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税收分析及计会统知识(题库)

税收分析及计会统知识（题库）

1、税收会计报表的概念是什么？

答：税收会计报表是用特定的表式，以税收会计帐簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。

2、税收会计的属性？

答：税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。

3、税收统计分析的方法有哪几种？

答：（1）对比分析法；（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。

4、税收统计的特点是什么？

答：（1）数量性；（2）具体性；（3）综合性；（4）以税法为依据；（5）灵活性；（6）与税收会计关系密切。

5、税收统计分析的步骤？

答：（1）选题；（2）收集和整理统计资料；（3）计算和研究；（4）反映问题，提出建议。

6、税收会计报表的种类有哪几种？

答:全国统一的税收会计报表共有十种，即税收电旬报，税收电月报，税收资金平衡表，应征、入库、欠缴、减免、提退税金明细报表，在途税金余额、呆帐税金余额明细报表。

7、申请延期纳税应上报的材料有哪些？

答：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当其货币资金余额及所有银行存款账户的对帐单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

8、税收统计分析的基本原则是什么？

答：（1）实事求是的原则；（2）系统分析的原则；（3）微观与宏观相结合的原则；（4）定性与定量相结合的原则。

9、税收会计的内涵包括哪几个方面？

答：共六个方面，即会计主体、会计计量单位、会计核算对象、会计职能、会计目的、会计本质。

10、什么是税收收入弹性系数?

答：税收收入增长率与GDP的增长率的比值即为税收收入弹性系数。

11、运用税收收入弹性系数来描述税收收入与GDP的增长关系？

答：当税收收入弹性系数大于1时，表明税收收入增长快于GDP的增长；当税收收入弹性系数小于1时，表明税收收入增长慢于GDP的增长；当税收收入弹性系数等于1时，表明两者同步增长。

12、运用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP转化为现价的GDP? 答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP。

13、税收收入和GDP的关系是怎样的?

答：二者存在着高度的正相关关系。表现在两个方面：一是二者在范围上具有一致性，GDP的结构决定税收收入的结构，GDP的规模决定税收的总量；二是二者

增长周期具有一致性，税收增长与GDP增长同向变动。

14、影响税收计划的特殊因素包括哪些?

答：一是新出台政策，包括经济政策和税收政策措施等；二是新投产项目、停产或破产企业；三是重大自然灾害造成的税收减收；四是其他有关因素。

15、税收票证的基本要素有哪些？（至少答对6个）

答：税收票证名称、票证字号和各联作用、纳税人代码、名称、注册类型、票证所反映的税收经济内容、税务机关名称或章戳、开票单位章戳、开票人签章、开票日期。

16、税收票证审核的方法有哪些？

答：（1）事前审核和事后审核；（2）定期审核和非定期审核；（3）内部审核和外部审核。

17、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可以分为哪几大类？答：六大类，即应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证。

18、税制的要素包括哪些？

答：（1）、纳税人（2）、征税对象（3）、税率（4）、纳税环节（5）、纳税地点（6）、纳税期限（7）减税免税（8）、税务违法行为的处理

19、税务统计的特点有哪些？

答：（1）、数量性（2）、具体性（3）、综合性（4）、以税法为依据（5）、灵活及时（6）、与税收会计关系密切

20、税收资金的运动阶段有哪些？

答：税收资金的运动阶段分为：税金申报阶段，税金征收阶段，税金入库阶段。

21、税收票证的主要种类有哪些？

答：（1）、税收通用缴款书

（2）、出口货物专用缴款书

（3）、税收汇总缴款书

（4）、税收定额完税证

（5）、税收收入退还书

22、什么是税收会计核算对象？

答：税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等运动的全过程。

23、税务统计的概念？

答：税务统计是社会经济统计的一个重要组成部分，它是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的数量方面反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。

24、编制税务统计报表的基本要求是什么？

答：编报税务统计报表必须做到“资料完整、数据准确、口径统一、报送及时。

25、税收会计核算程序是什么？

答：在会计核算中，以帐簿体系为核心，以会计科目和计帐方法为主线，把会计凭证、会计帐簿、会计报表和核算手段有机结合起来的一种工作组织方式。26、按照登记总分类帐依据的不同，税收会计核算程序可以分为哪几种？

答：记帐凭证核算程序和科目汇总表核算程序两种。

27、编制税收计划的依据是什么？

答：（1）国民经济的发展变化；（2）价格水平；（3）税收政策的变化；（4）相关

经济政策；（5）税收和税源资料。

28、国民经济发展变化，主要取决于哪三个因素？

答：经济规模，经济质量，经济结构。

29、税收票证是税务机关组织哪些收入时使用的法定收款和退款凭证？

答：税款、滞纳金、罚款等。

30、请问对税收票证进行管理包括哪些环节？（至少答对8个）

答：设计、印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理、核算和检查。

31、试述税收会计“借贷记帐法”？

答：税收会计“借贷记帐法”，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记帐主体，采用“借”“贷”为记张符号，运用复式记帐原理，反映税收资金的运动变化情况。

