审计学复习题4
复习题4
一、审计组织体系与审计规范
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（X）
2．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( X )
3．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（√）
4．没有合理理由，一般不应将签证业务变为非签证业务，将合理保证业务变为有限保证业务。（√）
5．审计责任可以减轻或免除客户管理当局的会计责任（X ）
二、单项选择题
1．( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务院
2．我国国家审计机关属于（ C ）。
A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型
3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（B）。
A．监事会 B．董事会 C．股东大会 D．总经理
4．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( C )
A．财政部会计司 B．审计署指导司
C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会
5．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( D )。
A．经济独立 B．思想独立
C．实质上的独立 D．形式上的独立
6．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( C )。
A．验资 B．财务报表审阅
C．对财务信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核
7．不以财务报表为直接对象的审计业务是（B ）。
A．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业注册资
C．本年度财务报表审计 D．办理企业清算中的审计业务
8．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ A ）。
A．验资 B．财务报表审阅
C．内部控制审计 D．对财务信息执行的商定程序
9．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( D)。
A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D．审计失败必然会导致经营失败
10．（C）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。
A．违约 B．过失 C．经营失败 D．欺诈
三、多项选择题
1．注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( ABCD )。
A．管理咨询 B．税务服务
C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序
2．下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( ABCD )。
A．审计企业财务报表 B．验资
C．内部控制审计 D．预测性财务信息审核
3．我国注册会计师的非鉴证业务，具体包括( ABCE )。
A．代理记账 B．税务代理
C，担任会计顾问 D．内部控制审计 E．管理咨询业务
4．鉴证业务的目标可分为(AD )。
A．合理保证 B．绝对保证
C．消极保证 D．有限保证
5．我国注册会计师执业准则体系包括（ABCD）。
A．鉴证业务准则 B．相关服务准则
C．质量控制准则 D．后续教育准则
6．我国鉴证业务准则又分为( ABD)。
A．审计准则 B．审阅准则
C．质量控制准则 D．其他他鉴证业务准则
7．注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任(ABD )。
A．过失 B．欺诈
C．行政责任 D．违约
二、计划审计工作
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。 ( X )
2．注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（X）
3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( √ )
4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( √ )
5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。 ( √ )
6．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。 ( √ )
7．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。(√ ) 8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。（√）9．“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。（X ）10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（√）
11．“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。（X）
12．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。（X）
13．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。（X）14．如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。 ( √ )
15．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（√）16．在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受。 (X )
17．审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。 ( X )
18．由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以注册会计师无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。 ( X )
19．检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。 ( √)
二、单项选择题
1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( D )。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见
B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为
C．判断被审计单位财务状况合偿债能力
D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见
2．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( C )。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量
B．确认已发生的交易确实已经记录
C．有无将下年度的收入计入报告期利润表
D．资产负债表日，已记录的交易均存在
3．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( C )。A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至
4．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( D )。
A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊
5．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( B )。
A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性
6．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( D ) 。
A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准
C．小型被审计单位无须制定总体审计策略
D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
7．在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表( )的审计报告。D
A．保留意见
B．保留意见加强调事项段
C．无保留意见加强调事项段
D．无保留意见
