财政复习题
财政学复习题
一．单选题
1、根据经济发展的变化来解释公共支出增长现象的模型是（）
A、公共收入增长引致说
B、政府活动扩张法则
C、非均衡增长模型
D、公共支出增长的发展模型
2、下列不属于政府隐性支出的是（）
A.税式支出B、公共定价
C、政府担保
D、转移支出
3、农业生产部门的特殊性主要体现在（）
A、农业是劳动密集型产业
B、农产品的需求相对稳定而供给不稳定
C、农业的生产单位较小，一般以家庭为单位
D、农产品具有季节性
4、决定各事业单位文教卫事业费，管理费的因素主要是（）
A、各单位的行政级别
B、各单位的人员规模
C、各单位的性质和收支情况
D、各单位的日常业务量
5、教育需求实质上是一种（）
A、私人需求
B、团体需求
C、纯公共需求
D、准公共需求
6、公共生产并公共提供国防的优点不包括（）
A、能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备
B、有利于挖掘新一代武器装备的技术潜能
C、及时提供各类军事人才
D、保密性很强
7、行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（）
A、政府各级权利机关
B、行政管理机关
C、司法检察机关
D、企业的人力资源部门
8、衡量国防支出规模的指标是（）
A、国防支出与经济增长的比列
B、国防支出占财政收入的比列
C、国防支出占国内生产总值的比列
D、国防支出与经济建设支出的比列
9、不属于国防支出外部效应的是（）
A、带动高新技术的发展
B、促进民用科技的提高
C、拉动国内需求
D、推动军事人员教育的发展
10、以下说法错误的是（）
A、随着一国财政收入的增加，相应增加财政管理支出也是自然的事
B、行政管理费用支出具有刚性
C、行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富
D、在财政支出总量不变或增长有限的情况下，行政管理费用支出在财政总支出中的比列不会有较大变化
11、农村义务教育资金筹集的主要承担者是（）
A、农民个人
B、国家财政
C、银行贷款
D、社会筹资
12、文教科卫支出属于一种（）
A、社会消费性支出
B、积累性支出
C、转移性支出
D、生产性支出
13、公共卫生的资金筹集主要解决者是（）
A、财政拨款
B、个人付费
C、商业保险
D、银行贷款
14、计划免疫是一种（）
A、纯公共产品
B、准公共产品
C、私人产品
D、劣质品
15、高等教育是一种（）
A、私人产品
B、准公共产品
C、纯公共产品
D、奢侈品
16、使用行政管理支出的机构都是（）
A、物质生产部门
B、企业
C、非物质生产部门
D、工业
17、（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量
A、科学技术
B、教育
C、现代先进生产技术
D、现代管理方式
18、大部分基础设施部门提供的产品都属于（）
A、公共产品
B、私人产品
C、混合产品
D、奢侈品
19、下面哪个行业是基础行业（）
A、服装业
B、农业
C、餐饮业
D、家具业
20、（），也称货比三家，是指采购实体向国内外有关供应商（通常不少于三家）发出询价单让其报价，然后在报价的基础上进行比较并确定中标供应商的一种采购方式
A、国内或国外询价采购
B、单一来源采购
C、竞争性谈判采购
D、自营工程
21、固定资产扩大的资金来源主要是（）
A、积累基金
B、折旧基金
C、折旧基金和外来投资
D、外来投资
22、（）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径
A、对现有固定资产进行更新改造
B、更新固定资产
C、长期使用现有固定资产
D、对旧固定资产进行改造
23.目前我国财政补贴的主要内容是（）、企业亏损补贴、财政贴息
A.城市居民生活补贴
B.住房补贴
C.社会保障补贴
D.价格补贴
24.从财政补贴的经济性质划分，财政补贴可分为生产补贴和（）
A.生活补贴
B.个人补贴
C.明补
D.暗补
25.下列不具有收入再分配性质的是（）
A.社会救济
B.强迫储蓄
C.社会保险
D.医疗福利
26.政府强迫储蓄的实质是（）
A.让高收入的人去保障低收入的人的生活
B.让每个人去保障自己的生活C·让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D.以上表述都不正确
27.避免“逆向选择”的办法是（）
A.提高保险费
B.降低保险费
C.实行社会保险
D.降低保障的标准
28.社会保障制度的核心是（）
A.社会救济
B.社会保险
C.社会福利
D.社会优抚
29.不会引起代际之间收入再分配的社会保障基金筹集模式是（）
A.现收现付制
B.部分基金制
C.完全基金制
D.以上三种方式都不是
30.根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（）
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.财政拨款解决
31.社会基金属于（）
A.购买性支出
B.转移性支出
C.积累性支出
D.生产性支出
32.从世界各国的情况来看，对于医疗，生育，失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（）
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.财政拨款解决
33.社会保障体系的最高层次是（）
A.社会保险
B.社会救济
C.社会优抚
D.社会福利
34.社会保障的对象是（）
A.手工业者
B.农民、工人
C.全体社会成员
D.老人和小孩
35.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式
A.财政补贴
B.社会保障
C.投资性支出
D.财政平衡
36.社会经济关系是实质是（）
A.货币关系
B.社会关系
C.经济关系
D.利益关系
37.财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的是（）
A.时间界限
B.政策界限
C.地区界限
D.数量界限
38.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）
A.财政补贴
B.财政贴息
C.现金补贴
D.价格补贴
39.社会保障制度是政府依据一定的法律规定，通过（）在社会范围内组织实施的对公众的基本生活权利予以保障的一种社会政策
A.收入再分配
B.支出再分配
C.支出转移
D.补贴
40.社会保险是（）
A.自愿保险
B.强制保险
C.自觉保险
D.志愿保险
41.社会救济支出资金来源于（）
A.税收
B.领取人的缴纳
C.发行债务
D.企业缴纳
42.完全基金制的社会保障基金筹集模式中（）
A.初期收费率较低
B.收费率很低
C.初期收费率较高
D.收费率特高
43. 世界上大多数国家普遍采用的一种社会保障资金筹款方式是（）
A.强制储蓄
B.开征社会保险税
C.财政自拨
D.发行国债
44.城镇职工基本医疗保险实行由（），形成新的筹资机制
A.单位全部负担
B.个人全部负担
C.单位和个人共同负担
D.社会负担
45.城镇职工基本医疗保险建立（）相结合的基本医疗保险制度
A.互助账户
B.个人和个人账户
C.社会统筹和个人账户
D.社会统筹账户
46.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分（）无偿地发给居民，企业及其他受益者的支出
A.财政资金
B.企业资金
C.单位资金
D.自有资金
47.财政补贴是一种（）
A.购买性支出
B.转移性支出
C.社会保障支出
D.经济建设支出
1.下列项目中采用从量定额征税的是（）