32、税收会计科目的分类？

答：税收会计科目分为资金来源和资金占用两大类。

33、税收会计记账原则是什么？

答：有借必有贷，借贷必相等

34、税收分析的主要内容包括哪些？

答：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。

35、税收分析应坚持哪些原则？

答：实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。

36、税收分析工作机制的主要内容包括哪些？

答：月度税收分析会、地区税收分析会、税收情况报告通报、定期税收预测、经济税源调查以及税收分析档案管理等。

37、税收分析方法主要有哪几种？

答：对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。

38、从税收分析研究的对象不同，可以将其分为哪三个层面？

答：宏观、中观和微观。

39、税收分析有哪两种形式？

答：常规分析和专题分析。

40、税收的三大职能是什么？

答：（1）筹集财政资金的作用；

（2）调节经济的杠杆作用；

（3）平衡收入分配的作用；

41、纳税能力的计算方法？

答：纳税能力=标准化税基（税制规定征税对象的宏观经济指标）×标准化税率（税制规定的税率）。

42、企业纳税能力的计算方法？

答：企业纳税能力=税基×税率。

43、检验征管质量的十六字标准是：执法规范，征收率高，成本降低，社会满意。这里所说的征收率的计算方法是什么？

答：征收率=入库税收/纳税能力

=实际税负/理论税负

44、税收宏观分析研究的核心和基本问题分别是什么？

答：税收宏观分析的核心是税收与经济的关系。其基本问题是“保持税收收入与

经济同步协调增长”问题。

45、税收微观分析研究的核心和基本问题分别是什么？

答：税收微观分析的核心是税源监控。其基本问题是“应收尽收”。

46、税收弹性的计算方法？

答：税收弹性= 税收增长率%÷相关经济指标的增长率%

47、税收负担的计算方法？

答：税收负担= 税收绝对量÷相关经济指标绝对量

48、非即期因素主要包括哪些方面？

答：清理以前年度欠税、以前年度缓缴税款入库、汇算清缴入库等。

49、国内生产总值（GDP）的概念？

答：指一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。即：所有常住单位的增加值之和。

50、国内生产总值（GDP）的三种表现形态是什么？

答：价值形态、收入形态和产品形态。

51、国内生产总值（GDP）在实际核算中，有哪三种计算方法？

答：生产法、收入法和支出法。

①生产法：GDP＝总产出－中间投入＝各产业增加值之和（略）

②收入法：GDP＝劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余之和（略）

③支出法：GDP＝（消费）最终消费支出＋（投资）资本形成总额＋（净出口）货物服务出口－货物服务进口（略）

52、被称为拉动经济增长的三驾马车是什么？

答：投资、消费和净出口

53、GDP和GNP分别表示什么？

答：国内生产总值和国民生产总值。

54、CPI和PPI分别表示什么？

答：居民消费价格指数和生产者物价指数或消费品价格指数和工业品价格指数。

55、增加值的概念？

答：各生产单位从总产出价值中扣除其购进货物及服务消耗价值后的余值，代表该生产单位各种生产要素在生产过程中新创造的价值。

56、增加值两种计算方法是什么？

答：生产法和收入法。

①生产法，公式表示为：增加值＝总产出－中间投入（略）

②收入法，公式表示为：增加值＝劳动者报酬＋生产税净额＋固定资产盈余＋营业盈余（略）

57、三次产业的概念？

答：根据社会生产活动历史发展顺序对产业结构的划分，产品直接来自自然界的部门称为第一产业，对初级产品进行再加工的部门称为第二产业，为生产和消费提供各种服务的部门称为第三产业。

58、我国对三次产业是如何划分的？

答：第一产业：农业（包括种植业、林业、牧业和渔业）。

第二产业：工业（包括采掘业，制造业，电力、煤气及水的生产和供应业）和建筑业。

第三产业：除第一、第二产业以外的其他各业。如：交通运输、仓储及邮电通信业，批发和零售贸易、金融、保险业、餐饮业等。

59、现价的概念？

答：现价，即现行价格，也称当年价格，是指报告期当年的实际价格，如：工业品的出厂价格、农产品的收购价格、商品的零售价格等。

60、可比价的概念？

答：可比价又称不变价，它是用某一时期同类产品的平均价格作为固定价格来计算各个时期的产品价值。

61、2008年我国CPI控制指标为多少？

答：4.8%之内。

62、全部工业企业增加值的计算方法是什么？

答：全部工业企业增加值＝本期规模以上工业增加值÷（近期规模以上工业增加值/近期全部工业企业增加值）

63、为什么需要将经济增长指标与税收增长指标进行同口径换算？

答：统计局公布的经济增长速度是不变价口径，而税收增长反映的是现价口径，因此要调整后使用同一口径进行对比。

64、2007年我国国内生产总值增幅为多少？全国税收收入完成多少万亿元？税收收入增幅为多少？

答：11.4%、4.9万亿元、31.4%

参考资料：2007年我国国内生产总值为246619亿元，增幅为11.4%，比上年增长了0.3个百分点。全国财政收入51304亿元，全国税收收入完成49442.73亿元（不含关税、契税和耕地占用税），比上年增收11806亿元，增长31.4%。65、2007年内蒙古地区生产总值增幅为多少？全区税收收入完成多少亿元？税收收入增幅为多少？