8．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。A
A．准确性 B．完整性 C．截止 D．发生
9．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过( )实现完整性目标。B A．已记录的存货均存在
B．现有存货盘点并计入存货总额
C．存货未作抵押
D．明细账与总账一致
10．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入 10万元，那么，管理层的( )认定存在问题。C
A．发生 B.完整性 C．准确性 D．权利和义务
11.下列各项中，( )违反了分类的认定。D
A.把寄售商品记录在会计账上
B.将已发生的销售业务不登记入账
C.将接近资产负债日的交易记录于下年度
D.如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录主营业务收入
12．关于审计风险的表述中错误的是( )。D
A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险
C．重要性水平越高，审计风险越低
D．重要性水平越高，审计风险越高
13．以下关于重要性概念的错误理解是( )。C
A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报
B．重要性的确定离不开具体环境
C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑
D．注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质
14．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( B )。A．越多 B．越少 C．质量越高 D．质量越低
15．“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的( )认定相对应。D
A．存在 B．权利和义务 C．分类 D．计价和分摊
16．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司1 000 0 00，贷：主营业务收入l 000 000”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。C
A．发生 B．完整性 C．准确性 D．权利和义务
17．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司1 000 0 00，贷：主营业务收入l 000 000”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的(A )认定存在问题。A．发生 B．完整性 C．准确性 D．计价和分摊
18．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间( )变动关系。A A．发生同向 B．发生反向 C．发生相同数额 D．不发生
19．如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与 ( )相加后是否可能超过重要性水平。A
A．尚未发现的错报 B．已发现的错报
C．前期尚未调整的错报 D．推断的错报
三、多项选择题
1．与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( ABCD )。
A．存在 B．完整性 C．权利和义务 D．计价和分摊
2．有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是( ABC )。
A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关
B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关
D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关
3．下列工作属于在审计计划阶段进行的是 ( BCD )。
A．对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试
B．制定总体审计策略
C．编制具体审计计划
D．分析审计风险
4．下列内容应在审计约定书中明确的是( ABCD )。
A．管理层对会计报表的责任
B．违约责任
C．签约双方义务以及审计范围
D．审计收费
5.
6.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括下列的内容有( )。ABCD
A.应收账款总额
B.坏账准备金额
C.应收账款总额与明细账的一致性
D.坏账准备估价的合理性
7.下列各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的有( )。BC
A.流动负债是否有所隐瞒
B.固定资产的预计使用年限是否适当
C．明细账合计数与总账数是否相符 D．已贴现的票据是否在附注中披露
8．对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是( )。ACD
A．审计风险的高低取决于重要性的判断
B．重要性水平越低，审计风险也越低
C．重要性水平偏高会影响审计的效果
D．重要性水平偏低会影响审计的效率
9．下列( )与所需的证据数量成反向关系。ACD
A．审计风险 B．重大错报风险
C．检查风险 D．重要性
10．对于计划的重要性水平，正确的概念是( )。 ABCD
A．从数量和性质两个方面考虑重要性
B．从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平
C．在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整
D．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加11．审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为{ )。 ABC
A．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B．重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系
C．控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D．审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
12．关于重要性的下列说法中，正确的有( )。BCD
A．重要性概念从注册会计师的角度来考虑
B．重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑
C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的
D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的
13．对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。ABD
A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量越多
2、（1）1%；5%；3.33%；8%
（2）A
（3）（4）略
五．综合题
XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L 注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定(根据交易或事项、账户余额和列报分类)和最恰当的审计程序(根据提供的管理层认定和审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入给定的表格中。对每项认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。)分别是什么?
财务报表认定：（1）完整性（2）存在（3）分类和可理解性（4）权利和义务（5）计价和分摊
审计程序
(6)检查现行销售价目表
(7)审阅财务报表
(8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内
(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票
(10)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库
(11)测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性
管理层的认定具体审计目标审计程序
公司对存货均拥有所有权
记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值
存货成本计算准确
存货的计价基础已在财务报表恰当披露
管理层的认定具体审计目标审计程序
（4）公司对存货均拥有所有权（9）
（1）记录的存货数量包括了公司所有的在库存货（8）
（5）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值（6）
（5）存货成本计算准确（11）
