行政事业单位内部审计制度

行政事业单位内部审计制度

行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。但在新形势、新背景下，内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。

一、困难和问题（一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有的身兼多职。受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。虽然审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发展。（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排和方法步骤以及审计目标。上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，

内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。（三）内审人员普遍业务能力不强。由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实务、内审方法和内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能适应新时期内部审计质量管理工作的要求。

（四）内审工作质量普遍不高。在审计执法程序方面，大部分内审机构在实施审计过程中，程序不到位，业务不规范。主要表现在没有制定审计实施方案，审计证据不足，工作底稿缺失，问题定性不准确，审计建议操作性不强等方面。在审计监督职能方面，部分单位对所属二级单位的审计工作抓得比较紧，对本级的监督力度不够，个别单位对内审工作不太重视，“免疫功能”发挥不好。在审计整改方面，对审计查出的问题没有跟踪问效，审计成果有效运用不充分，存在不了了之的现象。

二、对策和建议（一）健全组织领导，加强内审工作统筹。一是上级主管部门应加强对内审工作的指导，提出年度内审工作要点，明确内审工作的方向、内容、重点、目的，使基层审计机关在管理本地区内审工作时，具有针对性和可操作性。在制定年度审计工作计划中，应统筹兼顾内部审计工作。在省级综合量化考核方案中，明确内审单位工作质量考核项目，评分细则，便于区级审计机关开展内审工作检查。二是基层审计机关要高度重视内审工作，加强内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理，坚持把内部审计工作摆在重要位置，分管领导定期听取内审工作汇报，了解工作进展，并提出相关要求，及时研究解决内审单位存在的困难和问题。三是内审单位应当成立内部审计工作领导小组，明确分管领导和具体负责人，科学合理的配备审计人员，把政治思想强，业务素质精的人员安排在内审岗位。按照年度内审工作计划，狠抓工作落实。

（二）明确目标任务，扎实开展内审工作。一是认真谋划年度内审工作。新形势下，内审工作在促进各党政机关、各企事业单位更有效地抵御风险，实现高质量的发展上作用越来越明显。要把内审工作筹划作为重要抓手，提前谋划，结合各单位安排的审计项目，汇总编制年度内审工作计划，明确审计项目、范围和完成时限，为内审工作定下目标，指

明方向。二是扎实完成年度内审项目。结合各单位实际，要求按照统筹兼顾、突出重点的原则，依法对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立的审计监督，督促年度内审项目落到实处，三是开展内部审计工作质量检查。按照上级要求，围绕内部审计制度建设、内审业务工作和内审规范管理等方面，从《内部审计工作规定》的贯彻落实情况、年度内审项目完成情况、内审问题整改情况、内审工作程序以及内审机构和人员管理情况等进行全面检查。及时指出问题，规范管理。

（三）加强学习培训，打造过硬的内审队伍。一是举办各类内审业务培训班。采取“以会代训”、“送教上门”、“送出去”等多种形式，提高内审人员的业务水平。聘请业务骨干和专家授课，在培训课程设置上，要切合基层单位实际，授课内容突出经验介绍，传授审计方法，加强审计案例和审计实务操作的分析探讨。二是组织现场座谈会，总结各单位年度内审工作开展情况，梳理存在的问题，交流内审工作经验，收集建议意见。通过大家相互学习，互相借鉴，探索内部审计工作的新思路、新方法，达到了共同提高的目的，提升内审人员的专业能力，专业精神。三是加强理论研究。鼓励内审人员平时勤思考、善总结、常积累、多动笔，从实践中提炼好的经验做法，结合单位实际撰写理论文章和工作信息，提高文字能力和业务水平。

