纳税基础与实务答案(OK)讲解

一、单项选择题：

1．税收分配的主体是（）。

A、国家

2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。

C．10年

3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。

A．消费型增值税

4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

A．粮食白酒

5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。

D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。

B．进口关税

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。

D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A．财产租赁所得

9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。

B．自重吨位

10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。

D．城镇土地使用税

11．区别不同类型税种的主要标志是（）。

B、征税对象

12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。C．自领取营业执照之日起15日

13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。

A．供电局销售电力产品

14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。

B．卷烟

15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

B．进口人向卖方支付的佣金

16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。

D．家禽饲养

17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

A．财产转让所得

18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。

B．企业受让土地使用权

19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。

D．实际占用的土地面积

20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。

B．地下水

21．税收的无偿性是指（）。

B、税款不直接归还纳税人

22．从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

B．自领取营业执照之日起30日内

23．根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有( )。

B．邮政部门发行报刊

24．根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

D．用于连续生产应税消费品的消费品

25．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税纳税范围的是( )。

D．加工、修理修配业

26、进口货物完税价格是指货物的( )。

A．成交价格为基础的完税价格

27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

D．支付银行加收的罚息

28、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。

D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得

29．某企业2010年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为( )万元。

C．42

30. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

D．0．72

31.免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

B、征税对象总额

32．在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。

D、流转税

33．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内

将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。

D．自领取税务登记证件之日起15日内

34.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

C。将货物移送B店销售

35.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。

C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

36.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有( )。

D．以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

37.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳

出口关税为( )万元(关税税率为20％)。

A．7．56

38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

D．支付银行加收的罚息

39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。

B．个人取得单张有奖发票奖金900

40.甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证

各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1 000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0．5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为( )元。

B．220

二、判断题

1．税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。（对）2．在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( 错) 3．增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。(错)

4．广告代理业按照“服务业——代理业”税目缴纳营业税。( 对)

5．若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。（对）

6．企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。（错）

7．对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( 错) 8．城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。(错) 9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（错）

10.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（对）

11．税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（对）12．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( 错)

13．小规模纳税人一律按照3％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。( 对) 14．纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( 对)

15．娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费。（错）

16．关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。（错）

17．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。（错）

18．企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。（错）

19、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。(对)

20．契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( 错) 21．我国流转税的税收收入不受成本费用的影响，而对于价格的变化较为敏感。（对）22．增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( 错)

23．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。(对)

24．营业税的纳税人营业额达不到起征点的，免于缴纳营业税。纳税人的营业额达到起征点

的，应当按照起征点以上的营业额计算缴纳营业税。（错）

25．各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（对）

26．在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（错）27．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( 对)

28．由于租赁关系，致使拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。(对)

29．不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。(对)

30．企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月3500元与按合同规定的上交的费用之和。（错）

31.税务机关在违章处理问题上发生争议时，可以在发生争议之日起60日内向上一级税务机关申请复议。（错）

32．加油站销售成品油的，一律按增值税一般纳税人征税。(对)

33．随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。(对)

34.保险公司取得的摊回分保险费用应当缴纳营业税。(错)

35. 根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。（错）

36.各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（对）

37．城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。(错)

38．不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。(对)

39．适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。( 对)

40.农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。(错)

五、单一税种计算题

1．某商店为增值税小规模纳税人，2011年12月份发生如下业务：

（1)购进童装150套，货款12000元，增值税2040元；

(2)六一儿童节之前以每套110元的价格全部零售出去，取得销售收入16500元。

计算商店当月销售这批童装应纳增值税。

16500÷（1+3%）×3%=480.58元

2．某小汽车生产企业，10月初库存外购应税汽车轮胎金额25万元，当月又外购应税汽车轮胎金额50万元(不含增值税)，月末库存汽车轮胎金额10万元，其余被当月生产小汽车领用。请计算汽车生产企业当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额。

（250000+500000－100000）×3%=19500元

3．某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅行费3500元，旅行期间由旅行社为每人支付住宿费1 200元，餐费1 000元，交通费350元，门票50元，旅游业适用的营业税率为5％，旅行社该项业务应缴纳的营业税为多少元?

