加强企业应收账款管理的举措分析

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加强企业应收账款管理的举措分析

作者：刘志雄

来源：《现代经济信息》2017年第01期

摘要：企业为了扩大产品销路，提高产品销售收入，或多或少都有一定的商品赊销，商品的赊销也就形成了应收账款，增加了企业经营的风险。因此，企业必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理方法，做好应收账款的事先预防、监督回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和收款安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。本文通过对我国企业应收账款管理存在问题进行分析的基础上，提出加强管理的若干措施。

关键词：应收账款；赊销；措施

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）001-000-01

一、概述

企业应收账款，其产生于企业在发展经营过程中为了能够获得更多的市场份额及竞争力，企业需要为客户垫付一部分货款或运费，通过赊账的方式向客户提供货物，以此来增加企业的销售量，而在这个过程中所产生的流失在外费用便是应收账款。企业应收账款可能会导致大量资金流失在外，这样极易引起企业周转资金出现困难，增加企业营运成本，从而对企业的可持续发展产生严重影响。很多企业对应收账款的管理是较为松散的，因此经常出现各种应收账款难以回收问题，出现上述问题则对企业长远发展是极为不利的。因此，为了避免影响企业正常运行，我们需要深入剖析企业在应收账款管理中存在的问题，积极建立健全企业应收账款管理机制，从而为企业可持续发展奠定坚实基础。

二、目前我国企业应收账款管理中存在的问题

（一）企业法律意识淡薄

一是个别企业领导由于缺乏法律知识及盲目追求经济利益，将主要精力放在扩大销售份额上，未在企业内部建立应收账款相关审批、催收、考核等制度，导致企业各部门对应收账款管理工作缺少必要的认识与配合，同时，销售部门未能就应收账款账龄、回收情况与财务部门进行沟通，导致会计核算与销售活动严重脱节，给个别工作人员侵吞企业资金提供可能。二是个别企业出于对老客户的盲目信任，未与其签订正式销售合同，只是通过口头协议对老客户进行赊销，导致当客户无法偿还货款时发生立案举证困难。同时，由于个别企业未能在法律规定的诉讼期内（一般为2年）向赊销客户进行催收，丧失法律保护权利。三是财务部门由于缺少法律相关知识及责任心不强，片面认为财务部门只负责将销售部门提供的销售合同、发票及回款凭据登记入账即可，忽视将“应收账款”、“坏账准备”等科目与销售部门数据进行对账的重要性。。

浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策

浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策 摘要：应收账款是企业流动资金的重要组成部分，也是企业收入中不确定的部分。如果企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用，会造成企业的现金流危机，尤其对于融资能力较弱的中小企业而言，应收账款能否及时收回更是企业生存和发展的关键。本文主要分析我国中小企业应收账款的现状，并针对这些问题给出相应的对策。 一、应收账款的概述 应收账款的发生是激烈的商业竞争、销售与收款的时间差距及内部财务控制不力等原因所引起的必然结果。目前，我国的市场经济已经进入了买方市场，随着竞争加剧，企业经营面临一个重要挑战就是销售方式的改变，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易，从而获得融资，销售企业则面临两难选择，在其他条件相同的情况下，不提供赊销会减少产品的销售，降低市场占有率，提供赊销又可能面临来自客户的信用风险。因此在当前信用环境比较恶劣、商业竞争日益激烈的今天，应收账款的存在不可避免。 (一)应收账款的定义。应收账款是企业对所提供的服务或售出的产品需要在以后一段时期内所回收的款项。应收账款有广义和狭义之分。前者包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款，或者主要指应收销货款。本文论述的应收账款是从狭义上来说的。