答：19.0%、416.45亿元、33.8%

参考资料：2007年内蒙古GDP为6018.81亿元，增幅为19.0%，连续6年居全国增速第一。财政总收入1018.14亿元，增长305亿元，增幅为42.8%；全区国税税收入(全口径)416.45亿元，同比增收105.28亿元，增长33.8%。

66、2008年上半年，全区国税税收收入(全口径) 完成多少亿元？税收收入增幅为多少？

答：266.73亿元、33.3%

67、税收会计的概念是什么？B

答：税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。

68、工业增值税与工业增加值之间的关系是怎样的? B

答：工业增值税是对纳税人从事工业生产经营活动所获得的增值额计算征收的一种税。工业增加值是在一定时期内工业生产经营活动所实现的附加在劳动对象上的价值。工业增加值是工业增值税的税基，工业增值税是对工业增加值的课征。

69、税收计划对比分析的指标有哪些？C

答：（1）利用本期实际完成指标与计划任务安排指标对比分析，产生计划完成相对指标；（2）利用本期计划完成相对指标与时间进度要求相对指标对比分析，产生计划完成程度的相对指标；（3）利用本期实际收入与同口径历史数据对比分析，产生动态相对指标；（4）某一税种或某一经济性质收入与税收收入总额相比，产

生结构相对指标；（5）不同地区、不同单位同类相对数相比，产生比较相对指标；（6）税收收入中的某一类指标与这类指标有密切关联的总体指标对比，产生强度相对指标。

70、用 GDP税收负担率法预测收入的优缺点？B

答：用GDP税收负担率法预测收入的公式为本年收入=本年度GDP预计值×上年税收负担率。它的优点是简便易行，将税收收入与经济的关系比较充分地体现出来。缺点：一是未考虑特殊因素；二是GDP数字的真实性决定了税收数字的准确性。

71、用弹性系数法预测收入的优缺点？B

答：用弹性系数法预测税收收入的公式为本年收入=上年收入×（1+税收增长系数）。税收增长系数=本年GDP计划增长率×一定时期税收平均弹性系数。它的优点是从经济增长来计算税收增长，有合理性。缺点是GDP的任意性会导致税收增长系数的失真性，从而引起结果的误差。

72、税收票证填用“十不准”的具体内容？C

答：（1）不准用缴款书收取现金；（2）不准用完税证代替缴款书；（3）不准用其他凭证代替税收票证；（4）不准用税收票证代替其他收入凭证；（5）不准用白条子收税；（6）不准开票不收税（赊税）；（7）不准收税不开票；（8）不准几本同类票证同时使用；（9）不准跳号使用；（10）不准互相借用票证。

73、目前全区国税系统使用的税收票证有哪几种？（至少答对8个）C

答：税收通用缴款书（手工和电脑票）、税收通用完税证（手工和电脑票）、税收定额完税证（1元、2元、5元、10元、20元、50元）、税收罚款收据（手工和电脑票）、税收转帐专用完税证（电脑票）、代扣代收税款凭证、税收收入退还书、小额税款退税凭证、税票调换证、纳税保证金收据、税收汇总专用缴款书、出口货物专用缴款书和完税分割单。

74、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些？B

答：（1）待征税金；（2）待征其他收入；（3）减免税金；（4）待解税金；（5）在途税金；（6）入库税金；（7）入库其他收入；（8）提退税金；（9）待处理损失税金；（10）损失税金核销；（11）保管款。

75、哪些税收收入不得纳入代征代扣税款的核算范围？C

答：（1）海关代征的进口环节增值税、消费税；

（2）税务机关（包括税务机关聘用的助征员）自收的现金税款（包括税收罚款、罚没收入、税款滞纳金等自收现金收入）；

（3）企业纳税人同城直接转帐缴纳的税款（包括罚款、罚没收入、税款滞纳金等转帐收入，不包括税务机关委托银行向异地企业托收的转帐税款）；

（4）未办理或未保存代扣代收税款申报材料和代征协议的。

76、税收会计原始凭证的概念是什么？B

答：税收会计原始凭证是记录税收业务发生的最初书面证明，它是进行会计核算的原始资料，是填制记帐凭证和登记明细帐的依据。原始凭证必须是证明税收业务已经发生或已经完成的文件，凡是不能证明税收业务已经实际发生或完成的文件，都不能单独作为计的原始凭证。

