2016年初级会计师《经济法基础》真题

2016年初级会计师《经济法基础》真题

1.【单选题】根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（）。

A、最初1个月

B、最初3个月

C、最后6个月

D、最后9个月

【正确答案】：C

2.【单选题】用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）。

A、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同

B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同

D、丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同【正确答案】：C

3.【单选题】2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为（）。

A、0天

B、5天

C、10天

D、15天

【正确答案】：B

4.【单选题】甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。

A、租赁的挖掘机

B、甲公司和乙公司

C、1万元租金

D、签订租赁合同的行为

【正确答案】：D

5.【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为（）。

A、50%

B、60%

C、80%

D、70%

【正确答案】：C

6.【单选题】根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是（）。

A、失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金

B、失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算

C、失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准

D、失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

【正确答案】：C

7.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（）。

A、保证人在汇票上表明“保证”字样

B、背书人在汇票上记载被背书人名称

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样

D、承兑人在汇票上签章

【正确答案】：C

8.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A、复议机关应当自受理申请之日起180内做出行政复议决定

B、具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定

C、具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定

D、被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

【正确答案】：A

9.【单选题】2014年10月，张某到甲公司工作。2015年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资；张某表示异议，并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（）。

A、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效

B、劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效

C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效

D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效

【正确答案】：A

10.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

【正确答案】：B

11.【单选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已删除）根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为（）。

A、10年

B、15年

C、20年

D、30年

【正确答案】：A

12.【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A、建制镇工业企业的厂房

B、农村的村民住宅

C、市区商场的地下车库

D、县城商业企业的办公楼

【正确答案】：B

13.【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

A、财产保险合同

B、产权转移书据

C、借款合同

D、权利、许可证照

【正确答案】：D

14.【单选题】2015年7月，王某出租住房取得租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（3000-120-800-800）×10%=128（元）

B、（3000-120-800）×10%=208（元）

C、（3000-120-1000）×10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）×10%=108（元）

【正确答案】：A

15.【单选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（46.8+1.17）÷（1+17%）×10%=4.1（万元）

B、46.8÷（1+17%）×10%=4（万元）

C、（46.8+2.34+1.17）÷（1+17%）×10%=4.3（万元）

D、（46.8+2.34）÷（1+17%）×10%=4.2（万元）

【正确答案】：C

16.【单选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、5000×20%=1000（元）

B、5000×（1-20%）×20%=800（元）

C、5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）

D、5000×20%×（1-30%）=700（元）

【正确答案】：C

17.【单选题】甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

A、6万元

B、10万元

C、3.6万元

D、4万元

【正确答案】：C

18.【单选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已删除）根

据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

A、税收立法权

B、要求保密权

C、纳税申报方式选择权

D、知情权

【正确答案】：A

19.【单选题】2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（100+80+20）×7%=14（万元）

B、（100+20）×7%=8.4（万元）

C、（100+80）×7%=12.6（万元）

D、80×7%=5.6（万元）

【正确答案】：C

20.【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税

B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税

C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税

【正确答案】：A

21.【单选题】2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

B、20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）

C、20000×11%+30000×11%=5500（元）

D、30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

【正确答案】：A

22.【单选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已删除）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是（）。

A、抵扣联

B、记账联

C、存根联

D、发票联

【正确答案】：D

23.【单选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A、金首饰零售商

B、化妆品进口商

C、涂料生产商

D、鞭炮批发商

【正确答案】：D

24.【单选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500（元）

B、61800×3%=1854（元）

C、61800×3%-10000×3%=1554（元）

D、61800÷（1+3%）×3%=1800（元）

【正确答案】：D

25.【多选题】根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。

A、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B、当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

C、合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力

D、仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式

【正确答案】：A，B，C

26.【多选题】甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑，并处罚金和没收财产，后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中，属于刑事责任的有（）。