A·汽油B·化妆品C·小汽车D·金银首饰
2.“拉弗曲线”讨论的是（）问题
A·收入不公B·税负转嫁C·最优税率D·经济波动
3.国家征税凭借的是国家的（）
A·政治权力B·生产资料的所有权C·财产权力D·国家信用
4.一种税区别于另一种税的主要标志是（）
A·纳税人B·课税基础C·税率结构D·课税对象
5.按照现行的预算管理体制，下列属于中央与地方税共享的税种是（）
A·消费税B·增值税C·关税D·个人所得税
6.下列商品课税中，税负最容易向前转嫁的是（）
A·对于供给弹性大，需求弹性小的商品的课税
B·对于供给弹性大，需求弹性大的商品的课税
C对于供给弹性小，需求弹性大的商品的课税
D.对于供给弹性小，需求弹性小的商品的课税
7.税率是税收制度的核心，它（）
A.反映征税的深度
B.反映征税的广度
C.制约财政支出的多少
D.决定社会总供给与总需求的关系
8.某人月收入7000元，按现行《个人所得税法》应交纳个人所得税（）
A.275
B.210
C.245
D.350
1、增值税最大的特点和优点是（）
A、税率档次少
B、课征普遍
C、对出口商品退税
D、避免重复征税
2、从财政收入着眼，最有利于财政增收的增值税类型是（）
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、混合型增值税
3、财政的“自动稳定”机制，是由下列制度形成的（）
A、行政管理支出制度
B、定额财产税制度
C、累进的所得税制度
D、国债制度
1、反映一国外债规模的指标包括债务率，债务率是指一国当年外债余额与出口创汇收入的比率，该指标的国际警戒线为（）
A、25%
B、50%
C、80%
D、100%
2、我国每年国债发行额主要取决于（）
A、货币发行量与货币流通速度
B、财政赤字与债务还本付息
C、边际消费倾向与边际储蓄倾向
D、政府支出与价格水平
3、我国目前国债规模的具体情况是（）
A、国债负担率高，国债依存度高
B、国债负担率高，国债依存度低
C、国债负担率低，国债依存度低
D、国债负担率低，国债依存度高
二．多选题
1、国家财政支出的目的是（）
A、政治目的
B、社会目的
C、经济目的
D、政权目的
2、财政支出按最终用途分为（0
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、生产性支出
D、积累性支出
3、财政支出按经济性质分为（）
A、购买性支出
B、补偿性支出
C、积累性支出
D、转移性支出
4、财政支出按支出方式分为（）
A、财政拨款
B、财政性拨款
C、生产性支出
D、非生产性支出
5、国家在安排财政支出时要遵循的原则有（0
A、效益原则
B、平均原则
C、公平原则
D、稳定原则
6、影响财政支出规模的因素有（）
A、经济因素
B、政治因素
C、社会与历史因素
D、收入性因素
1、私人生产并公共提供国防的缺点有（）
A、先期开发研制费用高
B、缺乏比较借鉴的余地
C、容易滋生寻租行为
D、容易形成“钓鱼工程”
2、行政管理支出包括（）
A、行政管理费
B、公检法经费
C、武装警察部队经费
D、外交支出
3、国防的提供方式可以是（）
A、公共生产、私人提供
B、公共生产、公共提供
C、私人生产、公共提供
D、私人生产、私人提供
4、按固定资产的经济用途，固定资产可分为（）
A、生产性固定资产
B、非生产性固定资产
C、基本建设固定资产
D、非基本建设固定资产
5、按照基建项目的性质，基建支出分为（）
A、新建
B、扩建
C、改建
D、重建
6、按照基建支出投入的方向，基本建设支出分为（）
A、生产性支出基建支出
B、预算内投资基建支出
C、非生产性基建支出
D、预算外投资的基建支出
1.社会保险不同于商业保险主要在于（）
A.由政府设立专门机构管理
B.风险较大的人要缴纳较高的保险费
C.收费率极高
D.具有强制性
2.社会救济对收入分配的调节力度取决于（）
A.征收的社会保障费在多大程度上具有累进性
B.社会救济金的支付形式
C.对低收入者的保障水平
D.低收入者的偏好
3.以下具有收入再分配性质的社会保障形式包括（）
A.社会救济
B.强迫储蓄
C.社会保险
D.医疗福利
4.社会保障支出的内容包括（）
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.优抚安置
5.社会保障资金的筹集方式（）
A.完全基金制
B.企业积累制
C.现收现付制
D.部分基金制
6.财政补贴的内容是（）
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.财政贴息
D.财政投融资
7.转移性支出包括（）
A.社会保障支出
B.财政补贴支出
C.国防支出
D.基本建设支出
8.社会保障的社会性功能有（）
A.社会补偿
B.社会稳定
C.社会公平
D.收入再分配
9.社会保险包括（）
A.社会福利
B.社会救济
C.养老保险
D.医疗保险
10.社会保险的保险基金来源渠道有（）
A.银行贷款
B.个人缴费或缴税
C.单位缴费或缴税
D.政府预算支出
11.税式支出的特点（）
A.时效性
B.广泛性
C.灵活性
D.直接性
12.我活原有的社会保障是一种（）
A.单位保障
B.就业保障
C.自我保障
D.共同保障
13.税式支出的原则有（）
A.适度原则
B.配合原则
C.倾斜原则
D.效益原则
14.税式支出的一般形式有（）
A.税额减免
B.优惠税率
C.税收还贷
D.加速折旧
三．判断题
1、在我国，纳税人与负税人基本上是一致的
2、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的
3、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少
4、贯穿政府部门经济活动的一条主线是财政收入和支出
5、商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁
6、纳税人肯定就是负税人
四．名词解释
1.财政支出边际倾向
又称财政支出边际系数，是指年度财政支出增加额与年度国内生产总值增加额的比值。
2.财政支出增长弹性
（财政支出增长弹性系数）指财政支出增长率与GDP增长率之比；若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。
3.税收
国家以其社会职能为依据，凭借政治权利，依照法律规范，参与社会成员的收入分配所取得的一种财政收入形式。
4.税负转嫁
指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴纳全部地或部分地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。
5.国债依存度
是指当年国债发行额占当年中央财政支出的比率。
6.国债偿债率
是指某年的国债还本付息额占当年财政收入的比率，即当年财政收入中用于偿还债务的部分所占的份额，该比率衡量的是一国在一定时期内中央政府偿还债务的能力，该比率越低，说明中央政府的偿债能力越强。
7.外债
指一国中央政府或其授权的部门、单位对外承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
8.财政补贴
一国政府根据一定时期政治经济形势及制定的方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。
9.财政
是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
10.政府采购
也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
11.购买性支出
指政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。
