集中度,而财政政策会制约财政收入占GDP的比例。

13.税收的原则

①财政原则,最基本要求:是通过征税获得的收入能充分满足一定时期财政支出的需要;是税收收入要有弹性。

②公平原则,要求条件相当者缴纳相同的税,而对条件不同者应加以区别对待。

③效率原则,包括税收的行政效率和税收的经济效率。

六.计算题

1.某国2012年财政支出为10000亿元,国内生产总值为40000亿元,2013年财政支出为11200亿元,国内生产总值为44000亿元。

求:(1)该国2013年的财政支出边际倾向是多少?

(2)该国2013年的财政支出增长弹性的大小?

2.某国2013年财政支出为3000亿元,而财政收入为2400亿元,收支相抵后赤字以发行国债方式弥补,且当年国债还本付息额为180亿元,求该国当年的国债依存度及国债偿债率。

七.论述题

1.1论述财政的三大职能(三大职能、各自包含的内容、如何体现)

财政的三大职能:1)资源配置职能,包括调节资源在产业部门之间的配置;调节生产要素

在区域间的合理流动;调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置。

2)收入分配职能,包括调节个人之间的收入分配关系;调节企业之间的

收入分配关系;调节地区间的收入分配关系。

3)经济稳定与增长职能,包括调节社会总需求,实现供求总量的大体平

衡;调节社会供求结构上的平衡。

体现:

在资源配置方面,政府通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施,实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择;在收入分配方面,政府必须运用税收和支出对市场的初次分配进行再调节;在经济稳定与增长方面,政府必须采用财政手段来控制宏观经济的周期性波动,保证经济的稳定与持续增长。

1.2市场经济条件下财政有哪些职能,其表现如何?

1) 资源配置职能:由于存在市场失灵,职场自发形成的配置不可能实现最优的效率状

态,因而需要政府介入或干预。

其表现有:a.在明确社会主义是市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比重,从而实现资源配置总体效率。

b.优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源配置的结构效率

c.合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设

d,通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资,吸引外资

和对外贸易,提高经济增长率

e,提高财政资源配置本身的效率

2) 收入分配职能:收入分配的核心是实现公平分配,因而财政的收入分配主要是确定

显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段

其表现有:a.划分市场分配和财政分配的界限和范围

b.规范工资制度

c,加强税收调节

d.通过转移支出是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平

3) 经济稳定和发展职能

表现有:a.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡

b.实践中,可通过制度性安排,发挥某种“自动稳定”作用

c.通过投资、补贴和税收等多方面安排,加快农业、能源、交通运输、有点、通信等公共设施的发展,消除经济增长中的“瓶颈”,并支持第三产业的兴起,加快产业结构的转换,保证国民经济稳定与高速发展的最优结合

d.财政应切实保证非生产性的社会的公共需要

2.试举例说明超额累进税率和全额累进税率有何不同?

它们的不同点是:

1)在名义税率相同的情况下,全额累进税率的累进程度搞,超额累进税率程度低;在税率级次和比例相同时,前者的负担重,后者负担轻。

2)在所得额级距的临界点附近,全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况,超额累进则不存在这个问题!

我们取部分个人所得税的税率表为例:

不超过500元的,税率5%,速算扣除数为0;

超过500元至2000元的部分,税率10%,速算扣除数为25

超过2000元至5000元的部分,税率15 %,速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分,税率20 %,速算扣除数为375

个人所得税实行的超额累积税率,打个比方,我们暂且不管起征点的问题,只考虑应纳税所得额,如果某人应纳税额为3000元,那么缴纳税款为500*5%(2000-500)*10%(3000-2000)*15%=325元,简便的计算方法就是3000*15%-125=325元。

如果是全额累进,那么上表就是

不超过500元的,税率5%;

不超过2000元的,税率10%

不超过5000元的,税率15 %

不超过20000元的,税率20 %

那么在3000应纳税3000*15%=450元

这里相同的不超过500元,税率5%等就是名义税率

每一行可以看作税率级次和比例

500,2000,5000等就是级距的临界点

1)我们已经说明白了,那么2)在所得额级距的临界点附近,全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况,超额累进则不存在这个问题!临界点附近的情况就是,同样501元,超额累进就是税率25.1元税款,全额就成了50.1的问题了,也就是“全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况”

其他知识点(记忆了解)

1.税收与国债的特点及其联系

税收特点:无偿性、强制性、固定性

国债特点:1、安全性高2、流动性强,变现容易3、可以享受许多免税待遇4、能满足不同的团体、金融机构及个人等需要5、低利率6、是政府平衡市场货币量的筹码

联系:税收和公债都是国家取得财政收入的形式之一。

区别:一、税收是国家通过法律规定强制征收的,国家与纳税者双方在法律上是不平等的,而国家信用,必须遵循信用关系的原则。公债发行人—国家,与公债认购人双方,在法律上应该是处于完全平等的地位。二、税收是无偿的,国家征税依靠是是国家的政治权利,不需要向纳税者支付报酬;而公债发行人国家作为债务人,是在筹措以偿还为本金和利息为条件的借款,是有偿的。三、税收是伴随国家的产生而产生,而公债的出现则比较迟。

