审计学概论复习资料

审计学概论复习资料集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

1．W注册会计师在审查Y公司资产负债表项目时，需要抽取样本进行测试。假定有以下几种抽取样本的方式，则按（从当年年末业务中抽取样本）方式取得的样本最具有说服力。

2．当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。专供注册会计师实施控制测试的审计程序有（重新执行）。3．在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但一般不宜将（流动资产、流动负债）作为基准。4．在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（重新执行P公司的重要内部控制）。

5．注册会计师审计起源于（企业所有权和经营权的分离）。

6．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，会计师事务所应自审计报告签发日起至少保存（ 10年）。

7．注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取审计证据是不同的。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（控制是否存在，是否正在使用）方面的证据。

8．注册会计师审计的发展可分为（会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段、财务报表审计阶段）。

9．按照审计的目的、内容的不同审计可以分为（财务报表审计、合规审计、经营审计）。

10．A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师可能因出具不实报告给利害关系人造成损失被追究连带责任的情形有（与甲公司恶意串通、甲公司示意作不实报告，而不予拒绝、明知甲公司的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告、明知甲公司对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明）。

11．审计证据按外在形式分类可分为（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）。

12．如果10笔销售业务的账面价值为1,000,000元，即抽样的样本量为（ 10 ）；审计后认定的价值为1,000,300，样本差额为

（ 300 ）或（300元）；样本平均差额为（ 30 ）或（30

元）；总体规模为4,000，估计的总体差额为（ 120000 ）或（12万元）或（120000元）或（12万）；假定X公司2014年度主营业务收入账面价值为180,000,000元，请运用差额估计抽样法推断主营业务收入的总体实际价值为（）

13．注册会计师可以采用检查、观察（询问）；（函证）；（分析程序）；（重新执行）；（重新计算）等具体审计程序来获取审计证据。

14．（重要性）是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

注册会计师在审计中运用重要性是基于两方面的考虑：一是为了提高审计的（效率），二是为了保证审计的（效果）。过失分为

（普通过失）与重大过失。对注册会计师而言，（普通过

失）是指其没有完全遵循专业准则的要求执行审计业务。在法律诉讼中，重要性的概念有助于区分注册会计师的（普通过失）与重大过失。

判断题：正确的括号内打“√”；错误的打“×”。

1．按我国现行法律的规定，会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。（√）

2．在审计过程中，如果由于注册会计师的过失导致会计报表中的若干问题未被揭示出来，并且这些问题综合起来构成对会计报表的重大影响，则应认为注册会计师有重大过失。（×）

3．“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。（×）

4．A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”

认定。（×）

5．为了证实被审计单位管理层对存货项目的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的正确性。（√）

6．会计师事务所的自身能力和独立性是其承接业务的根本条件。如果会计师事务所不具备独立性，就无法保证审计准则的实施，而如果不具

备能力，则无法保证业务约定的按时、按质完成委托业务的义务。

（√）

7．审计工作底稿与审计证据之间存在着密切的联系。注册会计师所获取的每一个审计证据都要通过审计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错报提供了审计证据。（×）

8．为提高审计的效率，注册会计师可以考虑在评价控制设计和测试控制是否得到执行的同时测试控制运行有效性。（√）

9．“重新执行”是一种有效的控制测试程序，但只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。（√）

10．如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差。（×）

选择题

1．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，可接受审计风险是会计师事务所的审计风险的最高上限。以下关于可接受审计风险的说法中，你不能认可的是（ A ）。A．可接受审计风险取决于重大错报风险和检查风险

B．可接受的审计风险的确定，需要考虑会计师事务所对审计风险的态度、审计失败对会计师事务所可能造成损失的大小

C．审计失败对会计师事务所可能造成的损失大小又受所审计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响

D．可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报

2．重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ A ）。

A．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关

B．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定

C．重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

3．注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，你不认可的是（ C ）。

A．询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境

B．询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作

C．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

D．询问内部法律顾问、有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况4．下列关于审计含义的说法中，正确的有（ ABCD ）。