12.转移性支出
指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。
13.税式支出
各国政府为了实现政治经济及社会发展目标，通过采取与现行税法的基本结构相背离的税收制度来鼓励特定经济活动(如投资、扩大内需、购房、市政债券发行和慈善捐赠等)，减少纳税人的特定负担而发生的政府支出。
14.政府预算
是经法律程序批准的政府年度公共财政收支计划。
15.复式预算
是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。
16.单式预算
是将政府的全部财政收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。
17.财政平衡
是指财政收支之间在量上的对比关系。
18.结构性赤字
是指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，也称为充分就业赤字。
19.公共物品
指具有社会共同需要性质的产品和服务，具有非排他性和非竞争性。
20.私人物品
是具有竞争性和排他性的物品。
21.社会保障支出
指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出；
22.社会公共需要
指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，它区别于微观经济主体的个别需要。包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调节市场经济运行而采取的各种措施等。
五．简答题
1.如何区分公共物品和私人物品（区分标准）
第一个步骤：是看产品的消费中是否存在竞争性，有竞争性那就肯定不属于纯公共产品的范畴，反之则相反。
第二个步骤：看该产品在消费中是否能够排他，如不能排他，或虽可排他但排他成本很高，则有可能成为公共产品，反之，则成为私人产品。
2.简述政府采购特点
（1）资金来源的公共性（2）采购行为的非盈利性（3）采购规模巨大、采购对象广泛（4）公共管理性（5）政策性（6）公开性
3.简述政府介入教育必要性
①科学技术是第一生产力。
②教育是科学技术这种第一生产力的源泉和基础。科技的继承和创新，以教育为源泉。科学技术的创造与发明是在前人已经积累科技成果的基础上产生的，人们要想在某一科技领域有所建树，就必须在接受教育的基础上先掌握该领域现有的科技成果。
③文化、卫生事业的发展，直接关系到人民的健康水平与物质文化水平的提高。
4.分析财政投融资的特征
（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。
（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
（3）计划性与市场机制相结合。
（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。
5.简述增值税三大类型及效应
①生产型增值税（计税依据的价值构成中包括固定资产）
②收入型增值税（将计税价值构成中所包括的固定资产部分随折旧逐步排除）
③消费型增值税（将计税价值构成中所包括的固定资产部分一次排除）
效应：由于计税依据有差别，因而不同类型增值税的效应和激励效应是不同的。
从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小。
从激励投资着眼，则次序相反。
西方国家较少采用生产型增值税，普遍采用消费型增值税。
6.税收与政府性收费的主要区别
税收是政府凭借政治权力以无偿和强制的方式取得的一种收入。
政府收费是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以管理者或供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。
政府性收费遵循非盈利性原则，是政府非税收入的重要形式。
从税收的性质和特点来看：1、税收机构的集中性；2、收税机制的无偿性；3、征税程度的固定性。
从政府收费的性质和特点来看：1、收费主体的分散性；2、收费机制的有偿性；3、收费定价的垄断性。
7.如何实现财政平衡
首先，我国是通过发行国债来解决财政赤子问题的，而非靠发行纸币。其次，我国由卖方市场转向买方市场，适度扩大财政赤字，是在国民经济可以承受的范围内进行的。实施积极的财政政策决不是可以敞开口子花钱，而必须强化预算管理，努力增收节支。当然，我国是发展中国家，又处于经济体制不断变革的过程中，出现财政赤字是不可避免的，并且控制一定限度的赤字对稳定社会、平衡社会总供给和总需求、实现经济增长和“三步走”战略目标等都有积极的促进作用。财政赤字有害与否，应具体分析、全面认识。但是，从中、长期来说，我们仍然要坚持财政收支基本平衡的原则，实行适度从紧的财政政策，严格控制逐步缩小财政赤字。财政收支矛盾是财政分配的基本矛盾。任何国家在任何经济发展阶段的财政都面临财政收支总量关系的处理问题。如果一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等，我们就说这个国家的财政是平衡的。
8.简述社会公共需要的基本特征
①一般地说，公共产品主要由政府来提供，私人产品主要由市场提供。这是由市场运行机制
和政府运行机制的不同决定的。②纯公共产品一般同时具备非排他性和非竞争性，其主要提供者应为政府。③而对于部分准公共产品，可考虑采用市场提供与政府提供相结合的方式（即部分公共提供的方式）。
9.社会保障基金来源及社会保障基金筹集模式
社会保障基金的来源，世界上大多数国家实行由国家、企业和个人三方负担的办法，或者依据具体情况，由这三种来源的不同组合构成。
①现收现付式，优：1）以养老基金横向平衡为依据，以工资税进行筹资，按社会统筹的方
式管理资金2）具有代际转移的支付功能3）没有形成庞大的养老积累
基金，所以不易受通货膨胀和经济的影响4）体现互助互济
缺：1）政府财政压力加大【老年风险大】2）不存留一定规模的养老积累
基金
②完全基金式，优：1）以院旗纵向平衡为原则2）采用个人账户不易出现养老问题3）具有
费率高，对应能形成一定的积累资金，对人口老龄化有一定的承受
能力
缺：1）缺乏互助互济2）受通货膨胀经济影响大
③部分基金式，优：1）采用将现收现付与完全积累相结合的制度，有一定的养老基金储备
2）有互助互济功能3）对人口老龄化有一定的承受能力，具有较大的
灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可以缓解现收现付模式缺乏
储备和负担不均的问题
缺：1）可能会受通货膨胀经济的影响2）互助互济不明显，控制难度比较
大
10.税收负担转嫁条件
（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁
（2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁
（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁
（4）生产者谋求利润的目标与税负转嫁的关系
11.社会保障支出主要内容
（1）社会保险，主要内容有：①养老保险；②生育和疾病保险；③伤残保险；④医疗保险；
⑤工伤保险；⑥丧葬和遗属保险；⑦失业保险。
（2）社会救济，是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须始终认真履行的最起码的社会保障职责，其目标是克服贫困。
（3）社会福利，表现为国家和社会提供的各种福利设施、社会服务以及举办的各种社会福利事业，目的是改善公民生活，提高公民的生活质量。