四、两者的财政作用不一样。公债在举借的年度虽然可以暂时解决财政困难,但因为仍需用以后财政年度的收入来偿还,因此有人把公债称作财政预支。而税收则不同。税收是当年财政的实际收入,以后毋须偿还,它反映的是一个国家的真实财力。

2.财政支出的分类方法(了解)

(一)按支出用途分类(工资福利支出;商品和服务支出;对个人和家庭的补助;对企事业

单位的补贴;转移性支出;赠与;债务利息支出;债务还本支出;基

本建设支出;其他资本性支出;贷款转贷及产权参股;其他支出)(二)按政府职能分类

西方国家按政府职能分类的常见支出分类方法;2007年以前我国财政支出按政府职能的分类;2007年以后我国财政支出按支出功能分类。

(三)按经济性质分类

①购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动,包括购买进行日常政务活动所

需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

②转移性支出:直接表现为资金的无偿的、单方面的转移,政府不能从中获取相应的物

品和服务。

(四)按支出方式分类

①财政无偿拨款:财政部门根据权力机关批准的年度支出预算,按照支出的计划用途和

方向、数额和程序,及时、足额地将财政资金无偿拨付给用款单位。财政无偿拨款是我国财政支出中采用的主要形式。

②财政性贷款:是指财政部门以信贷方式向使用单位有偿让渡财政资金的方式。

(五)按支出级次分类

我国政权级次由中央、省(自治区、直辖市)、市(自治州、地区行署)、县(不设区的县级市、自治县)和乡(镇)五级构成。与之相对应,我国财政支出由中央支出、省级支出、市级支出、县级支出和乡级支出五个级次组成。其中,省级及省级以下的财政支出统称为地方财政支出。

3.政府采购制度

(1)政府采购主管机构(2)政府采购法律体系(3)政府采购模式a)集中采购模式b)分散采购模式c)半集中半分散的采购模式(4)采购官员管理(5)质疑与申诉机制

4.转移性支出、购买性支出侧重点

政府的购买性支出主要影响的是资源配置。一方面,政府购买的商品和劳务的种类不同,生产的公共商品也就不同,从而对资源配置的节后产生的影响不同;另一方面,由于政府购买支出直接成为一种有效需求,其支出大小必然影响经济总供给和总需求的平衡。(购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动,包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出)

政府的转移性支出对社会经济的影响主要体现在收入分配上,由于它是政府的一种无偿性支出,因此,转移性支出的规模和对象不同,所形成的收入分配格局也就不同。(转移性支出所起的作用是资金使用权的转移,此类支出直接影响收入分配,而对生产和就业的影响是间接的)

5.财政补贴形式:价格补贴;企业亏损补贴;财政贴息

6.我国政府的财政补贴主要有价格补贴和企业亏损补贴,除此之外还有专项补贴和财政贴息

7.税式支出特点:时效性;广泛性;灵活性;间接性

8.税式支出原则:(一)适度原则(二)配合原则(三)倾斜原则(四)效益原则

9.财政收入分类方法

(一)按收入形式分类:税收收入;国有资产收益;公债收入;收费收入

(二)按收入的性质分类:税收收入;社会保险基金收入;非税收入;贷款转贷回收本金收入;债务收入;.转移性收入。

(三)按收入层次分类:中央财政收入,是指按照财政预算法律和财政管理体制规定由中央政府集中和支配使用的财政资金;地方财政收入,是指按照财政预算法或地方财政法规定划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。

10.税制构成要素基础:纳税人、征税对象和税率

核心:税率

11.国债的种类

(一)国债的一般分类方法:按政府举债的形式分为政府借款和发行债券;按发行地域分为国内国债和国外国债;按流通与否分为可转让国债和不可转让国债;从风险管理的角度分为直接债务和或有债务;国债的其它分类方法

(二)中国国债的种类:记账式国债;无记名国债;凭证式国债;特种定向债券

12.国债的发行方式:(一)固定收益出售方式(二)公募拍卖方式(三)连续经销方式(四)直接销售方式(五)组合方式

国债的偿还方式:(一)市场购销法(二)抽签偿还法(三)按次偿还法(四)一次偿还法(五)提前偿还法

13.政府预算重要分类

(1)从政府级次看,政府预算分为中央预算和地方预算

(2)从编制形式看,政府预算分为单式预算和复式预算

(3)从计划指标的确定方法上看,政府预算分为增量预算和零基预算

(4)从是否具有法律效力的角度看,政府预算分为正式预算和临时预算

(50从预算内容的分合看,政府预算分为总预算和分预算