应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。在自然经济社会中，人们自给自足之余，把产品拿到市场上去转让和交换。刚开始是物物交换，当货币产生后，这种交换方式也只是一手交钱，一手交货，所以不存在应收账款问题。但在历史的发展过程中，一定条件下的赊购赊销逐渐成为一种商业惯例——当然这也是以一定的“信用”为基础的。在我国的计划经济时代，由于产品和物资是统购统销，在部门和企业之间统一划拨。资金也是通过银行统一划拨，因而也很少产生应收账款。在市场经济条件下，应收账款业务自然地被广泛运用，而且，赊销也是一种常用的促销手段。这种由于商业交易而产生的应收账款，实质是收款人向付款人提供的一种商业信用。（二）应收账款的功能。应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，主要有以下两个方面：（1）增加销售的功能。在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。进行赊销的企业在实际上是向顾客提供了两项交易：a、向顾客销售产品；b、在一个有限的时间内向顾客提供资金。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一，但在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销的促销作用是十分明显的，特别是在企业销售新产品，开拓新市场时，赊销更具重要意义。（2）减少存货的功能。企业持有产品存货，要追加管理费，仓储费和保险费等支出；相反企业持有应收账款，就不需要上述支出。因此无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业，当产品成本存货较多

浅谈企业应收账款的管理

浅谈企业应收账款的管理 【摘要】本文从应收账款对企业的影响入手，从企业内部和外部对应收账款存在的问题进行分析，并从信用管理、风险防范、社会信用的角度提出建议。 【关键词】企业；应收账款；管理 一、应收账款对企业的影响 应收账款是企业对外销售产品、提供劳务等业务而应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。广义的应收账款包括应收货款、应收票据和其他应收款项。对于企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业既想借助于它来促进销售，增加销售收入，增强企业竞争力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。因此，加强应收账款管理并不意味着企业不能拥有应收账款，而是应将其控制在一定的合理范围内。 1、对生产经营的正面影响 （1）扩大销售，增加企业市场份额。企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一，特别是在经济不景气、市场萧条的情况下，赊销更是一种抢占市场的主要手段。此外，企业在开发新产品、开拓新市场时，采用赊销方式也是增加企业市场占有率的一种手段。 （2）减少存货积压。企业存货数量的多少与企业相关费用支出息息相关。一般来说，存货积压过多则在很大程度上会导致仓储费、保险费等费用的相应增加。因此，当存货数量过多时，企业一般会采用较为优惠的条件进行赊销，将存货转为应收账款。这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的流动性，而且也能减少费用支出和损失的发生。 2、对生产经营的负面影响 （1）增大了坏账出现几率。赊销过程中，有些企业缺乏有效的风险管理，内部控制不健全，对客户的信用了解不够，这就容易导致应收账款无法收回直接成为坏账。 （2）对企业营业周期有影响。营业周期即从购进货物到销售货物直至收回货款为止的这段时间。不合理的应收账款的存在，延长了营业周期，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业资金短缺，严重时会影响工资的发放和货物的购买，破坏企业正常的生产经营。 （3）夸大企业经营成果。在权责发生制的要求下，货款没有回笼的销售收入仍需要确认，这势必产生没有现金流入的账上利润的增加，无形中就夸大了营业利润，并最终产生销售税金上缴及年内所得税的预缴。 （4）降低企业的资金使用效率。赊销并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得

工程有限公司应收帐款管理制度

广西创新港湾公司应收帐款管理制度 一．总则 第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因 没有付款所形成的往来款项。 第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条应收票据管理也适用本制度 第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益 二．应收帐款管理的职责 第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 第二条总经理的职责 1、总经理对公司应收帐款管理付全部责任。 2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。 3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 第三条财务部的职责 1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织

收款并进行会计核算。 2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。 4、财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和客户达成 付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回 收工程款。 6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行 帐款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责 组织材料申报核销。 8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和