（4）优抚安置，是国家和社会按照规定对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务的带有褒扬和优待抚恤的特殊的社会保障项目。
12.论述制约财政收入规模变化因素
（一）经济发展水平和生产技术水平，一定时期一个国家或地区的财政收入水平规模的大小，最终取决于该国或该地区的经济发展水平和生产技术水平的高低；
（二）公共需求，公共需求的扩大，客观上也要求财政收入规模必须随之扩大；
（三）收入分配政策，分配政策对财政收入规模的制约主要表现在两方面，一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，二是分配政策决定财政集中资金的比例；（四）价格因素，由于财政收入是一定量的货币收入，是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，因此，价格会影响到价值的实现，从而对财政收入产生影响；
（五）其他因素，如体制因素、财政政策因素，体制因素直接影响财力集中度，而财政政策会制约财政收入占GDP的比例。
13.税收的原则
①财政原则，最基本要求：是通过征税获得的收入能充分满足一定时期财政支出的需要；是税收收入要有弹性。
②公平原则，要求条件相当者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。
③效率原则，包括税收的行政效率和税收的经济效率。
六．计算题
1．某国2012年财政支出为10000亿元，国内生产总值为40000亿元，2013年财政支出为11200亿元，国内生产总值为44000亿元。
求：（1）该国2013年的财政支出边际倾向是多少？
（2）该国2013年的财政支出增长弹性的大小？
2.某国2013年财政支出为3000亿元，而财政收入为2400亿元，收支相抵后赤字以发行国债方式弥补，且当年国债还本付息额为180亿元，求该国当年的国债依存度及国债偿债率。
七．论述题
1.1论述财政的三大职能（三大职能、各自包含的内容、如何体现）
财政的三大职能：1）资源配置职能，包括调节资源在产业部门之间的配置；调节生产要素
在区域间的合理流动；调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置。
2）收入分配职能，包括调节个人之间的收入分配关系；调节企业之间的
收入分配关系；调节地区间的收入分配关系。
3）经济稳定与增长职能，包括调节社会总需求，实现供求总量的大体平
衡；调节社会供求结构上的平衡。
体现：
在资源配置方面，政府通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择；在收入分配方面，政府必须运用税收和支出对市场的初次分配进行再调节；在经济稳定与增长方面，政府必须采用财政手段来控制宏观经济的周期性波动，保证经济的稳定与持续增长。
1.2市场经济条件下财政有哪些职能，其表现如何？
1) 资源配置职能：由于存在市场失灵，职场自发形成的配置不可能实现最优的效率状
态，因而需要政府介入或干预。
其表现有：a.在明确社会主义是市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。
b.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率
c.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设
d,通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资
和对外贸易，提高经济增长率
e,提高财政资源配置本身的效率
2) 收入分配职能：收入分配的核心是实现公平分配，因而财政的收入分配主要是确定
显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段
其表现有：a.划分市场分配和财政分配的界限和范围
b.规范工资制度
c,加强税收调节
d.通过转移支出是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平
3) 经济稳定和发展职能
表现有：a.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡
b.实践中，可通过制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用
c.通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、有点、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合
d.财政应切实保证非生产性的社会的公共需要
2.试举例说明超额累进税率和全额累进税率有何不同？
它们的不同点是:
1)在名义税率相同的情况下,全额累进税率的累进程度搞,超额累进税率程度低；在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者负担轻。
2）在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题！
我们取部分个人所得税的税率表为例：
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
个人所得税实行的超额累积税率，打个比方，我们暂且不管起征点的问题，只考虑应纳税所得额，如果某人应纳税额为3000元，那么缴纳税款为500*5％（2000-500）*10％（3000-2000）*15％＝325元，简便的计算方法就是3000*15％-125＝325元。
如果是全额累进，那么上表就是
不超过500元的，税率5%；
不超过2000元的，税率10%
不超过5000元的，税率15 %
不超过20000元的，税率20 %
那么在3000应纳税3000*15％＝450元
这里相同的不超过500元，税率5％等就是名义税率
每一行可以看作税率级次和比例
500，2000，5000等就是级距的临界点
1）我们已经说明白了，那么2）在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题！临界点附近的情况就是，同样501元，超额累进就是税率25.1元税款，全额就成了50.1的问题了，也就是“全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况”
其他知识点（记忆了解）
1.税收与国债的特点及其联系
税收特点：无偿性、强制性、固定性
国债特点：1、安全性高2、流动性强，变现容易3、可以享受许多免税待遇4、能满足不同的团体、金融机构及个人等需要5、低利率6、是政府平衡市场货币量的筹码
联系：税收和公债都是国家取得财政收入的形式之一。
区别：一、税收是国家通过法律规定强制征收的，国家与纳税者双方在法律上是不平等的，而国家信用，必须遵循信用关系的原则。公债发行人—国家，与公债认购人双方，在法律上应该是处于完全平等的地位。二、税收是无偿的，国家征税依靠是是国家的政治权利，不需要向纳税者支付报酬；而公债发行人国家作为债务人，是在筹措以偿还为本金和利息为条件的借款，是有偿的。三、税收是伴随国家的产生而产生，而公债的出现则比较迟。
四、两者的财政作用不一样。公债在举借的年度虽然可以暂时解决财政困难，但因为仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把公债称作财政预支。而税收则不同。税收是当年财政的实际收入，以后毋须偿还，它反映的是一个国家的真实财力。
2.财政支出的分类方法（了解）
(一)按支出用途分类（工资福利支出；商品和服务支出；对个人和家庭的补助；对企事业
单位的补贴；转移性支出；赠与；债务利息支出；债务还本支出；基
