审计服务方案

服务方案

第一章、审计工作组织方案

一、项目概况

项目名称：委托社会中介机构参与政府投资预算评审服务采购项目;?

服务地点：习水县;?

服务期限：3年;?

验收标准、规范：验收标准执行国家现行质量规范标准。

二、项目部组织框架

针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。

该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。

1、项目部组织框架图

三、项目组人员职责

1、项目组长职责

（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。

（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

2、项目副组长职责

（1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。

（2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。

（3）复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。

（6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识；

（7）参与编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

3、项目总工职责

（1）协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（3）审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。

（4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。

（5）主持编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

4、专业造价工程师的职责

（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。

（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。

（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。

5、造价员职责

（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。

（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

6、内勤人员职责

（1）负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；

（2）负责信息资料的管理以及质量记录的管理。

（3）完成项目组长交办的其他任务。

四、审计工作制度

第一条为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

第二条审计部工程审计工作范围

1．负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

2．负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

3．负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。

4．检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

5．监督检查各项基建程序是否合规合法。

6．参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定投招标文件。

7．参与工程的图纸会审和竣工验收。

8．按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

第三条工程审计人员职责

1．审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。

2．审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

3．审计人员要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。

4．审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

第四条工作流程

1．根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。

2．审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。

3．审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。

4．审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。

5．工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。

6．审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。

7．结算的审计过程与第3、4款相同。

五、评审工作构想

1、制定审计工作计划。我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。

2、成立审计小组。根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。

3、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和审计方法等。

第二章、全过程造价控制实施方案

一、评审的原则、依据

1、评审的原则

依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的合法权益，对委托人负责。

2、评审的依据

⑴、建设工程有关法律、法规及文件规定；

⑵、《工程造价咨询业务操作指导规程》；

⑶、省建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行办法；

⑷、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额；

⑸、贵州省相关工程造价计价文件；

⑹、设计文件、招标文件、投标文件、施工合同等；

⑺、与工程有关的其他资料，如图纸会审记录、设计变更、工程签证、工程联系单等。

二、评审的范围、内容

（一）、服务范围

1、用现代审计方法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用

等；竣工结算。

2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报；

3、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。

（二）、工作内容

1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；

2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；

3、根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及

业主审核；

4、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；

5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标

工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标

资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；

6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划

与实际付款说明；

7、协助审核、控制工程进度款的支付，最迟完成时间不超过进度款支

付申请提交日后的7日历天；

8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；

9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完成时间不

超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；

10、其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；

11、对室内外装饰、智能化、景观、市政配套等工程进行经济分析，

努力实现项目成本目标；

12、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。

三、评审的任务、目标

（一）、指导思想：

1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,?确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。

4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。

（二）、工作任务

1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金

不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。

2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。

3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。

（三）、工作目标

1、真实、合法、有效；

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥；

4、满足委托者对审计工作的要求。

四、评审的程序、方式

1、评审的程序

⑴、按照“全面审计、突出重点”的方针，确定年度评审项目计划；

⑵、根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审计人员。

⑶、项目组编制《**项目评审实施方案》，作为实施某一具体评审项目的作业依据。

⑷、下发审计通知书，要求被审计单位在评审过程中，根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料；

⑸、项目组应用各种审计方法实施审计并收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿，提出审计意见、审计报告；

⑹、项目组按照“评审、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，定期或不定期地提出审计意见或建议，并出具书面的分期报告和终结报告。

2、评审的方式

在项目实施过程中采用全过程评审的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好评审工作日志，收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。

3、评审的主要委托内容（以合同约定为准）

前期阶段的主要工作：对设计概算进行审核、调整；参与工程招投标活动，对招标文件（含工程量清单）、评标办法进行审核；对施工合同条款进行审核，加强对合同履行的监督。

施工阶段的主要工作：对施工方编制的预算进行审核；把住变更审核、现场签证、材料核价关；控制工程进度款支付；对追加工程先预算后实施再结算；提出合理化的建议降低建设成本。

竣工阶段的主要工作：竣工结算审核并出具审核报告，对项目的执行情况进行总结。

五、评审工作流程

（一）、评审工作内控流程

在评审服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法，抓住关键的“一校”、“三复核”。

1、“一校”为专业咨询员自校

(1) 专业咨询员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。

(2) 自校的主要内容：

①是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；

②项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；

③咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；

④对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；

⑤数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；

⑥初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足使用要求。

(3) 专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。

(4) 专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。

2、“一复核”为项目总工复核

(1) 项目总工承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。

(2) 复核的主要内容

①各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；

②咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；

③初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；

④检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；

⑤了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；

⑥初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；

⑦对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。

(3) 项目总工发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。

(4) 经项目总工复核确认初步成果无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目总工负直接责任。

(5) 项目总工将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。

3、“二复核”为项目负责人审核

(1) 项目负责人是指受咨询单位的委派和授权，具有与咨询项目相关专业知识及水平，负责咨询合同的履行，主持项目咨询业务工作的注册造价工程师。

(2) 审核的主要内容：

①送审文件是否经过项目总工详细复核；

②审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；

③对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；

④检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；

⑤项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；

⑥对未决事项作出技术决策；

⑦咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；

⑧对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；

(3) 项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目总工。

(4) 项目负责人完成审核确认无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。

(5)工程项目咨询质量控制流程单另做附表。

4、“三复核”为公司技术负责人复核，建立责任追查制度

(1)技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询单位管理办法》设置的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。

(2) 技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位负责人签发。

5、对于“一校”、“三复核”中发现的问题，属哪一级的责任就由该级的责任人承担，并向全体工作人员通报审核及问题处理结果，造成损失的由责任人承担相应赔偿责任。

（二）、评审工作流程的重点控制

评审组应根据各参建单位的合同要求，对被审计单位按照评审组规定的时间和方法报送资料，并及时确定评审结果：

1、采用“按实结算”方式的，必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；

2、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；

3、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分。

4、无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经评审组审定后再作为工程竣工结算的依据；

5、对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好审计工作底稿。

六、评审的工作内容、方法

（一）设计阶段评审

室内外装饰工程、智能化工程、景观、市政配套工程等需要二次设计，工程造价咨询服务可以于设计阶段介入，提高咨询服务的效益。

A1.配合设计，对不同的建设方案做好技术经济分析、比选、优化设计、限额设计。

1、设计招标

设计是工程建设的龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选设计单位，还能优选设计服务和详细设计方案。