某科技公司应收账款管理研究

本科生毕业设计（论文）封面 （ 2015 届） 论文（设计）题目 作者 学院、专业 班级 指导教师（职称） 论文字数 论文完成时间 大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题(200个) 一、论文说明 本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。 二、原创论文参考题目 1 民营企业财务风险的防范与控制——以某厂为例 2 关于规范上市公司会计政策选择的探讨 3 我国上市公司会计政策的选择与应用分析 4 浅析会计职业判断 5 非货币性资产交换会计及税务处理研究 6 某公司成本核算及控制探讨 7 某实业公司现金流量管理研究 8 企业成本管理存在的问题及对策——以xx金属有限公司为例 9 会计计量的现值研究 10 乡镇超市的前景分析 11 融资担保公司财务风险分析及防范 12 浅谈企业所得税的税务筹划 13 中小企业应收账款创新管理研究－－以某制衣公司为例 14 上市公司财务信息披露问题分析及对策研究 15 论现代企业会计信息失真 16 论企业目标与企业社会责任的关系 17 试述如何优化企业绩效考核 18 上市公司会计信息披露问题研究 19 某煤矿公司固定资产管理研究 20 某公司资本结构的研究分析 21 我国政府会计目标的定位研究 22 资产减值准则对上市公司盈余管理的影响研究 23 基于公司治理的内部控制浅析 24 基于EV A的系统研究——以青岛啤酒为例 25 某公司税务筹划方案设计 26 公允价值会计的理论与实务研究 27 现金流量角度上市公司财务预警指标体系的构建 28 我国中小企业信用担保的风险控制研究 29 某帽业公司货币资金内部控制制度设计 30 企业营运资金管理问题研究——以万科企业股份有限公司为例 31 基于供应链的成本管理问题研究——以xx为例 32 EV A和BSC的综合应用对上市公司绩效评价的影响研究－－以苏宁云商为例 33 供应链成本管理的成本控制研究——以某公司为例 34 家族型企业预算管理问题研究－－以某公司为例 35 论供应链管理对企业成本控制的影响

企业加强应收账款管理的措施

企业加强应收账款管理的措施 当下企业的应收账款数额持续增长，长期收不回来的现状给企业的正常生产经营活动造成许多不好的影响，而且非常不利于企业的长期发展。据有关数据统计，我国企业有70%的应收账款成为拖欠款，而且账龄也已经超过三年，难以收回的占24%。加强应收账款的管理已经成为企业的必修课之一。 一、企业应收账款管理存在的问题 企业应收账款被长期拖欠的原因是多方面的。除了受市场疲软、企业资金紧张、偿债能力差，以及经济法规不完善，执法不严致使企业间三角债或多角债长期存在不能有效解决，甚至一些企业借破产之名恶意逃债、废债等外部原因外，企业内部在应收账款管理方面也存在较大问题。 1.企业风险防范意识不强 面对激烈的市场竞争，企业为了扩大销售，便大量实行赊销。只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的风险认识不足，未加防范。在事先未对客户的信用情况作全面深入的调查的情况下，盲目地采用赊销策略。致使大量应收账款的形成，给以后的催款工作增加困难。 2.有关销售的考核制度不合理、约束机制不健全 企业对销售部门的考核主要是考核当期销售量、销售收人，对销售人员一般是将其工资、销售费用与销售量挂钩，使得销售部门及销售人员为完成销售任务盲目赊销。由于对产品销售后长期不能收回货款缺乏相应约束制度，导致大量应收账款沉积下来，有的变成坏账。 3.销售部门与财务部门之间缺少信息交流 给客户提供什么样的信用条件，往往由销售部门人员凭经验或个人关系决定，财务部门无权参与并发表意见。财务部门只负责进行销售和应收账款的账务处理，没有向销售部门提供有关客户的应收账款账龄资料、客户是否及时归还赊销货款资料的要求。由于部门间信息缺乏交流，可能导致销售部门在向客户提供信用条件时作出错误决定，财务部门对应收账款的监管职能也得不到发挥。 4.应收账款日常管理工作不规范 应收账款的日常管理工作包括建立客户档案、制定信用标准、进行账龄分析、定期核对账目、定期评价客户的信用状况、落实追讨欠款责任人、及时追讨欠款等。但很多企业在这些方面工作不规范，没有建立客户档案，工作无标准，不做客户分析，任用销售人员随意，追款责任不明确，销售人员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。这也使得一些销售人员有机会利用工作上的漏洞侵害企业利益、侵占销售回款。 二、加强应收账款的措施

