公司金融第二章 财务分析

第二章财务分析

一、单项选择题

1、某公司2003年销售收入为500万元，未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元，年末应收账款为240万元。则该公司2003年应收账款周转天数为（）天。

A、86

B、129.6

C、146

D、173

2、下列各项中，不会影响流动比率的业务是（）。

A、用现金购买短期债券

B、现金购买债券

C、用存货进行对外长期投资

D、从银行取得长期借款

3、某企业2003年流动资产平均余额为100万元，流动资产周转次数为7次。若企业2003年净利润为210万元，则2003年销售净利率为（）。

A、30％

B、50％

C、40％

D、15％

4、某公司2004年税后利润201万元，所得税税率为33％，利息费用为40万元，则该企业2004年已获利息倍数为（）

A、8.5

B、8.25

C、6.45

D、6.75

5、若流动比率大于1，则下列结构成立的是（）

A、速动比率大于1

B、营运资金大于零

C、资产负债率大于1

D、短期偿债能力绝对有保障

6、下列各项中会使企业实际变现能力大于财务报表所反映的能力的是（）

A、存在将很快变现的存货

B、存在未决诉讼案件

C、为别的企业提供信用担保

D、未使用的银行货款限额

7、在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）

A、权益乘数大则财务风险大

B、权益乘数大则权益净利率大

C、权益乘数等于资产权益率的倒数

D、权益乘数大则资产净利率大

9、产权比率与权益乘数的关系是（）

A、产权比率×权益乘数＝1

B、权益乘数＝1÷（1—产权比率）

C、权益乘数＝（1＋产权比率）÷产权比率

D、权益乘数＝1＋产权比率

10、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（）

A、企业流动资产占用过多

B、企业短期偿债能力很强

C、企业短期偿债风险很大

D、企业资产流动性很强

11、下列经济业务会使企业的速动比率提高的是（）

A、销售产成品

B、收回应收账款

C、购买短期债券

D、用固定资产对外进行长期投资

12、某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债80万元，流动比率为3，速动比率为1.6，销售成本150万元，年初存货为60万元，则本年度存货周转次数为（）