（四）强化服务监督，努力发挥审计机关业务指导作用。《内部审计工作规定》对审计机关指导监督内部审计提出了明确要求。审计机关要充分发挥机关引领作用，加强对内审机构的服务指导，一是建立日常工作沟通机制。在开展内部审计过程中，搭建内审工作沟通交流平台，畅通信息共享渠道，及时协调解决日常工作中遇到的问题，从政策层面加强指导，答疑解惑。加强机关部门协调，为内审工作创造有利条件。二是加强现场指导。立足现有条件，克服人少事多的矛盾。深入内审单位，加强财经制度政策的宣传培训，提高法律法规意识。到内部审计一线，了解内审项目开展情况，进行面对面的指导帮带。三是建立奖惩机制，每年推荐1-2个内审单位参加评比，对内审项目开展优秀、审计业务工作规范的单位，给予表彰。对未能按时完成内审计划，审计质量差的单位要进行通报。四是规范聘请社会审计的程序。由于内部审计力量比较薄弱，有的项目专业性很强，需要利用社会审计力量来完成。基层审计机关要不断规范社会购买服务行为，严格遴选程序，聘请资质过硬的社会审计力量，保证审计质量。

（五）突出质量建设，充分运用内部审计结果。一是提高内审质量和效率。从审计工作流程着手，突出抓好内审业务建设，逐步夯实内审基础工作，提升基层内审工作质量。按照审计工作准则的要求，不断完善调查了解、实施方案、工

作底稿、审计报告等审计的各个环节。精心组织审计项目计划的制定，充分调动内审人员积极性，按时按量完成内审项目，提高内审效率。二是加强审计问题的跟踪整改力度。对内审指出的问题，督促被审计单位应当及时整改，逐项对账销号，并将整改结果书面告知内部审计机构；

对内审提出的合理化建议，被审计单位应当及时采纳，督促审计意见得到真正落实。三是推进内审监督成果转化和利用。充分运用内审结果，把内审成果纳入所属单位的干部考评、评功评奖等事项中，促进单位廉政建设。避免内审结果“审而无用、审而不改、审而不究”的问题。同时，对审计中发现的普遍性或倾向性问题进行深入分析，有针对性地提出解决意见和建议，为领导决策提供依据，促进建立规范管理制度，充分发挥内部审计的建设性作用。

4篇教师实习体会七篇到这里的每一天，天气都是十分晴朗的，无形之中传递给了我晴朗的心情。虽然上课的日子是疲惫的，但老师是无论如何是不能缺课的，这是一种敬业精神，更是老师肩上的责任。

在之前当学生的日子中，听课累了可以开个小差，甚至打个瞌睡，然而当我成为一名老师以后，每节课都必须是全神贯注的上课，就算是疲惫了，站在教室里，站在学生面前，也必须保证百分之百的注意力和清晰的思路，课堂上是不允许老师因为大意而犯错的，因为，一个不经意的小错误，一

旦学生接收了这个错误信息，就会对学生脑海里的知识结构产生不良影响，而且往往第一印象的记忆最深刻，学生一旦记住这个错误，以后再更正就会比较困难了，所以上课时间教师一定要百分之百的投入。

“养儿方知父母恩”，同理，当了老师才知道教学不易。老师每节课都要一直站着，还要不停地说话，有时遇到不听话的学生老师会更生气、更劳累。每一个老师的出发点都是为学生好的，但有很多学生从来不会这样想。出现这些隔阂，需要教师和学生的共同努力，通过不懈的沟通来化解隔膜。在讲台上度过的时间越来越长，我也在一直摸索着如何成为一个好老师，正是这次实习，让我真正的第一次贴近学生，深入课堂，在实践中摸索着，向着一个好老师的目标前进着。通过和学生们的交流，可以看出学生还是很希望和我们这些实习老师成为朋友的，这一点，如果可以把握好、利用好，就可以搭建一座我和学生之间的桥梁，如果沟通得好，就可以找到一个好方法进行教学，使学生在学习上事半功倍。周日下午，是学生返校的日子，校门外的乡间小道上，学生采取各种各样的交通方式，从四面八方成群结队地赶来，乍一看颇为壮观。学校外原本安静的小路变得热闹起来，走在这条路上，偶尔会遇见自己的教过的学生返校归来，他们会满脸欣喜地向我问好，猛然间，一种当老师的自豪感油然而生，突然之间，从心底里觉得教师这个职业是一个神圣而

光辉的职业，或许，一个新老师认不清班里的每一位学生，但每一位学生都会记住这个新老师，老师的一举一动都会影响到学生，学生会以老师为范本，效仿老师的举动，所以，作为一名教师，要注意自己的一言一行，教师的肩上是祖国的未来，这份责任是重大而严肃的，这也是教师这一职业之所以神圣而且受人尊敬的原因。