浅析企业应收账款管理的问题及对策

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/a58337600.html, 浅析企业应收账款管理的问题及对策 作者：赵晓璐 来源：《商情》2020年第05期 【摘要】应收账款是一把双刃剑，它在扩大企业销售额，开拓新市场，减少企业存货积压方面发挥着重要作用。但如果对其管理不善，将会大大增加企业的机会成本，严重时甚至会造成企业资金链的断裂。本文从实际出发，分析了我国企业应收账款管控中出现的问题，并从事前、事中、事后三个方面提出了相应的应对策略。 【关键词】应收账款; 存在问题; 应对策略 一、应收账款概述 应收账款是企业销售商品和劳务而形成的对于购买单位的债权，是企业流动资产和现金流量的重要组成部分，对于企业的资金周转和日常运营都有着牵一发而动全身的作用。 首先，加强应收账款的管理可以盘活企业的现金流。应收账款是企业拥有的资产的一部分，但如果不能及时的变现，就仅仅只是企业的一项权利，而不能为企业带来任何的经济流入，甚至会造成过高的机会成本，使企业的生产经营难以维系;相反，如果能够加强管理，加速资金的周转与回笼，不仅可以提升资金的使用效率，对于企业整体的营运能力和偿还能力的提升也有重要作用。 其次，加强应收账款管理可以降低企业的成本。应收账款对于企业而言是资金占用，是企业的一种机会成本，提升应收账款的管理效率实际上帮助企业缩短了资金占用时间，从而降低了机会成本。企业对于一些长账龄无法收回的应收账款会确认坏账，这实际上是对企业利润的一种蚕食，加强应收账款的管理，有利于减少呆账坏账的发生，从而减少了成本，保证了企业的利润。 二、应收账款管理中存在的问题 （一）事前问题 （1）对客户缺少必要的信用调查，盲目的采取赊销的方式。企业对于销售人员业绩的考核在一定程度上提升了公司的销售额，但是同时也成为了一部分呆账坏账产生的导火索。销售人员在完成销售任务的压力下，只关注短期业绩的达成，或者只凭借客户的虚假资料就盲目将货物提供给客户，实际上并没有关注客户的运营情况和偿债能力。当客户的偿还能力出现问题，企业的应收账款必然面临着坏账风险。

浅谈企业应收账款管理策略.doc

浅谈企业应收账款管理策略 摘要：应收账款作为企业运转过程中的一项债权资产，虽然是企业增加销量的重要手段，但同时也存在着收款风险。本文中着眼于应收账款的定义和形成原因，重点提出了加强应收账款管理的对策和措施，从建立科学合理的信用政策、完善管理制度、加强内部控制、建立健全客户信用评估制度等几个角度入手，致力于加强企业应收账款的管理，降低收款风险。 关键词：企业管理加强管理对策策略应收账款 应收账款是企业在运转过程中正常发生的一项债权资产，它是企业在进行销售产品、提供劳务等经营活动时向购货单位或者接受劳务单位所收取的款项，在商业信用给予保障的前提下向对方企业所提供的短期信用。 一、应收账款概述

1.1应收账款的定义 应收账款可以从广义和狭义两个角度进行定义。从广义角度来看，应收账款主要是指公司、企业的所有债权资产，包括公司、企业对其债务人所拥有的货币请求权。从狭义角度来看，应收账款主要是指公司、企业由于销售商品、提供劳务在信用的基础上所产生的债权。包括应收销售款，其他应收款，应收票据等，它是企业债权的重要部分。 1.2应收账款的形成 应收账款的形成主要因商业竞争采取赊销策略和销货及收款时间不一致两方面原因所形成。其一，在当前激烈的市场竞争机制下，企业为了增加产品销量、扩大市场占有率，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，主动采取赊销策略也是扩大销售的手段之一。出于扩大销售的需要，企业不得不以赊销的方式招揽顾客，因此会产生应收账款。其二，商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，这也导致了应收账款。 二、加强企业应收账款管理的策略

2.1制定科学、合理的信用政策 应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策，因此要有效地管理企业的应收账款，首先要制定科学、合理的信用政策。信用政策主要包括信用期间、信用标准和现金折扣政策。 (1)制定科学的信用标准。信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业或只能享受较低的信用优惠。企业在设定某一顾客的信用标准时，可以通过5C 系统来进行分析，所谓5C 系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押(collateral)和条件(conditions)。 (2)制定科学、合理的信用条件，对信用期间和现金折扣政策进行合理的控制。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，理论上讲信用期间延长会扩大销售量，但与此同时，信用期限过长不仅会一定程度地影响到企业的资金运转，还会大大的地增大坏账损失的风险和收账费用。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。企业采取的现金折扣应和信用期间结合使用，从而确定最佳方案。