A、1.60次

B、2.5次

C、3.03次

D、1.74次

13．短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（）。

A．企业获利能力B．企业支付能力

C．企业社会贡献能力D．企业资产营运能力

14．如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（）。

A．企业流动资产占用过多B．企业短期偿债能力很强

C．企业短期偿债风险很大D．企业资产流动性很强

15．其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是（）。

A.用银行存款支付一笔销售费用B．用银行存款购入一台设备

C.将可转换债券转换为优先股D．用银行存款归还银行借款

16．不影响应收账款周转率指标利用价值的因素是（）。

A．销售折让与折扣的波动B．季节性经营引起的销售额波动

C．大量使用分期付款结算方式D．大量地使用现金结算的销售

17．在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）。

A．权益乘数大则财务风险大B．权益乘数大则权益净利润率大

C．权益乘数等于资产权益率的倒数D．权益乘数大则资产净利润率大

18.在分析财务信息时，股东最关注（）。

A.企业的社会效益

B.债权的安全性

C.投资回报率

D.企业的经营理财19．下列各项中，可能导致资产负债率变化的业务是（）。

A．收回应收帐款B．接受所有者投资转入的固定资产

C．用现金购买债券D．以固定资产对外投资

20.计算速动资产时，要扣除存货的原因是（）。

A.存货的数量不稳定

B.存货的变现力差

C.存货的品种较多

D.存货的价格不稳定

21.下列（）是杜邦财务分析体系的核心。

A.净资产收益率

B.总资产周转率

C.销售净利率

D.总资产报酬率

23.一般认为，生产企业合理的最低流动比率是（）。

A.50%

B.200%

C.100%

D.150%

二、多项选择题

1、某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括（）

A、资产负债率

B、流动比率

C、存货周转率

D、应收账款周转率

2、下列指标能反映企业偿付长期债务能力方面的财务比率有（）

A、销售净利率

B、权益乘数

C、已获利息倍数

D、产权比率和资产负债率

3、在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务是（）

A、用现金偿还负债

B、借入一笔短期借款

C、用银行存款购入一台设备

D、用银行存款支付一年的电话费

4、下列各项中，可能直接影响企业净资产收益率指标的措施有（）

A、提高销售净利率

B、提高资产负债率

C、提高总资产周转率

D、提高流动比率

5、下列说法正确的有（）

A、股票获利率，是指每股股利与每股市价的比率

B、股利支付率，是指每股股利与每股收益的比率

C、股利支付率与股利保障倍数互为倒数

D、市净率，是指每股市价与每股净资产的比率

6、下列对于流动比率指标的表述中正确的有（）

A、流动比率比速动比率更加准确地反映了企业的短期偿债能力

B、不同企业的流动比率有统一的衡量标准

C、流动比率需要用速动比率加以补充和说明

D、流动比率较高，并不意味着企业就一定具有短期偿债能力

7、关于每股收益指标，下列表述中正确的有（）

A、每股收益不能反映股票所含有的风险

B、每股收益不能用于公司之间的比较

C、每股收益多，并不意味着股东多分红

D、股利分配的多少不取决于每股收益的多少

8．如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（）。

A．存在闲置现金B．存在存货积压

C．应收账款周转缓慢D．偿债能力很差

9．影响速动比率的因素有（）。

A．应收账款B．存货C．短期借款D．应收票据

10．下列各项中，可能直接影响企业净资产收益率指标的措施有（）

A 提高营业净利率

B 提高资产负债率

C 提高总资产周转率

D 提高流动比率

11.影响企业权益净利率的指标为（）

A.销售净利率

B.总资产周转率

C.权益乘数

D.资产净利率

12.一般来说，提高存货周转率意味（）

A.存货变现的速度慢

B.资金占用水平低

C.存货变现的速度快

D.周转额大

13.影响总资产净利率的因素有（）

A.资产平均总额

B.主营业务收入净额

C.净利润

D.权益乘数

14.反映企业营运能力的指标包括（）

A.净资产收益率

B.流动资产周转率

C.固定资产周转率

D.存货周转率

15．资产负债率，对其正确的评价有（）。

A．从债权人角度看，负债比率越大越好B．从债权人角度看，负债比率越小越好

C．从股东角度看，负债比率越高越好D．从股东角度看，当全部资本利润率高于债务利息率时，负债比率越高越好

三、判断题

2、某上市公司2000年底流通在外的普通股股数为1000万股，2001年1月31日以2000年底总股本为基数，实施10送5股分红政策，红股于3月15日上市流通，2001年的净利润为400万元，则2001年每股收益为0.29元。

3、在资产净利率不变的情况下，资产负债率越高净资产收益率越低。（）

4、尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的应付账款。（）

6、财务报表分析不能解决企业会计报表本身的真实问题。（）

7、每股收益越高，意味着股东可以从公司分得越高的股利。（）

8、杜邦分析方法是一种分解财务比率的方法，而不是另外建立的财务指标，它可以用于各种财务比率的分解。（）

9．在进行已获利息倍数指标的同行业比较分析时，应选择本企业该项指标连续几年的数据，并从稳健的角度出发以其中指标最高的年度数据作为分析依据。（）

10．尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的应付账款。（）

11．某年末A公司资产总额为2000万元，负债总额为1060万元，其权益乘数则为2.13。（）

12．资产营运能力的强弱主要取决于资产的周转速度。（）

13．企业债权人在组织财务分析时最关注企业的投资报酬率。（）

14．速动比率很低的企业，其流动负债到期绝对不能偿还。（）

15．一般认为，企业的流动比率越大越好。（）

16．对任何企业而言，速动比率都应该大于１才是正常的。（）17．获利能力强的企业，其偿债能力也强。（）

18．现销业务越多，应收帐款周转率越高。（）

19．如果企业期末的存货偏低，则会提高期末的速动比率。（）20．存货周转次数越少，表明企业的经营状况越好。（）

常用的财务分析指标

常用的财务分析指标 财务分析是评价企业经营状况的一条重要途径。企业常用的财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 （二）长期偿债能力指标 1、资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额 2、产权比率=负债总额÷所有者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产 二、营运能力指标 （一）流动资产周转情况指标 1、应收账款 （1）应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款

（2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷营业收入净额 2、存货 （1）存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 （2）存货周转天数=360÷存货周转率=（平均存货×360）÷营业成本 3、流动资产 （1）流动资产周转率（次）=营业收入净额÷平均流动资产（2）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率=（平均流动资产×360）÷营业收入净额 （二）固定资产周转情况指标 固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产 （三）总资产周转情况指标 总资产周转率=营业收入净额÷资产平均总额 三、盈利能力指标 （一）主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100％ （二）成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额×100％ （三）总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×100％ （四）净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100%

