国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题

[单项选择题]1、

以下（）项最好地描述了全面质量管理的重点？

A.降低检查成本

B.实施更好的统计质量控制方法

C.在第一时间做好每一项工作

D.鼓励跨职能的团队合作

参考答案：C

参考解析：

全面质量管理要求制造商必须在他们生产产品和在第一时间做好每一项工作的方式上，做出根本的改变。选项A、B和D不正确，因为每一个仅仅是全面质量管理重点的一部分。

[单项选择题]2、

诸如“如果……有怎么样？”、“寻求目标”和“情景假设”之类的解决策略与以下哪项内容一起使用？（）

A.统计抽样结果

B.计量经济学预测

C.模拟模型预测法

D.排队理论

参考答案：C

参考解析：

A.不正确，统计抽样不涉及解决问题的战略。

B.不正确，计量经济预测运用经济学知识来预测选定数据的形态。

C.正确。模拟依照实际状态演示某种状态发生过程及其结果的模型，作用是帮助决策者预测实施某种方案或行为的各种可能结果，以便对决策方案进行调整。模拟模型预测法是通过对于事物未来可能运行情形的最佳估计来建立模型进行预测的方法，并经常用于预测事物在假设情形下的趋势预测。

D.不正确，排队理论是用来解决在顾客随机到达服务点并按顺序接受服务的情况下，如何使等候成本与服务成本之和最小化问题的一种方法。

[单项选择题]3、

甲公司采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货，考虑设备工具的再利用的营销策略时，就可以由此判断甲公司的产品正处于生命周期：（）

A.衰退期。

B.成熟期。

C.成长期。

D.投入期。

参考答案：A

参考解析：

本题考查的知识点是企业发展生命周期（投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期）。题中表述表明产品处于生命周期的衰退期。在投入期，企业通常采用刺激基本需求的营销策略，建立高价格，此时产品样式少，企业应设法增加分销网络；产品成长期企业的营销策略要着重解决建立良好的分销渠道和促销重点从“产品”转向本企业品牌；在成熟期企业应采取强调市场细分、进一步改进产品、改善售后服务和实施价格战略。

[单项选择题]4、

内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？（）

A.管理者的责任对象和授权范围。

B.员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。

C.是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。

D.当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。

参考答案：C

参考解析：

本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。

A.不正确。见C。

B.不正确。见C。

C.正确。本题考察管理职能的知识。决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选C。A选项所述内容与管理的组织职能相关，B选项与管理的指导职能相关，D选项与管理的控制职能相关，故A.BD均不对。

D.不正确。见C。

[单项选择题]5、

以下是一些适用于特定的组织机构的原则：Ⅰ.上级可以将制定决策的权力移交给下属，但是无法将对决策结果负责的最终责任移交给下属。Ⅱ.上级的控制幅度不应该超过七名下属。Ⅲ.责任必须与适当的权力相联。Ⅳ.各个层次的雇员都应该被授权做出决策。以上哪项原则是层级式组织结构和开放性组织结构所共同拥有的？（）

A.Ⅰ和Ⅲ

B.Ⅰ和Ⅳ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅲ和Ⅳ

参考答案：A

参考解析：

A.正确。这些原则同时适用于层级式组织结构和开放式组织结构。

B.不正确，Ⅳ不适用于层级式组织结构。

C.不正确，选项Ⅱ不正确，它不适用于开放式组织结构。

D.不正确，Ⅳ不适用于层级式组织结构。

[单项选择题]6、

认识到内部审计是组织管理中不可或缺的部分，可以使最高管理层对内部审计的态度发生重大的改变。要使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益，内部审计师王某最好采用以下哪种方法？（）

A.向最高管理者宣传内部审计的作用，并与他们经常保持沟通和联系。

B.通过公司最大股东去说服最高管理者接受这一认识。

C.与最高管理者协商，给予他们好处，如提交他们满意的审计报告。

D.允许最高管理者对何种审计发现可以在审计报告中反映发表意见。

参考答案：A

参考解析：

本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。

宣传和沟通，能从根本上解决问题。即利用公司股东和监管机构说服高级管理层，不是一种好选择。因为只有在操纵一方具有充分权力时才可行，操纵在短期内会起作用，但不能从根本上解决问题；双方权力不同，因此不可能与最高管理者协商进行协商。内部审计师通常不能给予高级管理层直接的好处。内部审计活动在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰，允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映会直接损害内部审计机构的独立性。

[单项选择题]7、

虽然一个组织已经决定使用大型主机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其他应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是：（）

A.提高可靠性

B.提高安全性

C.降低复杂性

D.降低成本

参考答案：D

参考解析：

A.不正确，降型化并不能提高系统的可靠性。

B.不正确，降型化并不能提高系统的安全性。

C.不正确，降型化并不能降低系统的复杂性。

D.正确。降型化采用开放式的微机和网络来代替专用的大型主机，可显著降低成本。

[单项选择题]8、

其他条件一致，当公司具有（）特征时对外部资本的需求较低。

A.较低的留存比率

B.较高的销售增长率

C.较低的资本密集比率

D.较低的边际利润

参考答案：C

参考解析：

资本密集比率是每美元销售额所需的资产数量。如果资本密集比率较低，那么外界融资的需求就低，因为销售额增长不需要很多外部资本。选项A不正确，如果利润留存比率低，股利支付率高，就需要更多的外界资本。选项B不正确，较高的销售增长率意味着较高的资本需求。选项D不正确，一家公司如果边际利润率较低，就需要更多的外界资本。

[单项选择题]9、

内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，将不会对公司的哪些方面具有促进作用？（）

A.提升道德标准和价值观。

B.确保有效的组织业绩管理和责任制。

C.传达风险和控制信息。

D.只协调内、部审计师和管理层的工作。

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。

按照IIA的《标准》要求：内部审计活动必须评价并提出适当的改进建议，以改善组织为实现下列目标的治理过程：在组织内部推广适当的道德和价值观；确保整个组织开展有效的业绩管理、建立有效的问责机制；向组织内部有关方面通报风险和控制信息；协调董事会、外部审计师、内部审计师和管理层之间的工作和信息沟通；内部审计部门必须针对组织内与业道德相关的目标、计划和业务，评估其设计、实施和效果；内部审计活动必须评估组织的信息技术治理是否持续支持组织的战略和目标，信息技术治理包括确保企业的信息技术支持组织战略和目标的领导能力、组织架构和相关流程。所以以上表述都正确。