本建设支出；其他资本性支出；贷款转贷及产权参股；其他支出）(二)按政府职能分类
西方国家按政府职能分类的常见支出分类方法；2007年以前我国财政支出按政府职能的分类；2007年以后我国财政支出按支出功能分类。
（三）按经济性质分类
①购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所
需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
②转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，政府不能从中获取相应的物
品和服务。
（四）按支出方式分类
①财政无偿拨款：财政部门根据权力机关批准的年度支出预算，按照支出的计划用途和
方向、数额和程序，及时、足额地将财政资金无偿拨付给用款单位。财政无偿拨款是我国财政支出中采用的主要形式。
②财政性贷款：是指财政部门以信贷方式向使用单位有偿让渡财政资金的方式。
（五）按支出级次分类
我国政权级次由中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州、地区行署）、县（不设区的县级市、自治县）和乡（镇）五级构成。与之相对应，我国财政支出由中央支出、省级支出、市级支出、县级支出和乡级支出五个级次组成。其中，省级及省级以下的财政支出统称为地方财政支出。
3.政府采购制度
（1）政府采购主管机构（2）政府采购法律体系（3）政府采购模式a）集中采购模式b）分散采购模式c）半集中半分散的采购模式（4）采购官员管理（5）质疑与申诉机制
4.转移性支出、购买性支出侧重点
政府的购买性支出主要影响的是资源配置。一方面，政府购买的商品和劳务的种类不同，生产的公共商品也就不同，从而对资源配置的节后产生的影响不同；另一方面，由于政府购买支出直接成为一种有效需求，其支出大小必然影响经济总供给和总需求的平衡。（购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出）
政府的转移性支出对社会经济的影响主要体现在收入分配上，由于它是政府的一种无偿性支出，因此，转移性支出的规模和对象不同，所形成的收入分配格局也就不同。（转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的）
5.财政补贴形式：价格补贴；企业亏损补贴；财政贴息
6.我国政府的财政补贴主要有价格补贴和企业亏损补贴，除此之外还有专项补贴和财政贴息
7.税式支出特点：时效性；广泛性；灵活性；间接性
8.税式支出原则：（一）适度原则（二）配合原则（三）倾斜原则（四）效益原则
9.财政收入分类方法
（一）按收入形式分类：税收收入；国有资产收益；公债收入；收费收入
（二）按收入的性质分类：税收收入；社会保险基金收入；非税收入；贷款转贷回收本金收入；债务收入；.转移性收入。
（三）按收入层次分类：中央财政收入，是指按照财政预算法律和财政管理体制规定由中央政府集中和支配使用的财政资金；地方财政收入，是指按照财政预算法或地方财政法规定划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。
10.税制构成要素基础：纳税人、征税对象和税率
核心：税率
11.国债的种类
（一）国债的一般分类方法：按政府举债的形式分为政府借款和发行债券；按发行地域分为国内国债和国外国债；按流通与否分为可转让国债和不可转让国债；从风险管理的角度分为直接债务和或有债务；国债的其它分类方法
（二）中国国债的种类：记账式国债；无记名国债；凭证式国债；特种定向债券
12.国债的发行方式：（一）固定收益出售方式（二）公募拍卖方式（三）连续经销方式（四）直接销售方式（五）组合方式
国债的偿还方式：（一）市场购销法（二）抽签偿还法（三）按次偿还法（四）一次偿还法（五）提前偿还法
13.政府预算重要分类
（1）从政府级次看，政府预算分为中央预算和地方预算
（2）从编制形式看，政府预算分为单式预算和复式预算
（3）从计划指标的确定方法上看，政府预算分为增量预算和零基预算
（4）从是否具有法律效力的角度看，政府预算分为正式预算和临时预算
（50从预算内容的分合看，政府预算分为总预算和分预算
大学财政学期末考试复习资料
●财政的概念及其理解 概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。 财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的 主体：国家或政府 客体：一部分社会产品，主要是剩余产品 财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解 如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优 如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品 概念、特征、提供方式、包括哪些？ 概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。 特征：非竞争性，非排斥性 提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。 表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。 原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能
《财政学》考试题1
《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴
11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给 二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则
财政学模拟试题及答案
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
最新财政学模拟试题及答案
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷 一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、财政补贴： 2、课税对象： 3、税负转嫁： 4、国际重复征税： 5、分税制： 二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分，共30分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是（） A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是（） A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的（） A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是（） A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（） A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是（） A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是（） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用（） A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是（） A、分期逐步偿还法 