银行贷款企业财务数据分析报告

企业财务分析 一、偿债能力 1、流动比率 流动比率：是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期转变为现金的流动资产偿还到期的流动负债的能力。公式：流动比率＝流动资产÷流动负债×100％。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。按照西方企业的长期经验，一般认为比率为2比较适宜。它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。如果比率过低，则表示企业可能捉襟见肘，难以如期偿还到期债务；但是，流动比率也不可能过高，过高表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业筹资成本进而影响获利能力。保持多高水平的比率，主要视企业对待风险与收益的态度。运用流动比率时，必须注意以下几个问题： A.虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业有足够的现金或存款用来偿债。流动比率高也可能是存货积压、应收账款增多且收账龄过长，以及待摊费用和待处理财产损失增加所致，而真正可以用来偿债的现金和存款却严重短缺。所以，应在分析流动比率的基础上，进一步对现金流量加以考察。 B.从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置资金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。因此，企业应尽可能将流动比率维持在不使货币资金闲置的水平。 C.流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准不同，因此，不能用统一的标准来评价各企业流动比率合理与否。 D.在分析流动比率时应当剔除一些虚假因素的影响。 2、速动比率

金融企业会计制度

金融企业会计制度(1) 第一讲金融企业会计制度的总体说明（上） 2001年11月27日，财政部正式发布了《金融企业会计制度》，并于2002年1月1日起暂在上市的金融企业范围内实施。《金融企业会计制度》是我国统一会计制度的重要组成部分，其颁发是继《企业会计制度》颁发后我国会计制度改革进程中的又一件大事。它对规范我国金融企业会计核算行为，真实、完整地反映金融企业的财务状况、经营成果和现金流量，提高金融企业的会计信息质量具有十分深远的意义。 制定背景 （一）银行业监管标准的国际化。经济全球化和金融市场一体化已经成为这个时代的潮流，统一开放的全球化市场规则正在形成。为全球化的金融运行提供公共准则和监管框架的国际清算银行，支持产生了巴塞尔银行监管委员会，该机构的一系列银行监管国际性标准的出台都对我国金融企业会计制度与国际惯例接轨提出了更高的要求。目前，国际会计准则委员会也正在制定有关文件，要求所有金融机构采用同样的会计准则和披露标准，以加强对金融机构的市场约束。 （二）会计判断的职业化。由于经济环境的变化，经济事项的不确定性日趋增多，会计处理对象日益复杂，加之人们对会计规律的认识越来越深刻，因而在客观上就要求会计师必须运用职业判断，对金融企业发生的经济活动进行恰当的处理。 （三）我国金融机构的商业化改革和股份制改造步伐不断加快。近年来，国有商业银行和保险公司根据业务需要，调整不发达地区的机构网点，按经济区域和业务需要重新整合分支机构，初步形成了自主经营、自负盈亏、自担风险的自我约束机制，逐步成为市场经营中的独立主体，客观上需要加快金融企业会计改革的步伐。 （四）我国会计核算制度改革和会计法规建设日趋完善。1999年10月，新修订的《会计法》出台；2000年6月，国务院发布《企业财务会计报告条例》,同年12月，财政部正式发布《企业会计制度》，并于2001年1月1日起暂在股份有限公司范围内实施。上述制度的出台使我国会计标准的制定更加科学和明确，主要体现在：在考虑会计信息服务于宏观经济决策需要的同时，充分肯定了投资者、债权人以及社会公众对会计信息的需求；明确了包括客观性、相关性、可比性、谨慎性在内的会计信息质量标准；科学确立并界定了资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素体系。 （五）我国金融企业会计要素的确认与计量缺乏可靠性和可比性，会计信息质量差。1993年，我国对金融企业财务会计制度进行了重大改革，但由于当时仍处在社会主义市场经济初始阶段，所制定的财务会计制度不可否认地带有较多的计划经济的痕迹，会计要素的确认和计量均由国家财务制度规定,企业很少具有财务决策自主权，会计只是按照国家财务规定进行相关账务处理，因此，当时的金融企业会计制度没有完全解决会计要素的确认与计量问题，不能反映会计信息质量特征的基本要求，不能真正体现会计信息可靠性的要求。例如，固定资产折旧政策、净残值率、报废标准由国家统一规定，不符合金融企业实际，导致固定资产净值不实。又如，贷款损失准备、坏账准备等资产减值准备按照国家统一规定的比例提取，发生的资产损失要经财政部门批准后才能冲销，致使大量呆、坏账长期挂账。凡此种种，造成金融企业财务会计报告所提供的信息失真。 同时，不同性质的金融企业实行不同的会计制度，同一银行业务在不同类型商业银行的会计政策差异巨大，造成同类金融企业会计信息不可比。以2000年商业银行的会计规范为例，国有独资商业银行执行《金融企业会计制度》（财政部、中国人民银行[93]财会字第11号）和《金融保险企业财务制度》（财政部[93]财商字第11号）；非上市股份制商业银行除存贷业务执行1993年版《金融企业会计制度》外，其他业务均执行《股份有限公司会计制度》（2001年1月1日起为《企业会计制度》）；上市银