A、没收财产

B、罚金

C、有期徒刑

D、开除

【正确答案】：A，B，C

27.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有（）。

A、劳动报酬

B、试用期

C、社会保险

D、服务期

【正确答案】：B，D

28.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有（）

A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的

B、用人单位未及时足额支付劳动报酬的

C、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的

D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的

【正确答案】：A，B，D

29.【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。

A、企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

B、依照企业破产法规定进行重整的

C、企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

D、生产经营发生严重困难的

【正确答案】：A，B，C，D

30.【多选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有（）。

A、用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免

B、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

C、发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳

D、用人单位应当自行申报、按时足额缴纳

【正确答案】：A，B，C，D

31.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救形式有（）。

A、民事仲裁

B、挂失止付

C、公示催告

D、普通诉讼

【正确答案】：B，C，D

32.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A、税务机关

B、纳税人

C、海关

D、扣缴义务人

【正确答案】：A，B，C，D

33.【多选题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A、王某从英国取得所得

B、林某从出版社取得稿酬所得1万元

C、李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D、张某2015年度取得所得15万元

【正确答案】：A，C，D

34.【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

A、商用客车以辆数为计税依据

B、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C、游艇以艇身长度为计税依据

D、商用货车以净吨位数为计税依据

【正确答案】：A，C

35.【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（）。

A、评估价格

B、转让环节缴纳的税金

C、取得土地使用权所支付的地价款

D、重置成本价

【正确答案】：A，B，C

36.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。

A、未投入使用的厂房

B、以经营租赁方式租入的运输工具

C、以融资租赁方式租出的生产设备

D、已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

【正确答案】：B，C，D

37.【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A、甲电池厂生产销售电池

B、丁百货公司零售钻石胸针

C、丙首饰厂生产销售玉手镯

D、乙超市零售啤酒

【正确答案】：A，B，C

38.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B、检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C、检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【正确答案】：A，B，C，D

39.【多选题】甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。

A、向Z公司收取的储备费

B、向Y公司收取的品牌使用费

C、向X公司收取的包装物租金

D、向W公司收取的产品优质费

【正确答案】：A，B，C，D

40.【判断题】信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（）

A、对

B、错

【正确答案】：A

41.【判断题】行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。（）

A、对

B、错

【正确答案】：A

42.【判断题】职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）

A、对

B、错

【正确答案】：B

43.【判断题】个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（）

A、对

B、错

【正确答案】：B

44.【判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（）

A、对

B、错

【正确答案】：A

45.【判断题】税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。（）

A、对

B、错

【正确答案】：A

46.【判断题】增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。（）

A、对

B、错

【正确答案】：A

47.【判断题】在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正

常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）

A、对

B、错

【正确答案】：B

48.【判断题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已删除）对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）

A、对

B、错

【正确答案】：A

49.【判断题】（根据2019年教材本题涉及的知识点已删除）对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）

A、对

B、错

【正确答案】：A

50.【判断题】高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）

A、对

B、错

【正确答案】：B

51.【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批配件账面成本10.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

（4）销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。

甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为17%，提供交通运输业服务增值税税率为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A、上期留抵增值税额5.6万元

B、购进办公设备的进项税额3.4万元

C、购进生产用原材料的进项税额17万元

D、支付运输费的进项税额0.33万元

【正确答案】：A，B，C，D

2.（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。

A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）

B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553（万元）

C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（万元）

D、（10.53-0.23）×17%=1.751（万元）

【正确答案】： C

3.（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12（万元）

B、234÷（1+17%）×17%=34（万元）

C、234×17%=39.78（万元）

D、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（万元）

【正确答案】：D

4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）

B、20.6×2%=0.412（万元）

C、20.6×3%=0.618（万元）

D、20.6÷（1+3%）×3%=0.6（万元）

【正确答案】：A

52.【不定项选择题】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收

支情况如下

（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A、出售设备收入20万元

B、销售商品收入5000万元

C、转让土地使用权收入300万元

D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

【正确答案】：D

2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A、环保罚款50万元

B、赞助支出30万元

C、税收滞纳金5万元

D、被没收财物的损失10万元

【正确答案】：A，B，C，D

3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A、1720万元

B、1585万元

C、1805万元

D、1820万元

【正确答案】：D

4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A、甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业

所得税

D、甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止【正确答案】：A，B，C，D

53.【不定项选择题】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000元和2000元。2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。

2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是（）。

A、资金结算周期

B、开通的交易类型

C、收单银行结算账户的设置与变更

D、可受理的银行卡种类

【正确答案】：A，B，C，D

2.甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是（）。

A、82000元

B、82000×（1-1.25%）=80975元

C、（80000-80）+2000×（1-1.25%）=81895元

D、82000-80=81920元