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探析内部审计在基层央行风险管理中的作用

近年来，随着金融体制改革的推进和中央银行职能的转换，尤其是《中国人民

银行分支机构内部控制指引》、《内控评价办法》实施后，基层央行健全了内

部控制机制，强化了内部审计的职能和地位，并逐步建立了以经济治理为核心、以风险管理为导向的内部审计体系，基层央行内部审计在优化内控环境、加强

综合治理、增强风险控制能力、确保资金安全等方面发挥了重要作用。在风险

管理日益受到重视的背景下，如何更有效发挥内部审计的作用，已经成为当前

基层央行研究的重要课题。

一、内部审计和风险管理的关系

内部审计是一项独立、客观的确认与咨询活动，其目的在于增加价值，改善组

织经营。它通过系统化和规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和管理过

程的有效性，帮助组织实现其目标。而风险管理是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件和管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。风险管理的本质就是采取合理的控制

措施，将各种风险控制在组织可接受的范围之内，保证组织目标的实现。内部

审计是风险管理不可或缺的组成部分，是一种行之有效的方法和手段，在现代

管理中发挥着日益重要的作用。从发展趋势来看，人民银行内部审计越来越关

注风险，且更强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理提高

整体管理的效果和效率，以保障央行依法、正确、有效地履行职责。

二、基层央行内部审计在风险管理中发挥的作用

(一) 发挥监控作用。内部审计作为人民银行内部独立的监督机构，主要负责对各项业务管理活动是否达到预定目标、是否遵循了规章制度等进行审计监督，

属于单位内部控制系统中的一个重要组成部分。201X 年- 201X 年，株洲中支

对所辖县支行和中支职能部门开展了53 次内部审计，其中: 领导干部离任审

计18 次，履职审计8 次，风险导向审计3次、内控审计3 次，业务专项审计21 次，发现并纠正各类问题和隐患281 个，提出审计建议112 条。内审部门

通过项目审计行使着管理层对下属机构和部门的受托责任进行监督评价的权利，向管理层报告业务及管理控制情况，向治理的参与者提供信息和咨询服务，从

而达到对央行的业务活动进行监督反馈，对现存的规章制度进行查错防漏来提

高风险管理水平，在检查监督各业务系统安全合规运行的同时，对本单位经营

业绩起到了鉴证作用，较好反映了本单位各个时期在贯彻落实上级行的工作部