财务分析报告中的重要分析指标

财务分析报告中的重要分析指标 财务分析报告中的重要分析指标是哪一方面呢，下面小编为大家整理推荐关于财务分析报告中的主要分析指标的文章，欢迎各位需要的朋友参考阅读! 一、财务分析报告的内涵及特点 财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务运作的应用文书。随着商品流转的不断进行，企业的资金不断循环周转，构成了资金的筹集、运用、耗费和分配等方面的运动，这就是企业的财务活动。企业财务活动的结果，反映在资金来源、资金占用、流通费用、税金、利润等财务指标上，企业的财务分析报告就是对这些指标在一定时期内的完成情况用一定的方法进行综合性地计算和分析，并用书面文字加以阐述。 财务分析报告的作用主要有：通过检查企业在一定时期内的财务计划执行情况和对企业各项财务指标实绩的分析，总结企业经营管理中的经验及教训，并提出具体的工作建议，提出对资金运用、费用开支、利润完成状况的总评价，作为检查、考核企业财务管理优劣的重要依据。它是帮助领导决策、指导企业业务的重要手段。 财务分析报告可分为综合分析、专题分析、简易分析、典型分析、

财务预测五种。 综合财务分析报告分为年度和上半年度两种，它全面反映企业的财务活动状况及其成果，并对资金、费用、利润等数据，对主要经济指标的完成状况进行综合分析，从而总结经验教训，对今后工作提出建议。 简易财务分析报告是在一个较短的时期内，通常是季度或月度，对企业财务活动及经营成果作简要的分析，以发现经营活动和财务资金方面可能存在的问题。 专题财务分析报告是企业在经营管理实践中发现某一财务状况对业务经营的开展有很大影响而作出的专门分析。如商品库存结构分析;资金分析;财经纪律状况分析等。 典型财务分析报告是分析与财务活动有关的、重大突出的、有普遍意义的典型事例所写的报告，多数是上级单位或同级财税，金融，工商管理部门编写，常用第三人称。 财务预测报告也称财务可行性预测，是企业在某一特定时期或对某一经营业务的财务成果进行预测时所写的报告，供领导作决策之用。

金融企业绩效评价指标计算公式

附件3： 金融企业绩效评价指标计算公式说明 一、盈利能力指标 1、资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额×100% 净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2 2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额/资产平均总额×100% 资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2 证券公司资产、负债不包括客户资产、负债，下同。 3、成本收入比＝营业费用/营业收入×100% 4、收入利润率=营业利润/营业收入×100% 5、支出利润率=营业利润/营业支出×100% 6、加权平均净资产收益率= P/（E0＋NP÷2＋E i×M i÷M0－E j×M j÷M0±E k×M k÷M0）×100% 其中：P为扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；E i为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；E j为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月

份数；M i为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；M j 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；E k为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；M k为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。 二、经营增长指标 1、国有资本保值增值率=[（年末国有资本±客观增减因素影响额）÷年初国有资本]×100％ 2、利润增长率＝（本年利润总额－上年利润总额）/上年利润总额×100% 3、经济利润率＝（净利润－净资产平均余额×资金成本）/净资产平均余额×100% 资金成本系按年度内中国人民银行公布的一年期流动资金贷款不同利率的时间覆盖比例为权数计算的加权平均资金成本。 三、资产质量指标 1、不良贷款率=（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）/各类贷款余额×100% 银行按照中国银监会的规定计算不良贷款率，以后变化，从其规定。 2、拨备覆盖率=贷款减值准备/（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）×100% 银行按照中国银监会的规定计算拨备覆盖率，以后变化，从其规定。

金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 1

金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 120页)

金融企业会计制度 1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发 布 *此文如下： 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司： 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。执行中有何问题，望及时函告我们。 各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。 本制度自1993年7月1日起执行。 目录 第一章总则 第二章基本业务会计核算规定 第三章银行业会计科目及使用说明 第四章金融性公司会计科目及使用说明 第五章会计报表及编制说明 第一章总则

计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。 八、本制度未涉及的会计事项，金融企业可以作补充规定。 九、各地区、各部门制定的有关金融企业会计制度和规定与本制度有抵触的，应以本制度的规定为准。 十、本制度由中华人民共和国财政部、中国人民银行制定。需要变更时，由财政部会同中国人民银行修订。 十一、本制度自1993年7月1日起执行。 第二章基本业务会计核算规定 一、存放款业务核算规定 l．吸收存款是金融企业按规定吸收的单位和居民个人的各种资金。存款应按所存期限和一定的利率计算并支付利息。 吸收存款应按活期和定期分别设置会计科目核算，单位的存款与居民个人的储蓄存款也应分别核算。 吸收存款在会计报表中应按短期和长期进行反映。短期存款为l年期(不含1年期)以下的存款；长期存款为l年期以上的存款。 2．存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例数存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。 存放同业款项和同业存放款项是指金融企业之间由于日常资金往来而发生的存入其他金融企业和其他金融企业存放本企业的往来款项。存放同业款项和同业存放款项应分别设置会计科目进行核算，