（3）存货的计价基础已在财务报表恰当披露（7）
三、审计证据和审计工作底稿
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。 ( √ )
2．注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。 ( √ )
3．以文件记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。 ( √ )
4．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。 ( ) √
5．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。 ( X )
6．注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。 ( √ )
7．口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。 ( √ )
8．注册会计师通常在审计计划和审计报告阶段必须使用分析程序，而在外勤审计阶段则有选择的使用。 ( √ )
9．为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。 ( X )
10．检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，也能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。 ( X )
11．注册会计师获取审计证据时，不应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由。 ( √ )
12．审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。( √ )
二、单项选择题
1．下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是( D )。
A．检查记录或文件 B．询问 C．观察 D．函证
2．审计证据的( )，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。B
A．客观性 B．相关性 C．合法性 D．经济性
3．( )是指以实物形态存在的证据，主要用以查明实物的存在性。D
A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据
4．( )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。C
A．实物证据 B．直接证据 C．书面证据 D．外部证据
5．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是( )。D
A．管理当局声明书
B．用作记账联的销售发票
C.被审计单位工资结算单
D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”
6．下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( )。C
A．实物资产的存在 B．内部控制的执行情况
C．存货的所有权 D．经营场所
7．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于( )。A
A．会计师事务所 B．被审计单位
C．进行审计的注册会计师 D．委托单位
8．下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。D
A．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
9．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越( )，需要的审计证据可能越( )。审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )。A
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少
C．大，多，高，多 D．大，少，高，多
10．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为( )。C
A．计算 B．检查 C．分析程序 D．比较
11．在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性程序的阶段是( )。B
A．既包括审计计划阶段、实施阶段，又包括审计报告阶段
B．包括审计计划阶段和报告阶段，但不包括实施阶段
C．不包括审计计划阶段和实施阶段，仅包括审计报告阶段
D．仅包括实施阶段，不包括审计计划阶段和审计报告阶段
12．下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。A
A．审计调整分录汇总表 B．企业营业执照
C．公司章程 D．关联方资料
三、多项选择题
1．注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为( )。ACD
A．风险评估程序 B．检查 C．控制测试 D．实质性程序
2．注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括( )。ABCD
A检查 B．观察 C询问 D．重新执行
3．分析程序运用的目的包括( )。BCD
A．用作控制测试 B．用作风险评估程序
C．用于实质性程序 D．用于总体复核
4．下列审计程序类型可以运用于实质性程序的是( )。ABC
A．检查记录或文件 B．检查有形资产
C．函证 D．重新执行
5．在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是( )。ABCD
A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D．审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力
6．审计证据的特性主要是指审计证据的( )。ABD
A．充分性 B．相关性 C．合法性 D．可靠性
7．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括( AC )。A．应收账款函证回函 B．被审计单位开具的支票
C．购货发票 D．被审计单位管理当局声明书
8．注册会计师可采用( )审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。AB A．检查实物资产 B．观察 C．函证 D．检查书面资料
9．以下文件可以列为审计工作底稿的是( ) 。ABCD
A．总体审计策略和具体审计计划 B．管理层声明书
C．管理建议书 D．业务约定书
10．下列审计底稿中，应该归入当期档案管理的有( )AB
A．审计报告和经审计的财务报表
B．管理建议书
C．审计业务约定书原件
D．各投资方简介以及董事会成员清单
四、简答题
1．为获取审计证据，注册会计师可以采用的审计程序有哪些?
2．注册会计师在对光华公司进行审计时发现贵公司内部控制存在严重缺陷，在下列获取的审计证据中哪些为注册会计师可以依赖？为什么？
(1)销货发票副本；（2）现金盘点单、存货盘点单；
(3)购货发票副本；（4）管理当局声明书。
2、（1）销货发票副本，属内部证据，当内部控制存在严重缺陷情况下，内部证据的可靠性差；
（2）现金盘点单、存货盘点单，属实物证据，获取是注册会计师亲自参与或监盘取得的，可靠性高；
（3）购货发票副本，属外部证据，可靠性较高；
（4）管理当局声明书，可靠性较低的内部证据，内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。
3．注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：
(1)销货发票副本与购货发票；
(2)审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；
(3)审计人员收回的应收账款函证回函与询问被审计单位应收账款负责人的记录；
(4)银行存款余额调节表与银行对账单。
要求：请分别说明，每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?为什么?
3．(1)购货发票比销货发票副本可靠。因为购货发票是来自于被审计单位外部，销货发票是被审计单位自己填写的，所以购货发票比销货发票更可靠。
(2)审计助理人员盘点存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。这是因为注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠。
(3)审计人员收回的应收账款函证回函比询问被审计单位应收账款负责人的记录可靠。函证
回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得到的记
录更可靠。
(4)银行对账单比银行存款余额调节表可靠。这是因为银行对账单是从被审计单位外部取
得，银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的，所以前者更可靠。
4．注册会计师在审计过程中使用分析程序，回答并分析：
(1)什么是分析程序?