77、税款征收的基本内涵？B

答：（1）税务机关是税款征收的主体；

（2）税务机关必须依照法律、征政法规的规定征收税款；

（3）税款征收是税务机关将纳税人应纳税款全部解缴入库的行为，税务机关

应当将税款如数解缴入库。

78、税收资金运动的特点是什么？C

答：（1）税收资金形态的转化不同于企业资金；

（2）税收资金运动的阶段划分不像企业资金那样明显；

（3）税收资金运动不会使价值增值，它是一种等值运动；

（4）税收资金运动不存在循环与周转。

79、税务机关办理各项退库的具体审批权限有哪些？C

答：（1）由于工作疏忽，发生技术性差错的误收退税由税务机关审批；

（2）提取代征税款手续费由税务机关审批；

（3）征收过程中形成的汇算清缴退税，结算退税，减免退税，调整政策和调整税率退税，由税务机关审批；

（4）出口退税由税务机关负责审批。

80、试述税收会计的作用和任务？C

答：税收会计的作用：（1）保证税收法规的正确执行和税收计划的顺利完成；（2）促进税收征管的不断加强；（3）保证国家税款的安全完整和及时足额入库。

税收会计的任务：（1）完整、及时、真实地反映税收活动情况；（2）正确贯彻执行有关法规；（3）严格监督税款及时足额入库，保护国家税款的安全完整；（4）严格监督税款的提退，制止一切违法退库行为；（5）严格票证管理，保护票证安全，保证票证及时供应和正确使用。

81、《新税收征管法及其实施细则》对欠税管理的相关制度有哪些？C

答：（1）、公告制度；

（2）、加收滞纳金制度；

（3）、欠税纳税人离境清税制度；

（4）、重组改制企业欠税清缴制度

（5）、欠税人处分财产报告制度；

（6）、对欠税人行使代位权与撤销权制度；

（7）、清缴欠税时的税收优先权制度。

82、税收会计原始凭证中应征凭证的具体内容包括哪些？（至少答对10个）C 答：包括（1）纳税申报表（2）代扣代缴税款报告（3）预缴税款通知单（4）企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定书（5）年（季度）纳税营业额申报核定表或定税清册（6）调整定额税款通知书（7）核准停业通知书（8）申报（缴款）错误更正通知书（9）税务处理决定书（10）税务行政处罚处理决定书（11）税务行政复议决定书。（12）审计决定书（13）财政监督检查处理（处罚）决定书（14）法院判决书（15）海关（代征税款）专用缴款书（16）各种临时征收凭证。

83、常规税收分析工作流程是怎样规定的？C

答：获取和查阅税收及相关资料——加工整理形成各种分析图表——分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点——撰写内部分析报告——专题会议研究——行文向上级报告、向下级通报收入情况——整理税收分析档案——跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况。

84、简述宏观税收经济分析与微观税收经济分析之间的关系？C

答：（1）二者联系：微观税收经济分析是基础，宏观税收经济分析是继续。从数量上看，宏观税收总量就是微观税收分量简单的汇总。微观税收经济分析更多地是体现在征收管理的执行上（如纳税评估），宏观税收经济分析则更多地是体现在税收计划的预测、编制与调整上。它们彼此是密切联系、不可分隔的。

（2）二者区别：①对象不同：宏观研究的是一个国家、地区整体；微观研究的是具体纳税人、企业。②资料来源不同：宏观纳税能力的标准化税基来源于宏观经济指标，无须进行真实性的审核。而微观企业的税基就需要进行真实性的审核，利用企业生产、财务指标之间的逻辑关系来判断企业的税基是否真实。比如说，要通过企业的成本费用项目中的有关指标来推算企业的销售收入是否真实，通过包装物的消耗来判断销售量，通过生产的技术标准来判断企业的物耗是否正常等。③核心不同：宏观研究的是“税收收入与经济发展”的同步问题；微观研究的是“应收尽收”的问题。微观税收经济分析逐步与征管的纳税评估联系在一起了。如：重点税源企业税负、行业税负、行业税收弹性等。④可比性不同：宏观税负具有不可比性（其中有个经济结构问题）；微观税负则具有可比性（同类企业的税负可比）。

85、简述税收弹性与税负之间的关系？C

答：弹性和税负是一个问题的两个方面。

区别：①税负反映的是静态指标，弹性反映的是动态指标。②税负是一个时期指标，而弹性是一个时点指标。③弹性反映变动程度，税负具有标杆作用。④一般上讲，税负按年进行分析，弹性按季、月进行分析。

联系：但两者也有密切的联系，也就是当两个指标的增长弹性大于1时，税负就会上升，当两个指标的增长弹性小于1时，税负就会下降，反之亦然。86、《国家统计局统计方法制度》中“规模以上、限额以上”是如何定义的？C 答：规模以上工业企业：指全部国有工业企业和年产品销售收入在500万元及以上的非国有工业企业。

限额以上批发贸易企业：指年末从业人员20人及以上，主营业务收入2000万元及以上。

限额以上零售贸易企业：指年末从业人员60人及以上，主营业务收入500万元及以上。

限额以上餐饮业：指年末从业人员40人及以上，主营业务收入200万元及以上。

限额以上住宿业：指星级宾馆、饭店。

87、简述税收指标与经济指标的对应关系？B

答：（1）税收总量――GDP

（2）工业增值税――工业增加值

（3）商业增值税――批发零售贸易业增加值

（4）消费税――消费税应税品目的产量、销量、销售收入、销售产值等指标。

（5）所得税――利润总额

（6）储蓄存款个人利息所得税――金融机构各项存款余额及结息情况

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收统计分析人员试题(doc 30页)