企业财务报表分析指标大全

财务分析指标大全 一、变现能力比率 流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债 二、资产管理比率 存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、 四、盈利能力比率 净资产收益率=净利润÷平均净资产1、 五、杜邦财务分析体系所用指标 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没 有发生增减变动时，后者也适用） 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用） 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、 净资产收益率=净利润/9、年末净资产 七、现金流量分析指标 （一）现金流量的结构分析 经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力） 本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1． 现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析 销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100% （四）财务弹性分析 现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析 2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量 几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记） 四个常用比率的关系：

金融企业呆账核销管理办法-财金〔2017〕90号

财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法（2017 年版）》的通知 各中央金融企业，其他有关金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步完善金融企业呆账核销管理，促进金融企业提高呆账核销效率，及时化解金融风险，充分实现资产保全，有效防范道德风险，切实强化责任和问责，现将《金融企业呆账核销管理办法（2017年版）》印发给你们，请遵照执行。 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发至辖内地方金融企业执行。 附件：金融企业呆账核销管理办法（2017年版） 2017年8月31日信息公开选项：依申请公开 附件 金融企业呆账核销管理办法 (2017年版） 第一章总则

第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。 小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。 第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。 第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化。 第二章呆账核销条件及程序 第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。 第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符

财政部令第42号金融企业财务规则

金融企业财务规则 中华人民共和国财政部令第42号 颁布时间：2006-12-7发文单位：中华人民共和国财政部《金融企业财务规则》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行. 部长金人庆 二00六年十二月七日 金融企业财务规则 第一章总则 第一条为了加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人治理结构地建立和完善，防范金融企业财务风险，保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据有关法律、行政法规和国务院相关规定，制定本规则. 第二条在中华人民共和国境内依法设立地国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司，城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社（以下简称金融企业）适用本规则. 其他金融企业参照本规则执行.

第三条金融企业应当根据本规则地规定，以及自身发展地需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化. 第四条各级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法指导、管理和监督本级金融企业地财务管理工作. 省级以上人民政府财政部门地派出机构，应当在规定职责范围内依法履行指导、管理和监督金融企业财务管理工作地职责. 金融企业在完成工商登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件地复印件. 金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关地变更文件复印件. 第五条金融企业应当依法纳税.金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致地，纳税时应当依法进行调整.

企业财务分析常用指标及标准

企业财务分析常用指标及标准 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于能够在近期转变为现金的流淌资产的多少。 （1）流淌比率 公式：流淌比率=流淌资产合计/ 流淌负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流淌资产越多，短期债务越少，则流淌比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一样情形下，营业周期、流淌资产中的应收账款数额和存货的周转速度是阻碍流淌比率的要紧因素。 （2）速动比率 公式：速动比率=（流淌资产合计-存货）/ 流淌负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流淌负债 企业设置的标准值：1 意义：比流淌比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流淌资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流淌资产扣除存货再与流淌负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。阻碍速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定专门可靠。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：能够动用的银行贷款指标；预备专门快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产治理比率

（1）存货周转率 公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2] 企业设置的标准值：3 意义：存货的周转率是存货周转速度的要紧指标。提升存货周转率，缩短营业周期，能够提升企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货治理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅阻碍企业的短期偿债能力，也是整个企业治理的重要内容。 （2）存货周转天数 公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/ 2]/ 产品销售成本 企业设置的标准值：120 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提升存货周转率，缩短营业周期，能够提升企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货治理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅阻碍企业的短期偿债能力，也是整个企业治理的重要内容。 （3）应收账款周转率 定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 企业设置的标准值：3 意义：应收账款周转率越高，讲明其收回越快。反之，讲明营运资金过多呆滞在应收账款上，阻碍正常资金周转及偿债能力。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情形使用该指标不能反映实际情形：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 （4）应收账款周转天数

金融企业财务制度

金融企业财务制度 每一种行业，每一个企业都会在财务方面制定自己较需求的财务制度。以下为的详细资料，可供参考。 第一章总则 第一条为规范金融保险企业的财务行为，促进各类金融保险企业公平竞争，根据《企业财务通则》，制定本制度。 第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证，具有法人地位的银行、保险企业和其他各类非银行金融企业（以下简称企业）： （一）银行。包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行及其他综合性银行。 （二）保险企业。包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、外资保险企业、中外合资保险企业及其他专业性保险企业。 （三）其他各类非银行金融企业。包括城市信用社、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁、证券交易等业务的专业性和综合性的各类非银行金融企业。 上述企业附属的独立核算的非金融保险企业，分别按有关行业财务制度执行。 第三条企业应在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复