A．审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者

B．审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员C．审计的对象是“经济活动与经济事项认定”

D．审计的依据是“既定标准”

《审计学》教学大纲(1)

《审计学》 课程大纲 适用专业：会计学 编制单位：会计学教研室 编制日期：2015年03月06日 经济管理系制 《审计学》教学大纲 一、课程信息 二、课程内容 （一）课程教学目标 1、课程定位 审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。为会计学专业主干核心课程，面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本科以及财政金融专业开设。 2、课程目标 通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。

（二）基本教学内容 第一章总论 第一章总论 第一节审计的产生与发展 一、审计产生动因的不同观点 1、审计起源于会计 2、审计起源于财政监督的需要； 3、审计起源于经济监督的需要。 二、审计产生的客观基础与条件 1、经济责任关系的存在是审计产生的根本前提； 2、审计是社会经济发展的产物； 3、审计是阶级社会的产物 三、我国审计的产生与发展 1、我国国家审计的产生与发展 2、我国民间审计的产生和发展 3、我国内部审计的产生与发展 三、国外审计的产生与发展 第二节审计的概念及本质 二、审计的本质 1、独立性 2、 第三节审计的对象、职能和作用 1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料 1、经济监督 2 3 三、审计的作用 1、制约性作用 2 3、证明性作用 第二章审计组织及审计人员形式

审计学概论 东财在线 作业+随堂随测 题库及答案

《审计学概论》综合练习题 【1】 在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大错报。注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素不包括（）。 ?A、对公司及其环境的了解 ?B、审计报告类型 ?C、财务报表各项目的性质及其相互关系 ?D、财务报表项目的金额及其波动幅度 答案:B 【2】 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。 ?A、审计意见的类型 ?B、服务性质 ?C、工作量大小 ?D、参加人员层次的高低 答案:A 【3】 在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（）。 ?A、调高重要性水平 ?B、测试内部控制的有效性 ?C、进行穿行测试，以降低固有风险 ?D、合理设计和有效实施进一步审计程序 答案:D 【4】 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。 ?A、从财务报表到尚未记录的项目 ?B、从尚未记录的项目到财务报表 ?C、从会计记录到支持性证据 ?D、从支持性证据到会计记录 答案:C 【5】 下列对审计风险的描述正确的是（）。

?A、审计风险+抽样风险=1 ?B、审计风险+保证程度=1 ?C、审计风险+可容忍偏差率=1 ?D、审计风险+重大错报风险=1 答案:B 【6】 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。 ?A、被审计单位连续编号的采购订单 ?B、被审计单位提供的银行对账单 ?C、被审计单位编制的成本分配计算表 ?D、被审计单位管理层提供的声明书 答案:B 【7】 注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。 ?A、重新计算 ?B、分析程序 ?C、函证 ?D、重新执行 答案:B 【8】 了解被审计单位及其环境一般（）。 ?A、仅在承接客户和续约时进行 ?B、仅在制定审计计划时进行 ?C、仅在期中审计时进行 ?D、贯穿于整个审计过程的始终 答案:D 【9】 下列属于相关服务的是（）。 ?A、审计 ?B、审阅 ?C、内部控制审核 ?D、代编财务信息 答案:D 【10】

审计学第1章练习题

第一章审计概述 一、单项选择题 1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。 A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线 B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序 C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序 D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序 2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。 A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度 B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用 C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围 D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用 3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。 A、注册会计师、委托人、被审计单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、责任方、预期使用者 D、注册会计师、委托人、预期使用者 4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。 A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务 B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所 C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点 5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。 A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险 C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险 6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。 A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多 C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险

审计学概论第九章分析

第九章了解被审计单位并评估重大错报风险 Chapter Framework 第一节概述 一、了解被审计单位及其环境的目的、作用和工作特点 了解被审计单位及其环境为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了重要的基础：（1）确定重要性水平； （2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及列报是否恰当； （3）识别特别需要考虑的领域，如关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性等；（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值； （5）涉及和实施进一步审计程序，以将审计风险降低至可以接受的水平； （6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。 ●评价注册会计师对于被审计单位的环境了解程度的标准：是否足以识别和评估财务报表 的重大错报风险。 ●了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的过程，贯穿于审计工作的始终。 ●需要用到注册会计师自身的职业判断。 二、风险评估程序与信息来源 每一项的具体内容请结合课本249页细致了解。 询问被审计单位管理层和内部其他人员 风险评估程序 实施分析程序 观察和检查 其他审计程序：询问外部人员，阅读外部信息其他审计程序和信息来源 其他信息来源：承接新客户和续约得到的信息； 以往期间的服务经验 ●注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表层次的重大错 报风险； ●为了了解被审计单位及其环境而实施的程序被称为“风险评估程序”。 ●分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间 的内在联系，对财务信息做出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系。 ●分析程序既可以用作风险评估程序和实质性程序，也可以用于对财务报表的总体复核； ●注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或者事项，以及对财务报表和涉及产生 影响的金额、比率和趋势。 ●观察和检查程序可以印证对于管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审 计单位及其环境的信息。 ●对于连续审计业务，如果拟利用在以前期间所获取的信息，注册会计师应当确定被审计 单位的环境是否已经发生了变化，以及该变化是否可能影响以前期间获取的信息在本期审计中的相关性。

审计学习题与解答第1章

第一章 审计概述 第一部分 习题 一、 思考题 1. 我国审计和西方审计的产生和发展过程是怎样的？ 2. 什么是审计？谈谈你对审计本质的认识。 3. 什么是审计发展的理论动因？审计的理论动因的流行观点有哪些？ 4. 你如何理解审计发展和环境的关系？ 名词解释 1. 审计环境 2. 审计的概念 3. 审计假设 4. 审计判断 5. 审计本质 6. 国家审计 7. 内部审计 8. 注册会计师审计 A.审计必要性假设 B. 审计行为假设 C.审计职能假设 D. 审计目标假设 5、审计的职能不包括 （ ）。 A .经济监督职能 B. 经济鉴证职能 C.经济评价职能 D. 经济仲裁职能 6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（ A.对所有的会计资料逐笔进行审计 B 审计效率高 C. 适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多 D. 适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位 7、 古代审计产生的主要标志是（ ）的出现。 A. 司会 B. 宰夫 C.御史大夫 D. 天官 ）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政 会计报 告，以确定赏罚。 A. 秦汉 B 隋 C. 唐 D. 宋 9、旧中国的第一家会计师事务所是（ ）。 A. 正则会计师事务所 B. 潘序伦会计师事务所 三、 单项选择题 1、 我国政府审计官职 A. 西周时代 B. 2、 宰夫”最早出现在（ 夏朝 C. 宋代 ），全国上下形成了统一完整的审计模式。 A. 明朝 B. 秦汉时期 C. 宋代 3、国际内部审计师协会（ IIA ）的成立于（ A.1941 年 B.1940 年 C.1942 年 4、下列哪一项不属于托马斯?李提出的审计假设 ）。 D. 唐朝 D. 唐朝 ) D.1943 年 ）。 ）。 8、（

审计学课程教学大纲

《审计学》课程教学大纲 适用专业：经济学专业本科 学时：36 学时 学分：2学分 课程代码：B01000831 一、本课程的性质和任务 （一）课程的性质 审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。为会计学专业主干核心课程，本课程是学生在学习专业基础课：基础会计、经济法；专业课：财务会计、成本会计、商业会计等之后的一门必修课，综合性、应用性强，在会计专业中居于非常重要的地位。 （二）课程的任务 审计是对经济组织进行经济业务活动过程中所产生的记录经济业务的会计资料及其相关资料和管理过程、结果进行监督、检查的活动。它为真实客观的评价经济组织的效率和效益提供可靠的保证，同时也为规范和整顿市场经济秩序，提供国家宏观经济调控所必需的信息进行技术支持。开设本课程的目的，在于以审计学的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对审计学基本理论及实际应用的讲解，使学生系统的掌握审计学的基本理论知识和基本实务要有充分的理解，并培养审计业务操作技能，通过课外练习培养动手能力，以适应未来实际工作的需要，缩短理论与实践的差距。 通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。。 二、本课程的基本内容 （一）总论 【教学目的和要求】 本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对审计对象、

2019秋东财《审计学概论》在线作业二(100分)

2019秋东财《审计学概论》在线作业二（100分） 【奥鹏】-[东北财经大学]东财《审计学概论》在线作业二 试卷总分:100 得分:100 第1题,审计风险的组成要素不应包括()。 A、程序风险 B、检查风险 C、固有风险 D、控制风险 正确答案: 第2题,下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。 A、注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务 B、注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为 C、注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密 D、会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义 正确答案: 第3题,注册会计师审计产生于（）。 A、威尼斯 B、英国 C、美国

D、中国 正确答案: 第4题,注册会计师审计萌芽于（）。 A、威尼斯 B、英国 C、美国 D、中国 正确答案: 第5题,下列有关控制测试的描述正确的有（）。 A、控制测试指的是确定控制是否得到执行 B、控制测试指的是评价控制的设计 C、控制测试指的是测试控制运行的有效性 D、了解内部控制与控制测试的含义相同 正确答案: 第6题,审计报告中强调事项段的位置在（）。 A、意见段之前

B、说明段之后 C、意见段之后 D、说明段之前 正确答案: 第7题,下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。 A、信赖过度风险 B、信赖不足风险 C、误受风险 D、非抽样风险 正确答案: 第8题,如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求，被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务，注册会计师应当（）。 A、执行新业务 B、出具否定意见的审计报告 C、解除业务约定 D、出具无法表示意见的审计报告 正确答案:

审计学概论复习资料

审计学概论复习资料集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

1．W注册会计师在审查Y公司资产负债表项目时，需要抽取样本进行测试。假定有以下几种抽取样本的方式，则按（从当年年末业务中抽取样本）方式取得的样本最具有说服力。 2．当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。专供注册会计师实施控制测试的审计程序有（重新执行）。3．在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但一般不宜将（流动资产、流动负债）作为基准。4．在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（重新执行P公司的重要内部控制）。 5．注册会计师审计起源于（企业所有权和经营权的分离）。 6．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，会计师事务所应自审计报告签发日起至少保存（ 10年）。 7．注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取审计证据是不同的。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（控制是否存在，是否正在使用）方面的证据。 8．注册会计师审计的发展可分为（会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段、财务报表审计阶段）。 9．按照审计的目的、内容的不同审计可以分为（财务报表审计、合规审计、经营审计）。

10．A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师可能因出具不实报告给利害关系人造成损失被追究连带责任的情形有（与甲公司恶意串通、甲公司示意作不实报告，而不予拒绝、明知甲公司的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告、明知甲公司对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明）。 11．审计证据按外在形式分类可分为（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）。 12．如果10笔销售业务的账面价值为1,000,000元，即抽样的样本量为（ 10 ）；审计后认定的价值为1,000,300，样本差额为 （ 300 ）或（300元）；样本平均差额为（ 30 ）或（30 元）；总体规模为4,000，估计的总体差额为（ 120000 ）或（12万元）或（120000元）或（12万）；假定X公司2014年度主营业务收入账面价值为180,000,000元，请运用差额估计抽样法推断主营业务收入的总体实际价值为（） 13．注册会计师可以采用检查、观察（询问）；（函证）；（分析程序）；（重新执行）；（重新计算）等具体审计程序来获取审计证据。 14．（重要性）是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 注册会计师在审计中运用重要性是基于两方面的考虑：一是为了提高审计的（效率），二是为了保证审计的（效果）。过失分为

审计学教学大纲

审计学教学大纲Prepared on 21 November 2021

《审计学》 课程大纲 适用专业：会计学 编制单位：会计学教研室 编制日期：2015年03月06日 经济管理系制 《审计学》教学大纲 一、课程信息 二、课程内容 （一）课程教学目标 1、课程定位 审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。为会计学专业主干核心课程，面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本科以及财政金融专业开设。 2、课程目标

通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。 （二）基本教学内容 第一章总论 第一章总论 第一节审计的产生与发展 一、审计产生动因的不同观点 1、审计起源于会计 2、审计起源于财政监督的需要； 3、审计起源于经济监督的需要。 二、审计产生的客观基础与条件 1、经济责任关系的存在是审计产生的根本前提； 2、审计是社会经济发展的产物； 3、审计是阶级社会的产物 三、我国审计的产生与发展 1、我国国家审计的产生与发展 2、我国民间审计的产生和发展 3、我国内部审计的产生与发展 三、国外审计的产生与发展 第二节审计的概念及本质 一、审计的概念 二、审计的本质 1、独立性 2、权威性 第三节审计的对象、职能和作用 一、审计的对象 1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理

审计学概论论文

本科生课程论文 浅析审计风险的成因及控制 教学单位_ 姓名_ ___ ____ 学号_ __年级_ __ ___ 专业_ _____ 指导教师_ _ __ _ 职称_ ____ _________ 2016年 6 月 15 日

摘要 审计风险是审计研究中的热门话题，随着我国审计环境的不断变化，审计风险已成为各单位不可回避的问题。有审计的地方必然存在审计风险，在当前我国审计由传统审计向现代审计迈进的特殊阶段意义更是非凡。为此，本文从当前审计风险的成因入手，探讨防范审计风险的途径和方法。以期能正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序以及本单位经营管理等方面起到控制与防范的作用。 关键字：审计风险；含义；成因；措施；控制

Abstract Now audit study of risk is a hot topic, with the changing environment of the audit. The audit risk has become an unavoidable issue. And there must be existing audit risk audit as long as the audit exists. From traditional audit to modern audit, that audit forward special significance of the current stage is extraordinary. In this paper, I start to explore ways and means to prevent the audit risks beginning with the causes of the current audit risk, in order to take a view to a correct understanding of audit risk; enhance awareness; active and effective prevent and control the audit risk. Furthermore audit control and prevention play a role in maintaining the market economic order and the unit management aspects. Key words: Audit Risk；Meanings；Causes；Preventions；Control

审计学知识点归纳总结

第一章审计概论 第一节：审计的定义和特征 1 审计的定义：审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监管活动 （1）审计主体：审计专职机构和专职人员 （2）审计授权者：泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管领导和相关领导的授权，是针对国家 审计和内部审计而言的 （3）审计客体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动 （4）审计依据：是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合规性、合法性和效益性， 据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度， 注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等 （5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见 （6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动 2审计的特征： （1）独立性：机构独立、业务工作独立、经济独立 （2）权威性：权威性是审计机构正常发挥作用的保证，审计机构的独立性决定了其权威

第二节：审计的产生和发展 1 政府审计的产生和发展 （1）我国审计的产生和发展：西周时期就有了审计萌芽的思想 秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面： 初步形成了统一的审计模式 “上计”制度日趋完善 审计地位提高，职权扩大 中华人民共和国成立以后... 1982年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督 1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署 1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》 1995年1月1日实施《中华人民共和国审计法》，从法律上确立了政府审计地位，为政府审计发展奠定基础 （2）国外政府审计的产生和发展，大体可分为三种类型 隶属于议会（立法机构），由议会直接授权，如美国、英国、加拿大、西班牙、澳大利亚等国家，这类型 的审计机构有很强的独立性和权威性 隶属于政府（行政机构），由政府直接领导，如罗马尼亚、菲律宾等国家，这类型的审计机构具有一定的 独立性和权威性 隶属于财政部，由财政部直接领导，如瑞典，这类型的审计机构独立性和权威性较