2．配合设计方案比选、优化设计、限额设计

造价人员和设计人员密切配合，根据设计任务书规定的投资估算做好多方案的技术经济比较，在满足功能要求的前提下，每个设计环节和每项专业设计都按国家的有关规定、设计规范和标准进行，发现偏离限额时会立即改变设计，造价人员及时反馈造价信息，能动的影响设计，以保证有效的控制造价。

3．图纸审核

(1)审核施工图设计是否依据已批准的初步设计进行深化：

(2)审核施工图设计的深度能否满足施工要求，并据此进行验收和移交业主：

(3)参与施工图设计会审，减少设计中的失误：

(4)审核设计项目中对现行法规、规范、标准的执行情况：

(5)审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用是否符合工程

A2.设计概算的编制与审核

用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。

A3.施工图预算的编制与审核

1．施工图预算的编制主要用清单计价法、定额计价法。

2．审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析说明超估算、超概算的原因，提出不突破造价限额的纠偏措施，处理好限额设计与工程质量、功能等方面的关系。

审查内容：

（1）．工程量

（2）．设备材料的价格

（3）．预算单价的套用

（4）．费率及计取

审查方法：

（1）．全面审查法

（2）．标准预算审查法

（3）．分组计算审查法

（4）．对比审查法

（5）．筛选审查法

（6）．重点审查法

（7）．分解对比审查法等。

（二）招投标阶段评审管理

B1.策划建设项目招标形式及承发包模式

1．根据不同行业、不同规模、不同限制条件协助业主来确定合适的招标形式：

(1)公开招标

(2)邀请招标

2．按项目规模和业主能力选择合适的招标范围：

(1)总承包招标。

(2)单项招标。

(3)专项招标承包。

3．按资金来源、发包商所处地位和能力确定发包方式：

(1)总包。

(2)分包。

(3)直接发包。

B2.审核招标文件

1．审核招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况。

2．审核招标文件是否全面、准确地表述招标人的实质性要求。

3．审核采取工程量清单报价方式招标时，工程量清单是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制。

4．审核暂定价格或甲供材料的价格是否合理。

5．审核计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。

6．审核招标文件的有关规定是否符合施工现场的实际情况。

7．审核招标文件的有关规定是否符合投标保函的额度。

B3.审核工程量清单

1.工程量清单格式

(1)封面；

(2)填表说明；

(3)总说明；

(4)分部分项工程量清单；

(5)措施项目清单；

(6)其他项目清单；

(7)零星工作项目表。

B3. 审核合同条款

1.合同价款调整方法说明：招标文件对合同价款调整的内容、条件、程序、方法、期限等予以说明。

2.材料或设备采购、运输、保管的责任：在招标文件中明确，如建设单位提供材料或设备，列明材料或设备名称、品种或型号、数量，及提供日期和交货地点等；还在招标文件中明确招标单位提供的材料或设备计价和结算退款方法。

3.合同协议条款的编写：根据《合同法》的规定，参考有关示范文本，结合工程具体要求，编写合同条款。

B4.审核招标控制价

1．编制方法

(1)清单法

(2)定额法

2．编制依据：

(1)国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的工程造价计价办法以及其他有关规定。

(2)市场价格信息。

为了确保计算出的标底更加合理、保证招投标工作的公平性，在审核标底时我们将考虑如下影响因素：

1．是否符合招标文件的要求。

2．工程的规模和类型、结构复杂程度。

3．工期的长短、必要的技术措施。

4．工程质量的要求。

5．工程所在地区的技术、经济条件等。

6．根据不同的承包方式，考虑不同的包干系数及风险因素。

7．现场的具体情况等。

B5.投标报价的审核

1．审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求。

2．投标报价是否真正符合市场竞争的要求。

3．是否有围标、串标、抬标等现象。

4．是否采用了不良的投标技巧。

5．审核报价数据计算的正确性。

6．分析报价构成的合理性。

7．审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件一致。

8．审核措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。

B6.合同管理

1．合同计价方式的选择

(1)固定价合同。

固定价合同分固定总价合同和固定单价合同。合同总价和单价在合同约定的风险范围内不可调整，适合施工工期在一年以内，工程简单且设计细密、结构简单、风险小的建设项目。

(2)可调价合同。

可调价合同分为可调总价合同和可调单价合同。合同总价或单价在合同实施期内根据合同约定的办法调整，适合施工工期在一年以上，工程复杂，且设计深度达不到国家设计深度要求、潜在风险大的建设项目。

(3)成本加酬金。

该合同方式是按工程实际发生的成本，加上按不同方法商定的酬金，确定总造价。这种合同形式主要适用于开工前对工程内容尚不十分清楚，工程内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或业主在设计工作及说明书尚未完成之前，因工期要求紧迫而先行开工的情况。

合同计价方式的选用考虑项目自身因素、项目竞争形式因素与项目的外部环境因素等。

2．起草合同文本。

根据施工合同规范文本，结合工程招投标全过程实际等条件，起草合同文本，确保合同合法、公平、有效。

3．合同谈判与签订

(1)合同谈判是根据招标文件的要求，结合合同实施中可能发生的各种情况，进行充分的准备，按照“缔约过失责任原则”，保护合同双方权益。

(2)合同的订立具备的条件

1)初步设计已批准

2)工程项目已经列入年度建设计划

3)有能够满足施工需要的设计文件和有关技术资料

4)建设资金和主要建设材料、设备来源已经落实

5)招投标工程中，中标通知书已经下达。

4．合同的履行、变更、转让、索赔和终止

(1)遵守《合同法》规定的各项合同履行的原则，对合同变更、工期、费用实行动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中的造价信息，对变更部分及时调整。