制件。 企业发生迁移、合并、设立分支机构以及其他变更登记等主要事项，在依法办理手续之日起30日内，向主管财政机关提交有关的变更文件复制件。 第四条企业应遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 第五条企业要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录的准确、完整，建立、健全财务管理制度，完善内部经济责任制，加强内部各级单位的经济核算，定期或不定期地进行财产清查。 第六条企业应当遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用资金，增收节支，改善经营管理，提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查和监督。 第二章资本金和负债 第七条企业应当按规定筹集资本金。企业筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。 国家资本金是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。 法人资本金是指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

企业财务报表分析指标大全

. 财务分析指标大全一、变现能力比率流动负债流动资产÷1、流动比率= ÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）=流动资产－流动负债3、营运资本二、资产管理比率÷平均 存货存货周转率（次数）=主营业务成本1、 ÷平均应收账款应收账款周转率=主营业务收入2、 +应收账款周转天数营业周期=存货周转天数3、 三、负债比率÷股东权益产权比率=负债总额1、 =EBIT/I ÷利息费用已获利息倍数=息税前利润2、 四、盈利能力比率平均净资产=净利润÷1、净资产收益率五、杜邦财务分析体系所用指标 权益乘数×总资产周转率×资产净利率×权益乘数=销售净利率1、权益净利率= －资产负债率）（1=1+（负债总额/股东权益总额）=1/2、权益乘数=资产总额/股东权益总额六、上市公 司财务报告分析所用指标净资产收益率（当年股数没有每股净资产×）/普通股总股数=）（=（EBIT －I1－T每股收益（1、EPS）发生增减变动时，后者也适用）/普通股每股收益市盈率=普 通股每股市价2、 /年末普通股股份总数每股股利=股利总额3、 股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适×净利润总额=市盈率股利支付率=股 利总额/4、用）（又叫：当期收益率、本期收益率）=普通股每股股利/普通股每股市价5、股票获利率/每股股利股利保障倍数=每股收益6、/年度末普通股数每股净资产=年度末股东 权益7、 每股净资产=每股市价/8、市净率/年末净资产净资产收益率=净利润9、七、现金流量 分析指标（一）现金流量的结构分析=经营活动流量经营活动流入－经营活动流出、1 （二）流动性分析（反映偿债能力）/= 、1 现金到期债务比经营现金流量净额本期到期债务. . 流动负债（反映短期偿债能力）=经营现金流量净额/ 2、现金流动负债比（重点）债务总额= 经营现金流量净额/3、现金债务总额比（重点）（三）获取现金能力分析销售额=经营现金 流量净额/1、销售现金比率普通股股数经营现金流量净额/ 2、每股营业现金流量（重点）=100% ×/全部资产全部资产现金回收率=经营现金流量净额3、（四）财务弹性分析现金满足投资 比率1、/每股现金股利每股经营现金流量净额现金股利保险倍数（重点）=2、（五）收益 质量分析/经营现金毛流量2、现金营运指数=经营现金的净流量9日刘正兵课堂小记）几个重 要的财务指标的关系（1月 四个常用比率的关系：④= 1－1/①……= 1－②= 资产负债率资产/ 负债 ④= 1/……②= 1－①资产资产权益率= 所有者权益/ ×④1= ①= 所有者权益……③④－负债产权比率= / 1－①）③=1/（=1+ 所有者权益= 权益乘数资产/ ……④= 1/② 三个指标= EBIT 1、息税前利润）－= EBIT（1T 2、息前税后利润净利润 = 3、息税后利润 .