（3500－1200－1000－350－50）×30×5%=1350元

4．某企业是一家家具制造厂，2010年实现利润总额为110万元，其有关资料如下：

（1）营业方面：营业收入300万元，营业成本158万元，营业税金及附加9万元，销售费用55万元(其中广告宣传支出50万元)，管理费用18万元(其中业务招待费2万元)，财务费用12万元(其中：经批准向职工集资款10万元，支付利息1万元，同期同类银行借款利率3％)，资产减值损失2万元(税法允许列支1万元)，投资收益9万元(其中国库券利息收入3万元)。

(2)营业外收支：营业外收入18万元，营业外支出20万元(其中税收滞纳金罚款6万元，

违反合同的违约支出1万元，公益性捐赠10万元)。

(3)除上述资料外，甲公司2010年没有其他应税收入，其他各项费用开支均未超过税法规定。

(4)2010年初尚有未弥补以前年度亏损12万元(弥补期未超过5年)。

要求：计算甲公司2010年度企业所得税的应纳税所得额。

应税收入=3000000+90000+180000－30000=3240000元

准予扣除项目=1580000+90000+550000－（500000－3000000×15%）+180000－（20000－20000×60%）+120000－（10000－100000×3%）+20000－10000+200000－60000=2605000元

应纳所得额=3240000－2605000－120000=515000元

5．某企业2011年7月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为80万元，关税税率为20％。假定进口的化妆品的消费税税率为30％。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。

（80+80×20%）÷（1－30%）×30%=411400元

6．某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款120万元，其中，施工期间发生劳动保护费5万元，临时施工费3万元，支付职工工资奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元，另外还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，该企业应纳营业税税额为多少?

（1200000+30000+20000）×3%=37500元

7．某油田7月生产原油130 000吨，其中：对外销售原油100000吨，企业自办炼油厂耗用20000吨。该油田原油的单位税额为28元／吨。计算应纳资源税额。

（100000+20000）×28=3360000元

8．某运输公司拥有货车15辆(每车载重吨位5吨)，拥有乘人客车20辆(其中35座车20辆，10座车15辆)。假设载货汽车的车船税税额为50元/吨，30座车的车船税税额为190元／辆，10座车的车船税税额为150元／辆，计算应缴纳的车船税。

50×5×15+190×20+150×15=9800元

9．某企业为增值税一般纳税人，2011年7月份该企业发生以下业务：

(1)外购钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万

元、17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费10万元，建设基金2万元，装卸费1万元，保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40％用于装饰办公楼。

(2)采取直接收款方式下销售产品一批，已收到全部价款(含增值税)234万元，给购

货方开具了增值税专用发票，并于当日将提货单交给购货方自行提货。3月31日购货方尚未将该批货提走。

(3)采取托收承付方式销售公司产品一批，价款(不含增值税)为300万元，另外向购

买方收取了11．7万元手续费。该批产品于3月20日发出并向银行办妥了托收手续，3月31日尚未收到该批货款。

(4)将自己生产的一批特制产品无偿赠送给北京奥组委，该批货物的成本为100万元，

税务机关核定成本利润率为10％。已知：增值税税率为17％，3月1日增值税进项税额余额为10万元。

根据以上资料计算7月份应纳增值税税额。

进项税额=170000+（100000+20000）×7%=178400元

进项税额转出=[170000+（100000+20000）×7%]×40%=71360元

销项税额=【2340000÷（1+17%）+3000000+117000÷（1+17%）+1000000×（1+10%）】×17%=1054000元

应纳增值税=1054000－（178400+71360）=801600元

10．某一白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月份销售薯类白酒110吨，取得不含增值税的销售额300万元。计算白酒企业10月应缴纳的消费税额。

3000000×20%+110×1000×2×0.5

=600000+110000=710000元

11．某卡拉OK歌舞厅某月取得门票收入为70万元，台位费收入30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，适用的税率为20％。请计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。