(2)依照《合同法》和合同的约定，做好合同的变更、合同索赔、转让和终止等工作，规避因合同管理不当引起的造价风险。

B7.施工合同的审核

1．施工合同的审核

（1）审核合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；

（2）审核合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现；

（3）审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；

（4）审核合同的工程造价计算原则、计费标准及确定办法是否合理；

(5) 审核合同风险范围是否明确、合同价款调整方式（方法）是否合理；

(6) 审核合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法；

(7) 审核所规定的付款和结算方式是否合适；

(8) 审核隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施；

(9) 审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据；

(10) 审核质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；

(11) 审核合同所规定的双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；

(12) 审核采用工程量清单计价的合同是否符合《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定。

2．涉及工程价款结算的下列事项在合同中约定：

(1)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；

(2)工程进度款的支付方式、数额及时限；

(3)工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；

(4)发生工程价款纠纷的解决方法；

(5)约定承担风险范围、幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法；

(6)工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限；

(7)工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限；

(8)安全措施和意外伤害保险费用；

(9)工期及工期提前或延后的奖惩办法；

（10）与履行合同、支付价款相关的担保事项。

（三）施工阶段评审

C1.编制工程款使用计划执行情况

工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制，编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。在设计或施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情况表”。

C2.工程计量与支付

1．根据合同条款、施工方案及施工单位提交经建设单位批准的工程形象进度计划，编制工程进度款计划表，作为评审控制工程进度款的依据；

2、承包人按合同专用条款的约定时间，提交当月(或节点)完成形象进度及已完工作量报表（附已完工程的计算底稿及预算书），监理工程师(或甲方代表)在规定的时间内核实已完工程量，由审计单位进行审核并签发当月付款建议书，报发包人批准。

3、监理单位根据评审提交当月付款建议书，按照合同相应条款签发工程款支付令，作为当月支付工程进度款的依据；

4、建设方依据监理单位签发的工程款支付令，结合资金使用情况确定工程款支付额度，从而有效控制工程进度款的支付，提高建设资金的使用效益。

5．根据每月(节点)的实际付款填制工程款使用计划执行情况。

6、工程计量审核方法：对月度(节点)工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录的真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或清单价是否与工程执行定额或清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定，审核时据实调整。

6、工程计量审核程序：施工方按月上报工程量完成情况报表，审计单位审核后提交当月付款建议书，监理单位签署工程款支付令，最后请建设方结合资金使用情况确定工程款支付额度。

C3.设备、材料的询价与确认

1．根据《招标投标法》和《政府采购法》规定的范围、程序和要求进行设备、材料招标，审查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；

2．对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任等条款规定是否齐全；

3．提供设备、材料价格信息，做好过程询价和确认价格等工作。

4．设备、材料的核价方法

⑴、依据招投标文件、工程报价书及施工合同，明确甲控材料的品种、规格、数量；

⑵、根据工程形象进度，要求施工方提前14日上报甲控材料审批单，并注明材料的品牌、规格、单价；

⑶、安排专业工程师进行调查，从政府指导价、网上询价、内部招标、市场调研等多渠道收集市场信息，进行筛选整理后报给甲方，作为核定材料价格的依据。

⑷、甲方根据自已掌握的信息及评审提供的核价资料核定材料价格，作为结算审核的依据。

⑸、关于材料核价的审核程序：施工方上报甲控材料审批单，由建设方材料主管部门、审计单位分别核价后，审计单位出具审计意见（评审通知单），最后请建设方确认。

C4.项目工程变更的审核

1．工程变更价款的分析

(1)变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能的变更要向委托人提供变更对造价影响建议，制止无意义的变更。

(2)对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析，对变更后的结果要评价并提出相应责任、效益的分担和分享的处理建议。

2．变更价款的计量与处理

按照国家相关法规和合同的约定进行调整。

3．工程洽商的处理

（1）签证事项的相关来源清楚

（2）签量不签价格

（3）签量不签消耗

（4）不能与合同相抵触

（5）签单价不签总价

（6）签量有明细计算工及相关图形

4．变更价款的审核方法

其一、论证施工单位提出变更的合理性。现行招标投标过程中，一般采用经评审的合理最低价法，投标人为了中标，均不惜大幅度让利，甚至可能低于企业的正常成本。施工单位低价中标后，往往会在施工过程中寻找各种理由要求变更，并从中获利。

⑴、要求被审计单位严格按规定流程进行变更申请，书面说明变更原因，提交施工方案和预算报价，并经监理、审计审核，建设方认可后，确定是否实施。做到“先论证，后实施”；

⑵、参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，对影响造价较大的设计变更，以降低成本、提高使用功能为宗旨，运用价值工程进行分析，提出合理、准确的建议供建设单位参考；

⑶、关于工程变更合理性的审核程序：施工方提出工程变更、签证的申请，由监理方进行审查并签署意见后，再提交评审确认，审核并签署意见后由建设方确定是否实施。

其二、审核因工程变更引起的价款调整。工程设计的变更、调整，不仅影响工程施工的工艺、进程、质量，而且影响工程投资。

⑴、对工程变更、设计修改严格把关，及时掌握省、市有关人工、材料调价动态，对相关材料价格进行市场调研，事前由项目组进行确认；

⑵、及时进行工程变更的审核，审查工程量、单价及取费是否符合招、投标等有关文件和合同规定，对出入较大的工程量、单价及新材料、新工艺等无定额子目可套用的议价项目，及时会同建设方、施工方、监理方共同确定，杜绝事后扯皮现象的发生；

⑶、对所有工程变更进行编号存档；

⑷、关于工程变更价款确定的审核程序：施工方根据已经得到甲方认可的工程变更编制工程变更价款的申请，由监理方进行初审，形成初审意见后提交审计单位审核，以书面形式出具审计意见（评审通知单），最后请建设方确认。

5．现场签证的审核方法

在评审中加强对现场签证的审计监督，是有效控制虚假签证，从源头上防止舞弊，降低审计风险的重要手段。做到“先签证，后施工”。

⑴、深入施工现场，可以采取摄像、拍照等方法收集相关资料；

⑵、要求施工方在提交隐蔽工程的签证时，提供详尽的原始资料及完整的工程量计算书；

⑶、评审工作不干涉监理方的工程计量、工程签证等，对监理方确认

的工程签证进行审核、计价；

⑷、及时审核隐蔽工程的签证，复核其工程量及价格，杜绝发生事后扯皮现象；

⑸、关于工程签证的审核程序：施工方提出有关工程签证的申请，同时提交相应的工程预算，由监理方现场计量并签署审核意见，审计单位依据监理审核意见审核工程预算后出具审计意见（评审通知单），最后请建设方确认。

C5.综合单价的审核

1．只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量的变化(增加或减少)。

2．只是项目用料(包括规格)改变时，只调整相应项目的主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指主要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税金。