税收统计分析人员试题一、填空题 1、按税收影响的不同层次分，税收效应可分为税收的微观经济影响和宏观经济影响 2、按税收效应的影响层次分类，税收效应可分为税收的宏观经济效应与微观经济效应 3、第一次将税收与国民经济的发展相联系起来的经济学家是瓦格纳 4、 20世纪30年代引发的凯恩斯革命的理论基础是有效需求学说 5、国内生产总值在实际核算中表现为三种计算方法，即：生产法、收入法和支出法 6、国内生产总值十衡量一国或一个地区生产水平最基本的总量指标，它有三种表现形态，即价值形态、收入形态和产品形态。 7、按价格形式分，国内生产总值可分为现价国内生产总值和可比价国内生产总值。 8、收入法核算的国内生产总值包括固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额和营业盈余等四个构成项目。 9、国内生产总值表包括国内生产总值总表、生产法国内生产总值表、收入法国内生产总值表和支出法国内

生产总值表。 10、生产法国内生产总值表、收入法国内生产总值表和支出法国内生产总值表分别从价值构成、收入形式和使用去向角度反映国内生产总值表的形成过程。 11、在国内生产总值核算中使用现行价格、可比价格以及不变价格等价格标准。 12、在国内生产总值核算种，通常，国内生产总值总量按现价给出，国内生产总值的增长速度以可比价表示。 13、使用支出法核算的国内生产总值具体包括总消费、总投资和净出口等三个构成项目。 14、按税负的真实程度，可以将税收负担分为名义负担和实际负担。 15、们称之为小口径的宏观税负衡量指标是指税收收入占GDP的比重 16、目前我国税收收入负担的重点主要在于第二产业。 17、所得税与消费税都会影响影响储蓄行为，如果两者税率一致，消费税更有利于家庭储蓄的增长 18、按税负是否可以转嫁，可以将税收负担分为直接负担和间接负担

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案税收基础知识考试题答库含题单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位（C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与交纳数量以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

财政税收统计分析报告

财政税收统计分析报告一个地区的发展离不开它的财政税收, 一个人的成功离不开他所获得的财富。要想成功,就要学会收获自己的财富,每个人都有机会成功, 就看你懂不懂得把握机遇。现在想要分享一篇比较不错的财政税收统计分析报告给各位读者们好好地学习阅读一下。一、我县财政税收的基本情况统计分析（一）财政税收增幅趋缓。从近五年财政税收完成情况来看, 地方财政总收入由xx 年的 28414万元增长到xx年的75245万元，年均增长21.5%，增幅从xx年的22.82%回落到xx年的18.62%。公共财政预算收入从xx年的19260 万元增长到xx年的58110万元，年均增长24.7%，增幅从xx年的38.21% 回落到xx 年的18%。非税收入从xx 年的6401 万元增长到xx 年的18190万元，年均增长23.2%,增幅从xx年的6.67%增长到xx年的 31.69%。税收收入占公共财政预算收入的比重从xx年的66.8%增长到xx年最高峰的74.2%,回落到xx年的68.7%。从近几年财政税收质量来看,税收收入占公共财政预算收入的比重起伏不稳, 并还有待提高。（二）财政税收总量偏小。沙洋县是传统农业县, 对财政税收贡献度不高的第一产业在县域经济中占主导地位,第二、第三产业发展严重不足,工业基础薄弱。xx 年全省县域经济考核, 我县地方公共财政预算收入在29 个二类县市区中列23 位, 在全市统计的8 个县市区中, 我县地方公共财政预算收入列第 4 位, 仅为钟祥的38%,京山的49%,东宝的80%。近几年县域经济虽然发

展迅猛,但财政税收的主要依靠小规模工商企业提供, 财政税收的增长仍然缺乏主导性的支柱产业作支撑。二、财政税收质量不高, 结构不合理 1 、地方税收占公共财政预算收入比重较低。近五年沙洋县地方税收占公共财政预算收入比重平均在70.5%左右, 与湖北省县市区平均水平74%相比差了3.5 个百分点。 2 、税源结构不合理。近几年,沙洋县地方税收收入增长较快,从xx 年的12859万元增加到xx 年的39920万元, 年均增长25.4%,但机遇性税源产生的税收增势明显, 带动总量的增幅, 因南水北调工程、通村公路建设、农田水利建设等项目工程, 拉动营业税、耕地占用税大幅增长, 仅南水北调工程每年税收占全年税收比重就达24%。从税收结构上来看, 税收收入中机遇性税收占比过大, 由重点工程和房地产等机遇性、周期性因素较强的工程和行业提供的税收占比达到了60% 以上,一旦这些偶然性、周期性因素消失, 财政税收将出现大幅下滑, 进而更深一步影响财政税收的可持续性增长。 3 、非税收入增长幅度大, 财政税收可支配性较差。由于财政税收总量不大, 沙洋县在逐步规范非税收入管理之后, 全县非税收入呈不断增长之势。XX年我县非税收入完成6001万元,xx年完成18190万元, 非税收入在公共财政预算收人中占比达到31.3%。由此带来的问题是, 地方财政税收总量实现了较快增长, 但由于非税收入比重过大, 财政调控和可支配余地很小, 尤其是因为行政事业性收费大都有专项或者固定用途,地方可用财力增长受到很大限制, 地方财政税收质量大打折扣。