不知不觉中，来到引xx小学已经有一个多月的时间了。在这一个多月的时间里，我与班上的同学也都相互了解了，虽然一开始我们之间还不是很熟悉，但经过这段时间的相处，我们之间的了解也在慢慢加深。

在大学时，我的身份更多的时候还是一名学生，作为一名学生大多的还是知识的增长。而在这里我是作为一名老师的，作为一名老师需要的东西就太多了。不仅是在工作生活上的，还是在人际交往中需要的东西都太多了。在这里生活上更独立了，刚来的时候会有一些混乱，但现在以由乱到稳。在工作上，虽然在学校学习到了很多，但大多是一些理论上的知识，虽然有一些教学的理论，可这些是远远不够的。通过向其他老师请教、自己思考体会，给学生上课，与老师沟通，从中认识到自己的不足：课程重难点的把握、课堂时间的把握等等。当我选择小学教育这个专业，当我来到引xx小学时，我满怀激情、热情，也曾经畅想过自己上课时的情景，可实际往往与想象有一定的差距。有时上课学生不注意听讲

或是有上课说话捣乱的同学，班里的男生有几个比较调皮，上课时总是会搭老师话茬，一开始我可能会愣住，不知道怎么办，但我下课后也会思考，想办法去应对解决。

一个人的沟通能力也很重要。包括和其他老师的沟通、和学生的沟通、和学生家长的沟通这些都很重要。一开始我只是关注数学课上同学们的问题，在一段时间过后，我也帮助老师做一些班主任的工作，或是和学生家长去沟通学生的一些表现，这都需要我去增强自己的沟通表达能力。

通过这段时间，我最大的收获是这段时间的我的成长，不断的学习努力，我们才能锻炼自己，增强自己。

何为因材施教？因材施教一词最早出自于《论语》子游问孝、子夏问孝朱熹集注引宋程颐曰：“子游能养而或失于敬，子夏能直义而或少温润之色，各因其材之高下与其所失而告之，故不同也。”通俗的来说因材施教就是让老师在教学中根据不同学生的认识水平、学习能力以及自身素质，教师选择适合每个学生特点的学习方法有针对性的教学，发挥学生的长处，弥补学生的不足，激发学生学习的兴趣，树立学生学习的信心，从而促进学生全面发展。

经过两个月的实习锻炼，我越发的认为因材施教不单纯的只是一种教学原则，它更是一门研究学生的学问。以前在学校学习过程中，不可避免的要谈到对待学生因材施教，但是当来到实习学校开始教学接触学生时，才慢慢的体会到因材

施教的真正内涵。正如：纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。通过这段期间的教学工作，尤其是在中途接手了第二个班级以后，因材施教的教学原则就在我的日常教学中开始生根发芽。我认为，因材施教要从两个层面去谈，一是年级层面；二是班级层面。

从年纪层面上来讲，由于国家目前的教师资源现状，导致多数学校出现一名老师带多个班级的情况，同时学校的教学模式是一对多的教学模式而不是一对一家庭教师辅导的教学模式，所以从年级角度来讲，每个班与每个班的学习氛围、方式以及态度等都会有差异。就我教的这两个班级而言，1818班学生学习热情高，思路活，课堂活跃，学习氛围显得十分浓厚，属“积极派”；

1825班的学生课堂安静，紧跟老师思路，认真听讲做笔记，属“消极派”。对于这两个班级的学习情况我树立了针对性的教学理念，1818班实行玩中学的教学理念，所谓的玩中学就是多做活动，多讨论，多说一些生活中趣事，保证学生一直保持一种高昂的学习态度，使学生在玩耍中学到我要教授的学习内容，虽然讲课的进度会慢一点点，但是我认为这样做会更有益于孩子。当然教无定法，我也曾试着用平淡的教学方法去教1818班的孩子，结果我的教学任务是完成了，但整个课堂十分消沉，学生对我所讲有些不知所云，因此，我认为玩中学更适合他们。而对于1825班我则是实行的学