3．当项目的工程量及主要材料同时改变时，同时调整相应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。

4．若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费(或成本价)，工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目(清单外项目)取费明细表的取费水平。

C6.索赔的审核

1．常见索赔的内容

(1)业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。

(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。

(3)业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。

(4)业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。

(5)由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等损失。

(6)业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。

专项资金审计实施方案

专项资金审计实施方案 编制日期：编号：日2006年2月5

成 员 局领导审批意见法制科复核意见业务科审核意见审核人：复核人：审批人：审核日期：复核日期：审批日期： 一、编制依据 《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使1 用情况，进行审计监督”和2006年审计项目计划。 二、基本情况 某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，履行国家安全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品 安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位） 2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年 结余元（其中：专项结余元） 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付

款元，固定资产元，财政资金额度元； 2005年底负债总额元（暂存款）； 2005年净资产总额元。 行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，主要有两项收费： 特种作业人员安全技术理论考核费 特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元已经缴入国库。 某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨2 款元，其他收入元。本年支出元。 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元； 2005年底负债总额元（其中：应付款元、其他元）； 2005年净资产总额580166 元。 三、审计目标 通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。 （一）全面检查内控制度、预算编制、预算执行、预算外资金管理、资产管理等情况，并作出客观公正的审计评价。（二）依法查处存在的违纪违规问题，维护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务管理的审计建议。

技术服务方案

一、内部质量控制制度建设和实施情况 为了把好质量关，维护客户的利益，更好的服务客户，同时促进公司健康持续发展，根据我公司审计成果质量内部控制要求，在本次项目审计实施过程中，执行如下质量控制制度： 对项目审计必须实行三级审核的内部审核管理制度。即审计人员自审，项目负责人复审和技术负责人审定。 (一)审计人员自审内容 (1)熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，各责任人对其校核内容的质量负责。 (2)校核使用的资料和依据是否正确合理，引用的计价依据及计价方式是否正确。 (3)校核中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合咨询业务有关规定，计算数字是否正确，各分项内容是否完整，有无漏项、多项。 (4)审核人员在自审阶段，审核人员发现的问题及时进行修改，将修改以后的咨询业务成果文件提交审核。 (二)项目负责人复审内容 (1)审核咨询业务成果文件，审核人员对其审核内容的质量负责。 (2)审核咨询业务的原则、依据、方法是否符合咨询合同要求和有关规定，基础数据、计算公式和计算方法以及软件使用是否正确。 (3)重点审核咨询成果的内容有无漏项、多项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各项目技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检验关键数据及

相互关系 （4）项目负责人复审在三级审核表中列述核出的问题，交咨询成果原编制人员复核修改，复核修改后方能提交审核。 （三）技术负责人审定内容审核人员在三级审核表上列述审核中发现的问题，交咨询成果原编人员复核修改，复核修改后方可签发。 各级审核人员在审核时，应做出审核记录，书面表示审核意见，记录在表内，并签名和签署日期。工作底稿经三级复核无误后，由公司负责人审批签发方可出具报告。

工资内外专项审计服务方案

中央企业工资外专项审计工作服务案 我们拟承担人力资源和社会保障部规划财务司的委托，对每年对抽取的50家中央企业一定时期（一般不少于3年）工资外收入分配情况开展专项审计, 为了确保优质、高效如期完成任务，结合中央企业工资外收入分配特点，拟定如下专项审计案。一、对相关工作的总体认识 每年对抽取的中央企业一定时期（一般不少于3年）工资外收入分配情况开展专项审计。重点检查企业经济效益实现情况、企业工资总额管理情况、企业工资外收入实发情况、企业负责人年度薪酬实发情况、工资福利制度建设情况、企业实行股权、分红权中长期激励措施等情况；通过审计，加强对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，及时查处违规超提超发工资、滥发工资外收入等行为，规收入分配秩序；指导中央企业进一步深化收入分配制度，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展。 二、审计服务依据 1、《中央企业工资总额预算管理暂行办法》 2、《国有企业工资外收入监督检查实施办法》 3、《工资支付暂行规定》 4、《国有控股上市公司（境）实施股权激励试行办法》 5、《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及《中央企业综合绩

效评价实施细则》 6、《中央企业负责人经营业绩考核办法》 7、《中华人民国个人所得税法》 8、企业财务、会计制度 9、《服务业务约定书》 10、《中国注册会计师执业准则》 三、专项审计工作的要点和实施策略 本次服务在委托规定的时间（每年签订合同后3个月）高质量完成对所有抽查户的专项审计，并按户出具专项审计报告。本次专项审计的目标是对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，规收入分配秩序，有无违规，并发表审计意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。 （一）企业工资外收入违纪违规主要表现形式 1、效益工资集体不准。主要包括：多计净实现利润增加额 多提效益工资；多计单列工资；工资浮动增加比例不对； 工资基数计算不对；多提百元产值含量工资等。 2、工资总额突破劳动部门核定额（工资包干企业）。主要 有：职工工资突破工资计划或工资总额包干案；临时工、 计划外用工无计划或超计划。 3、工资总额的组成（计时工资、计件工资、奖金、津贴、

(售后服务)2020年审计服务方案

服务方案 第一章、审计工作组织方案 一、项目概况 项目名称：委托社会中介机构参与政府投资预算评审服务采购项目; 服务地点：习水县; 服务期限：3年; 验收标准、规范：验收标准执行国家现行质量规范标准。 二、项目部组织框架 针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。 该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。 1、项目部组织框架图

三、项目组人员职责 1、项目组长职责 （1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。 （2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。 （3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。 （4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。 （5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。 （6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。 （7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 2、项目副组长职责 （1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。 （2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。 （3）复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。 （4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。 （5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。 （6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识； （7）参与编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 3、项目总工职责 （1）协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。 （2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。 （3）审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。 （4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。 （5）主持编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