（700000+300000+200000+100000）×20%=260000元

12．中国公民刘某2011年每月应发工资7000元，个人缴纳的三险一金总计550元，计算刘某应缴纳的个人所得税。

（7000－550－3500）×10%－125=170元

六、综合税种计算题

1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年9月份发生下列经济业务：

（1）购进甲种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1．7万元，供货方代垫运费500元，款项已付，材料已经入库。取得运费货票注明的运费300元，建设基金100元，装卸费50元，保管费50元。

（2）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为4万元，税款6800元，款项已付，材料尚未到达。

（3）购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为30万元，税款为5．1万元，款项已付，设备已投入生产使用。

（4）上月购入的甲种材料因火灾损失3万元，等待处理。

（5）销售乙类卷烟30箱，价款35万元，增值税款5．95万元。

（6）以自产甲类卷烟10箱，价款15万元（成本价）用于送给关系单位（成本利润率为10％）。

（7）从农民手中收购一批烟叶，支付现金20万元。

（8）将收购的烟叶10万元发往B企业加工烟丝，支付加工费0．99万元，增值税1683元，B企业没有同类烟丝销售价格。

（9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万元，增值税专用发票注明税款3．06万元。

根据上述资料，计算应纳的增值税和消费税。

1、进项税额=17000+（300+100）×7%+51000+200000×13%+1683=95711元

进项税额转出=30000×17%=5100元

销项税额=59500+[150000×（1+10%）+10×50000×0.003] ÷（1－56%）×17%+30600=154429.55元

应纳增值税=154429.55－（95711－5100）=63818.55元

应纳消费税=(350000×36%+30×50000×0.003)+ {[150000×(1+10%)+10×50000×0.003] ÷（1－56%）×56%} +10×50000×0.003+[（100000+9900）÷（1－30%）]×30%=391009.09元

2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后作为原材料继续生产化妆品销售。一年来受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格计算代扣代缴消费税。2008年3月份发生的纳税业务如下：

（1）当月购进一批生产用原料，取得的增值税专用发票上注明的价款为286500元，税款为48705元，该批原料已验收入库。

（2）当月购进一批纪念品（非应税消费品），取得的增值税专用发票注明的价款为20000元，税款为3400元。其中一部分在节日时发给了本厂职工，价值16000元，税款2720元；另一部分赠送给客户，价值4000元，税款680元。

（3）当月支付生产用水电费8000元，取得增值税专用发票上注明的税款为1360元。

（4）当月本企业收回加工好的化妆品3000千克，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元。

（5）当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱售价600元。

（6）作为职工福利，当月发放化妆品100箱。

（7）上月销售的化妆品有10箱因质量问题，购买方要求退货，已收到购货方退回的增值税专用发票的发票联和抵扣联，开出了红字专用发票。

（8）月底结算时，账上反映月初库存的委托加工化妆品2000千克，价款120000元，月底库存委托加工的化妆品1000千克，价款 60000元。

（9）上月未抵扣完的进项税额为24500元。

根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税、消费税、城市维护建设税以及受托方应代收代缴的消费税。（化妆品适用税率30％，上述价款均为不含增值税价款）（1）销项税额=[4000×（1+10%）+（1000+100－10）×600] ×17%=111928元

进项税额=48705+680+1360+3400=54145元

应纳增值税=111928－54145－24500=33283元

（2）受托方代收代缴消费税=3000×60×30%=54000元

当月允许抵扣消费税=120000×30%+54000－60000×30%=72000元

应纳消费税=（1000+100－10）×600×30%－72000=124200元

（3）应纳城建税=（33283+124200）×7%=11023.81元

受托代付代缴城建税=54000×7%=3780元

3、某城市兴华商业大楼，属于增值税一般纳税人，2008年6月，有关业务资料如下：

（1）销售额收入额为22734807.99元（均为填开一般发票销售），增值税的进项税额为2225746．25元，将价值（进价）25600元的购进生活用品分给本厂职工个人（注：该商业大楼增值税适用税率为17%）。

（2）经营用大楼一幢，房产原值500万元，仓库两处，房产原值110万元，职工宿舍楼两幢，房产原值86万元，经营用大楼中有房产原值20万元部分用于出租，其本季度的租金收入为6．25万元（该商业大楼，经主管税务机关核定房产税，实行按年征收、分季缴纳的方法，房产原值一次扣除率为30 %）。