B、抽签轮次偿还法 C、到期一次偿还法、 D、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有（） A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D、只有A是 11、国有资产管理的内容包括（） A、国有资产投资管理 B、国有资产经营管理 C、国有资产收益管理 D、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A、有偿性 B、自愿性 C、灵活性 D、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A、以承销方式向承销商销售 B、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B、税收立法权属于中央 C、地方有一定的税收立法权 D、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（） A、累进的所得税 B、政府对个人的转移支出
财政学考试复习大纲
自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是
财政学考题与答案
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
财政试题及答案
财政试题及答案 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
一、名词解释： 1、财政支出：财政支出是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金，因此，财政资金既是动态的，也是静态的，财政支出通常也被称作政府支出或公共支出。 2、转移性支出：是指财政支出中用于直接表现为资金无偿、单方面转移的支出，主要包括：政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。其特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。 3、间接调控：就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用来调控非政府投资的方向、规模和结构。 4、价格补贴：因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国家给予的补贴。 5、税负转稼：是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负担转移给他人。即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。 6、税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不在按本国税法规定的税率补征。 7、财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府的无偿支出。 8、购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的支出，其特点是是：在等价交换的原则下，财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。
9、公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 10、公共需要：是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 11、社会保障制度：是指由法律规定的、按照某种规定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 12、国家预算：是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。 13、现收现付制：是养老保险筹资模式中的一项分类，是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老开支，不留或只留少的储备基金。 14、国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。它是整个社会债务的重要组成部分。 15、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 16、纳税人：又称纳税主体，它是指税法规定的有纳税义务的单位和个人，纳税人可以是自然人，也可以是法人。 17、财政支出增长边际倾向：是表明财政支出增长额与国内生产总值增长额 之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位的同事财政支出增加多少，或财政支出增长占国内生产总值的比例。 18、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物， 明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 19、税负转嫁：是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式，将税收负担转移给他人。即税款式的法定纳税人不是税款的最终负担者。 20、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。
财政学试卷四
模拟试题四 一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府
财政学考试复习题,练习题
《财政学》课程期末考试复习题 （含3套试卷及答案） 《财政学》课程期末考试试卷（A）卷 一、单项选择题(以下各题所列选项中只有一个是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，每小题1分，共10分) 1．下列论述中，不属于财政学的研究对象的是( ) A、财政分配活动 B、财政分配关系 C、财政管理及其方法 D、企业财务分配关系 2．公共选择学派的创始人是（）。 A、亚当?斯密 B、萨缪尔森 C、布坎南 D、凯恩斯 3．经济稳定的关键在于( )。 A、充分就业 B、物价稳定 C、社会总供给和总需求的均衡 D、国际收支平衡 4．政府扶持教育事业的首要内容应当是（） A、高等教育与义务教育 B、职业教育与义务教育 C、全民义务教育 D、全民义务教育与中等教育 5．某纳税人为一般纳税人，当期不含税销售收入为200万元，进项税额为10万元（增值税税率为17%），则该纳税人该期应缴纳的增值税是（）。 A、24万元 B、7万元 C、万元 D、万元 6．2008年我国将进行的税制改革是（）。 A、增值税由生产型改为消费型 B、个人所得税实行综合课征制 C、内资企业所得税与外资企业所得税合并 D、开始征收燃油税 7．国家取得的国有企业上缴的资产收益凭借的是（）。 A、政治权力 B、公共权力 C、资产所有权 D、行政权力 8．我国目前实施的稳健的财政政策属于（）。 A、扩张性型财政政策 B、紧缩型的财政政策 C、中性的财政政策 D、以上答案均不正确。 9．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）。 A、复式预算 B、增量预算 C、部门预算 D、零基预算 10．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价。 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法 二、多项选择题（以下各题所列选项中有两个或两个以上选项是正确的，请把正确选项的序号填入题后的括号内，选错或不选均不得分，也不扣分，每小题2分，共16分）1．俱乐部式公共产品具有( )特征。 A、非排他性B非竞争性C、边际生产成本为零D、垄断性 2．公共经济决策的目标主要包括（）。 A物价稳定B、效率C、公平 D、国际收支平衡 E、经济增长与稳定 3．下列支出中属于社会消费性支出的有（） A、行政管理费 B、国防费 C、卫生事业费 D、社会保障费 E、利息支出