技术服务方案

一、内部质量控制制度建设与实施情况 为了把好质量关,维护客户的利益,更好的服务客户,同时促进公司健康持续发展,根据我公司审计成果质量内部控制要求,在本次项目审计实施过程中,执行如下质量控制制度: 对项目审计必须实行三级审核的内部审核管理制度。即审计人员自审,项目负责人复审与技术负责人审定。 (一)审计人员自审内容 (1) 熟悉咨询业务的基础资料与咨询原则,对咨询成果进行全面校核,各责任人对其校核内容的质量负责。 (2) 校核使用的资料与依据就是否正确合理,引用的计价依据及计价方式就是否正确。 (3) 校核中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用就是否符合咨询业务有关规定,计算数字就是否正确,各分项内容就是否完整,有无漏项、多项。 (4)审核人员在自审阶段,审核人员发现的问题及时进行修改,将修改以后的咨询业务成果文件提交审核。 (二)项目负责人复审内容 (1) 审核咨询业务成果文件,审核人员对其审核内容的质量负责。 (2) 审核咨询业务的原则、依据、方法就是否符合咨询合同要求与有关规定,基础数据、计算公式与计算方法以及软件使用就是否正确。 (3) 重点审核咨询成果的内容有无漏项、多项,采用的技术经济参数与标准就是否恰当,计算与编制的原则、方法就是否正确合理,各项目技术经济标准就是否一致,咨询成果说明就是否规范,论述就是否通顺,内容就是否完整正确,检验关键数据及相互关系。

(4)项目负责人复审在三级审核表中列述核出的问题,交咨询成果原编制人员复核修改,复核修改后方能提交审核。 (三) 技术负责人审定内容 审核人员在三级审核表上列述审核中发现的问题,交咨询成果原编人员复核修改,复核修改后方可签发。 各级审核人员在审核时,应做出审核记录,书面表示审核意见,记录在表内,并签名与签署日期。工作底稿经三级复核无误后,由公司负责人审批签发方可出具报告。

建设工程项目专项审计工作方案

工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请; ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告(或项目建议

书); ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议； ⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件； ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提供土地合同、1:500地形图、土地证、建筑用地规划许可证、建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3、工程设计、施工、监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职。 5、项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续、安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6、工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整； 7、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并

工资内外专项审计服务方案

中央企业工资内外专项审计工作服务方案 我们拟承担人力资源和社会保障部规划财务司的委托，对每年对抽取的50家中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计, 为了确保优质、高效如期完成任务，结合中央企业工资内外收入分配特点，拟定如下专项审计方案。 一、对相关工作的总体认识 每年对抽取的中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计。重点检查企业经济效益实现情况、企业工资总额管理情况、企业工资外收入实发情况、企业负责人年度薪酬实发情况、工资福利制度建设情况、企业实行股权、分红权中长期激励措施等情况；通过审计，加强对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，及时查处违规超提超发工资、滥发工资外收入等行为，规范收入分配秩序；指导中央企业进一步深化收入分配制度，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展。 二、审计服务依据 1、《中央企业工资总额预算管理暂行办法》 2、《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》 3、《工资支付暂行规定》

4、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》 5、《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及《中央企业综合绩 效评价实施细则》 6、《中央企业负责人经营业绩考核办法》 7、《中华人民共和国个人所得税法》 8、企业财务、会计制度 9、《服务业务约定书》 10、《中国注册会计师执业准则》 三、专项审计工作的要点和实施策略 本次服务在委托方规定的时间内（每年签订合同后3个月内）高质量完成对所有抽查户的专项审计，并按户出具专项审计报告。本次专项审计的目标是对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，规范收入分配秩序，有无违规，并发表审计意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。 （一）企业工资内外收入违纪违规主要表现形式 1、效益工资集体不准。主要包括：多计净实现利润增加额 多提效益工资；多计单列工资；工资浮动增加比例不对； 工资基数计算不对；多提百元产值含量工资等。 2、工资总额突破劳动部门核定额（工资包干企业）。主要 有：职工工资突破工资计划或工资总额包干方案；临时

审计服务方案

励及处罚条款等，公平公正地执行相关政策，严格履行结算审核复核制度，强化审计纪律约束，确保工程竣工结算审核质量。 2、为保证结算审核的工作质量，公司技术负责人定期和不定期的对委派专业人员的工作进行指导、抽查、复核，对发现的问题及时与委托方进行沟通，以保证结算审核质量。 （三）审计工作质量保障措施 1）咨询服务的执行标准措施 严格按照国家、省市有关建设工程造价规定进行造价咨询服务。如财政局、建设部发布的《建设工程价款结算暂行办法》、《工程造价咨询业务操作指导规程》等。采用先进的咨询技术和管理方法，建立健全质量管理体系，并对工程造价咨询业务施行全过程的质量控制。 2）咨询业务的准备工作 1签订咨询业务合同。根据招标文件要求的自诩服务范围及内容签订咨询业务合同。必须明确合同标的，服务内容、咨询范围、工作期限、工作方式、工作目标、资料提供、协作事项、收费标准与违约责任等条件； 2接受咨询项目计划通知书； 3制定审核业务实施工作方案。实施方案一般包括工程概括、业务要求、审核依据、审核原则、审核标准、审核方式、工作计划、专业分工、质量目标及质量保证措施等内容； 4.审核资料的收集与整理。根据委托方明确的审核内容，列出由委托方提供的资料清单。委托方提供的工程资料是由第三方提供的，必须经委托方确认其真实可靠。由项目负责人对委托方报送的资料进行检查，重点检查资料的完整性和合法

性，如缺少资料，及时与委托方沟通，以便审核工作的及时进行； 5.充分了解审核的工程概括，审核工程资料（如工程性质、类别、规模承建方式、预结算资料、设计图纸、工程量计算书、材料费用资料、取费资料、施工组织设计、工程变更资料、隐蔽工程资料、竣工验收报告等），并办理接受手续； 6.及时同委托方、建设单位、施工单位沟通，核实工程项目的基本情况，进行现场勘查，并做出勘察记录。主要听取委托方对委托项目的详细要求； 7.资料齐全，明确要求后，由项目负责人按专业组织专业技术人员开展审核工作。3）业务培训与业务建设计划 根据咨询业务的需要，指定有针对性的咨询业务培训计划，不断提供职工的咨询业务能力和技术水平，并进行咨询服务的道德教育，提高服务质量和社会信誉。4）咨询业务的实施工作 咨询业务的实施工作应依据与委托方签订的咨询业务合同的内容、要求等条件进行，并按咨询业务实施工作方案开展咨询工作。 5）质量策划控制 1.明确工程造价咨询人物、技术经济要求和工程类别，依据有关技术经济标准、规范等法规文件，并按咨询合同要求及约定条件，开展工程造价审核工作； 2.项目负责人组织有关人员到现场钓场，收集有关资料，按合同要求的内容和约定条件编写“审核业务实施工作方案”； 3. “审核业务实施工作方案”应经项目负责人审核、审批后实施。 6）审核业务质量控制 1.审核人、项目负责人等重要岗位施行持证上岗制度；严格按照“审核业务实施工作方案”及质量管理制度开展审核工作，并做好记录；