公司应收账款管理办法

公司应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账损失，减少收账费用，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本办法。 第二条本办法所称应收款项，是指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收账款，应收票据，其他应收款。 第三条财务以及其他责任部门负责管理应收账款。 第四条财务以及其他责任部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。 第二章应收账款限额管理 第五条财务部根据企业资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额。第六条财务部在每年12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给责任部门。 第七条如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为责任部门确定长期赊销合同的依据。 第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在责任部门对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。 第三章应收账款催收管理 第九条应收款责任部门应根据合同进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（超过合同规定的付款期限1个月）理出清单，并提出解决办法，经总经理批准之后执行。

第十条分管其他应收款的财务人员在每月10日前，对上月末按规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人通知有关部门领导扣发当月工资。 第十一条责任部门以及责任人在接到超期应收款通知单后，在接单后24 小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记录，妥善地存入客户资信档案。 第十二条财务部应收款项管理人员负责对责任部门应收款项清理工作的监督考核。 第四章应收款项考核管理 第十三条公司办公室及财务部将对应收账款进行考核，应收账款责任部门必须制定本部门内部应收账款考核办法上报办公室，财务部审核。 第十四条因清理追收不力或项目质量、进度问题，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。 第五章费用缓交管理 第十五条对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，责任部门均应批准缓交申请。 缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情况。发现不正常情况时，应当

企业应收账款管理办法

企业应收账款管理办法 (一)规章概述 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。 (二)主要内容 企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 (三)制作要求 制定该办法应当注意的问题包括: 1(明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2(要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。 3(要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。 (四)范本 ______公司应收账款管理办法 年月日发布( )财字第号 1(总则 1(1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 1(2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2(应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 3(管理部门 应收账款的管理部门为财务部。 4(信誉调查 4(1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。 4(2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5(应收账款报告 5(1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5(2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6(催款责任 6(1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。 6(2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。 7(问题账款的处理 7(1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。 7(2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

浅谈企业应收账款管理

浅谈企业应收账款管理 目录 内容摘要、关键词......................................................... II 一、应收账款的概念及形成原因. (3) （一）应收账款的概念 (3) （二）应收账款形成的原因 (3) 1．激烈的市场竞争 (3) 2．企业应收账款管理制度不完善 (3) 3．企业风险意识低，缺乏对信用度的调查 (3) 4．各部门职责不清，缺乏高效的内部奖励制度 (4) 二、应收账款的管理 (4) （一）加强应收账款日常管理 (4) （二）对逾期未付的应付账款应及时追讨 (4) (三)分清各部门职责，加强管理力度 (4) （四）建立信用度评价制度 (4) 三、案例分析 (4) 四、应收账款的管理建议 (5) （一）加强合同管理 (5) （二）做好应收账款的日常管理 (5) （三）建立应收账款交接制度 (5) （四）客户信用度及时更新 (5) （五）产品赊销管理 (6) 五、结束语 (6) 参考文献： (6) 致谢..................................................... 错误!未定义书签。

内容摘要 随着市场经济的推动与发展，企业间的竞争愈演愈烈，为了扩大市场份额，提高企业竞争力，能够长久立足，一些企业向客户提出了赊销业务。企业的应收账款作为一项重要的流动资产，是企业资金管理的重要内容，它直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。如果应收账款被了大量占用，将造成企业资金短缺，会使企业会计信息失真，增加了企业的风险成本，严重影响企业的发展。据不完全统计，我国企业有70%的应收账款为拖欠款，而且账龄已超过三年，难以收回的占24％。加强应收账款的管理已提到企业的重要议事日程。为保证企业经营活动的正常进行，提高企业的经济效益，有必要对应收账款的管理进行研究和探讨，通过本文全面分析应收账款目前在管理中存在的问题，加强信用度建设，帮助企业更好的完善和管理应收账款，提高经济效益，提出更好的具有建设性的建议。另外，就如何管理企业应收账款，提出笔者的看法。 关键词：应收账款成因影响管理信用度