金融数据分析报告16516

金融数据分析报告

2005年-2015年中国城镇居民投资方式情况调查一．实验类型 探究型实验。本实验主要收集2005年-2015年有关城镇居民调查数据，对城镇居民投资方式进行分析。 二．实验目的与要求 掌握金融基础数据的收集渠道了解我国10年来中国城镇居民投资情况对投资进行分析探究投资和收入的关系 三．实践背景 21世纪以来中国经济水平不断提城镇居民生活水平有了较大的改善,投资理念也随之提高。其中居民收入增长对投资理财产生很大的影响。2005-2015年间城镇居民人均可支配收入也从6859.6元涨到21 809.8。根据2016年第一季度城镇储户问卷调查报告，报告分析了储蓄意愿、投资和消费意愿、物价感受指数、收入感受指数等居民消费投资关键指标。调查结果显示，居民偏爱的前三位投资方式依次为：“基金及理财产品”、“债券”和“实业投资”，选择这三种投资方式的居民占比分别为33.4%、14.7%和12.5%。今年第一季度，“股票”已经跌出了居民偏爱的前三位投资方式。而去年第四季度，“股票”以14.7%位居第三位， 四．实践环境 数据处理软件工具：微软word Excel 数据基础：《中国统计年鉴》 五．实验原理 居民投资的渠道可分为直接投资渠道和间接投资渠道两种。居民参加社会集资是居民的间接投资渠道。在间接投资活动中，居民依据自己参加社会集资的份额而获得利息、股息等收入。居民购买生产资料，投入劳动(包括管理劳动)进行生产经营，获取利润，是直接投资渠道。具体说来，居民作为投资者进行投资时，可供其选择的资产形式有如下一些：[2] 第一，证券投资。这是居民以取得债券利息、股票股利和买卖差价为目的的投资，是居民间接参与生产经营活动的投资。这种投资的特点是投资者本人不参与经营管理活动，而是委托他人或代理机构行使投资人的管理权。这种投资灵活性很强，在证券市场或金融市场上可以随时转换为居民所需要的货币资产，因而是居民投资基本的选择方式。 第二，经营资产投资。是指居民的购买经营性资产，直接从事小规模经营管理活动，以取得经营净收入或将资产租赁出去，取得租赁收入为目的投资形式。这种投资常见于个体户、专业户，它要求居民有一定特长或专业，有经营管理能力，是居民的无形资产同有形资产相结合的投资方式，这种投资既受工商管理、税收、物价、客户等的影响，也受政策、环境的约束，因此，风险大，要求投资有一定规模。

常用的财务分析指标

常用的财务分析指标 常用的财务分析指标 要书写财务分析报告，就要清楚常用的财务分析指标有哪些以及怎么书写!朋友们，以下是关于常用的财务分析指标的详细分析，请阅读学习! 常用的财务分析指标财务分析是评价企业经营状况的一条重要途径。企业常用的财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。一、偿债能力指标 (一)短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=(流动资产-存货-其他流动资产)÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 (二)长期偿债能力指标 1、资产负债率(或负债比率)=负债总额÷资产总额2、产权比率=负债总额÷所有者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)÷非流动资产解析财务管控的七种有效方式 1.组织规划控制根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。单位的经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门，实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。 2.授权批准控制授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用权利。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次，要明确每类经济业务的授权批准程序;再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。 3.预算控制预算控制是财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。 4.实物资产控制实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。限制接近控制是控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳

中国农业银行财务数据分析

精心整理2016年中国农业银行财务数据分析 中国农业银行2016年年度报告显示，2016年资产总额为195700.6亿元，较上年增长10.0%；营业收入为5060.16亿元，较上年减少5.6%；净利润为1840.6亿元，较上年增长1.8%，不良贷款率为2.37%，较上年减少0.02个百分点。 6.30 万个。 1 亿元， 3,060 2 亿 3、机构业务 截至2016 年末，中国农业银行共与209 家银行建立代理合作关系，合作领域不断拓宽。第三方存管系统上线证券公司99 家，签约客户3,204.66万户，存管资金日均余额2,170.58 亿元。 银期合作不断深入，合作期货公司数达147 家，期货保证金存管规模273.55 亿元。不断提升政府客户服务能力，2016年代理中央财政业务规模达1,138.75 亿元，较上年增长5.8%。银保市场影响力不断增强。截至2016 年末，共与95家保险公司签订全面合作协议，实现代理新单保费3,108.29 亿元，实现代理保险业务收入89.59 亿元，较上年增长85.4%。

4、结算与现金管理业务 截至2016 年末，中国农业银行对公人民币结算账户达471.29 万户，较上年末增长4.8%。 截至2016 年末，中国农业银行现金管理活跃客户数159.40 万户1，较上年末增长54.3%。 5、贸易融资和国际结算业务 2016 年，中国农业银行境内分行国际贸易融资发生额1,038.7 亿美元；境内分行完成国际结算量8,739.6 亿美元；对外担保量350.8亿美元，同比增长12.8%。 6 亿元。 1 余额 ”等新2 2016亿元，增长 3、银行卡业务 截至2016 年末，中国农业银行借记卡累计发卡8.8 亿张，较上年末增加0.68 亿张，存量居四大行首位。其中，IC 借记卡累计发卡5.09亿张，较上年末增加1.0 亿张。 截至2016 年末，信用卡1累计发卡6,863 万张，当年新增发卡1,025 万张；信用卡全年消费13,384.13 亿元，较上年增长16.0%。 4、私人银行业务