（3）经营用车辆，载货汽车三辆，分别为净吨位6吨一辆、4吨两辆，小轿车两辆（经主管税务机关核定车船使用税，实行按年征收、分季缴纳的方法，载货汽车固定税额每年42/净吨，小轿车每年108元/辆）。

（4）签订购销合同，金额80000元，房屋租赁合同金额62500元。

（5）本月应支付总经理王一致应税工资4027．29元，应支付总会计师李小有应税工资3024．13元；应支付某演员为企业作广告的报酬12万元（按照当地税务机关的规定，应代扣个人所得税）。

（6）本月经营利润312568．16元，投资收益62378．22元，营业外收入560元，营业外支出18641．36元。

要求

（1）计算6月应纳增值税及相关税费；

（2）计算第2季度应纳房产税额；

（3）计算第2季度应纳车船使用税税额；

（4）计算应纳印花税额；

（5）计算应代扣的个人所得税税额；

（6）计算6月应纳企业所得税税额。

（1）销项税额[22734807.99÷（1+17%）] ×17%=3303348.17元

进项税额=2225746.25－25600×17%=2221394.25元

应纳增值税=3303348.17－2221394.25=1081953.92元

应纳城建税=1081953.92×7%=75736.77元

应纳教育费附加=1081953.92×3%=32458.62元

（2）应纳房产税=（5000000－200000+1100000）×（1－30%）×1.2%÷4+62500×12%=12810元

（3）应纳车船税=（6+2×4）×42÷4+2×108÷4=201元

（4）应纳印花税=80000×0.3‰+62500×1‰=86.5元

（5）代扣王经理个人所得税=（4027.29－2000）×15%－125=179.09元

代扣李小有个人所得税=（3024.13－2000）×10%－25=77.41元

代扣某演员个人所得税=120000×（1－20%）×40%－7000=31400元

（6）应纳企业所得税税额=（312568.16+62378.22+560－18641.36）×25%=89216.26元

4、某建筑公司（在县城），2008年发生下列业务。

（1）承包一项建筑工程，因工期紧，将部分工程包给另一建筑队施工，工程的总价款是80万元，分包出去的工程价款是30万元。

（2）其房地产部销售房地产收入500万元，经税务机关核定的扣除项目金额为200万元。

（3）全年利润总额260万元，成本、费用中列支不符合企业所得税规定的金额共计2．17万元。年内已预缴企业所得税额58．62万元。

要求：计算建筑公司应纳各种税、费。

（1）应纳营业税=（800000－300000）×3%+5000000×5%=265000元

应纳城建税=265000×5%=13250元

应纳教育费附加=265000×3%=7950元

（2）代扣营业税=300000×3%=9000元

代扣城建税=9000×5%=450元

代扣教育费附加=9000×3%=270元

（3）土地增值税=5000000－2000000=3000000元

增值税比例=3000000÷2000000×100%=150%

土地增值税=3000000×50%－2000000×15%=1200000元

（4）应退还企业所得税=（2060000+21700）×25%－586200=－65775元

企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答

《企业纳税实务》复习题 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元 4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 5．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率 8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失 10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A．3日B．5日C．10日D．15日 11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17%