[单项选择题]10、

隐私管理的最终责任属于（）。

A.股东会

B.监事会和高管层

C.内部审计部门

D.董事会和高管层

参考答案：D

参考解析：

隐私管理往往是组织风险管理的一部分，其最终责任在于董事会和高级管理层。[单项选择题]11、

以下关于企业风险管理的说法中，错误的是：（）

A.能够对企业的管理层和治理层提供绝对保证。

B.旨在实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。

C.是一种贯穿于整个企业运行的过程。

D.风险管理的首要任务是满足股东价值最大化。

参考答案：A

参考解析：

本题考查的知识点是风险管理的概念。

A选项错误，风险管理提供的是合理保证，不是绝对保证。

[单项选择题]12、

下面哪项描述是效率衡量方法的范例？（）

A.员工缺勤率。

B.目标是成为同行业领头羊。

C.缺勤率或顾客投诉比率

D.每天处理的保险索赔案件数。

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是绩效（效率、效果）。效率是有效产出与获得该产出所必需的投入之间的比率。D选项属于效率衡量的方法。其他三项都不是衡量效率的方法，因为不存在任何投入与产出的比较。

[单项选择题]13、

一家公司的固定成本为280000美元，其他数据如下：产品A产品B每单位销售价格（美元）56每单位变动成本（美元）35假设销售1单位的产品B相当于销售3单位的产品A，那么盈亏平衡点时B的销售额是（）。

A.200000美元

B.240000美元

C.600000美元

D.840000美元

参考答案：B

参考解析：

由于销售1单位的产品B相当于销售3单位的产品A，盈亏平衡销售量=固定成本，组合边际收益=280000/[3×2+1×1]=280000/7=40000(单位)销售额

=40000×6=240000(美元)选项A不正确，它用产品A的价格乘以产品B的销售额。5×40000=200000(美元)。选项C不正确，它计算的是产品A而非产品B的销售额。120000×5=600000(美元)。选项D不正确，它计算的是A+B，

240000+600000=840000(美元)。

[单项选择题]14、

如果政府要求航空业增加质量检查和维护费用，则最有可能发生以下哪一种情况？（）

A.越来越多的航空公司将趋向于更低水平的产出。

B.固定成本将上涨。

C.价格将长期下跌。

D.价格将在短期和长期内上涨。

参考答案：D

[单项选择题]15、

购买保险属于哪种风险应对方法：（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险承受

参考答案：C

参考解析：

C选项正确，风险转移是指通过保险、外包、套期保值等方式将风险控制在可接受的水平。

[单项选择题]16、

在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？（）

A.承包商可能在工程竣工之前提交其延误索赔要求；

B.承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本；

C.承包商的延误索赔要求可以包括分包商对于其应得工程余额的估算；

D.承包商的延误索赔要求可能会低报索赔金额。

参考答案：B

参考解析：

答案B正确。在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本。

[单项选择题]17、

一项职能的价值是由（）决定的。

A.供应和需求因素

B.销售方想从中得到什么

C.它是如何组织和实施的

D.实现职能的成本最小化的方法

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是组织的利益相关方。

[单项选择题]18、

石油禁运导致的价格上升以及由于消费者支出过多导致的价格上升分别属于哪种类型的通货膨胀？（）

A.需求拉动型，工资-价格

B.供应短缺型，工资-价格

C.成本推动型，需求拉动型

D.外部冲击，工资-价格

参考答案：C

参考解析：

本题考查的知识点是基本经济学概念。石油禁运导致价格上升，使得生产企业的生产成本增加，属于成本推动型通货膨胀；消费者支出过多导致价格上升，属于消费者对产品的需求增长导致的需求拉动型通货膨胀。

[单项选择题]19、

随着机构客户服务器系统用量的增加，间询的答复时间也延长到了令人难以接受的程度。为了提高答复效率，数据管理员创建了使用最频繁的数据的多个拷贝。该方法将创造出对以下哪项内容的需求？（）

A.复制控制

B.块度控制

C.提交／同滚控制

D.访问控制

参考答案：A

参考解析：

管理员对最经常使用的数据进行了多重拷贝，这这数据将分发给每个客户端以提高处理速度，复制控制要求保持对数据分发进行控制。应该建立对每个数据副本数量的限制，并且应保持有一个数据分发表，确保数据只分给经授权的人。[单项选择题]20、

下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是以下哪项？（）

A.发放管理人员的工资。

B.支付离退休人员的工资。

C.交纳生产工人的医疗保险费。

D.为管理层提供非货币性福利。

参考答案：B

[单项选择题]21、

制造业对例如原材料，元部件和附属组件等存货的需求依赖于生产水平、计划和控制这类存货的适当技术是：（）

A.物料需求计划

B.回归分析

C.资本预算

D.线性规划

参考答案：A

参考解析：

答案A正确。材料需求计划（MRP）是管理信赖于需求的制造业存货的一种计划和控制技术。

[单项选择题]22、

实施重点集中战略的关键是要选好战略目标，在选择战略目标时应该考虑以下哪些因素？（）Ⅰ.目标市场的容量。Ⅱ.目标市场的增长速度。Ⅲ.目标市场的获利能力。Ⅳ.目标市场的竞争强度。

A.只有Ⅰ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

参考答案：D

[单项选择题]23、

某公司资本成本10%，该公司考虑资本成本后决定投资A项目，据此可推断：（）

A.用10%折现率计算A项目的净现值大于0

B.A项目会计上披露的报酬率大于10%

C.A项目的内含报酬率小于10%

D.用10%折现率计算A项目的净现值小于0

参考答案：A

参考解析：

本题考查的知识点是资本预算（资本成本的概念、重要性、资本加权成本的影响因素、假设、计算及其与融资规模的关系）。公司使用净现值法评估投资项目时，可使用资本成本作为折现率，净现值大于0，表示可以投资。

[单项选择题]24、

为了改善审计与被审计方的关系，内部审计如何被感觉到是很重要的。工作中某些类型的态度有助于内部审计工作得到正确的理解。从管理的角度，下面哪种态度最有助于审计工作得到积极的理解？（）