金融企业的财务分析

金融企业的财务分析 1、金融企业的财务报表： （1）金融企业的资产负债表： A、金融企业的资金来源： a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款； b、金融机构同业拆入、存放款； c、应汇或解缴汇款； d、发行债券集资款； e、自有资金，包括资本金和实现利润。 B、金融企业的资金占用： a、现金及贵重金属占用； b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款； c、金融结构同业拆放、往来占用款； d、应收款项； e、买入有价证券； f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产； g、缴存风险准备金。 （2）金融企业的损益表： A、金融企业收入： a、贷款利息收入； b、同业往来业务利息收入； c、手续费收入； d、证券买卖差价收入； e、融资租赁业务净收益； f、买卖兑换外汇的汇兑收益； g、其他咨询服务业务收益。 B、金融业务支出： a、存款利息支出； b、同业往来业务利息支出； c、手续费支出； d、经营业务费用； e、汇兑损失； f、证券买卖损失； g、其他业务支出。 （3）金融企业的现金流量表： A、金融企业的现金流入： a、吸收的存款； b、收回的贷款本息； c、同业拆入资金； d、出售证券投资； e、处置固定资产； f、其他。

B、金融企业的现金流出： a、发放贷款； b、存款提取本息； c、同业借出； d、证券投资； e、购置资产； f、其他。 2、金融企业资产负债比例管理： 金融企业的负债率较高，一般在90％左右。 金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8％。 （1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。 资本充足率＝（核心资本＋附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100％ A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。 B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。 C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。 D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款 风险权重为10％，其他金融机构的担保贷款风险权重为20％；非金融机构的担保贷款 风险权重为50％；信用贷款的风险权重为100％。 E、一般银行的资本充足率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4％。 F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5 倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。 （2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用情况。 存贷款比例＝各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100％ 存贷款比例＝各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100％ A、旬末平均增加额＝（上旬末增加额＋中旬末增加额＋下旬末增加额）÷3 B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75％，但由于历史原因，我国的工、农、 中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75％。 （3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。 中长期贷款比例＝贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1 年及1年以上的存款月末平均余额×100％ A、该指标一般要求不得超过120％； B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标； C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。 （4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。 资产流动性比例＝流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100％ 注：该指标要求：正常情况下不得低于25％；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。 （5）备付金比例：揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。 一级备付金比例＝（存放中央银行款＋库存现金）÷各项存款×100％ 二级备付金比例＝（购买的国债＋政策性金融债＋人民银行融资债）÷各项存款×100％ A、一级该指标一般要求不低于5％，中国人民银行要求应当在5％～7％之间。 B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融 债、人民银行融资债之和称为二级备付金。 C、各项存款为各项存款平均余额。 （6）单个贷款比例： A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过 15％，以分散贷款风险。

企业常用的财务分析指标

常用的财务分析指标 财务分析是评价企业经营状况的一条重要途径。企业常用的财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 （二）长期偿债能力指标 1、资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额 2、产权比率=负债总额÷所有者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产 二、营运能力指标 （一）流动资产周转情况指标 1、应收账款 （1）应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款（2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷营业收入净额 2、存货 （1）存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 （2）存货周转天数=360÷存货周转率=（平均存货×360）÷营业成本 3、流动资产 （1）流动资产周转率（次）=营业收入净额÷平均流动资产（2）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率=（平均流动资产×360）÷营业收入净额 （二）固定资产周转情况指标 固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产 （三）总资产周转情况指标 总资产周转率=营业收入净额÷资产平均总额 三、盈利能力指标

（一）主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100％ （二）成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额×100％ （三）总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×100％ （四）净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100% 企业偿债能力低，不仅说明企业资金周转不灵，难以偿还到期应付的债务，甚至预示着企业面临破产危险。 1、流动比率=流动资产÷流动负债×100％ 这项比率是评价企业用流动资产偿还流动负债能力的指标，说明企业每一元流动负债有多少流动资产可以用作支付保证。 一般认为，对于大部分企业来说，流动比率为2：1是比较合适的比率。这是因为，流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，这样，企业的短期偿债能力才会有保证。流动比率过低，企业可能面临清偿到期债务的困难；流动比率过高，表明企业持有不能盈利的闭置的流动资产，企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。 2、速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债×100％

金融企业财务分析指标

金融企业的负债率较高，一般在90％左右。 金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8％。 （1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。 资本充足率＝（核心资本＋附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100％ A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。 B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。 C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。 D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10％，其他金融机构的担保贷款风险权重为20％；非金融机构的担保贷款风险权重为50％；信用贷款的风险权重为100％。 E、一般银行的资本充足率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4％。 F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。

（2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用情况。 存贷款比例＝各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100％ 存贷款比例＝各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额 ×100％ A、旬末平均增加额＝（上旬末增加额＋中旬末增加额＋下旬末增加额）÷3 B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75％，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75％。（3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。 中长期贷款比例＝贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100％ A、该指标一般要求不得超过120％； B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标； C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。 （4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。 资产流动性比例＝流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100％ 注：该指标要求：正常情况下不得低于25％；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。