中玩教学策略，在他们紧跟我的教学思路的过程中，偶尔娱乐下课堂氛围，使学生不至于一节课都处于一种紧绷的状态，这样既可以让学生学习中途活络下自己的思维，调整下自己的情绪，同时也可以调动学生学习的兴趣，缓解下在一中这种高强度教学模式下导致的困意。

其实相比于年级层的因材施教，班级的因材施教也就是我们常谈的对学生的因材施教才最是考验老师能力的。毕竟年级中的班级可以作为一整体来看，但班级中的学生确是实实在在的不同个体。而且今年的涞源一中班级教学模式也与以往不同，今年涞源一中高一部取消了体育特长生的班制，将体育特长生分插到普班里学习文化课程，这就更突显出了学生学习习惯、学习态度、情感心理的不同，这就要求老师不能用对待大多数学生那样的教学方法去对待他们，这样有时不仅不会促进学生学习，反而使他们觉得知识太难而打消了他们的学习动力。每个孩子都有自身的闪光点，正所谓：天生我才必有用，发现学生的优点，从优点下手循序渐进的教学，往往会取得令人欣慰的结果。

遇“大材”施“大教”，遇“小材”施“小教”，人无不变故教无定法，人无一类故因材施教。

教师是这世界上伟大的职业之一，在使人产生崇高的敬意的同时，教师自身也在不断的燃烧自己、奉献自己，只为所教的每位学生。但人民教师不止只有付出，还有相对应的

暖心回报，当老师从学生那里收获到情感上的回报后，每天的工作也不会觉得劳累。虽然我现在只是一名实习老师，但我对从学生那里收获到的情感有颇大感触。

我所教的是初二年级，初二年级一共有八个班，我和我的指导教师一个人带了四个班，一周有八节课。由于教课的班级多了以后，对于每个班每个同学的状况并不是很清楚。这就产生了在我所教的四个班中，我会对那些课堂表现良好积极活跃的同学有较为清楚的印象，就有一位学生我对他的印象比较深。刚开始跟着指导教师听课的时候，我就坐在这位同学的旁边听课。他在上生物课的时候，表现很积极，脑筋也很灵活，我觉得这个同学是一位聪明的学生，于是在听课的时候我就便对他有了良好的印象。后来我和指导教师进行分班的时候，我发现这位同学在我所教的班级中，我是感到欣喜的。可是再后来听别的老师说，这个同学上课不认真听讲。但是在我看来他在上我每堂课的时候表现都很积极活跃，而且也在认真的记着笔记。使我印象最深刻的是这周四下午的时候，他们班是下午第一节课，我原本以为学生们在第一节课的时候会不精神。

出乎我的意料，每位同学都表现出了特别饱满的精神状态，在学生们良好精神状态的带动下，我的讲课过程也变得顺畅了起来。当讲完这节课以后，我对全班同学进行了随堂小测，要求他们在一定时间里能够记住刚才所讲的实验步骤及

实验现象，于是我就给了他们三分钟进行记忆。当三分钟过后，我要对他们进行检测的时候，那位同学便第一个举起了手，脸上也表现出了自信的笑容。我看到他这个笑容的时候，我就觉得他这一节课一定是学会了，于是我叫她起来回答问题。当他能够完整的将实验步骤及实验结果背诵下来后，全班同学向他投射了敬佩的眼光，同时我也感到很欣慰。

我认为可能教师职业的快乐所在就是这样，在最劳累的时候看到学生们积极学习，内心也会变得逐渐温暖。

化工企业内部审计管理办法

编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员

集团公司财务内部审计制度

内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

顺丰控股股份有限公司内部审计制度

顺丰控股股份有限公司 内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强顺丰控股股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和控制，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性，保护投资者合法权益，不断提高企业运营的效率及效果，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及《顺丰控股股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部设立的内部审计部门，依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司内部控制制度的建立和实施、对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条内部审计的目的，是促进公司内部控制的建立健全，规范公司经营行为，实现有效控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第四条内部审计范围和对象，即被列入被审的单位和个人，包括公司和公司各部门、控股公司、参股公司、子公司、分公司等现有的与公司存在控制与被控制、管理与被管理的企业或部门，及其各级管理人员和责任人员。 第五条公司依照国家有关法律、法规、规章及本指引的规定，结合公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制风险，公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第六条本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责和权限，内部审计的工作内容及程序，并对具体内部控制的监督、评审、责任、档案、管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。 第二章审计机构与审计人员