A.客观的

B.调查的

C.怀疑的

D.协商的

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是组织沟通。

[单项选择题]25、

通常，随着组织规模增大，其战略也会：（）

A.变得不平凡，并且它们通常在其产业内扩张活动

B.注重于纵向整合，因而它们的结构必须更为集权化

C.从注重产品的差异转向注重单一产品线

D.服从，并由组织的内部结构确定

参考答案：A

参考解析：

A.正确。大型组织的战略往往更为不平凡，也更为复杂。因此，公司可能从单一的产品线扩张到许多产品线，结果就是需要更多的复杂方法。

B.不正确，由于产品多样性的公司可以决定增设独立的、分权化的部门。

C.不正确，由于注重单一产品线而非产品的多样化不是增长型公司的战略。

D.不正确，结构应服从战略。[单项选择题]26、

衰退期的企业适合选用的营销战略包括：（）Ⅰ、产品消减战略Ⅱ、收获市场战略Ⅲ、多元市场战略Ⅳ、产品优化战略Ⅴ、营销创新战略

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案：B

参考解析：

衰退期的企业适合使用产品消减战略、收获市场战略、营销创新战略；多元市场战略适合于成长期的企业，产品优化战略适合于初创期的企业。

[单项选择题]27、

美国电话电报公司将企业的生存目的定位于提供信息沟通工具和服务而不是生产电话，说明了其所的描述企业生存目的是指以下哪项内容？（）

A.满足顾客的某种需求。

B.表明企业的经营哲学。

C.易于为整个企业所理解。

D.比较宽泛且有一定冒险精神。

参考答案：A

[单项选择题]28、

以下哪项关于转回分录的描述是正确的？（）

A.转回分录与前面编制的调整分录是同样的。

B.记录转回分录在会计循环中是必须的环节。

C.转回分录与前面编制的调整分录刚好完全相反。

D.转回分录是指下一个会计时期的常规事项记录完毕后，在期末进行的。

参考答案：C

[单项选择题]29、

下列哪种情况是可接受的电子数据交换的一种实例？（）

A.通过旅行社要求航空公司保留座位

B.银行的客户从自动提款机上提取现金

C.将汇总数据从本地局域网发送到中央主计算机中

D.将订单记录业务数据从客户发送给供货商

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是电子资金转账（EFT）和电子数据交换（EDI）。电子数据交换系统主要是指允许两个组织电子化交换信息的双边信息系统。一个典型的电子数据交换是把组织和它的客户与供应商连接在一起的信息系统。

[单项选择题]30、

下列各项中，不属于组织营销组合构成要素的是：（）

A.提高质量

B.人员推销

C.营业推广

D.公共关系

参考答案：A

[单项选择题]31、

依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力（）。

A.熟练运用内部审计准则

B.理解管理原则

C.良好的人际沟通

D.用量化方法承担培训课程的能力

参考答案：D

参考解析：

内部审计人员可以不具备用量化方法承担培训课程的能力。

[单项选择题]32、

以下不属于安全教育计划内容的是：（）

A.识别并通报伤害风险

B.安全激励计划

C.眼部损伤防范培训

D.工伤赔偿

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是员工发展。

安全教育计划包括三个基本要素：识别并通报伤害风险、强化安全实践、提高安全意识。

B选项安全激励计划时强化安全实践的常用方法，

C选项眼部损伤防范培训属于提高安全意识的培训。

D选项工商赔偿属于发生事故后的处理，不属于安全教育计划。

[单项选择题]33、

由于公司邻近河流，洪水泛滥时，即使洪水不会淹到数据中心，公司仍会遭受哪方面的风险？（）

A.顾客可能会拒绝与公司做生意

B.贵重设备可能需要更换

C.雇员可能无法提交工作报告

D.许多顾客可能无法按时付款

参考答案：C

参考解析：

A.不正确，只要公司仍能提供有效的抵押贷款服务，顾客没有理由会拒绝与公司做生意。

B.不正确，贵重设备通常集中在数据中心，既然洪水没有淹到数据中心，其贵重设备当然也无需更换。

C.正确。洪水可能导致道路中断，公司雇员本人、家人或财产受到损害等，以致雇员无法提交工作报告。

D.不正确，作为一个顾客遍布各地的全国性抵押贷款服务公司，其顾客的付款行为应是在顾客所在地进行，因此尽管受洪水影响区域的部分顾客可能无法按时付款，但大多数顾客的付款并不会受影响。

[单项选择题]34、

某公司希望订立一年期（但可以延长四年）的卫生清扫服务合同，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？（）

A.成本补偿。

B.无限提供。

C.固定价格。

D.时间和材料。

参考答案：C

[单项选择题]35、

IT行业作为一个变化迅速且受到复杂因素影响的行业，宜采取：（）

A.分权型机械式组织设计

B.集权型有机式组织设计

C.分权型有机式组织设计

D.集权型机械式组织设计

参考答案：C

参考解析：

变化迅速且受到复杂因素影响，适合分权型有机式组织。

[单项选择题]36、

一公司在会计报表上采用直线法进行折旧摊销，但在为税收准备的报表上使用加速折旧法。下面哪个科目有为税收准备的报表上的数额低于在会计报表上的数额？（）

A.累计折旧。

B.现金。

C.留存收益。

D.固定资产原值。

参考答案：C

参考解析：

A不正确。当会计报表使用直线法进行折旧摊销，而为税收准备的报表上使用加速折旧法时，会计报表中的折旧费用小于为税收的报表中的折旧费用，那么，会计报表中的累计折旧费用小于为税收准备的报表中的累计折旧费用。

B不正确。现金在两套报表中都一样。

C正确。会计报表中的折旧费用小于为税收准备的报表中的折旧费用，故会计报表中的净利润大于为税收准备的报表中的净利润，因此，会计报表中的留存收益会大于为税收准备的报表中的留存收益。

D不正确。固定资产原值在两套报表中都一样。

[单项选择题]37、

组织应积极发挥群体促进效应，抑制社会惰化效应，以下途径有效的是：（）

A.同时公布群体和个人的工作成绩

B.让群体每位成员都认识到所有人都在努力工作

C.限制群体规模

D.以上都对

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是建立群体协同以追求共同目标（群体促进效应、社会惰化效应和协同效应）。抑制社会惰化效应的有效途径有：

（1）同时公布群体和个人的工作成绩；

（2）让群体每位成员都认识到所有人都在努力工作；

（3）限制群体规模。

[单项选择题]38、

行为修正是通过系统地控制环境因素使人们更经常地把事情做对，更少地把事情做错。其中一个需要控制的因素是行为的结果。行为学家认为在长期对行为修正最有效的结果是：（）

A.积极强化

B.消极强化

C.金钱

D.惩罚

参考答案：A

参考解析：

本题考查的知识点是管理利益相关方的策略。

[单项选择题]39、

接收、接受、处理和支持商务交易的能力是SAC模型的（）鉴证目标的组成部分。

A.可用性

B.能力

C.功能性

D.问责性

参考答案：A

参考解析：

“可用性”是指在任何时候以组织的客户可接受的方式接收、接受、处理和支持商务交易。

[单项选择题]40、

qui Ckresponseplum Bing(qrp)是一个批发分销商，为东北地区的管道承包人和零售商提供第二天发货的供应服务。qrp公司有一个集中的仓库来接收管子。在夜间，仓库只有一个站台从货车上卸货接收货物。每车货物需要5个钟头卸货。qrp公司以前的记录显示夜间到达的货车数目从零到5个或者更多，没有任何规律。如果同一晚上有两个以上的货车到达，一些货物必须等到第二天才能卸货。qrp公司想估计同一晚上有两个以上的货车到达时的等候时间。分析货车到达情况的最合适的技术是：（）

A.整数规划

B.线性规划

C.蒙特卡罗模拟

D.回归分析

参考答案：C

参考解析：

答案A不正确，因为整数规划是线性规划的一种，关注一些变量不连续的情形。整数规划问题也叫离散模型，因为变量是离散的、不连续的。答案B不正确，因为线性规划是一种最大化利润函数中的收入或者最小化成本函数的技术，它要求满足一些限制条件，比如有限的资源或者最小(最大)的生产时间等。答案C正确：蒙特卡罗模拟技术经常用来为一个随机变量产生单个的数值。可以为模型中的每个变量随机选择数值(根据每个变量的概率分布)，然后计算出结果，来验证数量性模型的表现。如果这个过程重复很多遍，可以得到模型结果的分布。答案D