(精选)财政学复习题及答案
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
财政与金融试题及答案
财政与金融试题及答案 This manuscript was revised on November 28, 2020
财政与金融 一、名词解释(每题3分,共15分) 1.征点:税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额。课税对象未达到起征点 的,不征税;但达到起征点时,全部课税对象,都要征税。 2买性支出:直接表现为政府购买商品或劳务的活动,包括购买进行日常政务活动腑的商品和劳务,也包括用于国家投资所需的商品和劳务的支出。 3.复式预算：在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编制成两个或两个以上 的预算,通常分为经费预算和资本预算。 4.货币政策：中央银行为实现宏观的经济目标而采取的组织和调节货币信用量的经 济政策,包括货币政策目标和货币政策工具两大内容。 5.信托:是财产的所有者为了达到一定的目的,通过鉴定合格,将其财产委托信托机构 全权代为经营、管理或处理的行为。 二、填空{每空1分,共20分} 1.财政具有资源配置、收入分配、经济稳定三大职能。 2.税收的形式特征,通常被概括为三性,即具有强制性、无偿性、固定性的特征。 3.财政支出效益分析的方法有成本分析法、效益最低选择法、费用公共劳务收费法。 4.现代社会保障的核心内容是社会保险 5.我国统一货币流通包括现金流通领域和转账结算领域。 6.中央银行是的银行、的银行、的银行,是特殊的金融管理机构。 7.信托的职能有财务管理、资财融通、信用服务 8.紧缩财政政策的措施主要有削减财政支出和增加税收。 三、单项选择(每题1分,共10分} 1.财政产生的条件是（ B ）。 B.经济和政治 2.一种税区别于另一种税,主要是起因于( B ) B.课税对象 3.（ C ）的利率是根据市场物价变动幅度而浮动的。 C.保值国债 4.地方各级政府预算由本级( B )审查和批准。 B.人民代表大会 5.在编制预算时就已经安排了财政支出大于财政收入,称为（ C ）。 C.赤字财政 6.企业之间相互提供的与商品交易相联系的信用形式是( A )。 A.商业信用 7.银行在技术上的创造货币能力能否发挥,从根本上说,取决于( D )。 D.社会再生产等若干内在因素 8.( B )具有"信用创造"的功能。
财政学期末复习题
直属部 财政学期末复习题 中央广播电视大学财经部王云生 第一章导论 一．问答题 1. 财政产生的政治和经济条件 国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。 国家财政不是人类历史从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。 生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。私有制，阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。 2．奴隶制国家财政的收支项目 奴隶制国家财政的收入项目： （1）王室收入和土地收入。既国王强制奴隶从事农业、畜牧业、手工业等劳动者创造的财富。 （2）贡物收入和掠夺收入。即诸侯国和臣僚的贡品，战利品和掠夺品。 （3）军赋收入。为保证战争和供养军队需要而征集的财物。 （4）捐税收入。对自由民中占有少量生产资料的农民、手工业者和商人征收的捐税。 奴隶制国家财政的支出项目： （1）王室支出。大奴隶主家天下的国王，家和国之间没有严格的区分，王室支出就是国家支出。 （2）祭祀支出。祭祀天地、鬼神、祖宗的支出。 （3）军事支出。用于战争和军队的支出。 （4）俸禄支出。大臣幕僚的俸薪支出。 （5）生产性支出。用于农业和水利、公路等工程的支出。 3．封建制国家财政的特点 （1）国家财政收支和国王个人收支逐步分离。 （2）财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式与货币形式并存，并有力役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的。 （3）税收，特别是农业税收成为国家财政的主要收入。 （4）在封建社会末期，产生了新的财政范畴——国家预算。 二.名词解释
专卖收入:是指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。 特权收入：国家对矿山、森林、湖泊河流、海域等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等，构成财政收入的一项来源。 第二章财政的概念与职能 一．问答题 1．财政的一般特征 （ 2．财政资源配置职能的主要内容 二、名词解释 国内生产总值社会公共需要财政财政职能资源配置 第三章财政支出总论 一．问答题 1．财政支出在管理上的分类方法 2．财政支出在理论上的分类方法 3．财政支出效益分析的方法 （1）“成本―效益”分析方法。是指把私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为政府进行 财政支出决策，从而有效地使用财政资金的重要方法。其基本原理是：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标 的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本― 效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。这种方法，特别适用 于财政支出中有关投资性支出项目的分析。 （2）最低费用选择法。是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币 计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。 （3）“公共劳务”收费法。是指通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况， 使之达到提高财政支出效益的目的。 “公共劳务”的定价，一般有四种情况，即免费、低价、平价、和高价。 二.单项选择 1．（）通常也被称作政府支出或公共支出。 A．财政支出 B．补贴支出 C．利息支出 D．基本建设支出 2．（）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．预防性支出 D．创造性支出 3．衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示。 A．绝对量 B．相对量 C．实际指标 D．效益指标 4．财政支出在世界各国都呈现出（）的趋势。
WK-财政学考试题目及答案