中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)

中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；

（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在

集团公司内部审计制度定稿版

集团公司内部审计制度 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

集团有限公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。 第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规定接受审计监督。 第二章机构设置及职责 第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。 第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订年度和季度审计实施计划；

3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作； 8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 9、完成领导交办的其他审计事项。 第三章审计范畴和权限 第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。 第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计： 1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 2、财务收支及其有关的经济活动； 3、经济效益；

公司内部审计制度及流程

公司内部审计制度及流程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务 1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料； 2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。 5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；

6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料； 7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。 三、审计程序 （一）、项目审计 项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下： 1、项目审计流程 2、项目审计程序

（二）、年度效益审计 年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。流程如下： 1、年度效益审计流程：

公司内部审计制度及审计流程图

公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。

2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者

公司内部审计管理制度.doc

公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、

第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法

第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；

(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定

****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行） 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量， 提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。 第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的 审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。 第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明 确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。 第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求 第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一 般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展 内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规 划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引 以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。 第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属 公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名 称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实 质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银 行存款等。

XX公司内部审计制度及审计流程图

XX公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。

2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 31686 7BC6 篆22310 5726 圦x35705 8B79 譹?x29539 7363 獣 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

公司定期审计制度

某某企业股份公司定期审计制度 1. 目的 为完善内部审计制度体系，规范定期审计工作。 2. 职责 2.1 审计人员根据本制度规定开展定期审计工作。 2.2 审计室负责本制度的解释、修订和发布。 3. 范围 本制度适用于 xx 企业股份有限公司及所属各分公司。 4. 方法和过程控制 4.1 定期审计是指根据《xx企业股份有限公司内部审计条例》(VKSJ08-01)和本制度的要求， 审计室对集团所属公司或项目进行审计的最低频度。 4.2 定期审计的主要类型有：内部控制审计、年度财务决算审计、绩效审计、房地产项目决 算审计等。 4.3 定期审计周期一般为： A. 内部控制审计、绩效审计、年度财务决算审计每两年应进行一次； B. 房地产项目决算审计在项目决算完成后应及时进行； C. 二级公司第一负责人离任时必须进行离任审计。 4.4 对审计室的要求： 4.4.1 审计计划。审计室根据本制度规定和公司实际情况编制年度审计计划，年度审计计划报 集团主管领导审批后实施。 4.4.2 审计程序。在分析性审核工作的基础上，主审负责编制项目的具体审计工作程序，以保 证审计工作的顺利完成。 4.4.3 审计报告。审计报告力求事实清楚、内容完整、结论正确、建议得当。 4.4.4 后续审计。对已审计项目应进行跟踪分析，检查被审计单位是否按审计报告的要求进行 了必要的整改，并分析评价其整改结果。 4.5 对被审计单位的要求： 各公司应遵照《 xx 企业股份有限公司内部审计条例》的规定和《审计联络员制度》(VKSJ08-04)的要求，指定审计联络员，并做好必要的配合及协调工作，以保证审计工作的顺利进行。

化工企业内部审计管理办法通用版

管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards

化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专

公司内部审计制度

***公司内部审计制度 第一章总则 第一条为履行出资人的职责, 加强内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障财务管理、会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求，促进***公司（以下简称公司）及所属分公司、子公司加强和改善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、国务院及北京市国有资产监督管理委员会《企业内部审计管理暂行办法》、《内部审计准则》、《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》和国家有关法律法规以及公司相关制度，制定本制度。 第二条公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度。 第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性，以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作。 第四条公司及分公司、子公司应当按照国家有关规定，认真组织好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，检查内部控制程序的有效性，维护正常生产经营秩序，提高经营管理水平，防范风险，实现企业价值最大化。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第五条公司内部审计工作统一管理，分级分层次实施。公司设立审计监管部作为内部审计机构，依据国家有关法规和公司相关制度开展内部审计工作，独立行使审计监督权。 第六条各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应当设立专职审计人员。分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导。