税收收入分析报告

朱仙庄分局一季度税收收入分析报告朱仙庄镇政府：一季度，我局在埇桥区地税局和地方各级党委、政府的正确领导下，认真贯彻落实全省地税工作会议精神，按照区地税局的总体安排，紧紧围绕组织收入这个中心，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性。积极采取有力的措施，打好组织收入攻坚战，为促进辖区内经济平稳较快增长奠定基础。现将有关税收收入及分析情况报告如下：一、基本管户情况截至2010年一季度末，朱仙庄镇辖区共有各类税务登记户数584户，其中：个体经营户522户，各类企业62户。二、税费收入完成情况第一季度我分局共组织入库地方税收及教育附加3594745.86元，占全年税收计划1400万元25.68%，其中朱仙庄镇3252097.75元，占分局总收入的90.47%；比去年同期多收13829.09元，同比增收0.43%。同样入库各类基金58万元，比去年同期少收112万元，同比减收65.89%。主要来源：一是委托代征入库的税款，朱仙庄镇所辖委托代征单位4户(朱仙庄煤矿、宿州学院、宿州卫校、宿州市华馨新农村建设有限公司)，第一季度除宿州学院无税款入库外，其余3户累计入库税款2073454.59元，占朱仙庄镇总收入的63.76%。二是企业正常申报的税款，1-3月份有税申报企业39户，入库税款425714.19元，主要是安徽绿洲人造板有限公司、朱仙庄信用社、宿州市杰峰绿化工程有限公司和煤碳供销经理部入库的税款，第一季度入库各类税款349317.38元。三、存在的主要困难和问题（一）实有税源与收入计划任务偏差大。2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重、国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，地税收入面临前所未有的压力。（二）新增应税项目不多，地税收入效应未能体现。从朱仙庄镇应税项目来看，新增重大应税项目不多，税收增长缺乏新税源支持。四、二季度税收收入预测 4月份土地使用税、房产税征期将至，土地使用税预计完成100万元，房产税10万元，主要是安徽绿洲人造板入库的税款，6月底企业所得税汇算清缴结束，企业所得税预计完成10万元，营业税预计能够完成140万元，个人所得税所预计完成20万元，二季度预计完成地方各税300万元。五、在组织收入工作中我们将主要采取以下措施，全力以赴保收入、促增长。一是坚持依法组织收入，确保地税收入平稳较快增长。坚持依法治税，既要坚决制止有税不收和人为调节收入进度，更要坚决杜绝寅吃卯粮收过头税和转引税款，确保组织收入依法规范运行。坚持经济税收观，抓好税收分析预测，准确把握形势，掌控税源潜力，增强组织收入工作的预见性和主动性，逐步健全科学、稳定的收入保障机制。进一步提高收

税收票证题库及答案(共129题)

税收票证题库及答案（共129题）一、单项选择题： 1、税务机关在填开税票时应在税票上加盖（）。 a、税收票证监制章 b、税务机关单位公章 c、税收征税专用章 d、退库专用章答案：c 2、下列凭证中，属于报销凭证的税收票证有（）。 a、税收完税证 b、税收缴款书（银行经收专用） c、税收收入退还书 d、印花税票销售凭证答案：d 3、税收票证保管制度中的“四专”不包括以下备选项中的（）项。 a、专柜存放 b、专车接送 c、专库储存 d、专人保管答案：b 4、税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（）退还给纳税人的一种专用凭证。 a、税务机关 b、开户银行 c、国库 d、国库经收处答案：c 5、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票款结报手册”相核对。 a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月答案：a 6、（）每半年至少要组织一次票证抽查。 a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、县级税务机关 d、基层征收机关答案：c 7、税收票证监制章由（）统一制发样章下发。 a、财政部 b、国家税务总局 c、省级地税局 d、市级税务局答案：b

8、下列属于县级税务机关票证主管部门和主要职责的有（）。 a、根据全国税收票证管理制度，结合本地区实际，制定本地区票证管理实施办法 b、检查和监督本地区执行全国税收票证管理制度情况 c、负责除特种票证以外的各种票证的印制和所有票证的领发工作 d、组织本单位和下属单位的票证核算工作。答案：d 9、税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以（）收取税款。 a、强制地 b、无偿地 c、任意地 d、稳定地答案：b 10、各级税务机关向税务人员和扣缴义务人员发放视同现金管理的票。定量发放； c、严格限制、少量多次； d、后进先出、随来随取；答案：b 25、在税收票证检查中，为加强票证检查深度和力度，应使用（）方法。 a、自查 b、抽查 c、重点检查 d、调换税票审核答案：c 26、丢失视同现金管理的税收罚款收据和税票调换证（）赔偿100元至300元。 a、每份 b、每本 c、每次 d、每包答案：a 27、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票证结报手册”相核对。 a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月答案：a 28、税收票证核算的计量单位是实物单位（）。 a、份 b、包 c、本 d、联

税收分析报告及计会统知识(题库)