(2)分析程序的运用情形。
(3)在坏账准备中如何运用分析程序?
4．(1)分析程序是指注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋
势的异常变动及其与预期数据和相关信息差异．
(2)注册会计师在审计过程中常使用分析程序，在审计计划阶段和报告阶段要求必须使用，
在审计实施阶段可以使用分析程序直接作为实质性程序。
(3)坏账准备的分析程序
通过计算坏账准备余额占应收款项余额的比例并和以前期间的相关比例核对，检查分析其重
大差异，以发现有重要问题的审计领域。
五、综合题
指出下列实质性程序的类别，其对应的相关审计证据和具体审计目标
实质性程序
(1)从固定资产明细账追查至固定资产实物
(2)向有关人员询问如何计提存货跌价准备，是否有已无使用价值和转让价值的存货转销
(3)计算期末结存材料成本差异率，并与前后各期比较分析，判断材料成本差异账户有无异常变动
(4)函证应收账款
(5)审查专利证书、商标注册证等产权证明，验证相关资产的产权是否归出资者所有
(6)从销货账记录追查至销货发票等原始交易单据，审查所记录交易是否发生
(7)盘点库存现金
实质性程序实质性程序类别审计证据审计具体目标(1)从固定资产明细账追查至固定资产实物细节测试书面证据真实性
细节测试口头证据计价
(2)向有关人员询问如何计提存货跌价准备，是否
有已无使用价值和转让价值的存货转销
(3)计算期末结存材料成本差异率，并与前后各期
分析程序书面证据总体合理性
比较分析，判断材料成本差异账户有无异常变动
(4)函证应收账款细节测试书面证据计价
(5)审查专利证书、商标注册证等产权证明，验证
细节测试书面证据所有权
相关资产的产权是否归出资者所有
(6)从销货账记录追查至销货发票等原始交易单细节测试书面证据真实性
据，审查所记录交易是否发生
(7)盘点库存现金细节测试实物证据真实性
四、审计技术和方法
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（√）
2．审计抽样是指注册会计师在对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 ( √ )
3．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（X）4．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（√）
5.非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。 ( ) √
6．可容忍误差是注册会计师在能够容忍的最大误差，它与需要选取的样本规模呈向关
系。 ( )√
7．审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准则所要求的充分、适当证据。 ( ) X
8．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。 ( ) √
9．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。 ( ) √
10．注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。 ( ) √
二、单项选择题
1．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）B
A．详细审计和抽样审计 B．顺查法和逆查法
C．全部审计和局部审计 D．详查法和抽查法
2．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）D
A．详细审计和抽样审计 B．顺查法和逆查法
C．全部审计和局部审计 D．详查法和抽查法
3．究竟是选用统计抽样技术，还是选用非统计抽样技术，主要取决于注册会计师对( )的考虑。A、
A．成本效果方面 B．个人经验
C．样本规模 D．个人的判断能力
4.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。B
A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
5．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为
（）D
A．凭证导向审计 B．账项导向审计
C．系统导向审计 D．风险导向审计
6．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。A
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B．审计抽样用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率
7．统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。C
A．随机选取样本
B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
C．A和B
D．A或B
8．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。D
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关
9．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。C
A．误拒风险 B．信赖不足风险 C．误受风险 D．信赖过度风
10．从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，抽样间隔数为( B )。A．10 B．20 C．30 D．40
11．将统计抽样运用于下列( )项目，属于属性抽样。B
A．未经批准而赊销的金额 B．赊销是否经过严格审批
C．因赊销而引起的坏账额 D．应收账款余额的真实性
12．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( )。D
A．信赖不足风险与误拒风险 B．信赖不足风险与误受风险
C．信赖过度风险与误拒风险 D．信赖过度风险与误受风险
三、多项选择题
1．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为( )。CE
A．详查法 B．抽查法 C．顺查法 D．审阅法 E．逆查法
2．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的范围，可分为( )。BC
A．顺查法 B．详查法 C．抽查法 D．逆查法 E．分析法
3．下列说法中正确的有( .ABD )。
A．重要性水平越高，审计风险越低
B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C．样本量越大，抽样风险越大
D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大
4．注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有( AD )。A．在控制测试中，误差是指控制偏差 B．在控制测试中，误差是指内部控制缺陷
C．在细节测试中，误差就是可容忍错报 D．在细节测试中，误差是指错报
5．注册会计师在细节测试中确定样本规模是需要考虑的因素中与样本规模同向变动的是( A C )。
A．总体变异性 B．可容忍错报C．预期总体错报 D．可接受的误受风险
6．有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有( BC )。
A．统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