不正确，因为回归分析用来发现变量间的线性关系。

[单项选择题]41、

以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？（）

A.属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。

B.对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用。

C.目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动。

D.有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。

参考答案：A

参考解析：

答案A正确。属性评价（主观的评价或者基于一些不大精确的因素的评价）的一个主要缺点是不能准确衡量绩效水平。纠正活动因此比较困难。如果主观因素很重要，纠正活动需要逐步进行。

答案BCD都不正确，因为他们都是正确的陈述。

[单项选择题]42、

用户进入系统终端，发现有一条信息：您金额为15000美元的5798号采购请求未能被处理，因为您的预算中缺少可确认的资金。请联系您的预算分析师。分机号码4932。这属于针对错误的（）措施。

A.预防

B.检测

C.修正

D.恢复

参考答案：A

参考解析：

这种情况下的错误是预算超支。这个控制预防这种错误发生。选项B不正确，因为检测发生在错误发生以后。这是不及时的。选项C不正确，因为修正措施是改正错误，这在错误产生以后才进行。选项D不正确，因为恢复与自动化检测相关，通过软件(通常是供应商提供的软件，例如数据库)进行错误条件和企图的自动化检测以便从错误条件中恢复。

[单项选择题]43、

为了及时完成某任务，公司经理将其分配给某监督人员。这项任务原属于一个缺勤的办事员，现在由该监督人员按原定时间及时完成．这位监督人员花的时间和办事员（如果由办事员来完成这项任务的话）一样多。这种情况是以下哪一选项的一个例子？（）

A.为了效果牺牲了效率

B.为了效率牺牲了效果

C.在效果和效率之间取得平衡

D.既没有效率，也没有效果

参考答案：A

参考解析：

本题考查的知识点是绩效（效率、效果）。为了使该任务能够及时完成，需要由不负责这项任务的其他人来替代，所以是为了效果牺牲了效率。

[单项选择题]44、

当一个组织进行国际投资时，必须考虑到文化维度以避免产生误解。下列在一个工作环境中不能够描述为一种公认的文化差异的是：（）

A.人们对于不确定性与模糊状态所感觉到的威胁。

B.阳刚性与阴柔性。

C.权力距离。

D.自我掌握。

参考答案：D

参考解析：

本题考查的知识点是跨文化团队管理。自我控制或者自我掌握是个体维度而不是文化维度，其他选项都是属于文化纬度。权力距离指的是权力在个体之间的分配不平等性的接受程度。阳刚性与阴柔性指的是有关人们在社会中坚定地追求成就与成功的意识倾向与人们对于彼此关系、高素质生活的意识倾向。在某一特定社会中，人们对于不确定性与模糊状态所感觉到的威胁被称为不确定性回避。[单项选择题]45、

以下哪些控制有助于确保在线应付账款系统的个人用户对其通过数据终端开展的活动负责？（）Ⅰ.需要应用口令，以便激活数据终端。Ⅱ.交易数据在处理之前就得到系统的验证。Ⅲ.终端活动得到记录。Ⅳ.交易错误得到记录。

A.只有Ⅰ是对的。

B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。

参考答案：D

[单项选择题]46、

密码是以下哪种控制的例证？（）

A.物理控制

B.编辑控制

C.数字控制

D.访问控制

参考答案：D

参考解析：

答案D正确，口令是访问控制的一种方式，因为口令可以限制对计算机系统及系统中所存储的信息的访问。

[单项选择题]47、

公司的电脑咨询服务功能通常由以下哪个部门负责？（）

A.用户部门

B.系统编辑部门

C.后勤部门

D.研发部门

参考答案：A

参考解析：

答案A正确。用户部门是公司的电脑咨询服务部门。答案B、C、D均不正确。见题解A。

[单项选择题]48、

一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？（）

A.普通员工。

B.高层管理人员。

C.普通股股东。

D.外部咨询专家。

参考答案：C

[单项选择题]49、

根据公司的情况，高级管理层决定采用多元本地化作为全球战略的定位，关于多元本地化战略的缺点，下列说法中正确的是：（）

A.生产规模小，定制成本高

2020年审计师考试重点

2018年审计专业技术初、中级资格考试大纲 科目一审计专业相关知识 第一部分宏观经济学基础 【审计师资格考试要求】 （一）市场失灵与政府干预 1.掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响 2.熟悉政府干预市场失灵的手段 3.了解政府干预经济的主要阶段 4.了解宏观经济学的产生和研究对象 （二）国民收入核算 1.掌握总供给与总需求的含义 2.掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系 3.掌握国民收入核算的收入法和支出法 4.熟悉储蓄与投资恒等式 （三）宏观经济政策目标 掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡 二、财政政策分析 【审计师资格考试要求】 （一）财政收入

1.掌握财政收入的分类 2.掌握税收和公债的含义、分类及运用 3.掌握非税收入的内容 （二）财政支出 1.掌握财政支出的功能分类 2.掌握购买性支出和转移性支出的含义 3.熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响 4.熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素 5.了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析 1.掌握财政政策的目标 2.掌握财政政策的类型 3.掌握财政政策的“挤出效应” 4.熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理 5.熟悉财政政策的内在稳定器作用 三、货币政策分析 【审计师资格考试要求】 （一）金融体系 1.掌握金融市场的要素、类型和功能 2.熟悉金融机构体系的一般构成和作用 3.了解我国现行的金融机构 （二）货币政策分析

CIA内部审计知识要素第二章风险管理

Ⅱ.风险管理 10%-20% A.风险管理技术 B.风险框架的组织运用 C.内部审计在风险管理的定位 风险管理技术 1.概念 风险管理指识别、评估、管理和控制潜在事件或情况的过程，目的是为实现组织的既定目标提供合理保证。 风险管理就是采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的水平，并将其控制在某一可以容忍的程度。 2.风险的定义 1）不确定性，也就是某种结果出现的概率； 2）后果，即实际结果与期望值的偏离。 风险的衡量标准是后果与可能性。 在经营管理活动中，风险常常被定义为生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。 对组织而言，风险是某种不利因素产生并造成实际损失，致使组织目标无法实现或降低实现目标效率的可能性。 组织中的风险可能来自很多方面，其中既包括内部管理不善、人为损害的风险，又包括外部环境变化造成的风险，同时包括可能出现的不可预知的自然灾害等因素。 3.风险管理 基本原则：以最小的成本获得最大的保障。 风险管理的处理方法： 1）回避风险 2）预防风险 3）保留风险 4）转移风险 4.回避风险（避免风险） 考虑到影响预定目标达成的诸多风险因素，结合决策者自身的风险偏好和风险承受能力而作出的中止、放弃某种决策方案或调整、改变某种决策方案的风险处理方式。 风险回避的前提在于企业能够对企业自身条件和外部形势，客观存在的风险属性和大小有准确的认识。这种方法明显具有很大的局限性，因为并不是所有的风险都可以回避或应该进行回避。 5.预防风险（控制风险） 指采取预防措施，以降低损失发生的可能性及损失程度。 预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较。 若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本，就应采用预防风险手段。 举例：兴修水利、建造防护林 6.保留风险（自留风险） 指自己非理性或理性地主动承担风险，即指一个企业以其内部的资源来弥补损失。 “非理性”保留风险是指对损失发生存在侥幸心理或对潜在的损失程度估计不足从而暴露于风险中； “理性”保留风险是指经正确分析，认为潜在损失在承受范围之内，而且自己承担全部或部分风险比购买保险要经济合算。 保留风险适用于发生概率小，且损失程度低的风险。 7.转移风险（分担风险） 指通过某种安排，把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。通过转移风险而得到保障，是

