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2016年广东省注会《审计》:非统计抽样考试试题

2016年广东省注会《审计》:非统计抽样考试试卷

一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)

1、以下哪个属于文件信息的例子

A:一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信;

B:一张业务客户工作场所的照片;

C:由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账;

D:内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

2、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的? A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。

B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

3、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着A:持续监视的潜力

B:在层次中属性的继承

C:缺乏传统的设计文档

D:缺少对变化的跟踪系统

4、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题,因而不支持这一做法。这种状况意味着

A:只有一个控制强点

B:只有一个控制弱点

C:有一个控制强点和一个控制弱点

D:既没有控制强点也没有控制弱点

5、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?A:采购申请,会计资料和投标书

B:采购申请,采购订单和投标书

C:验收报告,采购订单和采购条件

D:采购订单,验收报告和投标书

6、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;

B:只有Ⅲ是对的;

C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的;

D:只有Ⅰ是对的。

7、内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;II.风险先后顺序应

当以重大控制缺陷为依据;III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A:仅有I。

B:仅有III。

C:II和III。

D:I,II和III。

8、在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下程序中哪项是初步检查工作的一部分?

A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B:与管理层会谈,确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C:审查董事会会议记录,确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D:以上都是。

9、电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始?

A:选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

B:将交易格式、数据标准化。

C:画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D:为EDI系统购买新的硬件。

10、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

A:晚期才提交股票

B:早期就提交股票

C:答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D:答应出售给企业他们目前所有的债券

11、某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。该审计师应该

A:建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

B:将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。

C:将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。

D:确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。

12、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样?

A:审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B:审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C:单个账户不是按序号排列,而是按字母顺序排列。

D:审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

13、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是

A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。

C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

14、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是

A:内部的,不充分;

B:外部的,很充分;

C:既是外部的,又是内部的,且充分;

D:既是外部的,又是内部的,但不充分。

15、在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时,审计师应该Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等。A:Ⅰ和Ⅱ。

B:Ⅰ和Ⅳ。

C:Ⅱ和Ⅲ。

D:Ⅱ和Ⅳ。

16、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确

A:这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;

B:每次只能测试一个控制措施;

C:每种类型要检查几个交易;

D:只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

17、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论

A:银行对账单与公司账户已经调节

B:全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C:保证及时支付的内部控制措施运行良好

D:b、C均正确。

18、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的?流程图

A:显示采用的具体控制程序,如,所开展的编辑校验和批控制核对;

B:对可能的职务分离是一个好的指南;

C:一般与系统的更新保持同步;

D:仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程。

19、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A:$7985 $31374

B:$4108 $35482

C:$12305 $47787

D:$456 $48243

20、某公司将举报舞弊的电话热线外包,这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?

A:失去对热线的直接控制;

B:增加热线运行费用;

C:增加培训要求;

D:削弱雇员对投诉的匿名感觉;

21、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)?

A:执行预算,要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B:每月对实际开支与预算开支进行比较

C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

22、一个恰当记录的工作底稿应

A:简洁但完整;

B:遵守唯一的格式和安排;

C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;

D:不包含业务客户记录的复印件。

23、目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A:a.对开发过程的管理很困难。

B:b.无法使用户参与到开发过程中。

C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

24、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是

A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。

B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。

C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据

25、为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模?Ⅰ、预期的离差率;Ⅱ、希望达到的准确度;Ⅲ、希望达到的置信度;Ⅳ、标准离差。

A:应用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

B:只能应用Ⅱ和Ⅳ

C:应用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一;

D:只能应用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ

二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分)

1、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单,有助于揭示

A:未检测到的新员工薪资支付中出现的错误

B:不恰当的薪资扣除额

C:成本报告系统中错误的劳动工时纪录

D:未能确保员工参与公司养老金计划

2、确定产品价格的第一步是

A:评估竞争对手确定的价格;

B:选择定价方法;

C:确定产品成本;

D:制定定价目标。

3、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时,审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地,内部审计师确认了以下信息 1.对所有土地价值的独立评估; 2.类似小块土地的销售记录; 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反

A:充分性和相关性;

B:可靠性和充分性;

C:相关性和可靠性;

D:没有违反标准。

4、根据准则规定,内部审计师有责任帮助阻止舞弊,那么通常应如何才能更好地完成这种职责;

A:在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。

B:每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。

C:协助设计控制系统以防止舞弊。

D:评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。

5、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责

A:批准首席审计执行官的任免;

B:批准内部审计师的任免;

C:批准业务工作方案;

D:为具体的业务报告确定恰当的结论。

6、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念?Ⅰ.如果安全措施得不到实施可能引起的损失Ⅱ.发生概率Ⅲ.电脑安全性的实施和操作的成本与效益

A:只有Ⅲ是对的

B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D:只有Ⅱ和是对的

7、JAVA程序和Active X 插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下,该类程序是可控的?