B．审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
C．统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
D．对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大
7．在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有( AC )。A．信赖不足风险 B．且信赖过度风险
C．误拒风险 D．误受风险
四、综合题
假定某被审计单位的发票的编号为1001～9000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5％进行函证。
①确定随机起点为101l号，注册会计师选取的前5张发票的编号分别为多少?
②若确定随机起点为1018号，试写出所抽取的第194、226、387张发票的号码分别为多少? （1）抽样间隔数=8 000÷（8 000×5%）=20
以1011为起点的前5张发票的号码为：
1011、1031、1051、1071、1091
（2）以1018为起点的：第194张发票的号码=1018+（194-1）×20=4878
第226张发票的号码=1018+（226-1）×20=5518
第387张发票的号码=1018+（387-1）×20=8738
五、风险评估与风险应对
一、单项选择题
1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。1.C
A．为了进行风险评估程序
B．收集充分适当的审计证据
C．为了识别和评估财务报表重大错报风险
D．控制检查风险
2．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。2.C
A．在承接客户或续约时
B．在进行审计计划时
C．贯穿于整个审计过程的始终
D．在进行期中审计时
3．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（） 3.D
A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B．环保法规
C．资本充足率
D．市场竞争以及技术进步的情况
4．内部控制的目标不包括( )。4.B
A．财务报告的可靠性
B．审计风险处在低水平
C．经营的效率和效果
D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求
5．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。5.B
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B．内部控制是针对所有业务活动而设计的
C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
6．下列选项中不正确的是( )。 6.B
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。7.D
A．控制环境、风险评估过程
B．与财务报告相关的信息系统和沟通
C．控制活动、对控制的监督
D．会计系统、控制程序
8．控制环境的说法不正确的是( )。8.D
A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C．在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D．在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
9．下列业务属于不相容职务的是（）9.D
A．经理和董事长 B．采购员与供销科长
C．保管员与车间主任 D．记录日记账和总账的人员
10．注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的( )层次的重大错报风险具备明确的对应关系。10. B
A．财务报表层次
B．认定层次
C．账户余额
D．交易或事项
11．注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是( )。11.B
A．在期中实施进一步审计程序，可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项，或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案B．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据C．被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化
D．即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项)，从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响
12．在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( )。12.D A．计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
13.以下各项不属于内部控制要素的是（ A ）。
A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
【解析】内部控制包括下列要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动和对控制的监督。
14.以下关于了解内部控制的说法中，不正确的是（ C ）。
A.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行
B.控制是否得到执行是指控制存在且被被审计单位正在使用
C.对内部控制的了解包括对控制是否得到一贯执行的测试
D.在评价一项内部控制是否得到执行，首先要考虑内部控制的设计是否合理
【解析】选项C注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执
行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。
15.以下各项中，不属于内部控制的人工控制的适用范围的有（ D ）。
A.存在大额、异常或偶发的交易
B.存在难以界定、预计或预测的错误的情况
C.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预
D.在处理大量的交易和数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算
【解析】选项D属于信息技术适用的范围。
16.以下活动中，注册会计师认为不属于控制环境的有（ C ）。
A.对诚信和道德价值观念的沟通和落实
B.管理层的理念和经营风格
C.业绩评价
D.治理层的参与程度
17.被审计单位的信息系统与沟通是注册会计师了解企业内部控制的一个重要方面，以下有关企业信息系统与沟通的说法中，不正确的是（ C ）。
A.所谓的信息系统是与财务报告相关的信息系统
B.与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应
C.被审计单位的信息系统是指由自动化程序执行的信息系统
D.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险
【解析】选项C被审计单位的信息系统可能由自动化程序执行或者是人工执行。
18.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位对会计政策的选择和运用，以下与此相关的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应该关注被审计单位对重大的和不经常发生的交易的会计处理方法是否适当