国际注册内部审计师实务框架1

职业道德规范 《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用,它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义，包括两个基本部分： 1.与内部审计职业和实务相关的原则； 2.描述内部审计师行为规范的行为规则。这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目 的在于指导内部审计师的道德行为。 《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内部审计师提供指导。“内部审计师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。 适用性与执行 《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。 对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者，违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。在行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。 原则 内部审计师应运用并信守以下原则： 1 内部审计师的公正建立信用，从而为对其判断的信任提供基础。 2 在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时，内部审计师展示其最大限度的职业客观。在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境作出公正的评价。 3 内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。 4 内部审计师在执行内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。 行为规则 公正 内部审计师： 11应当诚实、勤恳并负责地开展工作。 12应当遵守法律，按照法律及职业要求进行披露。

初级审计师考试审计专业相关知识真题及答案

2014年审计师考试真题与试题答案:初级审计专业相关知识试题 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1．我国中央政府财政收入的最主要来源是： A．公债 B．税收 C．行政性收费 D．国有资源有偿使用收入 2．中国人民银行的性质属于： A．商业银行 B．中央银行 C．投资银行 D．政策性银行 3．劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于： A．自愿失业 B．摩擦失业 C．结构性失业 D．周期性失业 4．采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于： A．消费 B．投资 C．净出口 D．政府购买 5．在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于： A．生产性支出 B．转移性支出 C．政府投资性支出 D．社会消费性支出 6．某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是： 000元 B．11 000元 000元 D．12 100元 7．在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是： A．固定预算法 B．定期预算法 C．弹性预算法 D．滚动预算法 8．某股票上一年的每股现金股利为元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是： A．10元 B．元

C．20元 D．元 9．与债券筹资相比，普通股筹资的优点是： A．发行成本相对较低 B．股利支付具有抵税作用 C．无固定到期日且不需偿还 D．能为股东带来财务杠杆效应 10.下列有关资本成本的表述中，错误的是： A．留存收益的资本成本低于普通股资本成本 B．投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低 C．各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低 D．从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分 11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是： A．适中的资产组合策略 B．保守的资产组合策略 C．冒险的资产组合策略 D．激进的资产组合策略 12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是： A．% B．8% C．% D．10% 13.某上市公司2013年度税后净利润4000万元，2013年资本结构和2014年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，2014年度公司拟投资3000万元。如果该公司采取剩余股利政策，那么2013年度可用于分配现金股利的净利润是： A．1000万元 B．2200万元 C．2800万元 D．4000万元 14.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是： A．宣告日 B．股权登记日 C．除息日 D．股利发放日 15.反映企业发展能力的财务比率是： A．总资产周转率 B．股东权益报酬率 C．销售净利率 D．资本增长率 16.企业会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果，这体现的会计信息质量要求是：

中级审计师考试真题版

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果

6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

内部审计专业知识.

内部审计专业知识 内部审计概论 1.内部审计是在受托经济责任关系下，基于经营管理和控制的需要而产生和发展起来的。 2.我国内部审计产生在奴隶社会。 3.企业内部设立“稽核”职务和部门，实行内部审计制度。 4.内部审计是国家审计的基础。 5. 1987年，中国内部审计学会成立。2001年，经审计署统一，民政部批准将学会更名为协会，成为行业自律管理的社会团体组织。 6.2003年3月，审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》（4号令）。 7.1941年现代第一个内审团诞生于美国，这一年也是现代内部审计的奠基年。 8.内部审计发展的动因： （1）受托经济责任关系是基本前提 （2）是基于企事业单位内部管理和控制需要产生和发展的 （3）外部压力起到了推动作用 9.内部审计模式：控制导向审计→风险导向审计 内部审计职能：评价扩展→预测、咨询、保证 内部审计转变：独立向→注重价值（企业价值最大化，价值≠产值） 内部审计方式：说服→协商 10.中国内部审计协会在《内部审计基本准则》对内部审计的定义：指组织内部的一种独立客观的监督和评价互动，凭适当性、合法性、有效性、（合规性）促进组织目标的实现。 内部审计机构独立于被审计单位。 11.分类：（1）财务审计 （2）经营审计 （3）任期经济责任审计 12.特征： （1）内向性 （2）及时性和广泛性 （3）紧密相关性 13.作为内部管理和控制的重要手段的特点： （1）综合性 （2）高层次 14.作用： （1）监控 （2）咨询 （3）风险预警 （4）信息鉴证 15.需建立健全内部审计制度：国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体。

16.模式： （1）设在董事会或其下审计委员会 （2）设在监事会 （3）隶属于总经理 （4）与纪检、监察合署 （5）隶属于财会部门：将审计者与被审计者合并，成了财务的内部监督，失去了审计的基本职能 17.内部审计机构不得负责被审计单位的经营活动和内部的决策与执行，但可以参与（参与≠参加）。 内部审计机构独立于被审计单位，但不独立于委托者。 18.权限： （1）报送资料权 （2）参与决策权 （3）检查权 （4）调查取证权 （5）强制措施权 （6）建议权 （7）通报批评权 （8）处理、处罚权 19.内部审计人员的基本条件： （1）学识及专业能力 （2）遵循职业道德规范 （3）保持独立性和客观性 （4）具有较强的人际交往技能 20.内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。 21.审计机关对协会进行指导、监督和管理。 国家审计署、民政部对协会进行指导、监督和管理。 审计机关内设的内部审计管理机构负责对内部审计工作的指导、监督和管理。 22.内部审计协会不为成员提供专业服务和人事代理活动。 23.中国内部审计协会的最高权力机构是会员代表大会。 24.国际内部审计师协会制定内部审计的工作标准和有关规定。

国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟题及答案

国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟 题及答案 2017国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟题及答案 模拟题一： 1.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆： A.电压猛增，从而损坏计算机设备; B.未知原因的数据丢失和改变; C.不完全的备份、恢复和权变计划; D.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 答案：B 解析：答案A不正确，电压猛增可能是硬件或者供电设备造成的; 答案B正确，计算机病毒的影响从无害到完全破坏系统内的数据。计算机病毒的一种征兆可能是未知原因的数据丢失和改变。 答案C不正确，不完全的备份、恢复和权变计划是系统操作政策出现的问题; 答案D不正确，侵犯版权表明公司的软件政策不完善。 2.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性： A.对数据文件加密; B.对文件经常备份; C.从互联网上下载软件; D.在硬盘上安装软件的原装拷贝。