应收账款考核管理办法

应收账款考核管理办法 第一章总则 第一条为适应公司发展和财务管理的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本考核管理办法。 第二条本管理办法规定了应收账款考核管理等内容。 第三条本管理办法适用于新峰所属各公司。 第二章术语和定义 第四条术语和定义 （一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。 （二）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。 （三）月度周转量回款率：当月周转量收回货款（含承兑）/当月周转量订单出库销售额×100%。 第三章职责与分工 第五条总经理，负责公司应收账款管理的领导工作。 第六条营销部部长是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本部门应收账款的管控工作。 第七条营销部负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监督检查应收账款清收计划落实完成情况。 第八条审计部负责对应收账款的审计监督管理。 第九条财务部负责应收账款的记账管理，监控并核算营销往来账款。 第十条行政部负责应收账款的考核管理，核准并确认各项考核指标及考核分数。 第十一条营销部和行政部负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。 第四章应收账款考核管理

第十二条应收账款考核原则：将应收账款的管理与各部门的绩效工资总额挂钩，按月考核。 1、月度销售回款率 月度销售回款率≥98%：不扣分 95%≤月度销售回款率＜98%：扣分 90%≤月度销售回款率＜95%：扣分 85%≤月度销售回款率＜90%：扣分 月度销售回款率＜85%：扣分 2、月度周转量额度 月度周转量额度≤8000万，不扣分 8000万≤月度周转量额度≤8500万，扣分 3、月度周转量回款率 95%≤月度周转量回款率＜98%：扣分 90%≤月度周转量回款率＜95%：扣分 85%≤月度周转量回款率＜90%：扣分 月度周转量回款率＜85%：扣分

应收账款逾期管理办法

应收账款逾期管理 办法

应收账款管理办法 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。 一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。 二、客户资信管理制度 1.简历客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信 用档案必须包括年检后的五证合一的《营业执照》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。 2.客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评 价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年去啊你南销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过？天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。 3.信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的 信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，

由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。 4.客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户信用每 年进行一次评价，由业务人员根据历史交易、实地考擦、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。 5.对信用额度在3万元以上，账期在？天以上的客户，业务人员 每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的，账期在？天以上的客户，除业务人员走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 6.客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保 管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。 三、商品的赊销管理 1.在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照 每个客户评定的信用限度进行审批。 2.财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收

浅谈企业应收账款的管理本科论文

前言 应收账款是企业的一项重要流动资产。应收账款的确认是伴随赊销的发生而发生的，其确认时间为销售成立时间。应收账款可以促进销售，增加企业的竞争力，同时可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。但不合理的应收账款也会使营业周期延长，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，加大了企业的财务风险，严重影响企业正常的生产经营。因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。

目录 一般部分 1. 企业一般概况 (1) 2. 企业产品成本计划完成情况分析 (1) 2.1全部产品成本计划完成情况分析 (2) 2.2可比产品成本计划完成情况分析 (2) 2.2.1产品量因素 (2) 2.3产品单位成本分析 (3) 3. 企业期间费用计划完成情况分析 (4) 3.1. 营业费用的分析 (4) 3.2. 管理费用分析 (4) 3.3. 财务费用分析 (5) 4. 企业利润分析 (5) 4.1. 利润总额的分析 (5) 4.2. 主营业务利润分析 (5) 4.3. 其他业务利润分析 (5) 4.4. 投资收益分析 (6) 4.5. 营业外收支分析 (6) 5. 企业会计报表体系 (6) 5.1.企业会计报表分析 (6) 5.2.资产负债表的分析 (6) 5.2.2. 对资产负债表主要项目变动情况分析 (8) 5.2.3.资产负债表变动原因分析 (8) 5.3. 损益表的分析 (8) 5.3.1.净利润的分析 (9) 5.3.2.利润总额的分析 (9) 5.3.3.营业利润的分析 (9) 5.3.4.主营业务利润的分析 (9) 5.4. 现金流量表的编制 (9) 6. 企业财务分析与评价 (10) 6.1.企业偿债能力分析 (10) 6.1.1.短期偿债能力分析 (11) 6.1.2.长期偿债能力分析 (12) 6.2.营运能力分析 (13) 6.2.1.人力资源营运能力分析 (13) 6.2.2.生产资料营运能力的分析 (13) 6.3.企业盈利能力分析 (16) 6.3.1.企业盈利能力的一般分析 (16) 6.3.2.社会贡献能力分析 (17) 6.4.财务综合分析 (18) 专题部分 摘要： (21) 关键词： (21)