A:使用防火墙系统

B:适用安全网络连接系统

C:可执行程序来源确定

D:该主页属于组织本身

8、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报

告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件,来计算核实统计数字是否正确,并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作,然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查,并检查了合适的辅助文件,看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是

A:审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编

B:审计师的工作底稿不充分,无法促成对审计师工作的有效审查

C:审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

D:四个季度的抽样规模不够,不足以就此得出相关结论

9、内部审计准则实施细则第一号,控制的定义,是审计标准的实施原则。该原则的主要内容是

A:控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果;

B:控制是组织选择完成的最宽泛定义;

C:控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。

D:控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为前提。

10、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标

A:确定环境管理系统是否适当且恰当运行,以管理未来的环境风险;

B:确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容;

C:确定组织的当前活动是否遵守现有的法律;

D:确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面,确证产品和化学的限制都已达到。

11、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当

A:接受,理由是他们双方的有关条文均允许;

B:拒绝,鉴于双方的利益冲突;

C:只要不占用工作时间就可以接受;

D:询问主计长,这样做是否违背公司的道德规范。

12、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》?

A:作为一名内部首席审计执行官,你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B:在研究并制定了建议年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会,征求它的意见并征得它的批准。

C:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。

D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,首席审计执行官寻

求了一位专家的帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

13、在全面质量管理体系中

A:上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任

B:使用大量的供应商,以得到最低的价格

C:进行全程检测,将问题消灭在源头

D:质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行

14、公司如果有较高的固定资产周转率,那么财务分析师可以得出什么结论?A:公司可能是资本投资规模过大。

B:公司员工不能很好地把存货转换成商品?

C:公司可能是资本投资规模过小。

D:公司有较好地盈利能力。

15、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动材料1 材料2上升3% 0.3 0.5上升5% 0.5 0.4上升10% 0.2 0.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是

A:15%

B:40%

C:80%

D:20%

16、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求

A:审计委员会;

B:内部审计主管;

C:管理层;

D:内部审计人员。

17、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。为了减少用户依赖了错误图像的可能性,管理部门应保证有恰当的控制以保持

A:图像数据的易辨认性。

B:图像数据的精确性。

C:索引数据的完整性。

D:索引数据初始的顺序。

18、在审计投资业务的现场工作开始之际,某内部审计师注意到,自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况,审计师应该

A:继续开展现有的审计方案,因为这是已得到批准的原定审计工作范围。B:修改审计方案,然后继续开展审计工作。

C:与管理人员协商,核实利率变化情况,然后继续开展审计工作。

D:确定利率变化的影响,并确定审计工作方案是否也需要得到修改。

19、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求?

A:在向采购部门提交采购申请书之前,由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。

B:当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。

C:要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。

D:要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。20、选出沟通中另一个不足

A:a.信息的接收者不当,应由人事部门收到备忘录再通知采购人员

B:b.信息的编码不当,因采购人员不知为何终止其职务

C:c.因主管和该采购人员的假期表存在冲突,将不可能得到信息的反馈

D:d.应由人事部门而不是该主管发出此信息

21、在年末对存货盘点(physical inventory process)中,审计人员发现有超过¥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出——不列入存货”。由于客户正在进行破产清算,其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”,在证实公司政策没有变动之后,审计人员应当

A:建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。

B:清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。

C:继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。D:索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。

22、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须

A:可能运用外部数据来产生。

B:详细的。

C:可以量度。

D:可能更准确。

23、一个会计部门的职员,将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统,所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是

A:使用审计自动化软件,在多个文件中比较地址,打印出所有重复的地址,进行检查;

B:用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查,寻找意外的结果;

C:使用几个供应商作为测试数据,寻找意外的结果;

D:对计算机程序变化进行一次完全审计。

24、与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是

A:在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。

B:当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行定货。

C:验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。

D:仓库拖延入库,直到检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后,商品才被入库保存。

25、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下,除了哪一项外都是主要的控制风险

A:雇员可能将微机用于获得私人利益。

B:在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。

C:部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

D:雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。