B.如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性
C.注册会计师应当关注被审计单位在缺乏权威性标准和共识、有争议的或新兴领域采用的会计政策及其产生的影响
D.当被审计单位采用与行业管理不同的会计处理方法时，应要求其按行业惯例进行调整【解析】选项D，注册会计师应该了解原因，并考虑采用与行业惯例不同的会计处理方法是否适当。
19.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位的财务业绩的衡量和评价，以下与此相关的说法中，不正确的是（ B ）。
A.了解被审计单位的财务业绩和评价既与被审计单位及其环境的外部因素有关、又与内部因素有关
B.注册会计师可以直接利用被审计单位内部信息系统生成的财务业绩衡量指标
C.注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力
D.如果被审计单位过度依赖银行借款，而财务业绩又可能达不到借款合同的要求，此时管理层在面临重大压力时可能粉饰业绩，发生舞弊风险
【解析】选项B注册会计师如果拟利用被审计单位内部信息系统生成的财务业绩衡量指标，注册会计师应该考虑相关信息的可靠性，以及利用这些是否足以实现审计目标。
20.以下关于注册会计师了解被审计单位的经营风险的说法中，不正确的是（ B ）。
A.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险
B.所有经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
C.并非所有经营风险都会导致重大错报风险
D.经营风险可能对各类交易、账户余额和披露的认定层次或财务报表层次产生直接影响【解析】选项B多数经营风险最终会产生财务后果，从而影响财务报表，而并非所有。
21.以下关于被审计单位控制环境的说法中，不正确的是（）。
A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，对企业具有广泛影响
B.防止或发现并纠正舞弊和错误是注册会计师的责任
C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价
21.以下关于注册会计师在整体层面了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的是（）。
A.在整体层面了解被审计单位内部控制，通常是由项目组内对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责
B.认定层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境
C.被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D.注册会计师在评估财务报表层次的重大错报风险时，应当将被审计单位整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑
【答案】B
【解析】选项B财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境。
22.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不恰当的是（）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛的联系
C.可能影响多项认定
D.可以直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
【答案】D
【解析】选项D不恰当，财务报表层次的重大错报风险影响到报表整体，难以限于某类交易、账户余额和披露的具体认定。
23.以下关于特别风险的说法中，不正确的是（）。
A.日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险
B.如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师不应依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据
C.实质性分析程序单独可以应对特别风险
D.重大的非常规交易和判断事项容易导致特别风险
【答案】C
【解析】选项C实质性分析程序不足以应对特别风险，注册会计师还应当实施细节测试，或将实质性分析程序与细节测试结合运用。
24.下列关于注册会计师对重大错报风险的识别和评估的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
B.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体相关
C.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
D.评估重大错报风险是一个连续和动态的过程，贯穿于审计过程的始终
【答案】A
【解析】选项A注册会计师要在了解被审计单位及其环境的过程中识别和评估重大错报风
险，必须要考虑被审计单位的内部控制。
25.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B.仅实施实质性程序不能获得充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关内部控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试
C.风险评估程序包括询问管理层和内部其他人员、观察和检查、分析程序
D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
【答案】D
【解析】风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序，所以不足以获取整个审计过程充分、适当的审计证据，不可以作为发表审计意见的基础。
26.以下关于经营风险的说法中，错误的是（）。
A.经营风险与财务报表重大错报风险既有联系又有区别，后者比前者的范围更广
B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险
C.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
D.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险
【答案】A
【解析】选项A经营风险与财务报表重大错报风险既有联系又有区别，前者比后者的范围更广。
27.以下关于被审计单位控制活动的说法中，错误的是（）。
A.因某些特别原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品是属于一般授权
B.信息技术的应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序
C.被审计单位对现金、有价证券和存货的定期盘点控制是属于实物控制
D.被审计单位的现金的记录和现金保管工作要分配给不同的员工
【答案】A
【解析】选项A，被审计单位的授权包括一般授权和特别授权，因某些特别原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品是属于特殊授权。
28.评估重大错报风险是风险评估阶段最后一个步骤，下列关于评估重大错报风险的说法中错误的是（）。
A.在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应该确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关