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

浅议企业应收账款风险的防范与控制终稿

毕业论文（设计）开题报告

福建金融职业技术学院 毕业论文 题目：浅议企业应收账款风险 的防范与控制 学生姓名：李熠 学号： 0206050 系别：会计系 专业：会计电算化 级别班级： 2006级（1）班 指导教师 姓名及职称：谢雪燕副教授 完成日期：2009 年 3 月20 日

目录 一、应收账款产生的风险 （一）降低了企业的资金使用效率，使企业的综合效率下降 (1) （二）应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失 (1) （三）增加了企业管理成本和机会成本 (2) （四）产生坏账损失 (2) 二、应收账款风险产生的原因 （一）盲目赊销, 缺乏风险防范意识 (2) （二）信用管理机制与应收账款信用政策不健全 (3) （三）企业缺乏有效而完善的内部控制制度 (3) （四）没有建立有效的应收账款预警系统 (3) （五）企业内部激励机制不完善 (4) （六）企业法律保护意识薄弱 (4) 三、企业应收账款风险的防范与控制 (一)事前控制 (4) 1、加强认识，及时走出应收账款管理的误区 (4) 2、建立科学的信用评价体系，制订合理的信用政策 (4) 3、建立和完善应收账款预警系统 (5) 4、进行信用保险，减少风险 (5) (二)事中控制 (5) 1、加强对应收账款的追踪管理 (5) 2、建立和完善应收账款内部控制制度 (6)

3、建立企业应收账款信息管理系统 (6) 4、规范会计账务处理程序, 发挥会计核算监督作用 (6) (三)事后控制 (7) 1、建立、健全应收账款坏账准备制度 (7) 2、建立企业销售责任制，健全企业内部激励机制 (7) 3、借助应收账款出售与融资渠道提高变现能力 (7) 4、开展债务重组, 盘活资金 (7) 参考文献 (7)

浅谈企业应收账款的管理

毕业设计（论文） 题目：浅谈企业应收账款的管理 二级学院：财会金融学院 专业班级：会计1262 姓名：胡美佳 学号：1201126251 指导教师：刘秀琴 2015年05 月16 日

目录 摘要： (1) 关键词： (1) 一、杭州才兴印染纺织厂基本情况 (1) 二、企业在应收账款管理中存在的问题 (2) （一）内部控制制度不完善 (2) （二）应收账款日常管理不当，催收政策不合理，坏账核销不及时 (3) （三）事前对客户的信用调查工作力度不够 (3) 三、加强应收账款管理的对策 (4) （一）制订合理的信用政策，加强应收账款的事前管理 (4) （二）强化中小企业内部控制 (4) （三）对于逾期应收账款应该加大追款力度或者债务重组.. 5参考文献 (5)