答案：C 解析：答案A不正确，病毒通过被感染的程序传播; 答案B不正确，对文件备份不会增加计算机感染病毒的可能性; 答案C正确，病毒主要通过共享数据传播。从互联网上下载软件，将增加计算机数据被病毒感染的可能性。 答案D不正确，应用软件原装拷贝是没有病毒的。 3.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点： A.审计师可以独立于被审计者而工作; B.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本; C.审计师可以在很远的地方进入交易记录; D.如果需要，审计师可以更改公司数据。 答案：D 解析：答案A、B和C都不正确，它们都是在审计过程中使用计 算机的优点。 答案D正确，审计师使用计算机可以在很多方面简化审计过程和提高审计的质量。审计师可以独立于被审计者进行工作，也可以在 远方进入交易记录，从而节省出差费用。但是，审计师无论如何都 不能修改公司的数据。 4.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机 直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中， 进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点： A.它减少了对支持性凭证的测试数量; B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据; C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能;

审计师考试资格

审计师考试资格

审计师 百科名片全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。中、初级审计资格考试科目均为审计专业相关综合知识 （宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管 理、法律、审计理论与审务审计理论与方法、企业 财务审计）。考试成绩合格者，可获得由国家人事 部印制的《专业技术资格证书》，该证书全国范围 内有效。 简介审计师是指一个具资格为公司进行帐目审核的 专业人仕。他可能是内部的核数师（其主要工作职 能是他或她在自己受聘的公司进行审计）或外部核 数师（来自公司以外，通常为处理许多不同客户的审计事务所）。[1] 编辑本段考试简介全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。审计专业技术资格考试由审 计署和人事部共同负责。审计署负责拟定考试科 目，编写考试大纲，组织考试命题，实施考试工 作，统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事 部负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计 署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合 格标准。各地的考试工作由当地审计部门和人事部 门共同负责，具体职责分工，由各地协商确定。 编辑本段资格条件根据《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》（审人发（2003）4号）、人事部、

审计署《关于印发 < 高级审计师资格评价办法（试行）的通知 > 的通知》（人发（2002） 58号）精神和审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室的安排，结合北京地区实际情况，现将2006年度审计专业技术初、中级资格考试和高级审计师资格评价工作的有关问题通知如下： 一）参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件： 1、遵守国家法律，具有良好职业道德； 2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为; 3、认真履行岗位职责，热爱本职工作；

内部审计知识

内部审计的定位、职能及部门构设 （一）内部审计的定位思路 无论企业所处何种发展阶段，对内部审计的定位都应该基于如下的目标之上。 一、审计部应致力于成为公司的不可缺少的价值创造部门 审计部门将通过确认和咨询服务等为组织创造真正的附加价值，把监督融于服务之中，通过审计独有的视角寻找问题、机会和风险，从而改进工作、堵塞漏洞、推动管理,以达到提高公司效益和效率的增值目标。 在这个过程中，我们一定要纠正一个观点，那就是认为内部审计的价值就是发现问题,以问题导向来对内部审计的价值进行评价，那么这种看法实际是片面的。内部审计的价值并不仅仅在于发现问题,更在于能够帮助组织改善管理、提高效率、促进经营、实现目标。 我们都听过扁鹊三兄弟的故事,世人均在说扁鹊人医术高超，为什么扁鹊自己却认为长兄最高呢？恐怕是世人只是看到了扁鹊解决问题的能力，而没看到长兄防范于未然的超前意识。 而这个超前意识恰恰是内部审计可以发挥更大价值的地方，也是容易被忽略的，不要等到组织出了问题才想到内部审计的好。 二、审计部应将致力于成为推动公司创新和变革的重要工具 审计部门作为一个新成立的部门要以全新的面貌出现,要通过对各部门和公司的审计,成为推动公司进行全面改革和创新的工具,通过审计改变过去不正确的工作思路、工作方式、工作流程和工作制度，从而为公司顺利向前发展扫除阻碍。 在这个过程中，内部审计不仅仅会发挥确认的作用，还有可能会涉及到咨询的职能。这些职能的作用均可以为组织目标服务,无论是那一条路最终都是一个终点。 通过内部审计这一群体不断优化创新组织的各个方面，甚至是变革。这样会做会起到一个很好的作用就是内部审计定位与组织的不断融合,这也是我们希望看到的一个场景。 三、审计部应致力于成为提高企业管理水平的重要力量 目前,在国内内部审计的一项工作与企业的绩效管理有关,那就是绩效审计。如需加强管理绩效审计力度，就要通过对各部门的管理绩效的定期评估,以最大限度地挖掘管理效率和效益，推动公司战略管理、风险管理、业务经营管理、人力资源管理和行政后勤管理等工作改善和提高，以真正提高公司的竞争力和战斗力。 当然，内部审计的定位不单单只是一个绩效审计这样简单，它的涵盖内容也是多种多样的。也正是通过这种方式才会帮助及促进组织的方方面面得到改善,才会在企业管理水平提升的过程中体现出内部审计的定位记及价值。 四、审计部应致力于成为推动公司规范化管理的有力武器 公司目前正在努力强化规范化管理,是达到公司事无巨细规范化和制度化的目标，审计部门的成立将在规范化管理中发挥两大作用：

内部审计人员岗位资格证书实施办法.

内部审计人员岗位资格证书实施办法 中内协发[2003]22号 第一条为了适应内部审计工作的需要,提高内部审计人员的素质,根据《审计署关于内部审计工作的规定》及有关规定,制定本办法。 第二条内部审计人员岗位资格证书(以下简称资格证书是从事内部审计工作的专兼职人员应具备的任职资格证明。 第三条资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。 (一凡具备下列条件之一者,经省级内部审计(师协会审批,报中国内部审计协会备案后,可发给资格证书: 1. 具有审计、会计、经济及相关专业中级及中级以上专业技术职称的人员; 2. 具有国际注册内部审计师证书的人员; 3. 具有注册会计师、造价工程师、资产评估师等相关执业证书的人员; 4. 审计、会计及相关专业本科以上学历工作满两年以上,以及大专学历工作满4年以上的人员。 对已取得省(行业级内部审计(师协(学会颁发的内部审计资格证书,时间不超过两年的人员,在本办法实施后可进行一次性的确认,发给资格证书。 (二不具备上述第(一款条件者,须参加中国内部审计协会统一组织的资格考试,考试合格者发给资格证书。 第四条资格证书考试内容: (一内部审计原理与技术;

(二有关法律法规与内部审计准则; (三计算机基础知识与应用。 第五条资格考试一般每年统一举行一次,时间为每年9月第三周的星期六。开始施行阶段,也可由中国内部审计协会授权省级内部审计(师协会根据实际情况做出考试安排。 第六条资格证书审核发放程序。凡具备取得资格证书条件的人员,由本人填写《内部审计人员岗位资格证书申请表》(略,经所在单位审核签章后,连同资格证明文件(职称证、执业资格证、学历证、人事部门出具的工作年限证明、考试合格证明原件及复印件、免冠2寸彩色照片,报省级内部审计(师协会审核后,发给资格证书。 第七条资格证书实行年检注册制度,每两年为一个年检注册周期。 符合下列条件的可通过年检,并进行注册: (一遵守国家的法律法规; (二严格执行《内部审计准则》; (三遵守内部审计职业道德; (四按照有关规定完成后续教育。 第八条因借调、出国等原因不能参加后续教育或年检的人员,须持本单位人事部门出具的证明,向所在省的内部审计(师协会提出延缓年检注册的申请。 第九条对无故不参加年检和注册的人员,应收回并注销其资格证书。 第十条因违法犯罪被追究刑事责任或弄虚作假骗取资格证书的人员,一律吊销其资格证书。

初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2)

初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2) 2020年初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2) 一、单项选择题 1、下列有关社会审计的表述中，不正确的是： A、社会审计组织应该保持独立性 B、我国注册会计师不准个人设立独资会计师事务所 C、事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位，实行有偿服务、依法纳税、具有法人资格 D、社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务 2、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是： A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任 C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 3、下列有关会计师事务所的组织形式的说法中，不正确的是： A、有偿服务，自收自支 B、独立核算 C、依法纳税

D、不具有法人资格 4、下列不属于对内部审计人员的处罚的是： A、罚款 B、批评教育 C、行政处分 D、移交司法机关 5、领导内部审计机构开展工作的应当是： A、本单位的财务经理 B、本单位的财务部门 C、本单位的监事会 D、本单位主要负责人或者权力机构 6、下列不属于内部审计的法律责任的是： A、批评教育 B、行政处分 C、移交司法机关 D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 7、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于的机构是： A、全国人民代表大会 B、中央纪律检查委员会 C、国务院

D、最高人民法院 8、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是： A、行政责任和民事责任 B、行政责任和刑事责任 C、刑事责任和民事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任 9、对国家审计人员的法律责任作出具体规定的主要法律文件是： A、《中华人民共和国宪法》 B、《中华人民共和国刑法》 C、《中华人民共和国审计法》 D、《中华人民共和国注册会计师法》 10、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是： A、建立健全被审计单位内部控制 B、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 C、对内部控制的有效性发表审计意见 D、编制财务报表

2017年中级审计师考试《理论与实务》试题及答案

2017年中级审计师考试《理论与实务》试题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是： A.审计人员获取的审计证据越多越好 B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性 C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好 D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠 2.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是： A.审计准备阶段识别审计风险 B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动 C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在 D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位

B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅 D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

初级审计师考试练习题及答案

初级审计师考试练习题及答案 2016初级审计师考试练习题及答案 1、A公司2010年购买商品支付500万元(含增值税)，支付2008年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购货退回15万元， 假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受 劳务支付的现金”项目中应填列()万元。 A.535 B.465 C.435 D.500 2、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是()。 A.分配股利支付的现金 B.清偿应付账款支付的现金 C.偿还债券利息支付的现金 D.清偿长期借款支付的现金 3、下列各项中，不属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是()。 A.支付给提供劳务人员的工资 B.支付在建工程人员工资 C.收到分派的现金股利 D.转让无形资产所有权收到的现金

4、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。 A.对外销售商品所产生的现金流量 B.实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量 C.购买办公用品产生的现金流量 D.偿还短期借款产生的现金流量 5、下列各项中，会引起现金流量表“经营活动产生的现金流量 净额”发生变化的是()。 A.固定资产的购置与处置 B.支付在建工程人员工资 C.转让股票投资取得的收入 D.以现金购买办公用品 6、下列各项中，不应在利润表“营业成本”项目列示的是()。 A.对外出租无形资产摊销额 B.对外捐赠支出 C.对外出售商品成本 D.投资性房地产处置成本 7、某企业2010年2月主营业务收入为200万元，主营业务成本为120万元，营业税金及附加为10万，管理费用为5万元，销售费 用为3万，制造费用为4万，资产减值损失为2万元，投资收益为 15万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。 A.62 B.70 C.71

审计师考试心得

审计师考试高分心得分享 客观条件对每一个不作弊的人都是公平的，你既然参加了这个考试，就要遵守游戏规则。不过大家发发牢骚，这也是人之常情。任何人在考过之前也是经常抱怨考试越来越难的。但抱怨归抱怨，考试却是一点也不能放松的。了解到今年好象考了重要性的概念、审计抽样（大题（这里说的大题是指主观题））、审计调整等，很多人觉得很偏，其实这一点都不偏。重要性的概念、审计抽样等，都是审计书上的基本内容，审计调整在2001年已考过。重要性是审计的核心内容之一，考概念其实是送分，送都不要就没办法了。审计抽样直到上年止都没有出过大题，也应该作为复习的重点，前两年考试都应该对这一章复习得非常详细，因为虽然这一章在以往每年的分数都不多，而且都考得很简单，但因为这是属于审计基本原理的内容，难保当年不出大题，今年我考的话，应该能得分吧。审计调整则是命题的趋势，如果这都没有注意到，那就应该好好找找原因了，想想是自己的复习方法不正确，还是根本就没有为考试付出多少了。 关于何时开始复习的问题。一方面怕太早看书到时会忘记，又怕教材老是改动，结果造成后来复习时手忙脚乱。其实应该采取循序渐进的方法，看一点掌握一点。在复习过程中，应该逐步体会到，一分耕耘一分收获，无论你采取什么方法复习，只要你真正做到“认真”二字，工夫是不会白废的，看一点就是一点的积累。其实，注册会计师执业时也是经常要看新法规的，所以教材年年改，也不是全没道理的。 你的考试成绩= 复习内容覆盖题目内容的比例×你对复习内容的掌握程度×你做题的准确率 下面将一些备考的方法总结以下，希望抛砖引玉，请大家补充指正。 首先，请看考试成绩的计算公式： 你的考试成绩= A复习内容覆盖题目内容的比例× B你对复习内容的掌握程度× C你做会做的题的准确率× 100 要提高成绩，就要提高A、B、C， 1、提高A的方法。看每一章前，都应当仔细查看历年的考题，并反复比较，找到出题的一些思路，以举一反三。记住，多看几次全真题，必然有收获。但切记，上年刚考过的今年仍然有考的可能，不要因为上年刚考过就在看书时忽略了有关内容。详细方法，在后面将一一列出。 2、提高B的方法。反复复习，要做到背熟、记熟内容和章节结构，要做好总结、比较，对常见的主观题，复习时就要想好怎样答题，做到一看到题目就知道考那里，凡是复习过的马上就能写答案。很多人都说时间不够用，这就是熟练问题了。老是怨天尤人，没多大的意义，每年都有一定的通过率，为什么别人能及格，你就不能及格呢？平心而论，答题时间可