专项资金审计方案

一、专项资金项目计划的下达和执行情况。 将上级下达的项目计划与计划实施情况进行对比，审查财政、计划及专项资金主管部门是否按照国家批准的计划下达项目投资计划和财政专项资金的预算，是否将年度项目计划层层落实到具体实施单位，项目是否严格按照批准的计划实施，有无擅自调整项目建设地点、建设单位、建设内容、建设规模等问题。 二、专项资金的分配、拨付和使用情况。 通过对财政部门、专项资金主管部门及项目建设单位提供的会计资料进行检查，重点审查各级财政部门是否按计划筹集、落实配套资金，配套资金是否列入本级财政预算;有无通过虚假报表、虚开发票、虚列支出、虚增工程量或将群众自筹的实物和投入的劳力来抵顶配套资金等方式搞虚假配套的问题，如未配套，应分析原因;资金是否按规定的方法和程序分配;是否及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留欠拨、平衡预算及挤占挪用等严重违法违纪问题。审查专项资金主管部门是否按规定将拨入的资金及时足额拨付使用单位，是否存在欠拨、出借、放贷、弥补经费、改变资金投向、提取或变相提取项目前期费、吃回扣回流资金等谋取小团体利益问题。审查项目实施单位对拨入的项目资金是否及时入账，有无账外设账，是否按规定时间开工和完工，是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，完工的工作数量和质量是否达到设计要求，有无擅自更改项目内容、工程位置、违规提取项目管理费、虚列支出、截留转移、挤占挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题。 三、专项资金财务管理情况。 通过对会计资料进行检查，审查财政、项目主管部门以及项目实施单位对专项资金是否实行专人专账、专户管理，资金安排、支出核算和管理是否到项目。有无扩大开支范围、将一些不合理的费用列入专项资金支出中;有无改变资金用途、将各项专款调剂使用;工程项目的预决算是否真实，有无高估工程量，高套预算定额虚增造价，虚列支出搞计划外工程套取专项资金等问题。

审计项目实施方案

审计项目实施方案编制日期：2006年2月5日编号:

、编制依据 《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督”和2006年审计项目计划。 二、基本情况 某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，履行国家安 全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位） 2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年结余元（其中：专项结余元）

2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付款元，固定资产元，财政资金额度元； 2005 年底负债总额元（暂存款）； 2005 年净资产总额元。 行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，主要有两项收费： 特种作业人员安全技术理论考核费 特种作业人员（IC ）卡复审费。从报表上反映出2005年行政 性收费元已经缴入国库。 某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨款元，其他收入元。本年支出元。 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元；

2005 年底负债总额元（其中：应付款元、其他元）； 2005 年净资产总额580166 元。 三、审计目标通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。 （一）全面检查内控制度、预算编制、预算执行、预算外资金管理、资产管理等情况，并作出客观公正的审计评价。 （二）依法查处存在的违纪违规问题，维护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务管理的审计建议。 （三）促进严格执行《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》，《事业单位会计制度》，强化财务管理、健全会计核算。 四、审计范围和对象 1、审计范围：主要审计2004 年-2005 年的财政、财务收支，重大问题不受时间限制，并可延伸审计和调查有关单位

2017关联交易管理专项审计方案定

关联交易专项审计方案 根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》“商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计”的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。 一、审计目标 一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。通过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。 二、审计范围及审计对象 本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时可以上溯。 三、审计时间及审计方式 从2017年09月01日至2017年09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。 四、审计内容 （一）组织、制度建设情况 1、关联交易管理的组织架构

检查我行是否成立关联交易控制委员会；成员是否不少于三人；是否由独立董事担任负责人；是否有相关部门负责对关联交易进行台账登记，并负责管理交易的日常事务。 2、制度建设情况 检查我行《关联交易管理办法》，是否符合银监局公布的《商业银行与内部人和股东交易管理办法》要求。我行办法中是否存在内容不完整、不合理的情况，是否存在与监管办法有冲突的地方。 3、业务流程管理情况 （1）一般关联交易，即单笔交易金额在本行资本净额1%以下，且该笔交易发生后本行与该关联方的交易余额在本行资本净额5%以下，流程是否正确：即由支行（或总行业务部门）提交总行授信管理部门审查，经分管行长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。 （2）重大关联交易，即超出一般关联交易额度的关联交易，是否经信贷审查委员会审议确认后，报风险管理与关联交易控制委员会审查后，提交本行董事会审批，在批准之日起十个工作日内是否报告监事会，是否同时向银监部门报备。 （二）关联交易识别、管理、执行情况 1、检查我行关联方的认定是否正确全面，是否将以下事项全部包括在内：本行的内部人；本行的主要自然人股东；本行的内部人和主要自然人股东的近亲属；本行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员；对本行有重大影响的其他自然人。 2、检查我行关联方台账是否建立，关联方认定台账内容是否完整、正确。 3、关联交易执行情况。 （1）是否存在营业机构对关联方发放无担保贷款； （2）是否存在以本行的股权作为质押提供授信；

工程造价造价技术服务方案

技术方案 1、本项目服务特点、关键技术问题的认识及其对策措施 一、具体做好五个方面的工作： （一）精心组织安排，开展有序高效工程造价审计工作 为提高对本项目的全过程造价控制成效，我公司决定抽调具有专业胜任能力的项目经理组建全过程造价控制项目部，在全过程造价控制工作过程中各司其职，及时解决相关问题，将各单位工程和分部分项工程的造价审计情况进行汇集整理，提出书面总结材料，努力提高工作效率。 （二）围绕全过程造价控制和要求，抓住重点开展实施 为确保项目投资的真实、合法、合规，审计中要紧紧围绕全过程造价控制的和要求，具体抓住工程量的计算、套用定额和各种取费及材差计算等合规、合法、准确；有无高估冒算、重复计算或错套定额、多列工料等问题。 （三）与委托方密切合作，主动提供服务 我们在审核工作过程中，要将造价控制进度及审核过程中发现的问题及时主动地向委托方汇报，听取意见；对造价审核方面的不确定因素等情况，要主动与委托方联系、沟通，以取得建设单位、施工单位的签证和确认。 （四）切实落实编制工程造价复核制度 编制造价审计复核是工程造价质量控制体系的重要组成部分，规范造价审计复核制度，是控制工程造价质量的保障。