浅谈企业应收账款的管理 ——以杭州才兴印染纺织厂为例摘要：随着我国市场经济的快速发展，市场竞争越来越激烈。企业为了站稳市场，求得生存与发展，为了扩大产品销售规模，提高市场占有率，赊销已逐渐成为企业扩大销售的一个重要手段，企业向客户赊销产品，势必会产生应收账款。因此, 加强应收账款的日常管理, 建立健全企业应收账款的内部控制制度, 是盘活企业资金存量, 提高资金使用效率, 增强企业市场竞争能力的一个重要环节.本文以杭州才兴印染纺织厂为例，分析了该公司应收账款管理存在的问题及原因，并提出相应的建议。 关键词：应收帐款管理，问题，政策,原因分析 应收账款是企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业流动资产的主要组成部分。面对激烈的竞争环境，对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的服务质量，实行赊销的商品的赊销额肯定会大于现金销售的商品的销售额，这是因为顾客将从赊销中得到好处。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。因此应收账款管理的目的就是要认清目前企业应收账款管理中存在的问题，并探索出解决对策，使应收账款充分发挥它的信用功能，尽可能降低其成本。 一、杭州才兴印染纺织厂基本情况 杭州才兴印染纺织厂创建于1993年，地处杭州衙前繁茂地段，紧邻104国道，交通运输十分便利。专业印染不同布料和制造纺织品。据不完全统计，公司应收账款占用资金居高不下，长年应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于发达国家20%的水平。别的公司几十笔应收账款合计的金额可能仅仅是我们公司的一到两笔应收账款的金额，而客户拖欠货款现象严重，造成许多应收账款长期挂帐，难以收回，已成为制约公司资金流动性及可持续发展的一个重要问题。公司到2014年12月份资产总计是749395.22元（其中应收账款期末余额是317010元），负债总额是329036.91元，所有者权益总计是420358.31元.而在我

浅议企业应收账款的防范与管理

企业应收账款管理论文：浅议企业应收账款的防范与管理 摘要：在所有应收账款管理问题上，关键是要和客户进行积极沟通，通过谈判获得更有利的收款期限，而不是简单地将这些期限强加给客户。 关键词：企业应收账款防范管理 应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货方或接受劳务方收取的款项。企业为了扩大销售，占领市场，很多情况下都会采取赊销方式。这样虽然可以提高企业账面利润，实际上却隐含大量应收账款，企业虚盈实亏。 一、目前企业应收账款管理中存在的问题一是企业片面追求市场，缺乏风险防范意识。一些企业为了扩销，在事先未对购货方资信情况做深入调查的情况下，盲目地采用较宽松的信用政策，这就造成企业资产总额虚增，实际却是企业资金周转不畅，运转不灵。另外，企业还需要用有限的流动资金来垫付各种税费，造成企业入不敷出，严重制约了企业发展。 二是企业应收账款管理制度不完善。有些企业对应收账款的管理缺乏完善的规章制度。财务部门与业务部门不能及时沟通，核算与销售脱节。更有很多企业为了提高销量，实行职工工资总额与经济效益挂钩，销售人员为了个人利益，

加大赊销、回扣比重。对于这部分应收账款，企业却未要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积，给企业经营背上了沉重的包袱。 三是企业缺乏法律意识。许多企业面对大量的应收账款，不懂得运用法律手段保护自己的合法权益，对存在风险的账款，不能及时诉诸于法律。也有很多企业在发现客户信用状况出现问题后，担心失去后续业务而不愿催收欠款，在出现坏账时，企业不愿意尽早通过法律手段解决问题，丧失了最佳的诉讼时机。很多情况下，虽然企业胜诉，法院判决强制执行，但款项还是很难收回，往往回收的只是一少部分金额，甚至全部无法收回。此外，企业在制定销售合同时，不能严格按照法律程序，由于合同内容缺乏规范，付款结算条款不明确等，容易引起日后经济纠纷，导致货款不能全额收回，造成不应有的损失。 二、企业应收账款的防范与控制为了适应市场经济发展，建立独立的信用管理部门成为企业实施内部控制，扩大销售，提高效益的重要手段。应收账款来源于信用销售，信用风险按照销售全过程可以划分为签约前风险、签约风险、履约风险，企业可以采用流程控制的方法，全面地控制交易风险。 一是签约前风险管理。业务人员在开发客户和争取订单过程中，往往基于开发业务的考虑，忽视对客户的全面考察，

公司应收账款管理办法

应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。 第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则： （一）“谁主管、谁负责”的原则 （二）分类管理、突出重点的原则 （三）总量控制、过程管理的原则 （四）边界管控、防范风险的原则 第二章职责与权限 第四条应收账款管理职责分工： （一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。 （二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。 （三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。 （五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。 负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。 （六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。 第三章预算管理 第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。 第六条制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。 第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。 第四章信用管理 第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。 第九条销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括：