财务内部审计制度

**有限责任公司 内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

公司对子公司进行内部审计制度

文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 对子公司进行内部 审计制度 编制科室：知丁 日期：年月日

对子公司进行内部审计制度 第1章总则 第1条为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。 第2章审计范围及目标 第9条母公司对子公司内部审计涉及下列事项。 1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。 2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。 3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。 4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执

行情况。落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。 5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。 6．财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。 7．应公司董事会及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。 第10条母公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。 第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。 第3章机构及职责 第12条审计委员会是董事会的常设委员会，向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务、具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。

公司内部审计制度

第一章总则 第一条为进一步强化公司内部审计，完善公司内部控制制度，增强公司自我约束机制，依据国家法律、法规和公司章程的有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益，维护公司和股东合法权益为目的。 第三条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则。 第四条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司均按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章审计机构和审计人员 第五条公司不设立专门的审计部门和专门的审计人员，设立审计小组，审计小组成员均为兼职。审计小组依照本制度行使审计职权，对公司股东会负责并报告工作。 第六条审计小组设组长1人，审计人员3至5人，均由股东会委任。 第七条审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第八条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。 第三章任务、范围与依据 第九条审计工作的任务是：

确保国家有关法律、法规、财经制度、财经纪律及公司章程、内部控制制 度在公司的有效正确执行，强化公司内部控制制度，维护公司和股东合法权 益。 第十条内部审计的范围： 对公司的财务收支情况进行审计； 对公司年度经济效益情况进行审 计； 对公司年度预算编制及执行情况进行审计； 对公司的投资项目、工程项目进行专题审计； 评价公司内部控制的健全性和有效性，并检查内部控制度执行情 检查公司贯彻执行国家有关法律、法规和财经制度、财经纪律情 检查公司财务会计信息的真实性及正确性。 十）单位（部门）负责人任期经济责任审计； 十一）对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（离职）进行审计； 十二）根据公司股东会的要求，开展的其他审计事项。 第十条内部审计依据： 一）国家法律、法规、政策。（二）公司章程、规章制度、股东会决 议。 三）公司经营方计、计划、目标。 四）经营责任单位的经济责任制。 五）公司根据实际情况制定的各种管理措施。 第四章审计小组权限 第十一条审计小组依照本制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积 极配合。 第十二条审计人员的主要职权包括： 五） 对公司资产的使用、管理、权益进行审计； 况； 况； 九） 检查公司重要经济合同签订及执行情况；

集团公司内审制

**集团公司 内部审计基本制度 第一章总则 第一条为规范**集团公司内部审计工作，强化公司内部控制、保护公司资产的安全完整、改善公司经营管理、提高公司经营效率、切实维护投资者的利益等方面的作用，保证公司内部控制的有效实施，根据中华人民共和国财政部会同国资委、审计署、证监会、银监会、保监会六部委联合制定的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》及其他相关法律和法规，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称的“内部审计工作”，是指公司内部审计及监督工作，即通过独立客观的监督、检查和评价活动，对公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，对公司经营管理大纲及各项规定、决策、决议、决定的执行情况进行检查，并提出建设性的建议，以提高公司运营的效果及效率。 本制度所称“审计人员”，是指在集团公司从事内部审计及监督工作的人员，包括审计部监察专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。 本制度所称“下属单位”，是指**集团公司各分子公司与控股公司。 第三条集团公司审计部负责内部审计工作，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部审计监督权，发挥监督、评价和服务功能。 第四条内部审计工作为集团公司管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息，促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，

保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。 第二章机构和人员 第五条审计部是公司专职的内部审计及监督机构，在工作上直接向总经理报告，特别重大的直接向公司董事会报告。 第六条审计部应配备符合工作要求的审计人员，作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计及监督工作。审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。 第三章职责和权限 第七条审计部应促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。其主要职责为： （一）对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估； （二）对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估； （三）对资产的安全和完整进行审查和评估； （四）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作； （五）必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；

