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浅谈国库会计数据集中系统上线后国库事后监督存在的问题及对策

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浅谈国库会计数据集中系统上线后国库事后监督存在的问题及对策

作者:刘琳

来源:《财经界·学术版》2013年第18期

摘要:国库会计数据集中系统(以下简称TCBS系统)于2013年5月在黑龙江省成功上线后,实现了数据集中存储、税款直达入库、资金实时到账和信息资源共享,加速了资金使用效率,但却使目前的账务关系变得更加难以判断,而且国库资金的管理风险也在日益加剧。那么,国库事后监督管理工作要如何做才能跟上当下国库业务创新的步伐,是目前国库事后监督亟待解决的问题。

关键词:会计数据集中国库事后监督工作问题

一、监督工作存在的问题

(一)监督依据滞后

TCBS系统上线后,国库业务操作方式和操作流程都发生了根本性的变化,监督人员没有国库操作实践,国库部门主要以《国库会计管理基本规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法》等部门规章为依据,做为自身的核算结果进行申辩,更多的强调系统本身的缺陷。而监督部门则结合《中国人民银行会计基本制度》、《中国人民银行国库会计事后监督办法》等会计规定,不能脱离国库会计核算相关制度来提炼监督结论,从客观上讲缺少双方能够与当地实情相结合的,同时又被双方共同认可的实施细则。在保证资金安全的情况下,面对国库监督管理人员提出的问题,经过认真讨论、辩论后却仍然无法定夺,久而久之事情就被搁置了,从监督角度来看其严肃性很难得到正常发挥。

(二)监督时间延后

1、柜面监督和事后监督是实施基层国库监督中所依附的两种形式

所谓柜面监督就是事前监督,其内容主要是负责监督当日国库中工作人员对税务、财政以及商业银行等提交的票据是否是全部严格按照规定进行操作的。而事后监督是由专业人员根据相关规定和方法,对当日已经结算的国库往来账务进行复查,当国库会计数据集中系统上线后,当日所产生的所有账务凭证都必须在业务截止后的第二天开始生成,如遇节假日监督时间还会再次顺延。

2、国库往来专用凭证滞后于账务日期