国际注册内部审计师的相关知识

国际注册内部审计师 CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。[1] 考试科目 第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用 具体包括：遵守 IIA 的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。 第二部分：实施内部审计业务 具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。 第三部分：经营分析和信息技术 具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。 第四部分：经营管理技术 具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。 第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。 考试范围在当年的《国际注册内部审计师考试大纲》中确定。 报考条件 具备下列条件之一者，可报名参加考试： 1、具有本科及本科以上学历； 2、具有中级及中级以上专业技术资格； 3、持有注册会计师证书； 4、本科院校审计、会计及相关专业四年级学生（含报名期间是三年级，考试期间升为四年级的学生）；

报考资格的审查和确认由辽宁省内部审计协会秘书处负责，并报中国内部审计协会备案。 免试条件 具有下列资格之一者，可以申请免试经营管理技术： 1、持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书； 2、持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书； 3、持有CPA、ACCA、CISA资格证书。 申请免试者应提交有关资格证书原件及复印件，经各地报名点工作人员审查确认后报各省省内部审计协会CIA考试办公室核准，并报中国内部审计协会备案，方可免试。申请免试的考生必须在申请免试的当年参加考试，其申请免试的成绩才能生效，否则下年度须重新交费申请。 报名时间 2008年报名时间为5、6、7月；报名具体时间、地点及其他有关事项参见各考点的报考简章或密切关注网校信息动态。点击进入>> 报名办法 （一）报考者需提供以下证件的原件与复印件（A4纸一式两份）：居民身份证、学历证书或职称证书、 国际注册内部审计师(4张) 注册会计师证书、学生证。全日制在校学生（含在校研究生）报名时，需凭学生证原件及复印件（一式两份），并有所在院校出具的说明其在校表现、所学专业和学业完成情况的证明（A4纸一式两份）。同时提供近期一寸免冠彩色照片4张，并在照片背面注明姓名及性别（注意字迹，避免模糊照片）。

国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第二部分)

国际注册内部审计师（CIA）考试大纲（第二部分） 第二部分：内部审计实务 I管理内部审计活动(20%) 1.内部审计的运营 A描述有关计划、组织、指导和监督内部审计运营的政策和流程 B理解内部审计活动的行政工作（如预算、资源管理、招募、人员配置等） 2.制定以风险为基础的内部审计计划 A确定潜在的审计业务来源（审计范围、审计周期需求、管理层的要求、监管要求、相关市场和行业走向、新出现的问题等） B确定风险管理框架，用于评估风险，并根据风险评估的结果确定审计业务的重点C理解确认业务的种类（风险和控制评估、第三方审计和合同审计、安全与保密、绩效和质量审计、关键绩效指标、运营审计、财务和合规审计等） D理解旨在提供意见和建议的咨询业务的种类（培训、系统设计、系统开发、尽职调查、保密、对标分析、内部控制评估、流程设计等） E描述内部审计与外部审计、监管机构以及其他内部确认职能部门之间的协作，以及内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性 3.与高级管理层和董事会沟通并向其报告 A了解首席审计执行官负责向高级管理层和董事会报告年度审计计划，并寻求获得董事会的批准 B确定重大风险的暴露、控制和治理，以便首席审计执行官向董事会报告 C了解首席审计执行官负责向高级管理层报告组织内部控制和风险管理程序的整体有效性 D了解首席审计执行官定期与高级管理层和董事会沟通的内部审计关键绩效指标 II计划审计业务(20%) 1.制定计划 A确定审计业务的目标、评估标准和业务范围 B制定业务计划，确保能够识别关键的风险和控制 C对每个审计领域开展具体风险评估，包括评估风险和控制因素，并确定其重要程度

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

内部审计准则知识竞赛试题(试题-答案)

审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C） A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C） A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则

的情形是：（C） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所

国际内部审计师协会发布新内部审计准则

国际内部审计师协会发布新内部审计准则（2004年） 2004-1-1 0:0【大中小】【打印】【我要纠错】 协会从1941年成立以来，先后发布过4个准则。本次修订是对2001年准则的修订。协会在修订前先在2003年1月发出征求意见稿。同年12月根据反馈的意见写出修订稿，经内部审计准则委员会批准，于2004年1月开始执行。 本次修订主要是针对保证性服务准则，以适应当前风险管理的需要。修订也为咨询性服务提供机会，以及为公司对外披露审计工作结果提供指导。 本次修订增加了5条准则： 1.1210.A3：对内部审计师知识和技能的要求 2.2201.A1：对接受第三方业务委托的规定 3.2220.A2：关于同时提供审计和咨询服务问题 4.2410.A3：向外部第三方分发审计报告时的沟通 5.2440.A2：分发审计报告无法律限制时的措施 本次修订还在不同程度上涉及原有的17条准则： 1.1130.A1：内部审计师应避免评价他们曾经负责过的运营工作 2.1220.A2：关于计算机辅助审计技术的应用 3.1300：质量保证与改进项目 4.2100：工作性质 5.2130：治理 6.2130.A1：内部审计师在组织道德文化建设中的作用 7.2200：审计业务计划 8.2210：审计业务的目标 9.2210.A1：审计工作的目标应反映风险评估的结果

10.2240.A1审计业务工作方案的审批 11.2400：报告审计结果 12.2410.A1：最终报告的必要 内容 13.2410.A2：对被审计单位的业绩应予肯定 14.2421：错误与遗漏 15.2440：发布审计结果 16.2440.A1：审计执行主管负责分发最终审计报告 17.2600：管理层对风险的接受 下面对此次修订的主要内容介绍如下： 一、确认内审准则的适应范围 修改后准则在引言中确认：内审准则可应用于不同的法律和文化环境。可应用在经营目标、经营规模、复杂性和结构多变的企业中。确认内审工作可由公司内部或外部人员来执行。 二、设定内审准则有一个假定前提 鉴于内审准则执行环境的多样性，而执行人员的水平又参差不齐，那么内审准则应当定在什么水平上？在修订时要有一个假定。这个假定就是：首席执行官和审计师在应用内审准则时，对内审概念具有良好的判断能力。也就是说能理解内审准则的规定。 三、强调执行内审准则是法定义务 修订后的内审准则规定，不论任何单位，也不论内审工作由谁来执行，都必须执行内审准则。新准则规定：“内部审计师如果由于法律、法规的原因不能遵循准则的某些部分的话，他们亦应该遵循准则的其它部分，并对这种情况做出适当的披露。” 准则用“应该”这个词来表示其法定义务。以工作准则2100条为例，修改前条文是：“内部审计活动评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理体系。”这个规定像是对内审活动的描述。新准则对此修改为“内部审计活动应该运用系统化 和严谨的方法去评价和帮助改善风险管理、控制和治理体系。“这里用了”应该“一词，表示执行内审准则是一种法定的义务。