1、是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计；审计工作是否符合相关的审计准则； 2、与审计事项有关的事实是否清楚 3、收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； 4、适用法律、法规、规章是否正确； 5、对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确，处理、处罚意见是否适当； 6、审计程序是否符合规定。 7、实行全过程、全方位的质量控制制度， 质量是企业的立足之本，我公司深知跟踪审计质量的重要性。为确保审计质量，我公司指定了工程造价审计《执业质量控制制度》和《业务质量三级复核制度》（另附），在两个方面、三个层次开展全过程、全方位质量控制制度，以确保委托项目跟踪审核的工作质量。 两个方面的质量控制：（1）全面质量控制对策与程序；（2）具体项目的质量控制程序。 三个层次：我公司建立了审核工作分级督导制度，执行项目负责人、部门经理、技术负责人三级复核程序。分层次对跟踪审计工作进行指导、监督和检查。 全方位质量控制包括六个方面：（1）职业道德原则；（2）专业胜任能力；（3）人员安排的合理性；（4）审核过程的指导与监督；（5）疑难问题的解决；（6）三个层面的监督与控制。

审核服务方案(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】 目录 第一章服务质量控制措施 1.审核目标 2.审核重点 3.审核内容 4.服务质量控制措施 第二章服务方案 1.审核的办法 2.审核的注意事项 3.服务措施及服务质量 4.审核人员的构成 5.审核的工作计划 6.中选后的服务态度和承诺 第一章服务质量控制措施

1、审核目标 1.1、我们按照独立、客观、公证的审核原则，对委托方提供的建设项目工程量清单及招标控制价的真实性、合理性进行审核。在保证工程项目建设各方合理利益的情况下，为委托方降低工程造价，节约投资成本。 1.2、尽早发现施工图设计中存在的问题，优化项目设计，提高设计质量，减少项目建设期间的设计变更，减少建设期间的增加签证。 1.3、加强固定资产投资管理，节约建设资金。 1.4、有利于施工承包合同价的合理确定和控制。 2、审核重点 2.1、分部分项清单工程量的审核； 2.2、分部分项清单综合单价的审核； 2.3、分部分项清单总价的审核； 2.4、材料价格及人工费调整的审核； 2.5、措施及其它费用等的审核。 3、审核内容 3.1分部分项工程量清单的审核 3.1.1分部分项工程量清单是否根据现行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及《四川省建设工程量清单计价定额》（GB50500-2015）中规定的项目编码、计量单位和计算规则进行编制。 3.1.2分部分项工程量清单是否按照设计图纸范围进行编制，项目是否完整，清单工程量是否准确，项目特征描述是否完整、清楚、无误，是否出现漏项、错项、错算等情况进行审核；

3.1.3分部分项工程量清单项目编码有无重复，一个编码是否只对应一个相应的清单项目和工量； 3.1.4补充项目的编制是否符合规范要求，是否附上了补充项目的名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则和工作内容。 3.1.5计价定额导入是否导错、重复导、少导、漏导。 3.2措施项目清单的审核 3.2.1以“项”为单位的措施项目是否列入了“措施项目清单与计价表（一）”，可以按分部分项工程量清单方式进行编制的措施项目是否按分部分项工程量清单的编制方式进行编制，是否已列入“措施项目清单与计价表（二）”。 3.2.2所列措施项目是否完整，所采用的施工方法是否得当，规范中没有的措施项目是否进行了补充，是否出现漏项。 3.2.3“措施项目清单与计价表（二）”中的措施项目清单工程量是否计算准确，项目特征描述是否完整清楚，项目编码是否重复。 3.3其他项目清单的审核 3.3.1暂列金额设定是否合理，有无超出规范中规定的计取比例。 3.3.2暂估价设立的项目是否合理，暂估价格是否符合市场行情，有无出现与分部分项工程量清单重复的现象。 3.3.3计日工设立的类型是否全面，给定的暂定数量是否合理。 3.3.4总承包服务费中包含的工作内容是否齐全。 3.3.5规费及税金项目是否按照国家现行相关规定计取。 3.3.6安全防护与文明施工费是否严格按文件规定费率计算，计算基数是否准确。 3.4工程量定额导项及综合单价的审核 3.4.1综合单价是否参照现行消耗量定额进行组价，是否按国家或省级、行业建设主管部门规定的费用或费用标准执行。综合单价中是否考虑投标人应承担的风险费用。

专项资金审计实施方案

专项资金审计实施 方案

专项资金审计实施方案 方案一：专项资金审计实施方案 为规范我县“一事一议”和新农村建设资金监督管理，保障村级公益事业建设，维护农民合法权益，加快推进新农村建设步伐。根据农业部《村民“一事一议”筹资筹劳管理办法》和《彭泽县农村集体经济组织审计〈暂行〉规定》，特制定本方案。 一、审计对象 20xx—20xx年开展村级公益事业“一事一议”和省级新农村建设示范点，其中20xx年省级点68个，列入本次审计33个，20xx 年省级点69个，列入本次审计34个。 二、审计时间 全县在完成专项治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段的专项审计，时间为20天，从20xx年4月21—5月10日结束。 三、审计内容 1、一事一议和新农村建设筹资是否经村民会议或村民代表会议讨

论经过，按规定程序申报审批。 2、一事一议和新农村建设筹资是否有擅自提高标准，超标准筹资行为。 3、一事一议和新农村建设资金是否有弄虚作假、截留、隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题。 4、一事一议和新农村建设资金是否违反规定，乱支乱花，铺张浪费，发奖金、实物、补贴等现象。 四、审计程序 1、成立审计组。应提前6天向被审计单位发出《审计通知书》，新农村建设点审计对象以3月30日专题会议确定的为准，如需调整审计对象须提前向领导小组办公室报告； 2、审计结果征求被审单位意见； 3、写出审计报告，呈报主管领导审定； 4、下达《审计结论》、《审计意见书》； 5、整理审计资料并归档保存。 五、审计步骤 1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了解议事

筹资建设项目；2、查阅筹资筹劳相关资料和文件（合同、协议、招投标文书等）；3、实地察看筹资筹劳项目建设情况；4、核查银行存款、现金日记帐以及原始单据的真实性并做好审计工作底稿记录，必要时，找有关当事人取证；5、对审计中发现的问题，审计小组开会讨论，进行处理、定性。 六、工作要求 搞好一事一议和新农村建设资金的专项审计，是为了全面贯彻落实党的减轻农民负担政策，巩固农村税费改革成果，它即是政策规定，又是农民所盼，是规范农村一事一议筹资筹劳的有效办法；是保护和激发农民筹资筹劳积极性的治本之策。各乡（区场）镇农技综合站，要统一思想，提高认识，争取当地党委政府重视和支持，迅速成立审计小组，站长为审计负责人，经管员以及懂审计业务人员为成员，把一事一议和新农村建设资金专项审计列入重要工作日程，作为学习实践科学发展观、提升创业服务年活动的重点，切实抓紧抓好，抓出成效。 方案二：危房改造资金专项审计检查工作实施方案为规范我市农村中小学d级危房改造资金的筹措、管理和使用，

跟踪审计方案(完整版)

跟踪审计方案 审计单位： 项目名称： 法定代表人： 项目负责人： 专业技术人员： 一、我公司对本工程的服务承诺 结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 、结合本工程特点，所有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。 、我公司保证项目部所有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 、审计时间严格控制在财政部、建设部（）号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。

二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。 （）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进

专项资金审计实施方案

专项资金审计实施方案 一、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。 1、审前准备阶段 接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。编制审前调查记录或撰写审前调查报告。 调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。 2、审计实施阶段 实施前先对审计人员进行必要的培训（准备）。 召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议，主要有三个议程： 被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排。 审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿。 审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。 3、审计报告阶段 审计工作完成后，及时撰写项目组的审计报告，并履行本公司三

级复核程序。 项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见，配合主审所的工作。 4、总结、归档阶段 及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料。对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档。撰写工作总结，登记归档。 二、审计实施原则 1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。 2、一旦中标，一切以完成审计任务为重，不以收费多少作为完成业务工作质量的标准； 3、按照委托单位的要求，在保证业务质量的前提下按时完成审计任务。 4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。 三、具体审计实施细则 1、与委托单位先进行沟通，弄清楚委托单位的审计要求； 2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审

清产核资资料专项审计工作调查方案

第五章 清产核资专项审计工作底稿模板 5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板 清产核资专项审计前期调查方案 一、公司基本情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营范围： 4、经营规模： 二、前期调查目的 1、了解公司基本情况； 2、布置公司清产核资前期准备工作； 3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。 三、前期调查范围 1、调查单位范围 抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。 2、调查时间范围 主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上

选取距离调查日最近的会计报表日。） 四、前期重点调查内容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资范围； 3、报表合并方式及公司合并范围； 4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及内容； 6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、内部控制水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。 五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料； 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。

工程决算审计技术服务方案

服务方案 （一）、工作前期准备 如果我公司有幸中标，在接到项目通知后，及时与委托方签订协议，对项目相关资料进行仔细阅读，对项目实际情况进行实地考察与了解，编写切实可行的实施方案，并组价审核项目组，并进行团队工作职责任务分工。 （二）、人员配备计划 1、根据具体项目配备强有力的专业团队，任命组长，分配专业、划分职责，全面管理； 2、项目组长，主要负责项目执行过程中各专业间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，对项目各专业负责人的工作进行复核，控制执行过程中的风险； 3、专业负责人，主要负责本专业的业务实施和质量管理工作，指导和协调本专业人员的工作，控制具体过程中的风险； 4、业务人员，要依据造价咨询业务要求，严格执行作业计划，遵守业务标准与原则，对所承担的项目质量和进度负责，负责自身业务容的风险。 （三）、流程制度

1、所有项目必须制定详细的项目计划书，并按计划有效执行。严格按照“计划—执行—检查—复核”的方式进行。保证项目执行的合理性、计划性、规性。 2、项目组长负责制定有效的工作计划，经部门经理授权，项目组长负责客户及项目组之间的沟通、协商，掌握客户需求及项目实施情况，依据实际情况安排、调整工作计划，部署工作任务，并定期向客户汇报项目进展情况。 3、项目组长是项目组与客户的唯一接口，其他组员不得擅自与增加、减少、变更客户需求。 4、项目组长具体负责召开项目工作进度、研讨、总结会议，并报请部门经理参加。 5、项目组成员在项目执行过程中必须严格听从项目组长的安排。项目组长向部门经理负责并报告工作。 6、部门经理负责编制项目实施方案，组织各项目组对实施方案的学习，指导项目组执业行为；对项目成果文件的完整性、规性、合理性负责。 7、总工程师对项目执行全过程负责技术指导，解答咨询项目实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见。为项目整体管理，对项目成果文件的质量负全面责任。 8、项目执行过程中形成的所有书面报告在经过严格的部审核后方可提交给客户；所有书面报告在客户认可后视为完成。

万科资金管理专项审计方案常规审计

万科资金管理专项审计方案常规审计 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分）一、审计关注点： 资金管理环节 审计关注点 安全性合规性 存量管 理现金 岗位设计——现金接触的 控制 审批权限及额度——现金 付款、提现 库存现金的完整性 现金存量的安全性——转 存及时性 存折管理——保管、密 码、转存的及时性 离职员工借款的清理 违规行为——小金库 定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的 及时性 存折记录和备案 银行 存款 违规行为：出租、出借银 行帐户、套现 印鉴保管——分开保管 票据管理——票据不能预 留印鉴、进行领用作废记 录、严禁开具空头无限额 支票等。 网上银行 审批权限及额度——集团 内资金划拨、公司内部银 行帐户间资金划拨。 帐户开立的审批（尤其关 注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 流量管 理收款第三方付款的风险控制收款的及时性、催款 付款 地价及工程款： 地价、工程款付款审批权 限、额度 以合作双方签署合同为支 付依据的符合性。 付款的审批——尤其关注 对提前支付的控制 往来管理 不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。 内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双

方签字盖章确认； 融资管 理专户 资金 专户专用 专档建立募集资金项目 使用

二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 2、分析性审核 （1）内控环境分析 （2）业务状况分析 （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务 3、收款业务 4、付款业务 5、往来业务 6、专项资金业务