B.财务报表层次的重大错报风险一定源于薄弱的控制环境
C.特别风险是注册会计师需要特别考虑的风险，通常是与重大的非常规交易和判断事项有关
D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取的审计证据作出相应的变化
【答案】B
【解析】选项B财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境，但不是一定源于薄弱的控制环境。
二、多项选择题
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
《审计学原理》期末复习题.docx
《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学基础复习资料
. 《审计学基础》课程复习资料 一、名词解释： 1.审计主体 2.审计对象 3.审计客体 4.审计性质 5.审计利害关系人 6.政府审计 7.内部审计 8.注册会计师 审计 9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约 定书 13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查 法 17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算 法 21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较 分析法 25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户 分析法 审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30. 审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务 分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37. 关联方交易41. 二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作 顺利进行的必要条件。1.（ 合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性 [ ] ）查起。2.逆查法应先从（ 会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（ 会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。4.审计通知书应由（ 审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所 [ ] （）是证明力最差的证据。5.环境证据 D. A.实物证据 B. 书面证据 C.口头证据 [ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票 B.销货发票 C. [ ] 7.被审单位的内部控 制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险 B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审 内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部 审计 C. [ ] 9. （）业务属于不相容职务。 记录日记账和记录总账保管员和车间主任经理和董事长A. B.采购员和购销科长 C.
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
自学考试审计学复习题及答案
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
审计学 课程复习题_19541553562383780
[试题分类]:审计学 [题型]:单选 [分数]:2 1.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）。 A.分析性复核测试 B.追加符合性测试 C.同步符合性测试 D.计划符合性测试 答案:D 2.控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。 A.无效率 B.无效果 C.无效率且无效果 D.有效果但无效率 答案:B 3.注册会计师了解内部控制时通常不用（）。 A.风险评估程序 B.询问 C.穿行测试 D.分析程序 答案:D 4.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。 A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回 B.公司同意因某些特别原因、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品 C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统 D.工厂存货定期盘点 答案:C 5.注册会计师应只关注会计与内部控制系统中与（）相关的那些政策和程序。 A.管理目标 B.会计报表认定 C.交易轨迹 D.投资与理财循环 答案:B 6.诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。 A.控制环境 B.控制活动 C.信息系统与沟通 D.对控制的监督
答案:A 7.从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在（）。 A.期中报表的前期进行 B.期中报表的后期进行 C.年末报表的前期进行 D.年末报表的后期进行 答案:B 8.关于控制测试的性质，下列表述不正确的是（）。 A.询问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用 B. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性 C. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 D. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 答案:A 9.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）。 A.细节测试 B.实质性测试 C.了解内部控制 D.控制测试 答案:D 10.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行有效性的程序与实质性程序结合使用。 A.控制测试 B.综合性方案 C.实质性程序 D.实质性方案 答案:B 11.向银行函证存款余额，可以证实的最主要的审计目标是（）。 A.存在性 B.完整性 C.计价和分摊 D. 准确性 答案:A 12.审计人员在对被审计单位库存现金盘点时，若发现有冲抵库存现金的借条、未作报销的原始凭证等，应在（）中注明或作必要的调整。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。 A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务 B．纳税申报 C．代编财务报表 D．IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ） A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ） A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )