大唐集团财务管理转型下财务共享中心和司库管理模式的探讨

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大唐集团财务管理转型下财务共享中心和司库管理模式的探讨

作者：杜菲

来源：《今日财富》2017年第01期

随着经济全球化的到来和国家“十三五”规划供给侧改革的实施，五大发电集团面临一轮新的挑战，为跟上时代的潮流，企业转型势在必行。而排名并不靠前的中国大唐集团公司如何牢牢把握这次转型机会得以翻身显得尤为重要。特别是随着大数据、互联网+、云计算概念的兴起，财务管理的转型提升显得尤为迫切。

财务共享中心作为一种新型的管理模式，通过易于标准化的运营业务进行整合、流程再造，以提高管理效率、压缩成本、提升服务水平，解决大型企业集团财务组织重复建设和效率低下问题，恰恰顺应了价值网络建设的财务转型趋势，促进了财务会计与管理会计相分离，使得司库管理成为可能。司库管理基于现有财务公司操作职能，从更高的战略决策层面为集团全面管控金融资源、优化金融资源配置、防范资金集中管理风险提供支持。

一、财务共享中心、财务管理转型、企业司库管理的概念及关系

财务共享服务中心是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式，是企业集中式管理模式在财务管理上的最新应用，其目的在于通过一种有效的运作模式来解决大型集团公司财务职能建设中的重复投入和效率低下的弊端，将集团内各分子公司的大部分事务性功能集中处理，以达到规模效应，降低运作成本。

财务管理转型在本文中特指财务管理与财务核算相分离，使财务管理脱离繁重的基础核算工作，着重为企业改善经营管理、提高经济效益服务的高效能团队。

企业司库管理是资产负债管理的一个组成部分，指全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理，是企业集团内负责资金管理职能的称号，主要负责现金管理，风险控制等职能，是财务真正创造价值所在。

集团公司财务管理目前正处于变革期，具体可分三步走：一是财务共享中心的建立，将财务管理和财务核算相分离，通过共享中心信息库为财务管理提供优质高效的服务；二是发挥财务管理职能，利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用，包括成本管理、预算管理、风险控制、绩效评价等多个方面；三是发挥司库管理职能，使其成为集团战略顾问，与业务部门更紧密融合，提升效率并整合供应链，提供成熟的风险管理和投资回报优化方案。具体关系可参考下图：

二、财务共享中心的建设