税收分析及计会统知识（题库） 1、税收会计报表的概念是什么？答：税收会计报表是用特定的表式，以税收会计帐簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期税收资金运动情况的书面报告。 2、税收会计的属性？答：税收会计具有双重属性，它既属于会计畴，又属于税务管理畴。 3、税收统计分析的方法有哪几种？答：（1）对比分析法；（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。 4、税收统计的特点是什么？答：（1）数量性；（2）具体性；（3）综合性；（4）以税法为依据；（5）灵活性；（6）与税收会计关系密切。 5、税收统计分析的步骤？答：（1）选题；（2）收集和整理统计资料；（3）计算和研究；（4）反映问题，提出建议。 6、税收会计报表的种类有哪几种？答:全国统一的税收会计报表共有十种，即税收电旬报，税收电月报，税收资金平衡表，应征、入库、欠缴、减免、提退税金明细报表，在途税金余额、呆帐税金余额明细报表。 7、申请延期纳税应上报的材料有哪些？答：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当其货币资金余额及所有银行存款账户的对帐单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 8、税收统计分析的基本原则是什么？答：（1）实事的原则；（2）系统分析的原则；（3）微观与宏观相结合的原则；（4）定性与定量相结合的原则。 9、税收会计的涵包括哪几个方面？答：共六个方面，即会计主体、会计计量单位、会计核算对象、会计职能、会计目的、会计本质。 10、什么是税收收入弹性系数? 答：税收收入增长率与GDP的增长率的比值即为税收收入弹性系数。 11、运用税收收入弹性系数来描述税收收入与GDP的增长关系？答：当税收收入弹性系数大于1时，表明税收收入增长快于GDP的增长；当税收收入弹性系数小于1时，表明税收收入增长慢于GDP的增长；当税收收入弹性系数等于1时，表明两者同步增长。 12、运用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP转化为现价的GDP? 答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP。 13、税收收入和GDP的关系是怎样的? 答：二者存在着高度的正相关关系。表现在两个方面：一是二者在围上具有一致性，GDP的结构决定税收收入的结构，GDP的规模决定税收的总量；二是二者增

纳税服务知识题库参考答案

纳税服务知识题库参考答案一、单选题 1、发票的管理办法由（A）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 2、在税款征期结束日或罚款期限限缴最后一日，为了确保款项及时足额入库，防止滞纳金产生，纳税人必须在工作时间内提前（A）进行数据申报。 A、半小时 B、一小时 C、两小时 D、三小时 3、辅导期一般纳税人增购专用发票时，应按规定按上一次领购并开具的专用发票销售额的（A）预交税款。 A、3% B、6% C、11% D、17% 4、下列（B）项目费用支出超过企业所得税法规定税前扣除限额不可结转以后纳税年度扣除。 A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、职工教育经费支出 5、临时税务登记有效期为（A）。 A、录入当天日期 B、录入后的第二天 C、录入后的第三天 D、录入后的第四天 6、下列项目适用17%税率的项目是（B）。

A、苗圃销售自种花卉 B、果品公司销售水果罐头 C、自来水公司（一般纳税人）销售自来水 D、一般纳税人销售音像制品和电子出版物 7、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（D）申报纳税消费税。 A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 8、2014年1月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2014年4月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行拆除。对此，税务机关应（B）。 A、责令限期改正，但不得处罚 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 9、企业所得税法所称的（D），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 A、机构 B、场所 C、管理机构 D、实际管理机构 10、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某采取强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A）中扣缴税款。 A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款 C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

核算分析类税收统计岗试题概要

核算分析类税收统计岗试题一、单项选择题： 1、在Excel中，使用坐标$E$3引用工作表E列第3行的单元格，这称为对单元格坐标的（） A、绝对引用 B、相对引用 C、混合引用 D、交叉引用答案：A 2、（）是指运用各种统计指标来反映和研究客观现象总体的一般数量特征和数量关系的方法。如税收总量、税负、弹性、离散趋势。 A、综合指标法 B、分组法 C、统计模型法 D、归纳推断法答案：A 3、在统计调查中，重点调查特别适合于（）。 A、偷漏税情况调查 B、税收负担率调查 C、减免税情况调查 D、税源调查答案：D 4、已知某企业2005年到2015的销售收入，要预测2016年到2018年的销售收入，可以在Excel中使用（）。 A、HARMEAN函数 B、GROWTH函数 C、GEOMEAN函数 D、GAMMADIST函数答案：B 5、把100个盈利企业的利润额加起来除以100计算出的户均盈利额，这是（）

A、对100变量求平均数 B、对100指标求平均数 C、对100标志求平均数 D、对100标志值求平均数答案：D 6、在Excel中，下面关于分类汇总的叙述错误的是（） A、分类汇总前必须按关键字段排序数据库 B、分类汇总的关键字段只能是一个字段 C、汇总方式只能是求和 D、分类汇总可以被删除答案：C 7、A地区上年实现税收收入100000万元，其中增值税50000万元，本年度实现税收收入120000万元，其中增值税65000万元，则该地区增值税对税收收入增长的贡献率为（）。A．0.71 B．0.73 C．0.75 D．0.77 答案：C 8、税收统计报表由（）制定。 A．国家税务总局 B．省税务局C．市税务局D．地税局答案：A 9、我国三次产业划分中，（）的部门称为第二产业。A．制造工业产品 B．对初级产品进行再加工 C．产品直接取自自然界D．为生产和消费提供服务答案：B 10、弹性可以反映税收增长与经济增长的适应程度，当税收弹性系数大于1时，一般表明（）