纳税基础答案

一：单选题 1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油） 4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。 5、（无偿性）是税收三性的核心。 6、现行流转税中（柴油）属于从量税。 7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元） 10、（生产者向批发商出售应税货物）可以开具增值税专用发票。 11、房产税按（年）征收，分期缴纳。 12、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（纳税人可选择并固定在一地税务）。 3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品）不缴纳消费税。 4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。 6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。8、计征企业所得税时，超过规定标准 列支的招待费，应计入（应纳税所得 额）。 9、一般纳税人销售货物，（销售图书） 适用13%税率。 10、负有代扣代缴义务的单位、个人 是（扣缴义务人）。 1、划分消费税，增值税和所得税等的 依据是（各税种的征税对象） 2、体现征税对象的具体内容，明确具 体征税范围(税目) 3、营业税采用的税率为(行业差别比 例税率) 4、征收教育费附加的目的是(发展地 方教育事业) 5、我国现行税制的纳税期限有三种形 式，下列不为其中的是(按生产周期主 征) 6、在名义税率相同的条件下，全累与 超累相比较(全累负担重) 7、在累进级距的临界点附近(全累负 担不合理 ) 8、为降低规模大，而利润低的国有大 企业的税收负担，宜采取（按利润划 分级距）征税 9、土地使用税和车船使用税采用的定 额税率分别为(地区差别定额和分类 分项定额税率) 10、与流转税比较所得税属于(直接 税，不可转嫁) 1、《海关法》规定，进出口货物的完 税价格，由海关以该货物的（成交价 格）为基础审查确定。 2、国家征税凭借的是（政治权利） 3、对在我国境内销售应税劳务，转 让无形资产或不动产的个人和单位征 收的税是（营业税） 4、下列产品中不征消费税的产品有 （高档皮鞋）。 5、某增值税一般纳税人，外购货物用 于（生产本企业的产品）可以作为进 项税额抵扣。 6、契税实行（幅度比例税率）。 7、根据消费税制度的规定，委托加工 的应税消费品的纳税人和代收代缴义 务人分别为：（委托方，受托方） 8、（契税）是以所有权发生变动的不 动产为征税对象，向产权承受人征收 的一种财产税。 9、消费税的纳税人销售应税消费品， 采取分期收款结算方式的，其纳税义 务发生时间是（销售合同规定收款日 期的当天）。 10、现行流转税中（汽油）属于从量 税。 1、税法构成要素中，用以区分不同税 种的是（课税对象） 2、税收采取的是（强制征收）方式。 3、税收法律关系中的权利客体是指 （征税对象） 4.下列回合销售行为中，应当征收增 值税是（零售商店销售家具并实行有 偿送货上门） 5、某汽车城能分别核算销售额和营业 额，本月取得汽车销售收入500000元， 取得驾驶培训收入3000元，本月该汽 车城的应税销售额是（50000元） 6下列销售行为中，应当征收营业税的 是（宾馆提供住宿服务并有偿提供一 次性牙刷） 7、以销售数量作为计税依据的是（汽 油） 8、现行消费税的计税依据是（含消费 税不含增值税的销售额） 9现金折扣销售正确的会计处理是（不 冲减销售收入也不冲减销项税） 10进口货物增值税的组成计税价格是 （关税完税价格+关税+消费税） 1我国2006年颁布的企业会计准则规 定，企业所得税的核算方法是（资产 负债表债务法） 2以下不得在所得税税前扣除的是（违 反环保法规的罚款损失） 3.某企业会计利润为100万元，其中

纳税基础与实务形成性考核网上在线作业

作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

《纳税基础与实务》网上作业答案

提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )

纳税基础与实务第一次形成性考核

2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。

正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品

企业纳税实务复习资料

《企业纳税实务》 一、单项选择题 1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、D 1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日缴纳税款 A．3日B．5日C．7日D．15日 2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（） A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%） B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%） C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%） D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%） 7．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

企业纳税实务期末考试模拟试卷七答案

2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（） A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。 A.630元 B.650元 C.746元 D.770元 4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格 6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（） A、4160元 B、160元 C、4000元 D、240元 7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。 A.10% B.12% C.1.2% D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C. 甲、乙双方都不缴纳 D. 由甲、乙双方各缴一半 11、下列税种中属于中央税的是（） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定 14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。 A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

纳税基础与实务形考2

纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。

7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）

纳税实务期末含答案

2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次

《纳税基础与实务》作业答案.

纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是

A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，

《企业纳税实务》课程标准

《企业纳税实务》课程标准 21.1 课程基本信息（表21-1） 表21-1“企业纳税实务”课程基本信息 21.2 课程性质与任务 21.2.1课程性质 本课程是会计专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。 21.2.2课程任务 以税务会计工作的实践过程为中心，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以相关的理论课程为辅助来确定课程体系。在课程内容的组织上，采用“项目教学”，根据税务会计岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课程实践化，以“任务中心模式”为主，从而突显学生的能力本位特点

21.3 课程目标 21.3.1知识目标 A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解； A2：能够了解与把握税务会计人员的具体业务程序与工作内容； A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。 21.3.2能力目标 B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记； B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿； B3：能够编制增值税，企业所得税，出口退税，消费税，营业税及地方税种相关的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。 21.3.3素质目标 C1：培养诚实守信的职业精神； C2：形成一丝不苟的工作态度； C3：养成严谨务实的工作作风。 21.4 教学内容与学时安排（表21-2） 表21-2 “企业纳税实务”教学内容与学时安排

2017年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府

d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200

d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%

人大版企业纳税实务(第四版)最新版知识检测和技能训练答案完整版

模块一税收认知 单选选择题 1.B 2.B 3.A 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 1.ABC 2.BCD 3.ABCD 4.AB 5.AD 6.CD 7.CD 8.ACD 9.ACD 10.AC 模块二税务登记 单项选择题 1.B 2.A 3.D 4.C 5.A 6.D 7.B 8.B 9.C 10.A 多项选择题 1.ABCD 2.BC 3.AB 4.AD 5.ABC 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.AB 模块三增值税税费计算 单项选择题 1.C 2.C 3.C 4.A 5.B 6.B 7.D 8.C 9.B 10.A 多项选择题 1.ACD 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.CD 6.AC 7.AD 8.BCD 9.BD 10.ABD 技能训练 1参考答案： 销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元 可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元 销项税额=61.49-37.83=23.66万元 2.参考答案： 销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元 应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元 3.参考答案： 应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元

模块四消费税税费计算 单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.D 5.A 6.B 7.B 8.B 9.D 10.C 多项选择题 1. ACD 2.AB 3.ACD 4.ABD 5.AC 6.AC 7.ACD 8.ABCD 9.AD 10.BCD 技能训练 1.参考答案 代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.参考答案 应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元 应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元 3. 参考答案 从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元 应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案 进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元 发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元 代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元 5 参考答案 进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元 进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元 国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元 国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元 模块五关税税费计算 单项选择题

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二） 一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。 A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额 3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。 A．应征增值税和消费税B．应征增值税 C．应征消费税D．不征增值税和消费税 4、下列项目中应征收增值税的有（）。 A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费 C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入 5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（） A．不允许扣除B．限定条件准予扣除 C．准予扣除D．无条件扣除 6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。 A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下 C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下

7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。 A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。 A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用 9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。 A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。 A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位 11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。 A．1.2%B．10%C．12%D．17% 12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。 A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船 13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40% B．60%C．50%D．100% 14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。 A．在机构所在地并按当地适用税率计算 B．在机构所在地但按经营地适用税率计算 C．在经营地按当地适用税率计算 D．在经营地但按机构所在地税率计算

第二章 纳税基础(习题及答案)

第二章纳税基础 一、单项选择题 1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A．征税对象B．税率C．纳税义务人D．税目 2．税收法律关系的主体（）。 A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局 3．下列项目中属于纳税人权利的是（）。 A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回欠缴的税款4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。 A．一个月B．二个月C．三个月D．六个月 5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A．税务登记证15日B．税务登记证30日C．营业执照15日D．营业执照30日 6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。 A．1倍以上5倍以下B．1倍以上3倍以下C．10000元D．5倍以上 7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。 A．1倍以上5倍以下B．10倍以下C．l倍以上3倍以下D．5倍以上

8．纳税人欠缴税款数额（）的，处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。 A．在10000元以上不满100000元B．不满10000元 C．欠税数额占应纳税额不到10％D．超过50000元不满100000元 9．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 10．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。 A．代扣代缴B．定期定额C．查定征收D．查账征收 11．下列情形中,不属于税务代理业务范围的是( )。 A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B．审查纳税情况 C．制作涉税文书D．办理增值税专用发票领购手续 12．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是( )。 A．委托人单方终止代理事项B．注册税务师被注销执业资格 C．受托方被取消代理资格D．合同规定的税务代理期限届满 13．税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以( )。 A．停止其从事税务代理业务一年以上的处罚 B．未缴或少缴税款50%以上3倍以下罚款 C．2000元以上10000元以下的罚款