集团公司内部审计制度

集团公司内部审计 制度 1

集团公司内部审计制度 第1章总则 第1条为了规范集团公司的经营管理,加强内部控制与审计监督,保障公司财产物资的安全、完整,保证经营目标的顺利实现,为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障,保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行,降低经营管理风险,提高绩效。根据<审计法>、<内部审计准则>及集团公司的基本管理制度等外部法律、法规和内部规章制定本制度。 第2条内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它经过系统、规范的方法,审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,协助、监督管理人员认真地履行职责。 第3条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,改进经营管理,规避经营风险,增加公司价值。 第4条集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受审计监督。 第5条集团公司的内部审计部门负责审计工作的组织实施,它独立于子公司、公司分支机构和部门来发挥作用。 第6条内部审计人员在实施审计工作时,必须遵守本制度有 １

关规定,其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任,不承担会计责任和经营责任。内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责的任何活动。 第2章机构设置及职责 第7条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构,其它业务较少的企业,能够设置专职内部审计人员。 第8条集团公司设置的内审部门为法审部,受集团公司总经理(或主管副总)直接领导,对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门,受本单位负责人和集团公司法审部的双重领导,业务上以集团法审部领导为主,行政上服从本单位领导,要对本单位领导及集团法审部负责并报告工作。 第9条公司法审部为公司内部审计的常设机构,代表公司实行审计监督。其职责是: 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求,起草内部审计制度、管理办法和工作流程等; 2、制定年度和季度审计计划; 3、负责组织实施内部审计监督,并向总经理(或主管副总)报告审计结果; 4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构,配备内部审计 ２

(完整版)公司内部审计管理制度

XX公司2011-1 本：版体系名称：内部监督 发布范围：普发编码：IS-01内部审计管理制度公司XX公司名称： 公司董事会批准人：XX CG-20-01）《批准依据：XX公司内控制度体系文件管理办法》（号2011〕595XX发布文号：〔发布日期：日262011年8月生效日期：日92011年月1 目录 1目的1 2适用范围1 3编制依据1 4释义1 5集团内部审计管理体系2 5.1 内部审计制度2 5.2 内部审计机构2 5.3 内部审计人员2 5.4 内部审计职责分工3 5.5 内部审计机构权限5 6内部审计业务管理5 6.1 内部控制审计5 6.2 建设项目审计6 6.3 经济责任审计7 6.4 信息技术审计7 6.5 涉外资产审计8 6.6 并购和清算审计8 7内部审计工作管理9 7.1 审计计划管理9 7.2 审计项目管理10 7.3 审计成果管理10

7.4 审计档案管理11 8附则11 XX公司内部审计管理制度 1目的 明确XX公司（以下简称“XX公司”）内部审计的机构设置和职责权限，规范内部审计的业务管理，保证内部审计的工作质量。 2适用范围 总公司及所属单位。 3编制依据 3.1《中华人民共和国审计法》，2006，第十届全国人民代表大会常务委员会。 3.2《审计署关于内部审计工作的规定》，2003，审计署。 3.3《中央企业内部审计管理暂行办法》，2004，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）。 3.4《内部审计基本准则》，2003，中国内部审计协会。 3.5政府部门颁布的其他相关法律法规。 4释义 4.1总公司 指总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。 4.2所属单位 指XX公司的全资或控股子公司（包括上市子公司、其他有实际控制权的公司）、分公司、事业部、项目组。 4.3集团 指总公司和各所属单位。 4.4内部审计 指一种独立、客观的监督和评价活动，它通过系统、规范地审查和评价本单位及所属单位的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。 4.5被审计对象 指接受审计的公司、部门、项目组等各类组织或接受审计的责任人。 5集团内部审计管理体系 5.1内部审计制度 a) 总公司依据本件第3章所列示的文件建立了集团内部审计制度。所属单位应依据总公司相关制度，建立、完善本单位的内部审计制度。 b) 非控股子公司，应依据本制度，在投资协议和公司章程中规定内部审计权利。未约定或约定不明的，应通过董事会、监事会等机构规定内部审计事宜。 5.2 内部审计机构 a) 总公司总经理领导集团内部审计管理工作； b) 总公司党组纪检组组长协助总经理分管集团内部审计管理工作； c) 总公司设立内部审计部门，行使集团各项内部审计管理职能； d) 各所属单位依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下