4月全国自考《中国税制》试题及答案

全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。答：税收的财政职能有如下几个特点。（1）用范围的广泛性。（2）取得财政收入的及时性。（3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点

答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。（一）实行分类征收（二）累进税率与比例的税率并用（三）费用扣除额较宽（四）计算简便（五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。（2）汇贴或汇缴办法

税收基础知识题库3

税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体

要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础

税收统计岗介绍

锡盟国税局“1155”税收统计岗练习题 2015 年9 月

一、单项选择 1、税收统计是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的（）反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。 A、数量方面 B、类型方面 C、品质方面 D、规律方面 2、税收统计是国家在税务机关内部进行的统计，是为国家的宏观经济管理服务的。税收统计数据是国民经济运行状态的综合反映，税收统计与（）关系密切。 A、财务管理 B、数学 C、经济学 D、税收会计3、税收统计的基本要求坚持事实求是原则，认真贯彻执行统计法坚持（）的八字方针。 A、准确、及时、全面、系统 B、全面、系统、及时、具体 C定期、准确、全面、及时D、定期、全面、系统、及时 4、我国国民经济核算指标体系是对整个国民经济运行情况进行计算、测定、描述的宏观经济系统，由（）两部分组成。 A.社会再生产核算表和经济循环账户 B.全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果 C.物质生产和服务价值 D.国内生产总值和国民生产总值、

5、总产出是指核算期内常住生产单位的总成果或总产品。它包括本期生产的已出售和可供出售的物质产品和服务以及自产自用农产品和自制固定资产价值，一般按（）计算。 A 、生产者价格 B 、材料购进价格 C 、出厂价格 D 、销售价格 6、国内生产总值（GDP 是指一个国家或一个地区所有常住单位和个人在一定时期内全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果，是社会总产品价值扣除了中间投入价值后的余额。GDP 核算的主要计算方法有（）。 A 、生产法一种 B 、生产法和收入法两种 C 、生产法、收入法、支出法 7、（）是指在报告期内工业企业生产活动创造的价值，它反映一定时期内工业生产的实际水平，是计算工业发展速度的重要指标。 A 、工业增加值 B 、工业总产值 C 、工业总产量 D 、销售额 &（）是基层征收机关根据税收统计报表要求设计的用以记录、整理和汇集统计资料并据以产生统计报表的一种账册。 9、（）是专门组织的一种非全面调查。它是在所要调查的全部单位中，选择一部分举足轻重的单位进行调查。 A 、 A 、税收统计台账 C 、次级资料 B 、原始记录 D 、基层报表

税收分析的基本思路

税收分析的基本思路一、税收分析思路的变化（1）变化一：从就税收论税收到税收与经济的对比分析（2）变化二：从注重总量分析到更加细化的结构分析（三）变化三：在细化的结构分析基础上的弹性分析和税负分析二、税收分析思路的深化（一）积极探索税收征管的规律（二）宏观上将弹性和税负作为衡量税收征管质量的重要指标（三）微观上引入纳税评估和税收管理员制度（四）宏观上找问题，微观上查原因的分析思路（五）以税收分析为龙头，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四位一体的良性互动机制三、税收管理中的税收分析（一）税收分析在税收管理中的重要作用（二）积极探索在税收管理中税收分析发挥作用的机制（三）深化税收分析的途径

讲稿提纲 1、税收分析思路的变化（一）第一个变化：从就税收论税收到税收与经济的对比分析总局税收分析思路的第一个变化就是从就税收论税收转向税收与经济的对比分析。过去所做的税收分析主要反映税收收入的规模、今年比去年增长，完成时间进度情况，税收收入增减的结构、哪些税种增减、哪些地区增减、哪些行业增减，哪些企业增减。过去计划经济下税收工作是以组织收入为中心的，税收计划的观念根深蒂固，只要完成任务，报个数就可以了。至于税收增长是否正常，并没有做过深入的分析。但是随着市场经济的发展，特别是近几年，税收形势发生了很大的变化，社会各界对税收收入增长也产生了大量的新的问题，比如说税收收入为什么大幅度超GDP增长，超年初计划增长？这时侯用传统就税收论税收的分析思路根本没有办法做出合理的解释，这样促使总局开始用税收与经济对比的方法研究税收的增长问题。（二）第二个变化：从注重总量分析到更加细化的结构分析税收与经济的对比分析,最开始是简单的税收总量与经济总量GDP的分析，紧接着，总局将结构分析的方法引入税收与经济的对比分析，后来细化更细的结构分析。也就是既要对GDP进行结构分析，也要对税收进行结构分析，把总的税收增长分解为各税种收入增长，然后分税种以及分税种各品目与各自对应的经济税源增长（相关经济指标），进行对