3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大 2．简述政府失灵的主要表现。 答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。 3．简述公共需要的基本特征。 答: 公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要的特征:1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。4）满足社会公共需要是政府的职责。 4．简述财政补贴的作用。 答： 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析：
《财政与金融》(A卷)试卷及答案
《财政与金融》（A卷） 专业：学号：姓名：分数： 一、选择题（每小题2分，共40分,每题只有一个正确答案） 1.财政属于( )范畴。 A生产 B分配 C交换 D消费 2.财政分配的目的是为了满足（）。 A个人消费的需要 B.企业生产的需要 C社会的公共需要 D.家庭的生活需要 3.劳动力再生产费用也是决定( )高低的主要因素。 A.剩余产品价值率 B.产品合格率 C.工资增长率 D.物价指数 4.国债是指( )以债务人的身份，采取信用方式，通过在国内外发行债券所形成的债务。 A.企业 B.团体 C.政府 D.个人 5.财政补贴的对象是( )。 A.政府机构 B.企业和居民 C.失业者 D.伤残人 6.( )是商业银行经营资金的主要来源。 A.银行资本金 B.存款负债 C.向中央银行借款 D.同业拆借 7 我国的中央银行是( )。 A.中国人民银行 B.中国银行 C.中国工商银行 D.中国农业银行 8.( )是指保险人将其承担的保险业务，以承保形式，部分转移给其他保险人的保险。 A.原保险 B.再保险 C.单一保险 D.综合保险 9.( )是金融机构之间旨在调剂资金头寸余缺的一种短期资金融通的货币市场业务方式。 A.同业拆借 B.票据承兑 C.票据贴现 D.国债回购业务 l0. ( )是由银行发行的一种票据，俗称钞票。 A.支票 B.银行券 C.大额存款单 D.股票 11.财政分配的主要对象是( )。 A.社会产品 C+V+M B.折旧基金C C.职工劳动报酬收人V D.剩余产品价值 M 12.财政是以( )为主体的分配关系。 A.国家 B.企业 C.个人 D.法人 13.政府采购制度的核心内容是( )。 A.控股制 B.财政供给制 C.招标制 D.财政透支 14.综合财政计划中，处于主导地位的是( )计划。 A.国家预算 B.银行信贷收支 C.现金收支 D.企业部门财务收支 15.(C)是指政府的借贷活动，其主要形式是由政府发行债券以筹措资金。 A.商业信用 B.银行信用 C.国家信用 D.消费信用 16.狭义的财政管理体制是( )。 A.国家预算管理体制 B.税收管理体制 C.国有企业财务管理体制 D.文教行政事业财务管理体制 17.政策性金融机构的资金来源主要是( )。 A.国家预算拨款 B.自由资金 C.企业存款 D.居民存款 18.派生存款的策源地是( )。 A中央银行 B.商业银行 C.专业银行 D.政策性银行 19.( )是指中央银行执行货币政策时所采取的措施和手段。 A.货币政策 B.货币政策目标 C.货币政策工具 D.货币政策的依据 20.( )是一国货币同关键货币之间的兑换比率。
财政学模拟试题(四)
财政学模拟试题（四） 一、名词解释（每题5分，共10分） 1.税收替代效应 税收的替代效应是指税收对纳税人在购买商品方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买，增加不征税或轻税的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。 2.或有债务 或有债务是指由某一或有事项引发的债务，关键看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终由政府来承担。它不是政府完全能够控制的，也不是最终完全转化为财政负担，关键取决于转化的面和概率有多大。 二、简答题（每题10分，共50分） 1.简述财政实现收入分配职能的机制和手段。 答案要点：（1）财政实现收入分配职能是指财政具有通过分配调整各分配主体的分配利益关系的功能。收入分配职能目标是：实现国民收入和财富分配的公平合理，调整国家、企业、个人之间的关系。（2）财政收入分配职能的机制和手段:第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围;通过市场形成的企业职工工资、企业利率、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。第二，规范工资制度：指国家预算拨款的公务人员和事业单位职工工资，都应纳入工资总额；第三，加强税收调节：个人所得税、资源税；第四，通过转移性支出，调节社会利益关系； 2.简述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。 答案要点：背景：第一，当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。 财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支
财政学试题
题号一二三四五六七总得 分 评卷人审核人 得分山东科技大学20 —20 年第 学期 《财政学》考试试卷（A卷） 班级 姓名 学号 班级 姓名 学号 一、词解释（每小题3分，共15分） 1、 政府采购制度： 2、 课税对象： 3、 从价税 4、 国际重复征税： 5、 财政政策工具：
二、填空题（每空1分，共15分） 1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生 的物质基础，成为财政产生的（ ）；私 有制、阶级和国家的出现是财政产生的（ ），财政是因国家的产生而产生。 2、最低费用选择法一般用于那些只有（ ）、且其产品（ ）的支出项目。 3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约： 一是（ ）；二是（ ）；三是（ ）。 4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法 中对课税对象分类规定的（ ）与（ ），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品 目。 5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳 税人依法纳税并承担税负的为（ ）；立法 者预期（ ），由纳税人经由契约关系 或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（ ）。 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（
）。 二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ ） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出 2、以下不是行政管理支出的是（ ） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（ ） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（ ） A、扣除法 B、免税法： C、抵免法 D、税收饶让 5、以下不是影响国债的负担的因素的是（ ） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 6、我国现行上市国债的发行方式是（ ）
财政学试题及答案
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债